農(nóng)村信用聯(lián)社事后監(jiān)督中心柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險分析報告

1、XX信用社（銀行）事后監(jiān)督- 柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險分析報告隨著農(nóng)村信用社發(fā)展的速度不斷加快，業(yè)務(wù)品種的不斷擴大，農(nóng)村信用社的操作風(fēng)險問題也日益凸現(xiàn)。因此，加強內(nèi)控和操作風(fēng)險管理是農(nóng)村信用社風(fēng)險管理的重中之重。XX 聯(lián)社事后監(jiān)督中心通過一年以來的事后監(jiān)督經(jīng)驗，每月對XX聯(lián)社柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險中存在的問題，提出了相關(guān)的意見和建議，并結(jié)合我區(qū)聯(lián)社的實際情況，提出了相應(yīng)的措施。一、目前操作風(fēng)險的現(xiàn)狀2010 年隨著世界金融產(chǎn)品和IT 技術(shù)的不斷創(chuàng)新和發(fā)展，金融產(chǎn)品種類和業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)逐漸擺脫過去的單一模式，農(nóng)村信用社的電子化程度也日益提高， 信用社的業(yè)務(wù)規(guī)模也出現(xiàn)了大幅度的擴大， 操作風(fēng)險也顯現(xiàn)出了高發(fā)的態(tài)勢，

2、盡管銀行監(jiān)管部門加大了監(jiān)管力度， 但銀行案件的多發(fā)仍暴露出“有章不循”的突出問題。（一） XX聯(lián)社目前的業(yè)務(wù)品種框架（圖一）（二）柜面業(yè)務(wù)框架分析簡單易懂圖表式操作流程管理框架現(xiàn)我國銀行業(yè)務(wù)的操作風(fēng)險是銀行業(yè)面臨的僅次于信用風(fēng)險的第二大風(fēng)險來源。如上圖，我區(qū)聯(lián)社盡管建立了大量的內(nèi)部控制制度，但員工疏于學(xué)習(xí)及更新，以至于執(zhí)行力低下。區(qū)聯(lián)社必須全面建立圖表式簡單易懂的操作流程框架，才能有效提高柜面操作執(zhí)行力?？蚣艿暮诵膬?nèi)容必須簡單易懂，并有一個獨立的或者專門的部門負責(zé)操作風(fēng)險管理。（三）聯(lián)社事后監(jiān)督中心 2009 年 -2010 年柜面操作中存在的差錯問題統(tǒng)計如下：XX 聯(lián)社事后監(jiān)督中心預(yù)警問題統(tǒng)

3、計統(tǒng)計時間： 2009 年 5 月-2010 年 4 月序分對公業(yè)務(wù)分儲蓄業(yè)務(wù)分貸款業(yè)務(wù)分其他業(yè)務(wù)號類類類類1審特殊業(yè)務(wù)審批手續(xù)辦理卡掛失銷戶業(yè)務(wù)， 誤貸款收回時， 原借據(jù)無公重空分發(fā)未作賬務(wù)批不全辦理成存折銷戶章重處理2業(yè)大額現(xiàn)金支取無區(qū)掛失申請書申請時與處借貸款借據(jù)未登記貸款償空大小額憑證未納入務(wù)聯(lián)社審批意見理時，簽名與機打不符據(jù)還情況重空管理3對公銷戶用途填寫掛失解掛客戶簽名與戶貸款收回， 無借據(jù)作附件表外科目憑證錯用對還借款掛名不符表4公對公銷戶用途為 鋁失掛失處理無客戶簽名提前還貸業(yè)務(wù)未注明 提外表外科目未使用自銷材款業(yè)前還貸及簽名制憑證5戶對公銷戶用途填寫務(wù)掛失密碼由代理人辦理對公

4、還款未在貸款收回封面日期與傳票封業(yè)為勞務(wù)費密碼重置憑證第一聯(lián)加蓋印鑒邊不符6務(wù)現(xiàn)金銷戶用途填寫掛失申請無掛失原因利息收回憑證， 打印不合憑證用圓珠筆填寫為備用金其規(guī)7轉(zhuǎn)帳支票收款人掛失解掛客戶簽名與戶他無出帳入帳通知挖補憑證處蓋條章名不符其8支票日期遠期、 逾期換折存折與憑證戶名不無退出抵質(zhì)押品通知他交接無監(jiān)交人轉(zhuǎn)符賬儲客戶填寫的戶名與機打107 按揭逾期利息清單與9轉(zhuǎn)支用途有兩個未打印機構(gòu)軋差表業(yè)蓄戶名不符自制憑證合計金額不符務(wù)戶換折戶名與存折戶名不現(xiàn)金調(diào)撥單作廢無10轉(zhuǎn)帳背書日期前置名符機制記錄11轉(zhuǎn)匯來帳未及時入新開定期存單戶名錄錯客戶帳12現(xiàn)金支票背書日期無客戶簽名前置13現(xiàn)金支票未蓋

5、收款戶名涂改人私章14入帳日與業(yè)務(wù)印章客戶簽名挖補日期不符儲蓄帳號與機打信息不15 憑證無日期符16大、小寫金額不符證客戶填寫的證件號與機件打不相符17大小寫金額涂改信儲蓄新開戶未登記有關(guān)息證件18大、小寫金額不全農(nóng)信銀存款憑條無機打信息。19進帳單退票未按規(guī)定異所不能辦理定期存單進定辦理期部提20單進帳單退票未收回業(yè)定期部提無原始憑證第一聯(lián)務(wù)21不動戶銷戶， 存折余銷戶結(jié)清存折未打印帳額與銷戶金額不符銷22戶不動戶管理費 （回單戶卡銷戶未作掛失處理保管問題）23重要空白憑證出入復(fù)核處私章過多重庫無手工填制憑證24空支票作廢未剪角， 無活期銷戶未登折作廢章25手續(xù)費收取未入現(xiàn)其補卡無附件， 未

6、收工本費金帳他26手手續(xù)費收取錯誤3 萬元以上現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)沒有交叉復(fù)核續(xù)27費手續(xù)費戶名與機打儲蓄大額取現(xiàn)金 5 萬（含）不符以上未登記有關(guān)證件28 手續(xù)費戶名涂改貸款工本費、 印花稅29無客戶印鑒其單位定期利息計提30他未按規(guī)定計提辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)錯蓋業(yè)務(wù)31印章二、主要操作風(fēng)險基層社網(wǎng)點操作風(fēng)險的形成一般都有其客觀原因和主觀原因，根據(jù)以上2009 年 -2010 年柜面操作中存在問題統(tǒng)計，事后監(jiān)督中心經(jīng)過客觀及主觀分析，柜面操作中存在的漏洞具體如下：主要操作風(fēng)險情況業(yè)務(wù)問題分類存在漏洞情況問題劃分種類資信證明資信證明管理無具體操作流程及管理辦法普通開銷戶業(yè)務(wù)銷戶操作時對用途審核不嚴(yán)，銷戶管理薄

7、弱（監(jiān)督程帳戶管理序未納入）對公不動戶管理缺乏長效管理機制（事后監(jiān)督程序未納入）現(xiàn)金業(yè)務(wù)手續(xù)費管理收費及入賬隨意性（收費不入帳，事后監(jiān)督不能監(jiān)督）轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)支票業(yè)務(wù)管理支票審核不嚴(yán)格，未按操作流程辦理進賬單業(yè)務(wù)現(xiàn)代化業(yè)務(wù)支票影像業(yè)務(wù)管理缺乏長效管理機制，無相關(guān)培訓(xùn)個人結(jié)算帳戶管理開銷戶管理對銷戶管理薄弱，無相關(guān)部門做檢查儲蓄儲蓄業(yè)務(wù)柜臺受理業(yè)務(wù)憑證審核不嚴(yán)，業(yè)務(wù)操作隨意，執(zhí)行力抵金碧卡業(yè)務(wù)卡管理卡收回及卡管理不規(guī)范（事后監(jiān)督程序未納入）儲蓄特殊業(yè)務(wù)掛失管理掛失操作隨意（口掛事后監(jiān)督程序未納入）借據(jù)管理憑證審核不嚴(yán)，辦理業(yè)務(wù)不認(rèn)真貸款貸款業(yè)務(wù)抵押品管理缺乏嚴(yán)格的操作規(guī)范還款管理辦理不認(rèn)真操作流程管

8、理國稅集中支付業(yè)務(wù)國地稅代扣繳業(yè)務(wù)中間中間業(yè)務(wù)新農(nóng)保業(yè)務(wù)大部分為新業(yè)務(wù)，總體缺乏區(qū)聯(lián)社具體操作流程及管業(yè)務(wù)電費代理業(yè)務(wù)理辦法，管理薄弱代收代付業(yè)務(wù)太保信保通業(yè)務(wù)審批管理審批業(yè)務(wù)審批流程缺乏嚴(yán)肅及規(guī)范性其他重空管理重空管理缺乏嚴(yán)肅認(rèn)真意識表外科目管理自制憑證憑證使用隨意107 科目管理107 科目管理薄弱（事后監(jiān)督程序未納入，不能監(jiān)督）三、操作風(fēng)險形成的原因序主要問題號操作風(fēng)險缺乏長效機制，一且短期營銷等行為嚴(yán)重操作風(fēng)險的管理手段和二技術(shù)落后操作環(huán)節(jié)內(nèi)控管理不及三時、不到位、執(zhí)行制度不力四制度本身存在一些問題五基層業(yè)務(wù)培訓(xùn)不到位六思想教育不到位各類檢查較多， 網(wǎng)點自查七力度不到位網(wǎng)點操作人員素質(zhì)

9、不高、八責(zé)任心不強具體形成原因1、有短期營銷行為發(fā)生，缺乏長期有效的風(fēng)險控制意識。2、在風(fēng)險管理過程中存在時松時緊，難以有效持續(xù)地實行。1、在操作風(fēng)險管理過程中運用的信息技術(shù)較滯后。2、長期以來，一直注重人工分析，主觀性較強，經(jīng)常運用經(jīng)驗分析方法，因而對操作風(fēng)險的識別還不夠全面準(zhǔn)確。3、對于操作風(fēng)險的評估和計量手段也比較單一，與國際先進銀行大量運用數(shù)量模式、金融工程等先進方法相比，操作風(fēng)險管理方法存在一定的滯后。1、員工在受理業(yè)務(wù)過程中憑主觀判斷，未嚴(yán)格按操作流程辦理。2、網(wǎng)點事中監(jiān)督員未發(fā)揮其監(jiān)督作用，而事后監(jiān)督是在第3 天后實施監(jiān)督，存在一定的風(fēng)險。有的部門在制定規(guī)章制度的同時未考慮與其他

10、部門的銜接 , 導(dǎo)致規(guī)章制度在實行時不完善。1、對信用社的各類制度只有下發(fā)時學(xué)習(xí)，不堅持長期反復(fù)學(xué)習(xí)和交流，以至于執(zhí)行時不嚴(yán)謹(jǐn)，存在隨意性。2、基層社過于依賴聯(lián)社， 對具體業(yè)務(wù)和操作方法培訓(xùn)學(xué)習(xí)不到位。1、員工缺乏遵守制度的觀念和風(fēng)險防范意識，往往有章不循、麻痹大意。2、對職工的思想政治工作缺乏針對性和有效性。3、操作人員對法律及制度觀念淡薄。1、各類檢查太多，基層社、網(wǎng)點疲于應(yīng)付。2、各部門的檢查存在重復(fù)性。3、檢查人員大多是從各行臨時抽調(diào)，素質(zhì)、業(yè)務(wù)水平參差不齊，檢查沒有權(quán)威性，無法真正達到檢查效果。1、會計人員整體素質(zhì)跟不上業(yè)務(wù)發(fā)展的要求，存在著人員少、新手多、隊伍不穩(wěn)定等問題。四、 X

11、X信用聯(lián)社防范柜面操作風(fēng)險措施針對我區(qū)操作風(fēng)險管理的不足，我們應(yīng)該在一定程度上借鑒專業(yè)銀行的經(jīng)驗， 結(jié)合自身實際情況， 總結(jié)風(fēng)險規(guī)范經(jīng)驗。1、強化風(fēng)險意識，推動操作風(fēng)險管理文化建設(shè)銀行業(yè)本身就是個高風(fēng)險行業(yè)， 而操作風(fēng)險貫穿于銀行業(yè)務(wù)的全過程?？刂撇僮黠L(fēng)險應(yīng)是五華聯(lián)社全體人員必須履行的義務(wù)，而不僅僅是管理人員或風(fēng)險管理部門的責(zé)任。因此，我區(qū)聯(lián)社所有員工都必須充分認(rèn)識到防范操作風(fēng)險的重要性，尤其是高層管理人員需要對操作風(fēng)險有一個全面清楚的認(rèn)識， 認(rèn)真履行風(fēng)險管理的責(zé)任， 以身作則， 帶動各級工作人員加強風(fēng)險防范。2、優(yōu)化管理工具，創(chuàng)新管理方法XX 聯(lián)社事后監(jiān)督中心自 2009 年以來， 不斷嘗試

12、使用計算機對網(wǎng)點的業(yè)務(wù)進行監(jiān)督， 但由于每天的業(yè)務(wù)量很大， 計算機無法進行監(jiān)督完成， 目前采取計算機也人工相結(jié)合的方法進行監(jiān)督。但受到信息程序的整體制約， 仍無法開展操作風(fēng)險模型化研究，識別和評估等科技風(fēng)險管理， 只能通過人工量化客觀地評價我區(qū)聯(lián)社的內(nèi)控風(fēng)險管理。 目前應(yīng)借鑒其他銀行先進經(jīng)驗，積極推進操作風(fēng)險模型化研究。3、加強內(nèi)控管理能力及執(zhí)行力，設(shè)立專門的監(jiān)督機構(gòu)據(jù) XX聯(lián)社的現(xiàn)狀，目前基層社對網(wǎng)點的執(zhí)行力逐漸下降，區(qū)聯(lián)社應(yīng)成立專門的監(jiān)督機構(gòu)， 監(jiān)督內(nèi)控管理和執(zhí)行力， 及時堵塞風(fēng)險漏洞和消除風(fēng)險隱患。4、完善內(nèi)控機制建設(shè)，避免產(chǎn)生“救火式”制度“救火式”制度往往只能防范已發(fā)生過的風(fēng)險，而對

13、未發(fā)生的風(fēng)險則考慮不足， 這樣的制度體系無論在內(nèi)容上還是形式上，都缺乏系統(tǒng)性和完整性，沒有科學(xué)的分類，甚至不同制度之間存在矛盾或重疊的現(xiàn)象。另外，制度太多也加大了執(zhí)行的壓力。為此， XX 聯(lián)社應(yīng)建立一套規(guī)范的制度制定程序和形式規(guī)范，使各項制度形成系統(tǒng)性、關(guān)聯(lián)性和完整性，發(fā)揮制度在有效防范和控制風(fēng)險中的權(quán)威性作用。有效的內(nèi)控機制才是識別、防范和控制操作風(fēng)險的基礎(chǔ)，我們要不斷研究新的操作風(fēng)險控制點， 特別是對于新開展的業(yè)務(wù)，制度建設(shè)一定要充分考慮其精密性、 前瞻性和可行性， 將各種可能出現(xiàn)的安全隱患消除在萌芽狀態(tài)。5、加大基層選拔、培訓(xùn)力度，有效發(fā)揮聯(lián)社指導(dǎo)職能對基層社的管理者，按照規(guī)定進行交流、輪換。并不斷加大基層對聯(lián)社制度或文件的學(xué)習(xí)力度、執(zhí)行力度。 要求基層社經(jīng)常性地進行相關(guān)法律法規(guī)教育、典型案例教育、 規(guī)章制度教育等。聯(lián)社各部門應(yīng)積極主動配合基層社進行相關(guān)業(yè)務(wù)的指導(dǎo)及培訓(xùn)，平時加強上下級的溝通交流，保證各項業(yè)務(wù)能順利開展。6、切實加強信用社人力資源管理，加大員工思想教育我們要堅持以人為本，把人的管理放在管理的突出位置上，把人作為管理的出發(fā)點， 重視人的作用， 充分發(fā)揮工作積極性。第一，加強員工思想教育，提高全員防范操作風(fēng)險意識，增強各級管理者和員工執(zhí)行操作風(fēng)險管理的自覺性。第二，切實落實崗位輪換和強制休假制度， 并且實