銀行存款的清查ppt課件

1、1;經(jīng)典回放經(jīng)典回放1、實(shí)物資產(chǎn)的清查方法、實(shí)物資產(chǎn)的清查方法（1）實(shí)地盤點(diǎn)法）實(shí)地盤點(diǎn)法（2）技術(shù)測算盤點(diǎn)法）技術(shù)測算盤點(diǎn)法2、現(xiàn)金的清查方法：、現(xiàn)金的清查方法：實(shí)地盤點(diǎn)法實(shí)地盤點(diǎn)法3、財(cái)產(chǎn)清查的概念、財(cái)產(chǎn)清查的概念 是指企業(yè)、行政事業(yè)單位通過對本單位各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資、現(xiàn)金的實(shí)地盤點(diǎn)，以及對是指企業(yè)、行政事業(yè)單位通過對本單位各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資、現(xiàn)金的實(shí)地盤點(diǎn)，以及對銀行存款、債權(quán)債務(wù)等往來款項(xiàng)的核對，查明某一時(shí)點(diǎn)的實(shí)際結(jié)存數(shù)與賬面余額數(shù)銀行存款、債權(quán)債務(wù)等往來款項(xiàng)的核對，查明某一時(shí)點(diǎn)的實(shí)際結(jié)存數(shù)與賬面余額數(shù)是否相符，即賬實(shí)是否相符。是否相符，即賬實(shí)是否相符。2;第二節(jié)第二節(jié) 財(cái)產(chǎn)清查的方法財(cái)產(chǎn)清查的方

2、法（2）清查方法：）清查方法：核對賬目法核對賬目法（1）清查時(shí)間：）清查時(shí)間：一般每月進(jìn)行一次，一般每月進(jìn)行一次，在月底進(jìn)行在月底進(jìn)行三、財(cái)產(chǎn)清查的方法三、財(cái)產(chǎn)清查的方法 (二二)貨幣資金的清查貨幣資金的清查 2、銀行存款的清查、銀行存款的清查知識學(xué)習(xí)知識學(xué)習(xí)3; （3 3）清查結(jié)果處理）清查結(jié)果處理 （當(dāng)賬實(shí)不相符時(shí)） 1 1）雙方記賬無誤，只存在）雙方記賬無誤，只存在未達(dá)賬項(xiàng)未達(dá)賬項(xiàng)，則直接編制，則直接編制“銀行存款余銀行存款余額調(diào)節(jié)表額調(diào)節(jié)表” 2)2)雙方記賬有誤，則先更正錯賬，后雙方記賬有誤，則先更正錯賬，后編制編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)銀行存款余額調(diào)節(jié)表表”4; 舉例說明舉例說明一、只

3、存在未達(dá)賬項(xiàng)一、只存在未達(dá)賬項(xiàng)要點(diǎn)總結(jié)要點(diǎn)總結(jié): (解題步驟解題步驟)1、對賬、對賬 打打(“”）2、調(diào)節(jié)前余額：、調(diào)節(jié)前余額：日記賬和對賬單的期末數(shù)日記賬和對賬單的期末數(shù)3、凡是在日記賬上未打、凡是在日記賬上未打“”的項(xiàng)目，寫入的項(xiàng)目，寫入 銀行一邊；銀行一邊； 凡是在對賬單上未打凡是在對賬單上未打“”的項(xiàng)目，寫的項(xiàng)目，寫入企業(yè)一邊。入企業(yè)一邊。5; 要點(diǎn)總結(jié)：（要點(diǎn)總結(jié)：（解題步驟解題步驟）1 1、錯賬更正、錯賬更正：方法名稱、具體操作方法方法名稱、具體操作方法2 2、計(jì)算更正后余額、計(jì)算更正后余額3 3、編制調(diào)節(jié)表：、編制調(diào)節(jié)表：在調(diào)節(jié)表中只出現(xiàn)在調(diào)節(jié)表中只出現(xiàn)“未達(dá)賬項(xiàng)未達(dá)賬項(xiàng)”，所有

4、錯賬一律在此前核對、更正完畢。所有錯賬一律在此前核對、更正完畢。二、雙方有錯賬二、雙方有錯賬6;今日收獲今日收獲1、只存在未達(dá)賬項(xiàng)、只存在未達(dá)賬項(xiàng)2、雙方有錯賬、雙方有錯賬7;作業(yè)布置作業(yè)布置5、資料：某單位、資料：某單位2009年年7月月31日銀行存款的賬面余額為日銀行存款的賬面余額為535000元，開戶銀行元，開戶銀行送來對賬單，其銀行存款余額為送來對賬單，其銀行存款余額為508000元，經(jīng)查對，發(fā)現(xiàn)有以下幾筆未達(dá)賬項(xiàng)：元，經(jīng)查對，發(fā)現(xiàn)有以下幾筆未達(dá)賬項(xiàng)：1）7月月30日，委托銀行收款日，委托銀行收款50000元，銀行已收入企業(yè)銀行存款戶，收款通知元，銀行已收入企業(yè)銀行存款戶，收款通知尚未

5、送達(dá)；尚未送達(dá)；2）7月月30日，企業(yè)開出現(xiàn)金支票一張，計(jì)日，企業(yè)開出現(xiàn)金支票一張，計(jì)1600元，企業(yè)已減少銀行存款，銀行元，企業(yè)已減少銀行存款，銀行尚未記賬；尚未記賬；3)7月月31日，銀行為企業(yè)支付電費(fèi)日，銀行為企業(yè)支付電費(fèi)1000元，銀行已入賬，減少企業(yè)存款，企業(yè)尚元，銀行已入賬，減少企業(yè)存款，企業(yè)尚未入賬；未入賬；4)7月月31日，企業(yè)收到外單位轉(zhuǎn)賬支票一張，計(jì)日，企業(yè)收到外單位轉(zhuǎn)賬支票一張，計(jì)64000元，企業(yè)已收賬，銀行尚元，企業(yè)已收賬，銀行尚未記賬；未記賬；要求：要求：假定銀行對賬單所列企業(yè)存款無誤，未達(dá)賬項(xiàng)也由雙方查明無誤，在編制假定銀行對賬單所列企業(yè)存款無誤，未達(dá)賬項(xiàng)也由雙方

6、查明無誤，在編制調(diào)節(jié)表時(shí)發(fā)現(xiàn)的錯誤數(shù)額是多少？企業(yè)銀行存款的賬面余額是多少？調(diào)節(jié)表時(shí)發(fā)現(xiàn)的錯誤數(shù)額是多少？企業(yè)銀行存款的賬面余額是多少？8;9;核對賬目法核對賬目法1、怎么核對？、怎么核對？日記賬日記賬 對賬單對賬單、屬于對賬中的哪一個(gè)項(xiàng)目：、屬于對賬中的哪一個(gè)項(xiàng)目：3、清查的目的：、清查的目的：查明賬實(shí)是否相符查明賬實(shí)是否相符賬實(shí)核對賬實(shí)核對4、按財(cái)產(chǎn)清查的時(shí)間分、按財(cái)產(chǎn)清查的時(shí)間分,屬于屬于_;定期清查定期清查局部清查局部清查按財(cái)產(chǎn)清查的范圍和對象分按財(cái)產(chǎn)清查的范圍和對象分,屬于屬于_。10;未達(dá)賬項(xiàng)未達(dá)賬項(xiàng)概念概念：是指企業(yè)與銀行由于核算時(shí)間不同是指企業(yè)與銀行由于核算時(shí)間不同而形成的一方

7、已入賬，另一方尚未而形成的一方已入賬，另一方尚未入賬的會計(jì)事項(xiàng)。入賬的會計(jì)事項(xiàng)。類型：類型：1、企業(yè)已收，銀行未收、企業(yè)已收，銀行未收2、企業(yè)已付，銀行未付、企業(yè)已付，銀行未付3、銀行已收，企業(yè)未收、銀行已收，企業(yè)未收4、銀行已付，企業(yè)未付、銀行已付，企業(yè)未付11; 企業(yè)銀行存款日記賬余額企業(yè)銀行存款日記賬余額 銀行對賬單余額銀行對賬單余額 銀行已收，企業(yè)未收銀行已收，企業(yè)未收 企業(yè)已收，銀行未收企業(yè)已收，銀行未收 銀行已付，企業(yè)未付銀行已付，企業(yè)未付 企業(yè)已付，銀行未付企業(yè)已付，銀行未付 編制方法：編制方法： 調(diào)節(jié)后余額調(diào)節(jié)后余額使使“未達(dá)未達(dá)” “” “達(dá)達(dá)”調(diào)節(jié)后余額調(diào)節(jié)后余額12;幾點(diǎn)

8、說明幾點(diǎn)說明1 1、調(diào)節(jié)后的存款余額相等：調(diào)節(jié)后的存款余額相等：2 2、調(diào)節(jié)后的存款余額表明：、調(diào)節(jié)后的存款余額表明：3 3、關(guān)于調(diào)節(jié)表：、關(guān)于調(diào)節(jié)表：企業(yè)可支出的銀行存款的實(shí)有數(shù)額企業(yè)可支出的銀行存款的實(shí)有數(shù)額它不是原始憑證，不能據(jù)以入賬它不是原始憑證，不能據(jù)以入賬4 4、未達(dá)賬項(xiàng)的處理時(shí)間：、未達(dá)賬項(xiàng)的處理時(shí)間：實(shí)際收到有關(guān)結(jié)算憑證時(shí)實(shí)際收到有關(guān)結(jié)算憑證時(shí)一般情況下可以說明雙方賬面記錄無誤一般情況下可以說明雙方賬面記錄無誤13;1、 銀行存款余額調(diào)節(jié)表銀行存款余額調(diào)節(jié)表 20082008年年 6 6月月 3030 日日 金額單位：元金額單位：元 項(xiàng)目項(xiàng)目金額金額項(xiàng)目項(xiàng)目金額金額企業(yè)銀行存款

9、日記賬余額企業(yè)銀行存款日記賬余額63000銀行對賬單余額銀行對賬單余額120000加：銀行已收，企業(yè)未收加：銀行已收，企業(yè)未收77000加：企業(yè)已收，銀行未收加：企業(yè)已收，銀行未收62000減：銀行已付，企業(yè)未付減：銀行已付，企業(yè)未付5000減：企業(yè)已付，銀行未付減：企業(yè)已付，銀行未付47000調(diào)節(jié)后余額調(diào)節(jié)后余額135000調(diào)節(jié)后余額調(diào)節(jié)后余額13500014; 項(xiàng)目項(xiàng)目 金額金額 項(xiàng)目項(xiàng)目 金額金額企業(yè)銀行存款日記賬余額企業(yè)銀行存款日記賬余額8469184691銀行對賬單余額銀行對賬單余額8059180591加：銀行已收，企業(yè)未收加：銀行已收，企業(yè)未收35003500加：企業(yè)已收，銀行未收加：企業(yè)已收，銀行未收63006300減：銀行已付，企業(yè)未付減：銀行已付，企業(yè)未付27002700減：企業(yè)已付，銀行未付減：企業(yè)已付，銀行未付14001400調(diào)節(jié)后余額調(diào)節(jié)后余額8549185491調(diào)節(jié)后余額調(diào)節(jié)后余額