實(shí)訓(xùn)十三科目匯總表

1、實(shí)訓(xùn)十三實(shí)訓(xùn)十三 科目匯總表賬務(wù)處理程科目匯總表賬務(wù)處理程序?qū)嵱?xùn)序?qū)嵱?xùn)原始憑證記賬憑證總賬現(xiàn)金、銀行日記賬會(huì)計(jì)報(bào)表科目匯總表 科目匯總表賬務(wù)處理程序?qū)嵱?xùn)指科目匯總表賬務(wù)處理程序?qū)嵱?xùn)指導(dǎo)導(dǎo) 實(shí)訓(xùn)十三實(shí)訓(xùn)十三 科目匯總表賬務(wù)處理程科目匯總表賬務(wù)處理程序?qū)嵱?xùn)序?qū)嵱?xùn) 科目匯總表編制程序 課本199頁 科目匯總表的編制 1、按發(fā)生科目開列”t”賬戶 2、逐筆登記 3、結(jié)出發(fā)生額 4、編制發(fā)生額科目匯總表 舉例 ：見表格實(shí)訓(xùn)十四試算平衡表的編制 課本200頁 格式202頁有余額的科目匯總表科目名稱期初余額本期發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方對賬與結(jié)賬學(xué)習(xí)指導(dǎo)對賬與結(jié)賬學(xué)習(xí)指導(dǎo) 2、結(jié)賬，是指把一定時(shí)

2、期內(nèi)應(yīng)記入賬簿的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬后，計(jì)算記錄本期發(fā)生額及期末余額，并將余額結(jié)轉(zhuǎn)下期或新的賬簿。見賬簿對賬與結(jié)賬學(xué)習(xí)指導(dǎo)對賬與結(jié)賬學(xué)習(xí)指導(dǎo) 第六十四條第六十四條 各單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定定期結(jié)帳。 （一）結(jié)帳前，必須將本期內(nèi)所發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入帳。 （二）結(jié)帳時(shí)，應(yīng)當(dāng)結(jié)出每個(gè)帳戶的期末余額。需要結(jié)（二）結(jié)帳時(shí)，應(yīng)當(dāng)結(jié)出每個(gè)帳戶的期末余額。需要結(jié)出當(dāng)月發(fā)生額的，應(yīng)當(dāng)在摘要欄內(nèi)注明出當(dāng)月發(fā)生額的，應(yīng)當(dāng)在摘要欄內(nèi)注明“本月合計(jì)本月合計(jì)”字樣，字樣，并在下面通欄劃單紅線。并在下面通欄劃單紅線。12月末的月末的“本年累計(jì)本年累計(jì)”就是全年就是全年累計(jì)發(fā)生額。全年累計(jì)發(fā)生額下面應(yīng)當(dāng)通欄劃雙紅線。年累

3、計(jì)發(fā)生額。全年累計(jì)發(fā)生額下面應(yīng)當(dāng)通欄劃雙紅線。年度終了結(jié)帳時(shí)，所有總帳帳戶都應(yīng)當(dāng)結(jié)出全年發(fā)生額和年度終了結(jié)帳時(shí)，所有總帳帳戶都應(yīng)當(dāng)結(jié)出全年發(fā)生額和年末余額。末余額。 （三）年度終了，要把各帳戶的余額結(jié)轉(zhuǎn)到下一會(huì)計(jì)年（三）年度終了，要把各帳戶的余額結(jié)轉(zhuǎn)到下一會(huì)計(jì)年度，并在摘要欄注明度，并在摘要欄注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣；在下一會(huì)計(jì)年度字樣；在下一會(huì)計(jì)年度新建有關(guān)會(huì)計(jì)帳簿的第一行余額欄內(nèi)填寫上年結(jié)轉(zhuǎn)的余額，新建有關(guān)會(huì)計(jì)帳簿的第一行余額欄內(nèi)填寫上年結(jié)轉(zhuǎn)的余額，并在摘要欄注明并在摘要欄注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。字樣。 對賬與結(jié)賬學(xué)習(xí)指導(dǎo)對賬與結(jié)賬學(xué)習(xí)指導(dǎo) （三）年度終了，要把各帳戶的余額結(jié)轉(zhuǎn)到

4、下一會(huì)計(jì)年度，并在摘要欄注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣；在下一會(huì)計(jì)年度新建有關(guān)會(huì)計(jì)帳簿的第一行余額欄內(nèi)填寫上年結(jié)轉(zhuǎn)的余額，并在摘要欄注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。 實(shí)訓(xùn)十六實(shí)訓(xùn)十六 資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表編制實(shí)實(shí) 見 表格實(shí)訓(xùn)十五實(shí)訓(xùn)十五 銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制實(shí)訓(xùn)制實(shí)訓(xùn)銀行存款余額調(diào)節(jié)表銀行存款余額調(diào)節(jié)表 2009年3月31 日 單位: 元項(xiàng)目項(xiàng)目金額金額項(xiàng)目項(xiàng)目金額金額企業(yè)銀行存款日記賬余額222440銀行對賬單余額244380 加：銀行已收企業(yè)未收款項(xiàng)39900加：企業(yè)已收銀行未收款項(xiàng)64640 1、3月25日存款利息5900 1、3月23日收回貨款28300 2

5、、3月31日代收運(yùn)費(fèi)4000 2、3月25日銷售產(chǎn)品貨款18950 3、3月26日企業(yè)少計(jì)貨款30000 3、3月29日收回賬款17390減：銀行已付企業(yè)未付款項(xiàng)12100 減：企業(yè)已收銀行未收款項(xiàng)58780 1、3月29日支出付電話費(fèi)3800 1、3月24日代墊運(yùn)雜費(fèi)6000 2、3月30日付貸款利息3500 2、3月28日預(yù)付貨款50000 3、3月29日支付水電費(fèi)4800 3、3月30日預(yù)付差旅費(fèi)2780調(diào)節(jié)后的存款余額250240調(diào)節(jié)后的存款余額250240 按科目匯總表賬務(wù)處理程序登記總賬 見表格實(shí)訓(xùn)十七實(shí)訓(xùn)十七 會(huì)計(jì)憑證的傳遞、裝訂和會(huì)計(jì)憑證的傳遞、裝訂和保管實(shí)訓(xùn)保管實(shí)訓(xùn) （一）會(huì)計(jì)憑證的傳遞（一）會(huì)計(jì)憑證的傳遞 會(huì)計(jì)憑證的傳遞是指會(huì)計(jì)憑證從編制時(shí)起到歸檔時(shí)止，在單位內(nèi)部各有關(guān)部門及人員之間的傳遞程序和傳遞時(shí)間。 （二）會(huì)計(jì)憑證的裝訂（二）會(huì)計(jì)憑證的裝訂（三）會(huì)計(jì)憑證的保管（三）會(huì)計(jì)憑證的保管 根據(jù)根據(jù)1999年年1月月1日起執(zhí)行的日起執(zhí)行的會(huì)計(jì)檔案管理辦法會(huì)計(jì)檔案管理辦法的規(guī)定精神，會(huì)計(jì)憑