監(jiān)理報告審計階段參考格式-13P

1、監(jiān)理報告（審計階段）參考格式XX 所專審字 200 第 號 上海市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會：我們接受委托，對 XX 會計師事務(wù)所實施的上海市 XX 公司（企業(yè)）申報資產(chǎn) 損失專項審計業(yè)務(wù)進(jìn)行了監(jiān)理審核。提供真實、完整的申請資產(chǎn)財務(wù)核銷報告和申 報表是 XX 企業(yè)的責(zé)任，按照中國注冊會計師獨立審計準(zhǔn)則的要求實施審計并出具 專項審計報告是 XX 會計師事務(wù)所的責(zé)任，我們的責(zé)任是對專項審計業(yè)務(wù)的過程進(jìn) 行監(jiān)理并發(fā)表審核意見。我們根據(jù)上海市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會 關(guān)于印發(fā) 上海市國有企業(yè)資產(chǎn)減 值準(zhǔn)備管理的實施意見的通知 （滬國資委統(tǒng) 2006149 號）、關(guān)于印發(fā)上海市 國有企業(yè)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備財務(wù)核銷工

2、作的實施意見的通知 （滬國資委統(tǒng) 2006150 號）以及關(guān)于做好年度國有企業(yè)資產(chǎn)損失申報審核工作的通知 （滬國資委統(tǒng) 2006166 號）等文件的要求對專項審計業(yè)務(wù)過程進(jìn)行監(jiān)理審核。在本項監(jiān)理審核中，我們實施了查閱上海市 XX 公司（企業(yè)）提交的資產(chǎn)損失 核銷報告（文號： ）與 XX 會計師事務(wù)所出具的資產(chǎn)損失專項審計報告（文 號： ） ，抽查了 XX 會計師事務(wù)所審計工作底稿中記載的所實施審計程序與所 獲取的審計證據(jù)等我們認(rèn)為必要的監(jiān)理審核程序。我們對專項審計業(yè)務(wù)監(jiān)理審核內(nèi)容包括以下方面：一、XX 會計師事務(wù)所與簽字注冊會計師是否經(jīng)貴會認(rèn)定，具有從事資產(chǎn)損失 核銷事項審計業(yè)務(wù)的資質(zhì)。監(jiān)理審

3、核結(jié)果： XX 會計師事務(wù)所具有經(jīng)貴會認(rèn)定的資產(chǎn)損失專項審計業(yè)務(wù)資 質(zhì)。 XX 會計師經(jīng)貴會核準(zhǔn)具備從事資產(chǎn)損失專項審計業(yè)務(wù)資質(zhì)。二、資產(chǎn)損失的形成原因是否經(jīng)審計測試與獲取相關(guān)證據(jù)監(jiān)理審核結(jié)果： 審計人員已按照其制定的審計計劃， 對企業(yè)申報的資產(chǎn)損失實 施了實質(zhì)性測試，測試結(jié)果以金額計占申報的資產(chǎn)損失金額的%。并獲取了相關(guān)的審計證據(jù)。（提示；如果監(jiān)管審核中發(fā)現(xiàn)部分資產(chǎn)損失的審計證據(jù)不夠充分或不適當(dāng)，應(yīng)當(dāng)在監(jiān)管結(jié)果中予以充分說明其證據(jù)暇次情況。 ）三、企業(yè)申報資產(chǎn)損失的資產(chǎn)權(quán)屬是否經(jīng)審計測試 監(jiān)理審核結(jié)果： 審計人員在審計過程中對申報資產(chǎn)損失的資產(chǎn)權(quán)屬已獲取了相 關(guān)證據(jù)，確認(rèn)了資產(chǎn)權(quán)屬歸申報企業(yè)

4、所有。（提示；如審計報告中對部分資產(chǎn)權(quán)屬不予以確認(rèn)的，監(jiān)管審核結(jié)果中應(yīng)予以說明資產(chǎn)類別與金額）四、資產(chǎn)損失金額的計算過程與確認(rèn)監(jiān)理審核結(jié)果： 審計人員在審計過程中對申報核銷的資產(chǎn)損失金額已按照有關(guān) 規(guī)定實施了分析性復(fù)核程序，確認(rèn)了各項資產(chǎn)損失可以核銷的金額，具體為：（提示：本部分內(nèi)容應(yīng)當(dāng)按資產(chǎn)損失的類別撰寫，參考文字如下）1 、存貨損失（資產(chǎn)類別） 企業(yè)申報核銷金額 元，審計確認(rèn)可以核銷的金額 元，差異 元。對企業(yè)已作申報資產(chǎn)損失而審計不予以確認(rèn)的差異部分， 審計人員已作審計 說明，具體為：1、因申報時間超過規(guī)定而不予以審計確認(rèn)的為 （提示： 應(yīng)列示審計報告中說明的資產(chǎn)類 別與相應(yīng)金額）2、因

5、資產(chǎn)損失證據(jù)不充分不適當(dāng)而不予以審計確認(rèn)的為： （提示： 應(yīng)列示審計報告中 說明的資產(chǎn)類別與相應(yīng)金額）3、其他原因不予以審計確認(rèn)的為： （提示：應(yīng)列示審計報告中說明的資產(chǎn)類別與相應(yīng)金額， 具體事實與相關(guān)法規(guī)性依據(jù)）監(jiān)理審核結(jié)果： 審計人員上述審計說明對不予以確認(rèn)的資產(chǎn)損失的結(jié)論是合適 的。（提示：如在“ 3”點不予以審計確認(rèn)的資產(chǎn)損失金額中，審計人員未說明具體原因的，或說明不清晰、 依據(jù)不充分的，則該段監(jiān)理審核結(jié)果文字應(yīng)為：審計人員未清晰說明因其他原因不予以審計確認(rèn)的資產(chǎn)損失金額 元所依據(jù)的事實與相應(yīng)的依 據(jù)，審計結(jié)論存在暇次。 ）五、資產(chǎn)損失的責(zé)任分析與追究落實情況監(jiān)管審核結(jié)果： 審計人員在

6、審計過程中按照規(guī)定了解了與申報資產(chǎn)損失相關(guān) 的企業(yè)內(nèi)部會計控制制度制訂與運(yùn)行情況，作出相應(yīng)的評價意見。對資產(chǎn)損失的責(zé) 任追究情況作了相關(guān)了解說明六、其他需要專項說明的重大事項：1、我們在監(jiān)管審核過程中注意到資產(chǎn)損失專項審計報告中尚存在以下問題：2、資產(chǎn)損失核銷申報時間超過規(guī)定申報時間而審計予以確認(rèn)的有：3、資產(chǎn)損失核銷依據(jù)不夠充分或適當(dāng)而審計予以確認(rèn)的有：4、資產(chǎn)損失核銷中資產(chǎn)權(quán)屬存在暇次的但予以審計確認(rèn)的有：5、資產(chǎn)損失核銷金額計算中依據(jù)不夠充分而審計予以確認(rèn)的有： （如不存在上述問題的， 則監(jiān)理審計意見應(yīng)當(dāng)說明資產(chǎn)損失專項審計過程是符 合資產(chǎn)損失核銷各項規(guī)定）6、損失財務(wù)核銷審計階段的監(jiān)理

7、過程中， 我們僅對公司所申報的資產(chǎn)損失審計過程實施監(jiān)理， 未對其所發(fā)生的全部資產(chǎn)損失實施監(jiān)理， 所以無法對 公司是 否完整申報了應(yīng)當(dāng)核銷的資產(chǎn)損失發(fā)表監(jiān)理意見。7、XX 會計師事務(wù)所有限公司進(jìn)行專項審計業(yè)務(wù)實施的監(jiān)理工作中， 我們是對 其發(fā)表的審計意見與所獲取的審計證據(jù)與審計意見之間的相關(guān)性、充分性與適當(dāng)性 實施監(jiān)理審核。七、報告使用范圍說明 本報告僅供貴委審批之用，非法律、行政法規(guī)規(guī)定，報告的全部或部分不得提 供給其他任何單位和個人，不得見諸于公開媒體。附送 1：XX 企業(yè)申報資產(chǎn)損失財務(wù)核銷的請示（文號： ）附件 2：XX 會計師事務(wù)所專項審計報告（文號： ）XX 會計師事務(wù)所 中國注冊會

8、計師： 年月日 中國 上海（事務(wù)所地址） 中國注冊會計師：年月監(jiān)理竣工驗收報告一、工程概況本工程位于xxxx號，原建筑為三層（局部四層）混凝土框架結(jié)構(gòu)，建筑面積1800M2,經(jīng)內(nèi)部改建及室內(nèi)外裝飾后，作為 xxxx 業(yè)務(wù)大樓，除辦公空間外，亦包括了辦公輔助空間：大小會議 室、休息室、多功能廳以及衛(wèi)生、茶水等。其中，底層以大廳為核心，并以兩個主體對外窗口 部門（服務(wù)中心、業(yè)務(wù)部）輔以電腦機(jī)房、總機(jī)、監(jiān)控室等進(jìn)行空間分隔；二、三樓主要以辦 公空間為主，分別以一條橫向走廊向兩側(cè)展開，各職能部門辦公室分列兩邊；四樓由多功能廳 和技術(shù)質(zhì)檢部組成，其中多功能廳以會議為主，并兼顧娛樂，是四樓的核心部分。本工

9、程外裝飾：底層為干掛花崗巖飾面，二層及其以上外墻采用復(fù)合鋁板與中空隱框玻璃組合 幕墻。由上海 xxxx 所承擔(dān)總體設(shè)計，建材集團(tuán) xxxx 承擔(dān)幕墻專項設(shè)計。上海 xxxxx 裝璜公司 總包，上海 xxxxx 負(fù)責(zé)幕墻工程的施工。本工程樓地面中，大廳、過道、樓梯踏步等部位選用美國白麻花崗巖、中國黑大理石；服務(wù)中 心、電腦機(jī)房、總機(jī)監(jiān)控室采用抗靜電活動地板；多功能廳采用柚木地板；衛(wèi)生、茶水等采用 亞細(xì)亞維納斯系列地磚；辦公室、大小會議室等則選用淺木色復(fù)合地板。室內(nèi)分隔根據(jù)不同的 使用功能要求，分別采用輕質(zhì)隔斷（輕鋼龍骨基層，雙面紙面石膏板）和玻璃隔斷，輔以金屬 飾條及收口條作修飾。吊頂工程中，過

10、道及底層大廳采用水波造形復(fù)式紙面石膏板面層；頂層 多功能廳采用倒金字塔造型藝術(shù)吊頂； 其它辦公區(qū)域則采用礦棉板面層吊頂。 內(nèi)裝修工程由 xxxx 設(shè)計研究院設(shè)計，上海 xxxxx 裝璜公司承擔(dān)施工。本工程消防系統(tǒng)（噴淋、煙感、消火栓等）由上海 xxxx 承擔(dān)施工?？照{(diào)系統(tǒng)采用大金吸頂式空調(diào)機(jī)組，由上海 xxxxx 負(fù)責(zé)施工。電腦系統(tǒng)等由上海 xxxx 計算機(jī)中心承擔(dān)設(shè)計和施工。本工程自 xxxx 開工， xxxxxx 基本竣工。二、施工監(jiān)理工作機(jī)構(gòu)的組成總監(jiān)理工程師： 副總監(jiān)理工程師： 技術(shù)顧問： 各專業(yè)負(fù)責(zé)人裝飾強(qiáng)弱電文檔給排水土建安全三、監(jiān)理合同履行情況xxxx 有限公司與 xxxxx 監(jiān)

11、理有限公司于 xxxx 日簽訂了本工程的監(jiān)理合同，合同約定 xxxx 日開 始實施，至 xxxxx 日完成。由于設(shè)計圖紙更改等因素，導(dǎo)致工程施工工期延長，根據(jù)合同約定， 監(jiān)理工作順延，直至工程施工內(nèi)容完成。在整個監(jiān)理過程中，監(jiān)理單位遵循公正、獨立、自主的原則，嚴(yán)格按照工程監(jiān)理合同的有關(guān)條 款進(jìn)行操作，對業(yè)主提供科學(xué)、優(yōu)質(zhì)的監(jiān)理服務(wù)，并積極做好業(yè)主與施工單位的協(xié)調(diào)工作。四、監(jiān)理工作成效根據(jù)本裝飾工程施工的特點， 監(jiān)理工作實施的同時依次編制了 磚墻拆除工程監(jiān)理細(xì)則 、室 內(nèi)裝飾工程施工監(jiān)理細(xì)則。在質(zhì)量方面，嚴(yán)格按照國家現(xiàn)行有關(guān)規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)以及本公司的貫 標(biāo)要求，依照事前預(yù)控、事中監(jiān)控、事后核驗和旁站

12、、巡視跟蹤檢查的監(jiān)理程序進(jìn)行層層把關(guān)、 嚴(yán)格管理。并協(xié)助、指導(dǎo)施工單位做好施工組織設(shè)計編制、工程施工技術(shù)資料的收集、整理、 歸檔等工作。在每周的工地例會上，監(jiān)理將施工現(xiàn)場出現(xiàn)（存在）的問題及處理方法等情況向 業(yè)主進(jìn)行匯報，督促施工單位加強(qiáng)施工現(xiàn)場的質(zhì)量、安全管理，并及時將新的規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)以及 通知精神向與會各方介紹，為該工程能夠高質(zhì)量、高標(biāo)準(zhǔn)的完成提供了科學(xué)的依據(jù)。同時，在 工程監(jiān)理過程中也得到業(yè)主、設(shè)計單位、施工單位的大力支持和理解，各方合作較為默契。在整個監(jiān)理過程中，共發(fā)出監(jiān)理通知單 3 份，備忘錄 5份，專題報告 2 份，會議紀(jì)要 43份，監(jiān) 理月報 11份，質(zhì)量評估報告 2 份。五、施工

13、過程出現(xiàn)的問題及其處理情況1、施工過程中出現(xiàn)的問題：1）施工單位在質(zhì)量管理體系方面不規(guī)范、不健全，資料收集不及時，對一些新的規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)不 了解，施工人員素質(zhì)參差不齊，管理不到位，總包與各分包方在施工工程中缺乏溝通、配合；2）設(shè)計單位與施工現(xiàn)場溝通不及時，設(shè)計圖紙修改較多，往往造成施工、材料采購、監(jiān)理工作 無法正常開展，打破了原有的施工計劃，致使各工種之間無法進(jìn)行正常的配合， 導(dǎo)致工期拖延。2、處理情況： 針對施工過程出現(xiàn)的問題，監(jiān)理組依照監(jiān)理合同和監(jiān)理規(guī)范，協(xié)助施工單位健全、加強(qiáng)質(zhì)量管 理體系，提高質(zhì)量意識，督促施工單位及時進(jìn)行工程技術(shù)資料的收集、整理、歸檔工作；利于 召開工地例會、日常檢查等

14、時機(jī)，將一些新的規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)向施工人員介紹；協(xié)調(diào)施工各方之間 的關(guān)系，促使各方相互溝通、配合，同心協(xié)力將高質(zhì)量、高水平的產(chǎn)品交付給業(yè)主。針對設(shè)計圖紙修改問題，監(jiān)理組會同施工單位將施工圖紙中存在的問題通過業(yè)主向設(shè)計單位反 映，以便設(shè)計單位及時作出修改，減少材料、人工等的浪費，并通過業(yè)主督促有關(guān)設(shè)計人員經(jīng) 常到施工現(xiàn)場了解情況，與施工單位多溝通，及時發(fā)現(xiàn)問題并予以解決，以利于有效地保證工 程如期完成家裝監(jiān)理工程竣工驗收報告委托人：委托人聯(lián)系電話： 被委托工程驗收單位：天津正信建筑工程管理咨詢有限公司工程驗收參驗人員： 委托人：監(jiān)理人員：工程驗收地址：工程竣工驗收依據(jù)：天津市住宅裝飾裝修工程技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)

15、J10181-2005工程概述：驗收結(jié)論：一.該工程裝飾面層多處空鼓、開裂(見委托單示意圖(11), 該項驗收不合格依據(jù)：標(biāo)準(zhǔn) 9.0.2 膩子應(yīng)使用具有耐水性能的膩子 , 膩子與基體結(jié)合堅實、牢固、不起皮、不粉化、不裂紋一廳門及門框油漆有刷紋、流墜(見委托單示意圖(12)該項驗收不合格依據(jù)：標(biāo)準(zhǔn) 9.0.3 油漆表面應(yīng)平整、光潔、無漏刷、脫皮和斑跡，清漆木紋清晰，大面無裹棱、流墜和皺皮，顏色基本一致，無刷紋。五金、玻璃潔凈一廳地磚空鼓率 20.8%，二廳地磚空鼓率 12.5%及衛(wèi)生間墻 磚空鼓率5.98% (見委托單示意圖(13),該項驗收不合格依據(jù)：標(biāo)準(zhǔn) 8.1.4 墻地磚鋪貼應(yīng)平整牢固、

16、圖案清晰、無污積和漿痕,表面色澤基本一致,接縫均勻、板塊無裂紋、掉角和缺棱，單塊板邊角空鼓率不得超過數(shù)量的 5%。四 墻體電源線未套線管直接埋入抹灰層內(nèi)、頂部電源線分線處接頭未入線盒（見委托單示意圖），該項驗收不合格依據(jù)：標(biāo)準(zhǔn) 3.0.2 電氣布線宜采用暗管敷設(shè)，導(dǎo)線在管內(nèi)不應(yīng)有結(jié)頭和扭結(jié)，導(dǎo)線距電話線、閉路電視線不得少于 50 厘米，吊頂內(nèi)不允許有明露導(dǎo)線，嚴(yán)禁將導(dǎo)線直接埋入抹灰層內(nèi)五.給水管未做固定，管路彎曲（見委托單示意圖），該項驗收不合格依據(jù)標(biāo)準(zhǔn) 2.0.2 管道安裝應(yīng)橫平堅直、鋪設(shè)牢固，坡度符合要求，閥門、龍頭安裝平正，使用靈活方便，明管刷防銹涂料，暗管刷防腐漆六 衛(wèi)生間坐便器，下水

17、口周邊有滲水痕跡（見委托書單意圖）因無水源，無法做通水試驗該項結(jié)果有水源后待定）工程質(zhì)量監(jiān)理評估報告 （ 竣工）工程名稱：潤碧康城 3#樓建設(shè)單位：江西盛太陽實業(yè)有限公司施工單位：南昌建筑工程總公司設(shè) 計 單 位：深圳華納國際建筑設(shè)計有限公司 監(jiān) 理 單 位：江西中昌工程咨詢監(jiān)理有限公司總監(jiān)理工程師：謝 震 靈江西中昌工程咨詢監(jiān)理有限公司潤 碧 康 城 3# 樓 竣 工質(zhì)量評估報告一、工程概況本工程為江西盛太陽實業(yè)有限公司建設(shè)的潤碧康城3#工程，建筑面積約90351.4m2，十七層（高度57.5m）、標(biāo)準(zhǔn)層層高 3.0m。本工程為框支剪力墻結(jié)構(gòu)， 使用年限 70 年， 6 度抗震設(shè)計， 抗震等

18、級三級， 耐火等級一類一級，人工挖孔樁基礎(chǔ)。砼強(qiáng)度等級：樁基、地梁采用C25砼；一層六層以下框架柱、梁、板采用C40砼；七層九層為 C35砼；十一層四層為 C30;十五層以上為 C25。鋼筋連接方式：橫 向采用交流電弧搭接焊；豎向（柱）接頭采用電渣壓力焊連接。室內(nèi)地坪以上墻體采用加氣砼 砌塊， Mb5.0 混合吵漿，墻厚 200mm。樓地面工程：為普通水泥樓面。墻體工程： M5.0 混合砂漿砌筑；墻體材料采用加氣混凝土砌塊。門窗工程：樓梯間 ?入戶門采用防火門，窗采用鋁合金窗。裝飾工程：外墻面：采用白色 ?咖啡灰色等外墻磚；內(nèi)墻面：抹混合砂漿，衛(wèi)生間抹水泥砂漿天 棚：掛白色膩子。防水工程：屋面

19、做法為滲透結(jié)晶性防水涂料 , 衛(wèi)生間做法為復(fù)合丙綸防水卷材。、評估依據(jù)1、工程建設(shè)監(jiān)理合同2、工程施工合同3、工程設(shè)計施工圖及設(shè)計變更通知書4、建筑工程施工質(zhì)量驗收統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)GB50300-20015、建筑地基基礎(chǔ)工程質(zhì)量驗收規(guī)范GB50202-20026、砌體工程施工質(zhì)量驗收規(guī)范GB50203-20027、砼結(jié)構(gòu)工程施工質(zhì)量驗收規(guī)范GB50204-2002建設(shè)工程監(jiān)理規(guī)范 GB50319-2000三、質(zhì)保資料核查1、鋼材出廠合格證和試驗報告： 35/23 份；符合要求；2、焊接試（檢）驗報告、焊條（劑）合格證：9 份；符合要求；3、水泥出廠合格證和試驗報告： 6/6 份；符合要求；4、加氣砼砌塊出廠合格證和試驗報告：8/8 份；符合要求；5、混凝土試塊試驗報告： 82 份；符合要求；6、砂漿試塊試驗報告： 16 份；符合要求；7、地基驗槽記錄： 1 份；符合要求；8、基礎(chǔ)驗收記錄： 1 份；符合要求；9、主體驗收記錄： 1 份；符合要求；10、施工組織設(shè)計： 1 份；符合要求；11、圖紙會審記錄：