會計電算化 第11章

1、會計信息化實用教程會計信息化實用教程第第11章章 庫存與核算管理庫存與核算管理汪剛、王新玲制作目目 錄錄l11.1 庫存管理系統(tǒng)庫存管理系統(tǒng)l11.2 核算管理系統(tǒng)核算管理系統(tǒng)汪剛、王新玲制作11.1 庫存管理系統(tǒng)概述庫存管理系統(tǒng)概述l11.1.1 功能概述功能概述l11.1.2 庫存系統(tǒng)與其他系統(tǒng)的主要關(guān)系庫存系統(tǒng)與其他系統(tǒng)的主要關(guān)系l11.1.3 庫存日常業(yè)務(wù)處理庫存日常業(yè)務(wù)處理汪剛、王新玲制作11.1.1 功能概述功能概述l1日常收發(fā)存業(yè)務(wù)處理日常收發(fā)存業(yè)務(wù)處理l庫存管理系統(tǒng)的主要功能是對采購管理系統(tǒng)、銷售管理系統(tǒng)及庫存管理系統(tǒng)填制的各種出入庫單據(jù)進(jìn)行審核，并對存貨的出入庫數(shù)量進(jìn)行管理。

2、l除管理采購業(yè)務(wù)、銷售業(yè)務(wù)形成的入庫和出庫單據(jù)外，還可以處理倉庫間的調(diào)撥業(yè)務(wù)、盤點業(yè)務(wù)、組裝拆卸業(yè)務(wù)、形態(tài)轉(zhuǎn)換業(yè)務(wù)等形成的相應(yīng)單據(jù)。l2庫存控制庫存控制l庫存管理系統(tǒng)支持批次跟蹤、供應(yīng)商跟蹤、保質(zhì)期管理、貨位管理，對超儲、短缺、呆滯積壓、超額領(lǐng)料等情況進(jìn)行報警。l3庫存賬簿及統(tǒng)計分析庫存賬簿及統(tǒng)計分析l庫存管理系統(tǒng)可以提供出入庫流水賬、庫存臺賬、受托代銷商品備查簿、委托代銷商品備查簿、呆滯積壓存貨備查簿供用戶查詢，同時提供各種統(tǒng)計匯總表。汪剛、王新玲制作11.1.2 庫存系統(tǒng)與其他系統(tǒng)的主要關(guān)系庫存系統(tǒng)與其他系統(tǒng)的主要關(guān)系基礎(chǔ)設(shè)置采購庫存銷售核算基礎(chǔ)數(shù)據(jù)出入庫單據(jù)可銷售量汪剛、王新玲制作11.

3、1.3 庫存日常業(yè)務(wù)處理庫存日常業(yè)務(wù)處理1.入庫業(yè)務(wù)入庫業(yè)務(wù)（1）采購入庫l采購入庫單是采購人員在采購系統(tǒng)中錄入的，庫管員只需在庫存系統(tǒng)中對采購入庫單進(jìn)行審核即可，不需再錄入采購入庫單。（2）產(chǎn)成品入庫l產(chǎn)成品入庫單是管理工業(yè)企業(yè)的產(chǎn)成品入庫、退回業(yè)務(wù)的單據(jù)。l對于工業(yè)企業(yè)，企業(yè)對原材料及半成品進(jìn)行一系列的加工后，形成可銷售的商品，然后驗收入庫。只有工業(yè)企業(yè)才有產(chǎn)成品入庫單，商業(yè)企業(yè)沒有此單據(jù)。l產(chǎn)成品一般在入庫時是無法確定產(chǎn)品的總成本和單位成本的，因此，在填制產(chǎn)成品入庫單時，一般只有數(shù)量，沒有單價和金額。（3）其他入庫l指除了采購入庫、產(chǎn)成品入庫之外的其他入庫業(yè)務(wù)。如調(diào)撥入庫、盤盈入庫、組裝

4、拆卸入庫、形態(tài)轉(zhuǎn)換入庫等業(yè)務(wù)形成的入庫單。l需要注意的是：調(diào)撥入庫、盤盈入庫、組裝拆卸入庫、形態(tài)轉(zhuǎn)換入庫等業(yè)務(wù)可以自動形成相應(yīng)的其他入庫單，除此之外的其他入庫單由用戶填制。汪剛、王新玲制作11.1.3 庫存日常業(yè)務(wù)處理庫存日常業(yè)務(wù)處理業(yè)務(wù)類型業(yè)務(wù)類型操作步驟操作步驟產(chǎn)成品入庫在庫存管理系統(tǒng)中錄入產(chǎn)成品入庫單并審核在核算系統(tǒng)中錄入生產(chǎn)總成本并進(jìn)行產(chǎn)成品成本分配在核算系統(tǒng)中對產(chǎn)成品入庫單進(jìn)行記賬并生成憑證其他入庫在庫存系統(tǒng)中錄入其他入庫單并審核在存貨核算系統(tǒng)中對其他入庫單記賬并生成憑證操作操作操作操作操作操作操作操作操作操作操作操作汪剛、王新玲制作11.1.3 庫存日常業(yè)務(wù)處理庫存日常業(yè)務(wù)處理2.

5、出庫業(yè)務(wù)出庫業(yè)務(wù)（1）銷售出庫l銷售出庫單是銷售系統(tǒng)根據(jù)銷售發(fā)貨單或發(fā)票生成的，在庫存系統(tǒng)中僅做審核； 或者是在庫存系統(tǒng)根據(jù)已審核的發(fā)貨單或發(fā)票生成的。（2）材料出庫l材料出庫單是工業(yè)企業(yè)領(lǐng)用材料時所填制的出庫單據(jù)，材料出庫單也是進(jìn)行日常業(yè)務(wù)處理和記賬的主要原始單據(jù)之一。只有工業(yè)企業(yè)才有材料出庫單，商業(yè)企業(yè)沒有此單據(jù)。（3）其他出庫l其他出庫指除銷售出庫、材料出庫之外的其他出庫業(yè)務(wù)，如維修、辦公耗用、調(diào)撥出庫、盤虧出庫、組裝拆卸出庫、形態(tài)轉(zhuǎn)換出庫等。l需要注意的是：調(diào)撥出庫、盤盈出庫、組裝出庫、拆卸出庫、形態(tài)轉(zhuǎn)換出庫等業(yè)務(wù)可以自動形成相應(yīng)的其他出庫單，除此之外的其他出庫單由用戶填制。汪剛、王新

6、玲制作11.1.3 庫存日常業(yè)務(wù)處理庫存日常業(yè)務(wù)處理業(yè)務(wù)類型業(yè)務(wù)類型操作步驟操作步驟材料領(lǐng)用出庫在庫存管理系統(tǒng)中填制材料出庫單并審核在核算系統(tǒng)中對材料出庫單記賬并生成憑證其他出庫在庫存系統(tǒng)中錄入其他出庫單并審核在存貨核算系統(tǒng)中對其他出庫單記賬并生成憑證操作操作操作操作操作操作操作操作操作操作汪剛、王新玲制作11.1.3 庫存日常業(yè)務(wù)處理庫存日常業(yè)務(wù)處理3.其他業(yè)務(wù)其他業(yè)務(wù)（1）庫存調(diào)撥l庫存管理系統(tǒng)中提供了調(diào)撥單用于處理倉庫之間存貨的轉(zhuǎn)庫業(yè)務(wù)或部門之間的存貨調(diào)撥業(yè)務(wù)。如果調(diào)撥單上的轉(zhuǎn)出部門和轉(zhuǎn)入部門不同，就表示是部門之間的調(diào)撥業(yè)務(wù)；如果轉(zhuǎn)出部門和轉(zhuǎn)入部門相同，但轉(zhuǎn)出倉庫和轉(zhuǎn)入倉庫不同，就表示是

7、倉庫之間的轉(zhuǎn)庫業(yè)務(wù)。（2）盤點l庫存管理系統(tǒng)中提供了盤點單用來定期對倉庫中的存貨進(jìn)行盤點。存貨盤點報告表，是證明企業(yè)存貨盤盈、盤虧和毀損，據(jù)以調(diào)整存貨實存數(shù)的書面憑證，經(jīng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，即可作為原始憑證入賬。l本功能提供兩種盤點方法：按倉庫盤點，按批次盤點，還可對各倉庫或批次中的全部或部分存貨進(jìn)行盤點，盤盈、盤虧的結(jié)果可自動生成出入庫單。汪剛、王新玲制作11.1.3 庫存日常業(yè)務(wù)處理庫存日常業(yè)務(wù)處理3.其他業(yè)務(wù)其他業(yè)務(wù)（3）組裝與拆卸l組裝指將多個散件組裝成一個配套件的過程。組裝單相當(dāng)于兩張單據(jù)，一個是散件出庫單，一個是配套件入庫單。配套件和散件之間是一對多的關(guān)系。配套件和散件之間的關(guān)系，在產(chǎn)

8、品結(jié)構(gòu)中設(shè)置。用戶在組裝之前應(yīng)先進(jìn)行產(chǎn)品結(jié)構(gòu)定義，否則無法進(jìn)行組裝。l拆卸指將一個配套件拆卸成多個散件的過程。拆卸單相當(dāng)于兩張單據(jù)，一個是配套件出庫單，一個是散件入庫單。配套件和散件之間是一對多的關(guān)系。配套件和散件之間的關(guān)系，在產(chǎn)品結(jié)構(gòu)中設(shè)置。用戶在組裝拆卸之前應(yīng)先進(jìn)行產(chǎn)品結(jié)構(gòu)定義，否則無法進(jìn)行拆卸。（4）形態(tài)轉(zhuǎn)換l由于自然條件或其他因素的影響，某些存貨會由一種形態(tài)轉(zhuǎn)換成另一種形態(tài)，如煤塊由于風(fēng)吹、雨淋，天長日久變成了煤渣，活魚由于缺氧變成了死魚等，從而引起存貨規(guī)格和成本的變化，因此庫管員需根據(jù)存貨的實際狀況填制形態(tài)轉(zhuǎn)換單，或叫規(guī)格調(diào)整單，報請主管部門批準(zhǔn)后進(jìn)行調(diào)賬處理。汪剛、王新玲制作11.

9、2 核算管理系統(tǒng)核算管理系統(tǒng)l11.2.1 功能概述功能概述l11.2.2 核算系統(tǒng)與其他系統(tǒng)的主要關(guān)系核算系統(tǒng)與其他系統(tǒng)的主要關(guān)系l11.2.3 核算系統(tǒng)應(yīng)用模式核算系統(tǒng)應(yīng)用模式l11.2.4 核算系統(tǒng)日常業(yè)務(wù)處理核算系統(tǒng)日常業(yè)務(wù)處理汪剛、王新玲制作11.2.1 功能概述功能概述l核算是T3軟件購銷存系統(tǒng)的一個系統(tǒng)，核算系統(tǒng)主要針對企業(yè)存貨的收發(fā)存業(yè)務(wù)進(jìn)行核算，掌握存貨的耗用情況，及時準(zhǔn)確地把各類存貨成本歸集到各成本項目和成本對象上，為企業(yè)的成本核算提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。l核算系統(tǒng)主要功能包括單據(jù)處理、暫估入庫成本處理、產(chǎn)成品成本分配、計劃價/售價調(diào)整、單據(jù)記賬、生成憑證等方面。汪剛、王新玲制作11

10、.2.2核算系統(tǒng)與其他系統(tǒng)的主要關(guān)系核算系統(tǒng)與其他系統(tǒng)的主要關(guān)系基礎(chǔ)數(shù)據(jù)銷售成本銷售發(fā)貨單采購入庫單采購銷售憑證核算總賬庫存管理各種出入庫單據(jù)基礎(chǔ)設(shè)置汪剛、王新玲制作11.2.3 核算系統(tǒng)應(yīng)用模式核算系統(tǒng)應(yīng)用模式l1多系統(tǒng)集成應(yīng)用模式多系統(tǒng)集成應(yīng)用模式l當(dāng)核算系統(tǒng)與采購管理、銷售管理、庫存管理等系統(tǒng)集成使用時，在采購管理系統(tǒng)中錄入采購入庫單，在銷售管理系統(tǒng)中錄入發(fā)貨單，審核后自動生成銷售出庫單傳遞到庫存管理系統(tǒng)和核算系統(tǒng)，在庫存管理中只錄入除采購入庫單和銷售出庫單之外的其他單據(jù)，并完成對各種出入庫單據(jù)的審核。在核算中，對各種出入庫單據(jù)進(jìn)行記賬，并生成出入庫憑證。l2只與庫存管理聯(lián)合使用只與庫存

11、管理聯(lián)合使用l當(dāng)核算與庫存管理聯(lián)合使用時，在庫存管理中錄入各種出入庫單據(jù)并進(jìn)行審核，在核算系統(tǒng)中對各種出入庫單據(jù)記賬，生成憑證。汪剛、王新玲制作11.2.4 核算系統(tǒng)日常業(yè)務(wù)處理核算系統(tǒng)日常業(yè)務(wù)處理1.入庫業(yè)務(wù)處理入庫業(yè)務(wù)處理l入庫業(yè)務(wù)包括采購入庫、產(chǎn)成品入庫和其他入庫。l產(chǎn)成品入庫單在填制時一般只填寫數(shù)量，單價與金額既可以通過修改產(chǎn)成品入庫單直接填入，也可以由核算系統(tǒng)的產(chǎn)成品成本分配功能自動計算填入。2. 出庫業(yè)務(wù)處理出庫業(yè)務(wù)處理l出庫單據(jù)包括銷售出庫、材料出庫和其他出庫。汪剛、王新玲制作11.2.4 核算系統(tǒng)日常業(yè)務(wù)處理核算系統(tǒng)日常業(yè)務(wù)處理3. 單據(jù)記賬單據(jù)記賬l單據(jù)記賬是將所輸入的各種出

12、入庫單據(jù)記入存貨明細(xì)賬、差異明細(xì)賬等。l單據(jù)記賬應(yīng)注意以下3點：（1）無單價的入庫單據(jù)不能記賬，因此記賬前應(yīng)對暫估入庫的成本、產(chǎn)成品入庫單的成本進(jìn)行確認(rèn)或修改。（2）各個倉庫的單據(jù)應(yīng)該按照實踐順序記賬。（3）已記賬單據(jù)不能修改和刪除。如果發(fā)現(xiàn)已記賬單據(jù)有錯誤，在本月未結(jié)賬狀態(tài)下可以取消記賬；如果已記賬單據(jù)已生成憑證，就不能取消記賬，除非先刪除相關(guān)憑證。汪剛、王新玲制作11.2.4 核算系統(tǒng)日常業(yè)務(wù)處理核算系統(tǒng)日常業(yè)務(wù)處理4. 調(diào)整業(yè)務(wù)調(diào)整業(yè)務(wù)l出入庫單據(jù)記賬后，有時會發(fā)現(xiàn)單據(jù)金額錯誤。如果是錄入錯誤，通常采用修改方式進(jìn)行調(diào)整；但如果遇到由于暫估入庫后發(fā)生零出庫業(yè)務(wù)等原因所造成的出庫成本不準(zhǔn)確或

13、庫存數(shù)量為零而仍有庫存金額的情況，就需要利用調(diào)整單據(jù)進(jìn)行調(diào)整。l調(diào)整單據(jù)包括入庫調(diào)整單和出庫調(diào)整單，它們都只針對當(dāng)月存貨的出入庫成本進(jìn)行調(diào)整，并且只調(diào)整存貨的金額，不調(diào)整存貨的數(shù)量。出入庫調(diào)整單保存即記賬，因此已保存的單據(jù)不可修改、刪除。汪剛、王新玲制作11.2.3 核算系統(tǒng)日常業(yè)務(wù)處理核算系統(tǒng)日常業(yè)務(wù)處理業(yè)務(wù)類型業(yè)務(wù)類型操作步驟操作步驟入庫調(diào)整在存貨核算系統(tǒng)中錄入調(diào)整單據(jù)在存貨核算系統(tǒng)中生成入庫調(diào)整憑證出庫調(diào)整在存貨核算系統(tǒng)中錄入出庫調(diào)整單在存貨核算系統(tǒng)中生成出庫調(diào)整憑證操作操作操作操作操作操作操作操作汪剛、王新玲制作11.2.4 核算系統(tǒng)日常業(yè)務(wù)處理核算系統(tǒng)日常業(yè)務(wù)處理5. 暫估處理暫估處

14、理l核算系統(tǒng)中對采購暫估入庫業(yè)務(wù)提供了月初回沖、單到回沖、單到補(bǔ)差三種方式，一但選擇不可修改。無論采用哪種方式，都要遵循以下步驟：待采購發(fā)票到達(dá)后，在采購管理系統(tǒng)填制發(fā)票并進(jìn)行采購結(jié)算，然后在核算系統(tǒng)中完成暫估入庫業(yè)務(wù)成本處理。6生成憑證生成憑證l在核算系統(tǒng)中，可以將各種出入庫單據(jù)中涉及存貨增減和價值變動的單據(jù)生成憑證傳遞到總賬，也可將各種收款單據(jù)和付款單據(jù)進(jìn)行制單。l對比較規(guī)范的業(yè)務(wù)，在核算系統(tǒng)的初始設(shè)置中可以事先設(shè)置好憑證上的存貨科目和對方科目，系統(tǒng)將自動采用這些科目生成相應(yīng)的出入庫憑證，并傳送到總賬。l在執(zhí)行生成憑證操作時，一般由在總賬中有填制憑證權(quán)限的操作員來完成。汪剛、王新玲制作11.2.4 核算系統(tǒng)日常業(yè)務(wù)處理核算系統(tǒng)日常業(yè)務(wù)處理7綜合查詢綜合查詢l核算系統(tǒng)中提供了存貨明細(xì)賬/總賬、出入庫流水賬、入庫匯總表、出庫匯總表/差異（差價）分?jǐn)偙?、收發(fā)存匯總表、存貨周轉(zhuǎn)率分析表、入庫成本分析、暫估材料余額分析等多種分析統(tǒng)計