稅收基礎(chǔ)知識(shí)練習(xí)題(匯總)

1、第 73 頁(yè) 共 73 頁(yè)稅收基礎(chǔ)知識(shí)練習(xí)題一、 判斷題1. 我國(guó)歷史上的貢、助、徹等稅收形式，既有稅的因素，又有租的成份，具有租稅不分的性質(zhì)。（ ）2. 由于生產(chǎn)力低下，原始社會(huì)社會(huì)沒有剩余產(chǎn)品，也沒有階級(jí)和國(guó)家，所以稅收就失去了存在的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)和政治基礎(chǔ)。（ ）3. 從稅收征收形式上看,無論是發(fā)達(dá)國(guó)家,還是發(fā)展中國(guó)家,稅收主要是以貨幣形式參與國(guó)民收入分配的。（ ）4. 從稅收產(chǎn)生與發(fā)展的歷史演進(jìn)過程看，現(xiàn)今社會(huì)大多數(shù)國(guó)家的稅收都經(jīng)歷了一個(gè)由自愿貢納到強(qiáng)制課征，再到立憲征收的逐漸進(jìn)化過程。()5. 從公共需要角度分析稅收的征收依據(jù)就是從國(guó)家需要和強(qiáng)制性角度來解釋征稅合理性，它強(qiáng)調(diào)稅收強(qiáng)制性與無

2、償性。（× ）6. 稅收強(qiáng)制性是指稅收參與社會(huì)物品的分配是依據(jù)國(guó)家的財(cái)產(chǎn)權(quán)力，即和生產(chǎn)資料占有著內(nèi)在的本質(zhì)聯(lián)系。(×)7. 稅收形式特征上的無償性是是相對(duì)的,對(duì)某個(gè)具體納稅人來說，稅收不具有直接返還性,但從財(cái)政活動(dòng)整體來看，稅收又是對(duì)政府提供公共物品的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，又呈現(xiàn)出有償性一面。（ ）8. 稅收的固定性特征是指課稅對(duì)象及每一單位課稅對(duì)象的征收比例或征收數(shù)額是固定不變的，一般只能按照政府確定的預(yù)定標(biāo)準(zhǔn)征收。(×)9. 20世紀(jì)三十年代之后，西方國(guó)家逐漸意識(shí)到自由市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的自身缺陷，為了解決市場(chǎng)本身無法解決的缺陷，凱恩斯經(jīng)濟(jì)學(xué)派和福利經(jīng)濟(jì)學(xué)派應(yīng)運(yùn)而生。從稅收政策看，

3、凱恩斯學(xué)派重視運(yùn)用稅收工具來改善社會(huì)收入分配狀況，使得總體社會(huì)福利水平提高，而福利經(jīng)濟(jì)學(xué)派則主張通過增加財(cái)政支出來擴(kuò)大社會(huì)有效需求，通過稅收再分配來擴(kuò)大個(gè)人有效需求。(×)10. 稅收財(cái)政原則的核心就是“聚財(cái)為國(guó)、執(zhí)法為民”，其核心是“聚財(cái)為國(guó)”，即政府征稅應(yīng)在適當(dāng)兼顧經(jīng)濟(jì)承受能力的基礎(chǔ)上，堅(jiān)持能滿足國(guó)家和政府的財(cái)政需要。(×)11. 孟子反對(duì)征定額稅，主張豐年多征、災(zāi)年少征；管子將年成分為上、中、下三等，提出不同年成依不同稅率征收，最壞年成“不稅”。這說明中國(guó)自古以來就強(qiáng)調(diào)賦稅征收應(yīng)當(dāng)有伸縮性，依條件變化而變化。（ ）12. 稅收彈性系數(shù)大于1時(shí)，表明稅收增長(zhǎng)快于經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)

4、，并且稅收參與新增國(guó)民收入分配的比重有上升趨勢(shì)。 答案：13. “拉弗曲線”認(rèn)為，稅率高影響經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的發(fā)生，只有稅率達(dá)到最優(yōu)值，實(shí)際稅收才最高。答案：14. 累進(jìn)所得稅是調(diào)整高收入者的有力工具，稅式支出是增加低收入者收入的有力措施。答案：15. 黨的十六屆三中全會(huì)關(guān)于完善社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制若干問題的決定明確提出，我國(guó)要按“簡(jiǎn)稅制、寬稅基、低稅率、嚴(yán)征管”原則穩(wěn)步推進(jìn)和實(shí)施稅收制度的改革。其中“寬稅基”明顯隱含著普遍征稅的稅收公平思想。（ ）16. 促成西方國(guó)家稅務(wù)行政管理理念從強(qiáng)制向服務(wù)根本轉(zhuǎn)變的根本原因在于兩大理論發(fā)展與應(yīng)用：一是新公共管理理論，二是稅收遵從理論,前者著眼于政府服務(wù)模式變革

5、，后者著眼于納稅人納稅行為分析。（ ）17. 從基本內(nèi)涵上分析，狹義納稅服務(wù)是指稅務(wù)機(jī)關(guān)為確保納稅人依法履行納稅義務(wù)、維護(hù)合法權(quán)益而提供的服務(wù)，服務(wù)內(nèi)容包括在稅收征納過程中為納稅人提供的服務(wù)。（ ）18. 如果把整個(gè)稅收征管體系比做一個(gè)“金字塔”，那么，為納稅人服務(wù)就是這個(gè)“金字塔”的基礎(chǔ)，其他的稅收征管活動(dòng)都是建立在它的基礎(chǔ)之上的。（ ）19. 納稅服務(wù)應(yīng)最大可能“響應(yīng)需求”?！绊憫?yīng)需求”是一個(gè)從稅務(wù)端發(fā)起至納稅人端做出反應(yīng)的過程，即“收集納稅人需求、分析納稅人需求、滿足納稅人需求”的響應(yīng)過程。(×)20. 公開辦稅制度就是要求稅務(wù)機(jī)關(guān)公開所有涉稅處理事務(wù)處理的過程和結(jié)果。(

6、15;)21. 從稅收理論上說，稅收要為發(fā)展民生服務(wù)，政府就應(yīng)進(jìn)一步加大稅收優(yōu)惠力度，適當(dāng)弱化稅收財(cái)政功能，強(qiáng)化稅收調(diào)節(jié)職能。（ ）22. 征稅對(duì)象作為征稅的客體，是一個(gè)稅種區(qū)別于另一個(gè)稅種的主要標(biāo)志。（ ）23. 比例稅率的基本特點(diǎn)是稅率與征稅對(duì)象同方向變動(dòng)，征稅對(duì)象越大，稅率越高。（× ）24. 稅制要素中的納稅地點(diǎn)與納稅義務(wù)發(fā)生地在任何情況下都是一致的。（× ）25. 稅收法律關(guān)系的主體可分為國(guó)家和納稅人，其中國(guó)家是征稅主體，納稅人是納稅主體。所有的單位和個(gè)人都是納稅主體。（× ）26. 從理論上說，貨物勞務(wù)稅是間接稅,一般均可轉(zhuǎn)嫁給消費(fèi)者，所以生產(chǎn)者不會(huì)負(fù)

7、擔(dān)貨物勞務(wù)稅的。（× ）27. 按征稅對(duì)象分類是一種最重要、最常用的稅收分類方法。（ ）28. 實(shí)行稅收管理員制度的目的在于加強(qiáng)稅源監(jiān)控，防范納稅人發(fā)生稅務(wù)違法行為，所以從根本目標(biāo)上分析，稅收管理員制度與納稅服務(wù)制度之間是矛盾的。（× ）29. 按稅收與價(jià)格的關(guān)系分類，增值稅和消費(fèi)稅都屬于價(jià)外稅。（× ）30. 稅務(wù)機(jī)關(guān)是發(fā)票的主管機(jī)關(guān)，負(fù)責(zé)發(fā)票印制、領(lǐng)購(gòu)、開具、取得、保管、繳銷的管理和監(jiān)督。（ ）31. 納稅人、扣繳義務(wù)人可以直接到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表，不可以采取郵寄、數(shù)據(jù)電文或者其他方式辦理上述申報(bào)、報(bào)送事項(xiàng)。（×

8、 ）32. 經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展促使稅收分配范圍向國(guó)際延伸，也就隨之產(chǎn)生和發(fā)展了關(guān)稅(  ×  )。33. 省級(jí)政府一般不應(yīng)作出同稅收法律相抵觸的決定，但可根據(jù)本省的實(shí)際情況，決定在本省內(nèi)變通執(zhí)行稅收行政法規(guī)。（  ×   ）34. 制定出科學(xué)合理的稅收結(jié)構(gòu)和稅收制度，規(guī)范的稅收政策，就能夠有效地實(shí)現(xiàn)稅收職能。（  ×   ）35. 基層稅務(wù)機(jī)關(guān)的日常征管工就可以概括為稅款征收、稅務(wù)管理、稅務(wù)檢查三個(gè)方面的內(nèi)容。（    ）36. 納稅義務(wù)雖然是由程序法作出明

9、確規(guī)定，并經(jīng)過征稅主體對(duì)確認(rèn)后履行。（  ×   ）37. 按稅收管理員制度的規(guī)定，稅收管理員原則上不直接從事稅款征收、稅務(wù)稽查、審批減免緩稅和違章處罰等項(xiàng)工作。（）38. 稅收情報(bào)交換一般不在稅收協(xié)定中列出具體項(xiàng)目，只作原則性的規(guī)定。（ ）39. 一個(gè)國(guó)家既可以選擇地域管轄權(quán)，又可以選擇居民管轄權(quán)，不可以選擇雙重管轄權(quán)。（× ）40. 國(guó)際避稅與國(guó)際偷稅都對(duì)所在國(guó)的財(cái)政收入起到減少的后果，故兩者的法律責(zé)任基本相同。（× ）41. 隨著網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，我國(guó)出現(xiàn)大量“網(wǎng)上書店”、“網(wǎng)上商店”等電子商務(wù)。從管理角度看，稅務(wù)機(jī)關(guān)無法

10、根據(jù)區(qū)域管理納稅人，甚至難以確定征稅地點(diǎn)、納稅人和稅務(wù)機(jī)構(gòu),也難以追蹤檢查會(huì)計(jì)憑證，一句話，電子商務(wù)引發(fā)稅收征管新問題。（ ）42. 納稅人使用計(jì)算機(jī)軟件系統(tǒng)記賬的前提條件是納稅人會(huì)計(jì)制度健全，并將有關(guān)會(huì)計(jì)電算化核算軟件以及使用說明書等有關(guān)資料報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。 （× ）43. 凱旋飲料公司認(rèn)為他們的飲料具有較強(qiáng)的技術(shù)秘密，因此在辦理納稅申報(bào)時(shí)，從不提供有關(guān)賬簿資料和會(huì)計(jì)報(bào)表。稅務(wù)機(jī)關(guān)由于難以查核納稅人的收入，就對(duì)該企業(yè)采取核定征收的辦法征收稅款。稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅款征收方法是有法律依據(jù)的。（ ）44. 稅務(wù)機(jī)關(guān)派員進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，應(yīng)出示稅務(wù)檢查介紹信，并有責(zé)任為被檢查人保守秘密；未出

11、示稅務(wù)檢查介紹信的，被檢查人有權(quán)拒絕檢查。（× ）45. 納稅評(píng)估作為納稅服務(wù)的重要舉措，是稅務(wù)稽查的前置法律必經(jīng)環(huán)節(jié)。一般情況下，未經(jīng)納稅評(píng)估，不得進(jìn)行稅務(wù)稽查。46. 延期申報(bào)是指納稅人基于法定原因，不能在法定申報(bào)期限內(nèi)辦理納稅申報(bào)的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，允許延長(zhǎng)一定的時(shí)間辦理申報(bào)的一項(xiàng)稅務(wù)管理制度。參考答案：正確47. 納稅人、扣繳義務(wù)人的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法與稅務(wù)部門有關(guān)稅收的規(guī)定抵觸時(shí)，應(yīng)以稅務(wù)部門的規(guī)定為準(zhǔn)來計(jì)算應(yīng)納稅款或代扣代繳的稅款。（ ） 48. 因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人未繳或少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在三年內(nèi)可以要求納稅人補(bǔ)繳稅款和滯納金。（×）

12、49. 如果納稅人既有應(yīng)退稅款又有欠繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可將應(yīng)退稅款和利息先抵扣欠繳稅款，抵扣后有余額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)再退還給納稅人。 （ ）50. 稅收管理員制度是促進(jìn)稅源管理，優(yōu)化納稅服務(wù)的基礎(chǔ)工作制度。按照有關(guān)規(guī)定，在交通不便地區(qū)和集貿(mào)市場(chǎng)可以由稅收管理員直接征收零散稅收的，要實(shí)行雙人上崗制度，并嚴(yán)格執(zhí)行票款分離制度。（）51. 納稅評(píng)估工作主要由基層稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅源管理部門及其稅收管理員負(fù)責(zé)，重點(diǎn)稅源和重大事項(xiàng)的納稅評(píng)估也可由上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)。（ ）52. 開展納稅評(píng)估工作原則上在納稅申報(bào)期內(nèi)進(jìn)行，評(píng)估的期限以納稅申報(bào)的稅款所屬當(dāng)期為主，特殊情況可以延伸到往期或以往年度。（×）53.

13、 稅收征管部門負(fù)責(zé)的日常檢查和稅務(wù)稽查機(jī)關(guān)的日常稽查，除執(zhí)法主體有一定差異外，其檢查目的、檢查內(nèi)容、檢查程序并無明顯差異。（ × ）54. “一案雙查”就是稅務(wù)稽查機(jī)關(guān)在查處納稅人稅務(wù)違法行為時(shí)，如發(fā)現(xiàn)稅務(wù)干部違紀(jì)行為，應(yīng)并案檢查，并將檢查情況和處理結(jié)果向紀(jì)檢部門通報(bào)，實(shí)現(xiàn)“以查促查、以查促廉”。（ × ）55. 實(shí)施稅務(wù)檢查時(shí)，如稅務(wù)檢查人員要對(duì)納稅人住宅進(jìn)行稽查，應(yīng)提請(qǐng)公安機(jī)關(guān)按照法律程序進(jìn)行，否則就超越稅收法律規(guī)定的職權(quán)范圍，納稅人可以拒絕。（ ）56. 所謂國(guó)際稅收就是國(guó)際組織對(duì)跨國(guó)納稅人行使征稅權(quán)而發(fā)生的國(guó)際組織與納稅人之間的稅收分配關(guān)系。（ × ）57

14、. 國(guó)際稅收是指兩個(gè)或兩個(gè)以上國(guó)家在對(duì)跨國(guó)納稅人形式各自的征稅權(quán)利的過程中，所發(fā)生的國(guó)家與國(guó)家之間的稅收分配關(guān)系。答案：58. 國(guó)際稅收不可能避免一切重復(fù)征稅，通常需避免的是指同一征稅權(quán)主體或不同征稅權(quán)主體對(duì)同一納稅人或不同納稅人的同一征稅對(duì)象或稅源所進(jìn)行的多次課征。（ ）59. 國(guó)際稅收競(jìng)爭(zhēng)是各國(guó)政府間以稅收為載體所進(jìn)行的競(jìng)爭(zhēng)，其實(shí)質(zhì)是通過稅收分配，使稅收利益關(guān)系在全球范圍內(nèi)得到調(diào)整。從理論上說，無論是何種形式的競(jìng)爭(zhēng)，國(guó)際稅收競(jìng)爭(zhēng)都是不利于國(guó)際資本流動(dòng)的惡性稅收競(jìng)爭(zhēng)。（ × ）60. 如果我國(guó)與外國(guó)政府訂立了的有關(guān)稅收協(xié)定，而協(xié)定又與稅法有不同規(guī)定，則應(yīng)當(dāng)依照稅收協(xié)定規(guī)定辦理。答案

15、：二、 單項(xiàng)選擇61. 2009年稅法宣傳月的主題是（ ）a. 稅收·發(fā)展·民生b. 依法誠(chéng)信納稅，共建和諧社會(huì)c. 誠(chéng)信納稅、利國(guó)利民d. 依法治稅與強(qiáng)國(guó)富民參考答案：a62. 國(guó)家參與國(guó)民收入分配的主要形式是（ ）a、上繳利潤(rùn) b、國(guó)債收入c、稅收收入 d、規(guī)費(fèi)收入?yún)⒖即鸢福篶63. 稅收征收的依據(jù)是法律，憑借的是（ ）a、政治權(quán)利 b、財(cái)產(chǎn)權(quán)利c、法律權(quán)利d、行政權(quán)利 參考答案：a64. 一般而言，在稅收原則體系中,首要的稅收原則是（ ）。a效率原則b公平原則c法治原則d財(cái)政原則參考答案:d65. 我國(guó)稅種可劃分為貨物與勞務(wù)稅、所得稅、財(cái)產(chǎn)稅和行為稅四大類，其分類標(biāo)準(zhǔn)

16、是（ ）。  a、征稅對(duì)象的性質(zhì)       b、管理和使用權(quán)限          c、稅收和價(jià)格的關(guān)系     d、預(yù)算收入構(gòu)成和征稅主管機(jī)關(guān)的不同答案：a66. 除經(jīng)濟(jì)效率外，稅收效率一般還包括（ ） a、稽查效率  b、行政效率 c、征收效率  d、管理效率答案：b67. 對(duì)于稅收管轄權(quán)，我國(guó)采用（ ）原則a、屬人 b、屬地 c、屬人、屬地相結(jié)合 d、屬人優(yōu)先，

17、兼顧屬地答案：c68. “拉弗曲線”體現(xiàn)了稅收思想是（ ）a、稅收的量能負(fù)擔(dān) b、稅收的公平合理 c、稅收應(yīng)適度d、稅收效率體現(xiàn)在曲線最佳點(diǎn)上答案：c69. 近年來，我國(guó)不斷提高個(gè)人所得稅的免征額，實(shí)際上體現(xiàn)的稅收原則是（ ）a、財(cái)政原則 b、公平原則 c、效率原則 d、法治原則答案：b70. 量能課稅就是要求稅收實(shí)現(xiàn)（ ）a、橫向公平 b、縱向公平 c、普遍征稅 d、受益原則 答案：b71. 2008年稅收宣傳月主題是（ ）a.依法誠(chéng)信納稅，共建小康社會(huì)b.稅收·發(fā)展·民生c.依法治稅d.稅收和諧答案：b72. 為逐步建立既能體現(xiàn)國(guó)際先進(jìn)管理理念又符合我國(guó)具體國(guó)情的稅務(wù)機(jī)

18、關(guān)內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)，國(guó)家稅務(wù)總局依據(jù)國(guó)務(wù)院國(guó)家稅務(wù)總局主要職責(zé)、內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)和人員編制規(guī)定，于2008年7月開始實(shí)施稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)改革。按機(jī)構(gòu)職責(zé)分工，國(guó)家稅務(wù)總局主管全國(guó)納稅服務(wù)工作的綜合職能部門是（ ）a. 征管科技司b. 納稅服務(wù)司c. 督察內(nèi)審司d. 辦公廳參考答案：b73. 為避免美國(guó)發(fā)生“次貸危機(jī)”和隨之可能引發(fā)的世界“金融海嘯”對(duì)中國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展產(chǎn)生消極影響，我國(guó)政府自2008年11起，進(jìn)一步提高部分商品出口退稅率，這表明了政府希望發(fā)揮稅收職能中的（ ）。a. 財(cái)政收入b. 調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)c. 穩(wěn)定社會(huì)d. 共同富裕參考答案：b74. “稅源管理四聯(lián)動(dòng)”一般是指“（ ）、納稅評(píng)估、（ ）、稅務(wù)稽查”

19、之間的聯(lián)動(dòng)機(jī)制。a. 稅收分析、稅源監(jiān)控；b. 日常檢查；稅收分析c. 稅收分析、日常檢查d.稅收統(tǒng)計(jì)、稅收分析參考答案:a75. 稅務(wù)機(jī)關(guān)在確定重點(diǎn)稅源監(jiān)控對(duì)象時(shí)，一般以全體納稅人為對(duì)象，其確定依據(jù)是（ ）a.當(dāng)年納稅人實(shí)際完成稅收情況；b.上年納稅人實(shí)際完成稅收情況；c.當(dāng)年稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收實(shí)際完成情況d.當(dāng)年稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收計(jì)劃下達(dá)情況參考答案:a76. 納稅評(píng)估選案工作的基本流程是（）a. 確定評(píng)估對(duì)象結(jié)合納稅人資料進(jìn)行綜合分析涉稅資料對(duì)比分析和信息系統(tǒng)測(cè)評(píng)b. 確定評(píng)估對(duì)象涉稅資料對(duì)比分析和信息系統(tǒng)測(cè)評(píng)結(jié)合納稅人資料進(jìn)行綜合分析c. 涉稅資料對(duì)比分析和信息系統(tǒng)測(cè)評(píng)確定評(píng)估對(duì)象結(jié)合納稅人資料進(jìn)

20、行綜合分析d. 涉稅資料對(duì)比分析和信息系統(tǒng)測(cè)評(píng)結(jié)合納稅人資料進(jìn)行綜合分析確定評(píng)估對(duì)象參考答案:d77. 稅收由經(jīng)濟(jì)因素、政策因素、征管因素三因素共同決定。其中對(duì)稅收具有決定性和基礎(chǔ)性影響的因素是（ ）。a 經(jīng)濟(jì)因素b 政策因素c 征管因素答案：a 78. 目前進(jìn)行的稅收與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)關(guān)系研究屬于（ ）a. 宏觀分析b. 中觀分析c. 微觀分析d. 專題分析答案：a 79. 對(duì)有特殊困難的納稅人無償提供必要的、力所能及的智力信息支持,屬于為納稅人提供的具體納稅服務(wù)措施是( )a. 公正服務(wù)b. 便利服務(wù)c. 禮遇服務(wù)d. 幫扶服務(wù)參考答案：d80. 納稅服務(wù)要求最大規(guī)模地整合服務(wù)平臺(tái),其基本內(nèi)容是逐

21、步完善建立“一體化”納稅服務(wù)平臺(tái),該平臺(tái)的核心內(nèi)容是納稅服務(wù)熱線和( )。a. 全國(guó)統(tǒng)一的稅務(wù)網(wǎng)站群b. 全國(guó)統(tǒng)一的12366服務(wù)熱線c. 全國(guó)統(tǒng)一的納稅人權(quán)益保護(hù)體系d. 全國(guó)統(tǒng)一的納稅服務(wù)管理體制參考答案：a81. 總局納稅服務(wù)工作規(guī)范對(duì)納稅服務(wù)援助進(jìn)行了規(guī)范，下列有關(guān)納稅服務(wù)援助的說法中,錯(cuò)誤的一項(xiàng)是（ ）a. 明確征納雙方法律責(zé)任和義務(wù)b. 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)納稅服務(wù)援助c. 有條件的稅務(wù)機(jī)關(guān)可納稅服務(wù)志愿者活動(dòng)d. 對(duì)社會(huì)弱勢(shì)群體附加減免稅參考答案：d82. 按納稅服務(wù)工作規(guī)范規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對(duì)下列哪類納稅人給予重點(diǎn)辦稅輔導(dǎo)。（ ）a. 新辦企業(yè)b. 老少邊窮地區(qū)的企業(yè)c. 外商投資企業(yè)d

22、. 納稅信用等級(jí)較低參考答案：d83. 企業(yè)所得稅管理的基本方法是（ ）a. 分類管理b. 匯算清繳c. 強(qiáng)化評(píng)估d. 防范避稅參考答案：a84. 企業(yè)所得稅管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)是（ ）a. 分類管理b. 匯算清繳c. 強(qiáng)化評(píng)估d. 防范避稅參考答案：b85. 企業(yè)所得稅管理的核心工作是( )a. 分類管理b. 匯算清繳c. 強(qiáng)化評(píng)估d. 核實(shí)稅基參考答案：d86. 稅收征收管理的主體是(      c      )。a.國(guó)家立法機(jī)關(guān)     

23、0;      b.國(guó)家c.各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)            d.納稅人答案： c87. 稅務(wù)稽查包括選案、實(shí)施、審理、執(zhí)行四個(gè)工作環(huán)節(jié)，但從工作內(nèi)容看，稅務(wù)稽查執(zhí)法的主要內(nèi)容是（ ）。a.選案和檢查 b.檢查和處理c.審理和執(zhí)行 d.補(bǔ)稅和罰款參考答案：b88. 稅務(wù)稽查在引導(dǎo)納稅遵從方面具有不可替代的重要作用，一般認(rèn)為，稅務(wù)稽查是實(shí)現(xiàn)納稅人納稅行為轉(zhuǎn)變的“催化劑”。這里所說的“轉(zhuǎn)變”是指（ ）。a.從“自律”向“他律”轉(zhuǎn)變b.從“

24、他律”向“自律”轉(zhuǎn)變c.從“他律”向“他律”轉(zhuǎn)變d. 從“自律”向“自律”轉(zhuǎn)變參考答案：b89. 采取郵寄送達(dá)稅務(wù)文書的，送達(dá)日期為（ ）。a.郵寄日期     b.回執(zhí)上注明的簽收日期    c. 郵戳日期    d. 郵政部門接受函件日期參考答案：b90. 對(duì)規(guī)模較小、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)不多、會(huì)計(jì)核算簡(jiǎn)單的納稅人進(jìn)行稅務(wù)稽查，如果要使檢查結(jié)果比較準(zhǔn)確，從檢查范圍角度看，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)優(yōu)先選擇的賬務(wù)檢查方法是（ ）a.全查法b.抽查法c.順差法d.逆查法參考答案：a91. 經(jīng)濟(jì)全球化之所以帶來稅收國(guó)際化的問

25、題，其根本原因在于存在著（）a.稅收管轄權(quán)交叉 b.稅收歧視 c.國(guó)際雙重征稅 d.國(guó)際間關(guān)聯(lián)企業(yè)答案：a 92. 對(duì)發(fā)展中國(guó)家而言，由于資金貧乏，技術(shù)落后，只能從發(fā)達(dá)國(guó)家引進(jìn)資金和技術(shù)。與此相適應(yīng)，為擴(kuò)大別國(guó)居民在本國(guó)領(lǐng)土內(nèi)的收益、所得和財(cái)產(chǎn)的征稅，因此，發(fā)展中國(guó)家更加側(cè)重選擇的稅收管轄權(quán)是（ ）。a.公民管轄權(quán)b.居民管轄權(quán)c.地域管轄權(quán)d.居民管轄權(quán)和地域管轄權(quán)雙重管轄權(quán)參考答案：c93. 發(fā)達(dá)中國(guó)家側(cè)重于選用的稅收管轄權(quán)是（）a.居民稅收管轄權(quán) b.來源地稅收管轄權(quán)c.公民稅收管轄權(quán) d.居民和公民稅收管轄權(quán)答案：a 94. “別國(guó)先征、本國(guó)補(bǔ)征”是一個(gè)國(guó)家為避免國(guó)際重復(fù)征稅而采用的方

26、法，這種方法是（ ）a. 扣除法b. 免稅法c. 抵免法d. 低稅法參考答案：c95. “別國(guó)先征、本國(guó)放棄”是一個(gè)國(guó)家為避免國(guó)際重復(fù)征稅而采用的方法，這種方法是（ ）a. 扣除法b. 免稅法c. 抵免法d. 低稅法參考答案：b96. 我國(guó)為避免國(guó)際重復(fù)征稅而選用的方法是（ ）a. 扣除法b. 免稅法c. 抵免法d. 低稅法參考答案：c97. 假如一個(gè)納稅人利用納稅人的居住時(shí)間規(guī)定，在各國(guó)間旅行以避免成為納稅人，以達(dá)到躲避納稅義務(wù)的目的，我們可以把這種人稱為“稅收難民”。從理論上說，稅收難民所采用避稅的方法屬于（ ）a. 人的流動(dòng)b. 人的非流動(dòng)c. 資金的流動(dòng)d. 貨物的流動(dòng)參考答案：a三、

27、 多項(xiàng)選擇98. 稅收的產(chǎn)生取決于兩個(gè)相互影響的前提條件（ ）a、剩余產(chǎn)品出現(xiàn)b、私有制的產(chǎn)生c、國(guó)家的存在d、奴隸制社會(huì)形態(tài)的形成答案：bc99. 公共需要所具有的基本特點(diǎn)包括（ ）a、主體的集合性 b、效用的非排他性 c、消費(fèi)的非競(jìng)爭(zhēng)性d、利益的一致性答案：abc100. 在我國(guó)現(xiàn)行稅收體系中，增值稅屬于（ ）。a從價(jià)稅 b從量稅 c直接稅 d間接稅 答案：ad 101. 稅制的基本要素包括（ ）。a征稅對(duì)象 b納稅人c計(jì)稅依據(jù) d稅率答案：abd 102. 稅收區(qū)別于規(guī)費(fèi)收入顯示的基本特征是（ ）a、無償性 b、固定性 c、強(qiáng)制性 d、依法性答案：abc103. 構(gòu)建和諧社會(huì)的過程中，稅

28、收可以發(fā)揮的主要作用包括（ ）a、發(fā)揮稅收收入功能，為構(gòu)建和諧社會(huì)夯實(shí)基礎(chǔ)b、發(fā)揮稅收調(diào)控職能，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)協(xié)調(diào)發(fā)展c、建立合理有效的稅種體系支持區(qū)域經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展d、依法治稅推進(jìn)和諧稅收征納關(guān)系建設(shè)答案：abd104. 下列屬于稅收原則的有（ ）a、財(cái)政 b、公平 c、效率 d、穩(wěn)定答案：abc105. 稅收具有的形式特征是（ ）a、強(qiáng)制性 b、無償性 c、普遍性 d、固定性答案：abd106. 稅收收入彈性是稅收隨國(guó)家財(cái)政需要變化而伸縮的可能性，它主要包括（ ）a、經(jīng)濟(jì)彈性 b、法律彈性 c、效率彈性 d、行政彈性答案：ab107. 在稅收收入適度原則下，稅收征收不應(yīng)突破的禁區(qū)是（ ）a、不

29、應(yīng)妨礙簡(jiǎn)單再生產(chǎn) b、不能妨礙民間投資c、不應(yīng)妨礙勞動(dòng)力再生產(chǎn) d、不能妨礙經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)速度答案：abc108. 提高稅收行政效率就是要（ ）a、促成稅收征管功能最優(yōu)化 b、建立簡(jiǎn)繁適度的稅制結(jié)構(gòu) c、加強(qiáng)內(nèi)部管理，特別是成本管理d、避免稅收對(duì)經(jīng)濟(jì)的不利影響答案：abc109. 稅收公平與效率的關(guān)系是（ ）a、公平是效率的前提 b、效率是公平的前提c、公平是效率的必要條件 d、效率是公平的必要條件答案：bc110. 稅收財(cái)政原則指政府征稅時(shí)應(yīng)兼顧需要與可能，做到取之有度，它的內(nèi)容主要有以下方面（ ）a、收入充裕 b、收入彈性 c、收入適度 d、收入合法答案：abc111. 稅收征管的質(zhì)量和效率的衡

30、量標(biāo)準(zhǔn)是（ ）。 a執(zhí)法規(guī)范 b征收率高 c成本降低 d社會(huì)滿意e稅收任務(wù)完成情況參考答案:abcd112. 某稅務(wù)機(jī)關(guān)在分析研究如何貫徹落實(shí)稅收管理員制度時(shí)，大家對(duì)稅收管理員應(yīng)遵守的基本原則眾說紛紜。你認(rèn)為下列意見中，正確的說法有（ ）。 a.管戶與管事相結(jié)合 b.管理與服務(wù)相結(jié)合 c.完成收入任務(wù)與依法治稅相結(jié)合 d.屬地管理與分類管理相結(jié)合 e.納稅評(píng)估與稅務(wù)稽查相結(jié)合參考答案：abd113. 稅收管理員如果在日常管理中，如發(fā)現(xiàn)納稅人發(fā)生某些特定行為，應(yīng)提出工作建議并由所在稅源管理部門移交稅務(wù)稽查部門處理。其中所謂的特定行為一般包括（ ）a.稅收管理員通過稅務(wù)約談依然未得到解決的納稅人當(dāng)

31、期稅款計(jì)算一般錯(cuò)誤；b.涉嫌偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅以及其他需要立案查處的稅收違法行為c.涉嫌增值稅專用發(fā)票和其他發(fā)票違法犯罪行為的；d.需要進(jìn)行全面系統(tǒng)的稅務(wù)檢查的。參考答案：bcd114. 經(jīng)核準(zhǔn)延期申報(bào)的納稅人，應(yīng)在納稅期內(nèi)預(yù)繳稅款，并在核準(zhǔn)延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算。預(yù)繳稅款的數(shù)額可以是( )。a.上期應(yīng)當(dāng)繳納的稅額b.本期申報(bào)的稅額c.上期實(shí)際繳納的稅額d.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額參考答案：cd115. 稅務(wù)稽查具有收入職能，其收入職能主要表現(xiàn)在（ ）a. 查補(bǔ)稅款b. 強(qiáng)化征管c. 優(yōu)化稅制d. 加倍罰款參考答案：abc116. 控制計(jì)算法是稅務(wù)檢查人員在稅務(wù)稽查中對(duì)比分析方法。下

32、列檢查形式中，屬于運(yùn)用了控制計(jì)算法的有（ ）a. 縱向比較b. 以支控銷c. 以產(chǎn)控銷d. 橫向比較參考答案：bc117. 下列關(guān)于國(guó)際稅收的表述中,正確的說法有（ ）a.國(guó)際稅收必須憑借政治權(quán)力來進(jìn)行分配b.國(guó)際稅收不僅涉及國(guó)家之間的財(cái)權(quán)利益分配，還涉及其它的分配關(guān)系或社會(huì)關(guān)系c.國(guó)際稅收以國(guó)際間的經(jīng)濟(jì)貿(mào)易活動(dòng)為前提 d.國(guó)際稅收與稅收是有區(qū)別的兩個(gè)范疇答案：acd 118. 在具體的國(guó)際稅收關(guān)系中，稅收管轄權(quán)存在的主要類型有（ ）：a. 公民管轄權(quán)b. 居民管轄權(quán)c. 地域管轄權(quán)d. 居民管轄權(quán)和地域管轄權(quán)雙重管轄權(quán)參考答案：bcd119. 國(guó)際反避稅的基本方法主要有（ ）a. 強(qiáng)化稅務(wù)稽

33、查b. 加強(qiáng)國(guó)際稅務(wù)合作c. 控制外國(guó)投資d. 制定國(guó)際反避稅法律參考答案：bd120. 抵免法是避免國(guó)際重復(fù)征稅的常用方法，具體而言，計(jì)算抵免的方法可分為（ ）a. 全額抵免b. 直接抵免c. 間接抵免d. 普通抵免參考答案：ad121. 下列避免國(guó)際重復(fù)征稅的方法中，無論是締結(jié)稅收協(xié)定還是一國(guó)單方面避免，使用得最多的方法主要有兩種，這兩種方法主要包括（ ）a. 扣除法b. 免稅法c. 抵免法d. 低稅法參考答案：bc稅收基礎(chǔ)知識(shí)第1-第4章單選:1、進(jìn)入資本主義社會(huì)后，由于商品經(jīng)濟(jì)日益發(fā)達(dá)，逐漸形成了以（ ）為主的稅收制度a、直接稅 b、間接稅 c、所得稅 d、行為稅答案：b依據(jù)：第8頁(yè)

34、第一章第二節(jié)考核內(nèi)容：對(duì)稅收主體稅種的變化的理解2、稅收征收的依據(jù)是法律，憑借的是（ ）a、政治權(quán)利 b、財(cái)產(chǎn)權(quán)利 c、法律權(quán)利 d、行政權(quán)利 答案：a依據(jù)：第15頁(yè) 第一章第四節(jié)考核內(nèi)容：對(duì)稅收定義的理解3、國(guó)家參與國(guó)民收入分配的主要形式是（ ）a、上繳利潤(rùn) b、國(guó)債收入 c、稅收收入 d、規(guī)費(fèi)收入答案：c依據(jù)：第17頁(yè) 第一章第四節(jié)考核內(nèi)容：對(duì)稅收的收入功能的理解4、稅收的首要原則是（ ）a、效率 b、公平 c、法治 d、財(cái)政答案：d依據(jù)：第25頁(yè) 第二章第二節(jié)考核內(nèi)容：對(duì)稅收原則的理解5、政府財(cái)政充足的一個(gè)基本前提是（ ）a、稅收收入形式是否規(guī)范 b、課稅對(duì)象能否提供豐裕稅源c、稅基是否

35、廣泛且穩(wěn)定 d、稅種設(shè)計(jì)是否合理答案：a依據(jù)：第26頁(yè) 第二章第二節(jié)考核內(nèi)容：對(duì)稅收的財(cái)政原則的理解6、稅收的縱向公平要求（ ）a、主要體現(xiàn)機(jī)會(huì)均等 b、主要體現(xiàn)負(fù)擔(dān)能力均等c、主要體現(xiàn)稅負(fù)均等 d、主要體現(xiàn)收入水平均等答案：b依據(jù)：第36頁(yè) 第二章第四節(jié)考核內(nèi)容：對(duì)稅收公平原則及量能負(fù)擔(dān)的理解7、按（ ） 分類，我國(guó)稅種可劃分為貨物與勞務(wù)稅、所得稅、財(cái)產(chǎn)稅和行為稅四大類。  a、征稅對(duì)象的性質(zhì)       b、管理和使用權(quán)限        &#

36、160; c、稅收和價(jià)格的關(guān)系     d、預(yù)算收入構(gòu)成和征稅主管機(jī)關(guān)的不同答案：a依據(jù)：第87頁(yè) 第四章第三節(jié)考核內(nèi)容：對(duì)征稅對(duì)象的劃分的理解8、我國(guó)稅法規(guī)定的法律責(zé)任形式主要有三種，其中不包括（ ）a、經(jīng)濟(jì)責(zé)任  b、行政責(zé)任  c、民事責(zé)任  d、刑事責(zé)任 答案：c依據(jù)：第89頁(yè) 第四章第三節(jié)考核內(nèi)容：對(duì)稅法的法律責(zé)任形式的理解9、一般而言，稅收法律關(guān)系的客體就是（ ） a、稅收權(quán)力  b、稅收支出  c、稅收收入  d、納稅人答案：a依據(jù)：第83頁(yè) 第四章第二節(jié)考核內(nèi)

37、容：對(duì)稅收法律關(guān)系的內(nèi)容的理解10、除了經(jīng)濟(jì)效率外，稅收效率還包括（ ） a、稽查效率  b、行政效率 c、征收效率  d、管理效率答案：b依據(jù)：第37頁(yè) 第二章第第四節(jié)考核內(nèi)容：對(duì)稅收原則的層次的理解11、（ ）是作為稅種之間相互區(qū)別的根本標(biāo)志。a、納稅主體 b、征稅對(duì)象 c、課稅依據(jù) d、納稅義務(wù)人答案：b依據(jù)：第87頁(yè) 第四章第三節(jié)考核內(nèi)容：對(duì)征稅對(duì)象的含義的理解12、（ ）具有橫向公平性，其主要優(yōu)點(diǎn)是計(jì)算簡(jiǎn)便，便于征收和繳納。a、比例稅率 b、累進(jìn)稅率 c、定額稅率 d、差別比例稅率答案：a依據(jù)：第87頁(yè) 第四章第三節(jié)考核內(nèi)容：對(duì)比例稅率的優(yōu)越性的理解13、（ ）關(guān)

38、系到稅收由誰負(fù)擔(dān)、稅款能否足額及時(shí)入庫(kù)以及納稅人納稅是否便利的問題。a、納稅期限 b、稅收優(yōu)惠 c、納稅地點(diǎn) d、納稅環(huán)節(jié)答案：d依據(jù)：第88頁(yè) 第四章第三節(jié)考核內(nèi)容：對(duì)納稅環(huán)節(jié)的作用的理解14、對(duì)于稅收管轄權(quán)，我國(guó)采用（ ）原則a、屬人 b、屬地 c、屬人、屬地相結(jié)合 d、屬人優(yōu)先，兼顧屬地答案：c依據(jù)：第85頁(yè) 第四章第二節(jié)考核內(nèi)容：對(duì)稅法對(duì)人的效力的理解15、依法治稅的根本目標(biāo)是（ ）a、征稅主體依法征稅 b、納稅主體依法納稅c、實(shí)現(xiàn)稅收法治 d、實(shí)現(xiàn)依法治稅與以德治稅的統(tǒng)一答案：c依據(jù)：第78頁(yè) 第四章第一節(jié)考核內(nèi)容：對(duì)依法治稅的內(nèi)涵的理解16、通過（ ）可以促進(jìn)社會(huì)總供給量的增加，進(jìn)

39、而刺激經(jīng)濟(jì)的有效增長(zhǎng)a、降低稅率 b、增加稅率 c、擴(kuò)大稅基 d、大幅增稅答案：a依據(jù)：第70頁(yè) 第三章第四節(jié)考核內(nèi)容：對(duì)稅收與宏觀經(jīng)濟(jì)的關(guān)系的理解17、凱恩斯主義認(rèn)為，在總需求小于總供給時(shí)，應(yīng)（ ）a、減少財(cái)政支出 b、減少投資 c、減少消費(fèi) d、減少稅收答案：d依據(jù)：第70頁(yè) 第三章第四節(jié)考核內(nèi)容：凱恩斯理論對(duì)稅收與宏觀經(jīng)濟(jì)關(guān)系的認(rèn)識(shí)18、“拉佛曲線”體現(xiàn)了（ ）a、稅收的量能負(fù)擔(dān) b、稅收的公平合理 c、稅收應(yīng)適度 d、稅收的效率體現(xiàn)在曲線的最佳點(diǎn)上答案：c依據(jù)：第31頁(yè) 第二章第二節(jié)考核內(nèi)容：拉佛曲線對(duì)稅收適度原則的解釋19、根據(jù)納稅人從政府提供的公共物品中受益的多少，判定其應(yīng)納稅的多

40、少，體現(xiàn)了稅收的（ ）a、受益原則 b、能力原則 c、經(jīng)濟(jì)原則 d、效率原則答案：a依據(jù)：第33頁(yè) 第二章第三節(jié)考核內(nèi)容：對(duì)衡量稅收公平原則的標(biāo)準(zhǔn)的理解20、量能課稅就是要求稅收實(shí)現(xiàn)（ ）a、橫向公平 b、縱向公平 c、普遍征稅 d、受益原則 答案：b依據(jù)：第36頁(yè) 第二章第三節(jié)考核內(nèi)容：對(duì)量能課稅原則的理解21、近年來，我國(guó)提高了個(gè)人所得稅的免征額，實(shí)際上體現(xiàn)了稅收的（ ）a、財(cái)政原則 b、公平原則 c、效率原則 d、法治原則答案：b依據(jù)：第37頁(yè) 第二章第三節(jié)考核內(nèi)容：對(duì)稅收公平原則應(yīng)用的理解22、通過稅收政策的調(diào)整，提高或降低稅率，實(shí)現(xiàn)稅收的調(diào)節(jié)作用，指的是稅收的（ ）a、自然彈性 b、

41、經(jīng)濟(jì)彈性 c、法律彈性 d、行政彈性 答案：c依據(jù)：第27頁(yè) 第二張第二節(jié)考核內(nèi)容：對(duì)稅收收入彈性內(nèi)容的理解23、稅收經(jīng)濟(jì)效率的第一個(gè)層次是（ ）a、保持稅本 b、通過稅收提高資源配置效率c、稅收“額外負(fù)擔(dān)”最小 d、稅收征納費(fèi)用最少答案：c依據(jù)：第40頁(yè) 第二章第四節(jié)考核內(nèi)容：對(duì)稅收經(jīng)濟(jì)效率層次的理解24、稅收法定主義的內(nèi)容包括三個(gè)原則，不包括（ ）a、課稅要素法定原則 b、課稅要素明確原則c、稅收程序法定原則 d、稅收程序明確原則答案：d依據(jù)：第46 頁(yè) 第二章第五節(jié)考核內(nèi)容：對(duì)稅收法定主義內(nèi)容的理解25、在經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型期，稅收結(jié)構(gòu)要著眼于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的合理配置，刺激經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，這指的是稅收的（

42、 ）效應(yīng)a、總量 b、結(jié)構(gòu) c、周期 d、關(guān)聯(lián) 答案：b依據(jù)：第58頁(yè) 第三章第二節(jié)考核內(nèi)容：對(duì)稅收結(jié)構(gòu)效應(yīng)概念的理解多選:1、稅收的產(chǎn)生取決于兩個(gè)相互影響的前提條件（ ）a、剩余產(chǎn)品出現(xiàn)b、私有制的產(chǎn)生c、國(guó)家的存在d、奴隸制社會(huì)形態(tài)的形成答案：bc依據(jù)：第4頁(yè) 第一章第二節(jié)考核內(nèi)容：對(duì)稅收產(chǎn)生條件的理解2、公共需要具有特點(diǎn)是（ ）a、主體整體集合性 b、效用非排他性 c、消費(fèi)非競(jìng)爭(zhēng)性 d、利益一致性答案：abc依據(jù)：第11頁(yè) 第一章第三節(jié)考核內(nèi)容：對(duì)稅收本質(zhì)內(nèi)涵的理解3、稅收區(qū)別于規(guī)費(fèi)收入的基本特征是（ ）a、無償性 b、固定性 c、強(qiáng)制性 d、依法性答案：abc依據(jù)：第16頁(yè) 第一章第四

43、節(jié)考核內(nèi)容：對(duì)稅收特征的理解4、構(gòu)建和諧社會(huì)的過程中，稅收將在以下方面發(fā)揮作用（ ）a、發(fā)揮稅收收入功能，為構(gòu)建和諧社會(huì)夯實(shí)基礎(chǔ)b、發(fā)揮稅收調(diào)控職能，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)協(xié)調(diào)發(fā)展c、建立合理有效的稅種體系支持區(qū)域經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展d、依法治稅推進(jìn)和諧稅收征納關(guān)系建設(shè)答案：abd依據(jù)：第20頁(yè) 第一章第五節(jié)考核內(nèi)容：對(duì)稅收在構(gòu)建和諧社會(huì)中的作用的理解5、下列屬于稅收原則的是（ ）a、財(cái)政 b、公平 c、效率 d、穩(wěn)定答案：abc依據(jù)：第25頁(yè) 第二章第一節(jié)考核內(nèi)容：對(duì)稅收原則內(nèi)涵的理解6、稅收具有的形式特征是（ ）a、強(qiáng)制性 b、無償性 c、普遍性 d、固定性答案：abd依據(jù)：第16頁(yè) 第一章第四節(jié)考核內(nèi)容：

44、對(duì)稅收特征的理解7、稅收收入彈性是稅收隨國(guó)家財(cái)政需要變化而伸縮的可能性，它包括（ ）a、經(jīng)濟(jì)彈性 b、法律彈性 c、效率彈性 d、行政彈性答案：ab依據(jù)：第27頁(yè) 第二章第二節(jié)考核內(nèi)容：對(duì)稅收收入彈性內(nèi)容的理解8、在稅收收入適度原則下，稅收征收不應(yīng)突破的禁區(qū)是（ ）a、不應(yīng)妨礙簡(jiǎn)單再生產(chǎn) b、不能妨礙民間投資c、不應(yīng)妨礙勞動(dòng)力再生產(chǎn) d、不能妨礙經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)速度答案：abc依據(jù)：第29頁(yè) 第二章第二節(jié)考核內(nèi)容：對(duì)稅收收入適度的理解9、稅法的效力來源于（ ）a、國(guó)家強(qiáng)制力 b、稅法主體的稅法意識(shí)c、稅法的公平合理性 d、稅法的正當(dāng)合法性答案：abd依據(jù)：第84頁(yè) 第四章第二節(jié)考核內(nèi)容：對(duì)稅收效力來源

45、的理解10、下列屬于稅收法律關(guān)系主體的是（ ）a、納稅人 b、代扣代繳人c、國(guó)家 d、稅務(wù)機(jī)關(guān)答案：ab依據(jù)：第82頁(yè) 第四章第二節(jié)考核內(nèi)容：對(duì)稅收法律關(guān)系主體的理解 11、稅法具有不同于其他法律部門的特征，包括（ ）a、經(jīng)濟(jì)性 b、政策性 c、普遍性 d、技術(shù)性答案：abd依據(jù)：第81頁(yè) 第四章第二節(jié)考核內(nèi)容：對(duì)稅法特征內(nèi)涵的理解12、提高稅收行政效率就是要（ ）a、促成征管功能最優(yōu)化 b、建立簡(jiǎn)繁適度的稅制結(jié)構(gòu) c、加強(qiáng)內(nèi)部管理，特別是成本管理 d、避免稅收對(duì)經(jīng)濟(jì)的不利影響答案：abc依據(jù)：第39頁(yè) 第二章第四節(jié)考核內(nèi)容：對(duì)提高稅收行政效率措施的理解13、稅收公平與效率的關(guān)系是（ ）a、公

46、平是效率的前提 b、效率是公平的前提c、公平是效率的必要條件 d、效率是公平的必要條件答案：bc依據(jù)：第41頁(yè) 第二章第四節(jié)考核內(nèi)容：對(duì)稅收公平與效率的關(guān)系的理解14、稅收財(cái)政原則指政府征稅時(shí)應(yīng)兼顧需要與可能，做到取之有度，它的內(nèi)容主要有以下方面（ ）a、收入充裕 b、收入彈性 c、收入適度 d、收入合法答案：abc依據(jù)：第25頁(yè) 第二章第二節(jié)考核內(nèi)容：對(duì)稅收財(cái)政原則內(nèi)容的理解15、從稅收政策目標(biāo)確定與政策選擇角度看，稅收對(duì)（ ）有一定的重要作用a、矯正收入分配 b、矯正經(jīng)濟(jì)波動(dòng) c、矯正市場(chǎng)失靈 d、矯正經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)答案：abc依據(jù)：第53頁(yè) 第三章第一節(jié)考核內(nèi)容：對(duì)稅收調(diào)控與市場(chǎng)失靈關(guān)系的理解

47、判斷：收費(fèi)的依據(jù)是地方或部門性文件等，不具有普遍的約束力。 答案：依據(jù)：第15頁(yè) 第一章第四節(jié)考核內(nèi)容：對(duì)稅收定義、稅收與政府收費(fèi)的區(qū)別的理解從財(cái)政原則出發(fā)，要求稅制設(shè)計(jì)要廣開稅源，采用單一稅，而不宜采用復(fù)合稅。答案：×依據(jù)：第26頁(yè) 第二章第二節(jié)考核內(nèi)容：對(duì)稅收財(cái)政原則及稅收充裕的理解稅收彈性系數(shù)大于1時(shí)，表明稅收增長(zhǎng)快于經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，并且稅收參與新增國(guó)民收入分配的比重有上升趨勢(shì)。 答案：依據(jù)：第27頁(yè) 第二章第二節(jié)考核內(nèi)容：對(duì)稅收財(cái)政原則及收入彈性原則的理解稅收收入適度實(shí)質(zhì)上是指即應(yīng)照顧經(jīng)濟(jì)承受能力，又做到取之有度。答案：依據(jù)：第29頁(yè) 第二章第二節(jié)考核內(nèi)容：對(duì)稅收財(cái)政原則及收入適度

48、的理解“拉佛曲線”認(rèn)為，稅率高影響經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的發(fā)生，只有稅率達(dá)到最優(yōu)值，實(shí)際稅收才最高。答案：依據(jù)：第31頁(yè) 第二章第二節(jié)考核內(nèi)容：對(duì)拉佛曲線內(nèi)容的理解量能課稅保證了稅收征收的效率原則。 答案：×依據(jù)：第34頁(yè) 第二章第三節(jié)考核內(nèi)容：對(duì)稅收公平原則、效率原則的理解 黨的十六屆三中全會(huì)明確提出，今后一個(gè)時(shí)期，我國(guó)要按照簡(jiǎn)稅制、寬稅基、低稅率、嚴(yán)征管的原則。其中“寬稅基”隱含著普遍征稅的稅收公平思想。答案：依據(jù)： 第35頁(yè) 第二章第三節(jié)考核內(nèi)容：對(duì)稅收公平原則及普遍征稅的理解稅收是國(guó)家取得財(cái)政收入的基本形式。答案：依據(jù)：第17頁(yè) 第一章第五節(jié)考核內(nèi)容：對(duì)稅收收入功能的理解 清朝實(shí)行的“初稅

49、畝”，正式確立起了我國(guó)完全意義上的稅收制度。答案：×依據(jù)：第6頁(yè) 第一章第二節(jié) 考核內(nèi)容：對(duì)稅收發(fā)展歷史階段的理解條件相同者繳納相同的稅，這被稱為稅收的橫向公平。答案：依據(jù)：第35頁(yè) 第二章第三節(jié)考核內(nèi)容：對(duì)稅收公平原則及平等課征的理解稅收的公平與效率是互相促進(jìn)，互為條件的統(tǒng)一體，公平是效率的前提，效率是公平的必要條件。答案：×依據(jù)：第41頁(yè) 第二章第四節(jié)考核內(nèi)容：對(duì)稅收公平與效率關(guān)系的理解稅收經(jīng)濟(jì)效率的最高層次是通過稅收分配來提高資源配置的效率。答案：依據(jù)：第40頁(yè) 第二章第四節(jié)考核內(nèi)容：對(duì)稅收經(jīng)濟(jì)效率不同層次的理解累進(jìn)所得稅是調(diào)整高收入者的有力工具，稅式支出是增加低收入

50、者收入的有力措施。答案：依據(jù)：第65頁(yè) 第三章第三節(jié)考核內(nèi)容：對(duì)稅收促進(jìn)社會(huì)公平的作用的理解 一般而言，在稅收實(shí)體法上應(yīng)堅(jiān)持“從新兼從輕原則”，最大限度保護(hù)納稅人利益。 答案：×依據(jù)：第85頁(yè) 第四章第二節(jié)考核內(nèi)容：對(duì)稅法溯及力的理解在我國(guó)，行政法規(guī)處于低于憲法、法律高于地方性法規(guī)、規(guī)章和部門規(guī)章的地位。 答案：依據(jù)：第86頁(yè) 第四章第二節(jié)考核內(nèi)容：對(duì)我國(guó)稅法體系層次的理解稅收基礎(chǔ)知識(shí)第5-第6章試題1下列業(yè)務(wù)屬于營(yíng)業(yè)稅征收范圍的是（ ）。a加工勞務(wù) b銷售貨物 c修理汽車 d銷售房產(chǎn)答案：d依據(jù)：教材115頁(yè)2納稅人從事旅游業(yè)營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)是（ ）。a全部旅游費(fèi)收入 b全部旅游費(fèi)

51、收入減去經(jīng)營(yíng)費(fèi)用 c全部旅游費(fèi)收入減去支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)后余額 d全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減替游客支付的住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)門票費(fèi)以及支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)旅游費(fèi)后余額答案：d依據(jù)：教材116頁(yè)3下列業(yè)務(wù)屬于營(yíng)業(yè)稅免稅項(xiàng)目的是（ ）。a金融機(jī)構(gòu)發(fā)放貸款 b金融機(jī)構(gòu)買賣金融商品c境內(nèi)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為出口貨物提供保險(xiǎn) d境內(nèi)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為境內(nèi)企業(yè)提供保險(xiǎn)答案：c依據(jù)：教材117頁(yè)4從2009年起，營(yíng)業(yè)稅納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅地點(diǎn)原則上確定為（ ）。a核算地 b機(jī)構(gòu)所在地或居住地 c勞務(wù)發(fā)生地 d收入來源地答案：b依據(jù)：教材117頁(yè)5外匯、有價(jià)證券、期貨等金融商品買賣業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅營(yíng)業(yè)額是（ ）。a賣出價(jià) b賣出價(jià)減去買入價(jià)和購(gòu)買時(shí)發(fā)生的稅費(fèi) c賣出價(jià)減去買入價(jià) d賣出價(jià)減去買入價(jià)和買賣時(shí)發(fā)生的稅費(fèi)答案：c依據(jù)：教材116頁(yè)6企業(yè)所得稅匯算清繳期限是（ ）。a自年度終了之日起15 天內(nèi) b自年度終了之日起1 個(gè)月內(nèi)c自年度終了之日起3 個(gè)月內(nèi) d自年度終了之日起5 個(gè)月內(nèi)答案：d依據(jù)：教材130頁(yè)7根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)所得稅稅率是（ ）。a10 b15 c20 d25答案：b依據(jù)：教材128頁(yè)8某企業(yè)2008