登記賬戶和試算平衡

1、登記賬戶和試算平衡登記賬戶和試算平衡Page 2某公司某公司2009年年1月月1日的資產(chǎn)負(fù)債表如下：日的資產(chǎn)負(fù)債表如下： 資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表2009 年 1 月 1 日資產(chǎn)資產(chǎn)金額（元）金額（元）負(fù)債及所有者權(quán)益負(fù)債及所有者權(quán)益金額（元）金額（元）庫(kù)存現(xiàn)金庫(kù)存現(xiàn)金 3000短期借款短期借款200000銀行存款銀行存款150000應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款70000應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款270000應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付票據(jù)20000原材料原材料20000實(shí)收資本實(shí)收資本160000固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)250000合計(jì)合計(jì)450000合計(jì)合計(jì)450000Page 320092009年年1 1月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

2、 1 1、6 6日，用銀行存款償還前欠貨款日，用銀行存款償還前欠貨款5000050000元。元。 2 2、1010日，購(gòu)買(mǎi)設(shè)備一臺(tái)，價(jià)值日，購(gòu)買(mǎi)設(shè)備一臺(tái)，價(jià)值6000060000元，設(shè)備已交元，設(shè)備已交付使用，款項(xiàng)用銀行存款支付。付使用，款項(xiàng)用銀行存款支付。 3 3、1919日，收到外單位投入的原材料，價(jià)值日，收到外單位投入的原材料，價(jià)值4800048000元。元。 4 4、2525日，開(kāi)出應(yīng)付票據(jù)日，開(kāi)出應(yīng)付票據(jù)2000020000元抵付應(yīng)付賬款。元抵付應(yīng)付賬款。寫(xiě)出每筆業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄寫(xiě)出每筆業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄Page 41 1、6 6日，用銀行存款償還前欠貨款日，用銀行存款償還前欠貨款5000

3、050000元元。借：應(yīng)付賬款借：應(yīng)付賬款 5000050000 貸：銀行存款貸：銀行存款 5000050000 2 2、1010日，購(gòu)買(mǎi)設(shè)備一臺(tái)，價(jià)值日，購(gòu)買(mǎi)設(shè)備一臺(tái)，價(jià)值6000060000元，設(shè)備已元，設(shè)備已交付使用，款項(xiàng)用銀行存款支付。交付使用，款項(xiàng)用銀行存款支付。借：固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn) 6000060000 貸：銀行存款貸：銀行存款 6000060000Page 53 3、1919日，收到外單位投入的原材料，價(jià)值日，收到外單位投入的原材料，價(jià)值4800048000元。元。借：原材料借：原材料 4800048000 貸：實(shí)收資本貸：實(shí)收資本 4800048000 4 4、2525日，

4、開(kāi)出應(yīng)付票據(jù)日，開(kāi)出應(yīng)付票據(jù)2000020000元抵付應(yīng)付賬款。元抵付應(yīng)付賬款。借：應(yīng)付賬款借：應(yīng)付賬款 2000020000 貸：應(yīng)付票據(jù)貸：應(yīng)付票據(jù) 2000020000Page 6一、登記賬戶一、登記賬戶 將將會(huì)計(jì)分錄的數(shù)據(jù)會(huì)計(jì)分錄的數(shù)據(jù)過(guò)入過(guò)入到各到各有有關(guān)的賬戶關(guān)的賬戶中去。中去。 如此才能連續(xù)、系統(tǒng)地反映一如此才能連續(xù)、系統(tǒng)地反映一定會(huì)計(jì)期間的全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)對(duì)各定會(huì)計(jì)期間的全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)對(duì)各賬戶的綜合影響。賬戶的綜合影響。過(guò)賬過(guò)賬Page 7過(guò)賬過(guò)賬銀行存款銀行存款借方借方貸方貸方 50000 60000 期初余額期初余額 150000本期發(fā)生額本期發(fā)生額 0 期末余額期末余額 400

5、00 本期發(fā)生額本期發(fā)生額 110000 Page 8過(guò)賬過(guò)賬應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款借方借方貸方貸方 50000 20000 期初余額期初余額 70000本期發(fā)生額本期發(fā)生額 70000 期末余額期末余額 0 本期發(fā)生額本期發(fā)生額 0 Page 9過(guò)賬過(guò)賬固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)借方借方貸方貸方 60000期初余額期初余額 250000本期發(fā)生額本期發(fā)生額 60000 期末余額期末余額 310000 本期發(fā)生額本期發(fā)生額 0 Page 10過(guò)賬過(guò)賬原材料原材料借方借方貸方貸方 48000期初余額期初余額 20000本期發(fā)生額本期發(fā)生額 48000 期末余額期末余額 68000 本期發(fā)生額本期發(fā)生額 0 Pa

6、ge 11過(guò)賬過(guò)賬實(shí)收資本實(shí)收資本借方借方貸方貸方 48000期初余額期初余額 160000本期發(fā)生額本期發(fā)生額 0 期末余額期末余額 208000 本期發(fā)生額本期發(fā)生額 48000 Page 12過(guò)賬過(guò)賬期末余額期末余額 40000 應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付票據(jù)借方借方貸方貸方 20000期初余額期初余額 20000本期發(fā)生額本期發(fā)生額 0 本期發(fā)生額本期發(fā)生額 20000 Page 13二、試算平衡二、試算平衡以以“借方金額借方金額=貸方金額貸方金額”作為試算平衡公式作為試算平衡公式試算平衡試算平衡發(fā)生額平衡、余額平衡發(fā)生額平衡、余額平衡 檢查賬戶記錄的正確性檢查賬戶記錄的正確性。如果以上三方面都。如

7、果以上三方面都保持平衡，說(shuō)明記賬工作基本上是正確的。保持平衡，說(shuō)明記賬工作基本上是正確的。全部賬戶全部賬戶 期初余額借方合計(jì)數(shù)期初余額借方合計(jì)數(shù)= =貸方合計(jì)數(shù)貸方合計(jì)數(shù)全部賬戶全部賬戶 期末余額借方合計(jì)數(shù)期末余額借方合計(jì)數(shù)= =貸方合計(jì)數(shù)貸方合計(jì)數(shù)全部賬戶全部賬戶 借方發(fā)生額合計(jì)數(shù)借方發(fā)生額合計(jì)數(shù)= =貸方發(fā)生額合計(jì)數(shù)貸方發(fā)生額合計(jì)數(shù)Page 14試算平衡表試算平衡表科目名稱科目名稱期初余額期初余額本期發(fā)生額本期發(fā)生額期末余額期末余額借方借方貸方貸方借方借方貸方貸方借方借方貸方貸方庫(kù)存現(xiàn)金庫(kù)存現(xiàn)金銀行存款銀行存款應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款原材料原材料固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)短期借款短期借款應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款應(yīng)付

8、票據(jù)應(yīng)付票據(jù)實(shí)收資本實(shí)收資本合計(jì)合計(jì)Page 15試算平衡表試算平衡表科目名稱科目名稱期初余額期初余額本期發(fā)生額本期發(fā)生額期末余額期末余額借方借方貸方貸方借方借方貸方貸方借方借方貸方貸方庫(kù)存現(xiàn)金庫(kù)存現(xiàn)金30003000銀行存款銀行存款15000011000040000應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款270004800027000原材料原材料20000600006800固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)250000 310000短期借款短期借款 200000200000應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款70000700000應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付票據(jù)200002000040000實(shí)收資本實(shí)收資本 16000048000208000試算平衡試算平衡 試算能夠

9、檢查出賬戶記錄的錯(cuò)誤，試算能夠檢查出賬戶記錄的錯(cuò)誤，但但不能發(fā)現(xiàn)記賬過(guò)程中的所有錯(cuò)誤不能發(fā)現(xiàn)記賬過(guò)程中的所有錯(cuò)誤，如：如： 用錯(cuò)賬戶用錯(cuò)賬戶 記錯(cuò)方向記錯(cuò)方向 錯(cuò)記金額錯(cuò)記金額因?yàn)樗鼈儾⒉挥绊懡栀J平衡。因?yàn)樗鼈儾⒉挥绊懡栀J平衡。Page 17科目名稱科目名稱期初余額期初余額本期發(fā)生額本期發(fā)生額期末余額期末余額借方借方貸方貸方借方借方貸方貸方借方借方貸方貸方庫(kù)存現(xiàn)金庫(kù)存現(xiàn)金30003000銀行存款銀行存款15000011000040000應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款2700027000原材料原材料20000480006800固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)25000060000 310000短期借款短期借款 2000002

10、00000應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款70000700000應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付票據(jù)200002000040000實(shí)收資本實(shí)收資本 16000048000208000借：實(shí)收資本借：實(shí)收資本 4800048000 貸：原材料貸：原材料 4800048000應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款4800048000Page 18科目名稱科目名稱期初余額期初余額本期發(fā)生額本期發(fā)生額期末余額期末余額借方借方貸方貸方借方借方貸方貸方借方借方貸方貸方庫(kù)存現(xiàn)金庫(kù)存現(xiàn)金30003000銀行存款銀行存款15000011000040000應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款2700027000原材料原材料200006800固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)25000060000 31000

11、0短期借款短期借款 200000200000應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款70000700000應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付票據(jù)200002000040000實(shí)收資本實(shí)收資本 160000208000借：實(shí)收資本借：實(shí)收資本 8400084000 貸：原材料貸：原材料 840008400084000840004800048000178000214000178000214000前進(jìn)工廠前進(jìn)工廠2006年年10月初各賬戶期初余額如下：月初各賬戶期初余額如下：資產(chǎn)資產(chǎn)金額（元）金額（元）負(fù)債及所有者權(quán)益負(fù)債及所有者權(quán)益金額（元）金額（元）庫(kù)存現(xiàn)金庫(kù)存現(xiàn)金 10000短期借款短期借款10000銀行存款銀行存款20000應(yīng)付賬款應(yīng)付

12、賬款300000原材料原材料50000實(shí)收資本實(shí)收資本120000固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)350000合計(jì)合計(jì)430000合計(jì)合計(jì)430000銀行存款銀行存款貸方貸方借方借方期初余額：期初余額：20000本期發(fā)生額：本期發(fā)生額：104000本期發(fā)生額：本期發(fā)生額：34000期末余額：期末余額：90000 100000 4000 8000 26000 短期借款短期借款貸方貸方借方借方期初余額：期初余額：10000本期發(fā)生額：本期發(fā)生額：本期發(fā)生額：本期發(fā)生額：300000期末余額：期末余額：310000 100000 200000固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)貸方貸方借方借方期初余額：期初余額：350000本期發(fā)生額

13、：本期發(fā)生額：200000本期發(fā)生額：本期發(fā)生額：期末余額：期末余額：550000 200000 實(shí)實(shí)收資本收資本貸方貸方借方借方期初余額期初余額：120000本期發(fā)生額本期發(fā)生額：本期發(fā)生額本期發(fā)生額：200000期末余額期末余額：3200000 200000 原材料原材料貸方貸方借方借方期初余額期初余額：50000本期發(fā)生額本期發(fā)生額：26000本期發(fā)生額本期發(fā)生額：30000期末余額期末余額：46000 30000 8000 18000 生產(chǎn)成本生產(chǎn)成本貸方貸方借方借方期初余額期初余額：本期發(fā)生額本期發(fā)生額：30000本期發(fā)生額本期發(fā)生額：期末余額期末余額：30000 30000 應(yīng)付賬

14、款應(yīng)付賬款貸方貸方借方借方期初余額期初余額：300000本期發(fā)生額本期發(fā)生額：226000本期發(fā)生額本期發(fā)生額：18000 26000 200000 18000期末余額期末余額：92000試算平衡表科目名稱科目名稱期初余額期初余額本期發(fā)生額本期發(fā)生額期末余額期末余額借方借方貸方貸方借方借方貸方貸方借方借方貸方貸方庫(kù)存現(xiàn)金庫(kù)存現(xiàn)金銀行存款銀行存款其他應(yīng)收款其他應(yīng)收款原材料原材料生產(chǎn)成本生產(chǎn)成本固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)短期借款短期借款應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款實(shí)收資本實(shí)收資本管理費(fèi)用管理費(fèi)用合計(jì)合計(jì)試算平衡表科目名稱科目名稱期初余額期初余額本期發(fā)生額本期發(fā)生額期末余額期末余額借方借方貸方貸方借方借方貸方貸方借方借方

15、貸方貸方庫(kù)存現(xiàn)金庫(kù)存現(xiàn)金10000銀行存款銀行存款20000其他應(yīng)收款其他應(yīng)收款原材料原材料50000生產(chǎn)成本生產(chǎn)成本固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)350000短期借款短期借款10000應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款300000實(shí)收資本實(shí)收資本120000試算平衡表科目名稱科目名稱期初余額期初余額本期發(fā)生額本期發(fā)生額期末余額期末余額借方借方貸方貸方借方借方貸方貸方借方借方貸方貸方庫(kù)存現(xiàn)金庫(kù)存現(xiàn)金10000銀行存款銀行存款20000其他應(yīng)收款其他應(yīng)收款原材料原材料50000生產(chǎn)成本生產(chǎn)成本固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)350000短期借款短期借款10000應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款300000實(shí)收資本實(shí)收資本120000104000 34000300000200000200000試算平衡表科目名稱科目名稱期初余額期初余額本期發(fā)生額本期發(fā)生額期末余額期末余額借方借方貸方貸方借方借方貸方貸方借方借方貸方貸方庫(kù)存現(xiàn)金庫(kù)存現(xiàn)金10000銀行存款銀行存款20000其他應(yīng)收款其他應(yīng)收款原材料原材料50000生產(chǎn)成本生產(chǎn)成本固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)350000短期借款短期借款10000應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款300000實(shí)收資本實(shí)收資本120000104000 3400030000020000020000090000550000310000試算平衡表科目名稱科目名稱期初余額期