稅務登記辦理介紹

1、一、登記類1、個體經(jīng)營登記（一）報送資料 稅務登記表（適用個體經(jīng)營）（機內(nèi)辦結后打出，核對簽字） 工商營業(yè)執(zhí)照或其他核準執(zhí)業(yè)證件 業(yè)主居民身份證、護照或其他合法身份證件（二）受理及注意事項1、先辦理過地稅稅務登記的，先進行修改設立稅務登記信息。2、提示納稅人領取發(fā)票、申報納稅、存款賬戶備案相等關涉稅事項。3、當場打印發(fā)放 稅務登記證（正本）和稅務登記證（副本）。4、遺失稅務登記證件的納稅人、扣繳義務人，應當自遺失稅務登記證件之日起15日內(nèi)，書面報告主管稅務機關，如實填寫稅務證件掛失報告表，并將納稅人名稱、稅務登記證件名稱、稅務登記證件號碼、稅務登記證件發(fā)證日期、發(fā)證機關名稱在市級以上公開發(fā)行的

2、報刊上作遺失聲明，憑報刊上刊登的遺失聲明向稅務機關申請補辦稅務登記證件。（本次修改）（三）歸檔掃描資料： 稅務登記表（適用個體經(jīng)營） 工商營業(yè)執(zhí)照或其他核準執(zhí)業(yè)證件 業(yè)主居民身份證、護照或其他合法身份證件紙質(zhì)資料： 稅務登記表（適用個體經(jīng)營）2、企業(yè)補充信息采集（一）報送資料 稅務登記表（機內(nèi)辦結后打出，納稅人簽字蓋章） 工商營業(yè)執(zhí)照 企業(yè)法定代表人身份證原件 企業(yè)財務負責人、辦稅人員身份證、會計從業(yè)資格證原件 投資人（股東）身份信息（投資人是企業(yè)的提供企業(yè)稅務登記證）（二）受理及注意事項1、對于工商登記已采集信息，稅務機關不再重復采集；其他必要涉稅基礎信息，可在企業(yè)辦理有關涉稅事宜時，及時采

3、集，陸續(xù)補齊。在完成補充信息采集后，憑加載統(tǒng)一代碼的營業(yè)執(zhí)照可代替稅務登記證使用。2、對于領取營業(yè)執(zhí)照后30日內(nèi)未到稅務局辦理涉稅事宜的納稅人，不予進行“逾期辦理稅務登記”的處罰3、財務會計制度的報告日期改為15天之內(nèi)就不會啟動處罰4、改革前核發(fā)的原稅務登記證件在過渡期繼續(xù)有效（三）歸檔掃描資料： 稅務登記表 工商營業(yè)執(zhí)照 企業(yè)法定代表人身份證 企業(yè)財務負責人、辦稅人員身份證、會計從業(yè)資格證原件紙質(zhì)資料： 稅務登記表3、變更登記（1）納稅人名稱變更報送資料： 變更稅務登記表（機內(nèi)辦結后打出，納稅人簽字蓋章） 變更后工商營業(yè)執(zhí)照原件 股東會決議或上級批復文件 章程修正案個體戶帶稅務登記證正副本歸

4、檔：掃描資料： 變更稅務登記表 變更后工商營業(yè)執(zhí)照原件 股東會決議或上級批復文件 章程修正案紙質(zhì)資料： 變更稅務登記表（2）法定代表人（業(yè)主）變更報送資料： 變更稅務登記表（機內(nèi)辦結后打出，納稅人簽字蓋章） 變更后工商營業(yè)執(zhí)照原件 股東會決議或設立機關的批準文件 章程修正案 變更后法定代表人（業(yè)主）身份證件原件受理及注意事項：個人獨資企業(yè)、私營獨資企業(yè)、一人有限責任公司法定代表人（投資人）變更的，應進行清算，辦理注銷稅務登記歸檔：掃描資料： 變更稅務登記表 變更后工商營業(yè)執(zhí)照原件 股東會決議或設立機關的批準文件 章程修正案 變更后法定代表人（業(yè)主）身份證件原件紙質(zhì)資料： 變更稅務登記表（3）注

5、冊資本或投資總額變更報送資料： 變更稅務登記表（機內(nèi)辦結后打出，納稅人簽字蓋章） 變更后工商營業(yè)執(zhí)照原件 股東會決議或設立機關的批準文件 章程修正案歸檔：掃描資料： 變更稅務登記表 變更后工商營業(yè)執(zhí)照原件 股東會決議或設立機關的批準文件 章程修正案紙質(zhì)資料：變更稅務登記表（4）股權變更報送資料： 變更稅務登記表（機內(nèi)辦結后打出，納稅人簽字蓋章） 變更后工商營業(yè)執(zhí)照原件 股東會決議 章程修正案 新股東身份證件原件 涉及股權轉移需提供股權交割證明歸檔：掃描資料： 變更稅務登記表（機內(nèi)辦結后打出，納稅人簽字蓋章） 變更后工商營業(yè)執(zhí)照原件 股東會決議 章程修正案 新股東身份證件原件 涉及股權轉移需提供

6、股權交割證明（納稅人變更登記內(nèi)容的決議及有關證明文件）紙質(zhì)資料： 變更稅務登記表（5）注冊地址、生產(chǎn)經(jīng)營地址變更報送資料： 變更稅務登記表（機內(nèi)辦結后打出，納稅人簽字蓋章） 變更后工商營業(yè)執(zhí)照原件 生產(chǎn)經(jīng)營地址權屬證明（產(chǎn)權證、租賃協(xié)議）：自有產(chǎn)權的提供產(chǎn)權證；租賃的提供租房協(xié)議和出租方的產(chǎn)權證（復印件）受理及注意事項：1、納稅人生產(chǎn)經(jīng)營地址改變涉及稅務登記機關改變或納稅人組織機構統(tǒng)代碼發(fā)生改變等情形的，應辦理注銷稅務登記2、涉及到沙區(qū)范圍內(nèi)主管稅務機關變更的由征管科統(tǒng)一下名單，安排主管稅務科所調(diào)整，前臺人員不得隨意變更。歸檔：掃描資料： 變更稅務登記表 變更后工商營業(yè)執(zhí)照原件 生產(chǎn)經(jīng)營地址權

7、屬證明（產(chǎn)權證、租賃協(xié)議）：自有產(chǎn)權的提供產(chǎn)權證；租賃的提供租房協(xié)議和出租方的產(chǎn)權證（復印件）紙質(zhì)資料：變更稅務登記表（6）經(jīng)營范圍變更報送資料： 變更稅務登記表（機內(nèi)辦結后打出，納稅人簽字蓋章） 變更后工商營業(yè)執(zhí)照原件受理及注意事項：1、涉及行業(yè)和稅種變更的要提示納稅人做行業(yè)和稅種的變更歸檔：掃描資料： 變更稅務登記表 變更后工商營業(yè)執(zhí)照原件紙質(zhì)資料：變更稅務登記表（7）財務負責人變更報送資料： 變更稅務登記表（機內(nèi)辦結后打出，納稅人簽字蓋章） 單位出具的變更申請或證明加蓋公章 變更后財務負責人身份證及會計從業(yè)資格證原件歸檔：掃描資料： 變更稅務登記表 單位出具的變更申請或證明 變更后財務負

8、責人身份證及會計從業(yè)資格證原件紙質(zhì)資料： 變更稅務登記表 單位出具的變更申請或證明（8）辦稅人變更報送資料： 變更稅務登記表（機內(nèi)辦結后打出，納稅人簽字蓋章） 單位出具的變更申請或證明加蓋公章 變更后辦稅人身份證原件歸檔：掃描資料： 變更稅務登記表 單位出具的變更申請或證明 變更后辦稅人身份證原件留存紙質(zhì)資料： 變更稅務登記表 單位出具的變更申請或證明（9）購票人員變更企業(yè)報送資料： 單位證明（委托書）加蓋公章 購票人本人持身份證原件 發(fā)票專用章（市局要求）受理及注意事項：白紙上寫明單位名稱、稅號加蓋發(fā)票專用章并附新購票人身份證件原件，與購票人員一起拍照歸檔：掃描資料： 單位證明 白紙上寫明單

9、位名稱、稅號加蓋發(fā)票專用章并附新購票人身份證件原件，與購票人員一起拍照紙質(zhì)資料： 單位證明 寫明納稅人名稱、稅號加蓋發(fā)票專用章的白紙個體戶報送資料： 由業(yè)主出具的授權領用發(fā)票委托書 業(yè)主與被委托人持身份證原件受理及注意事項：個體工商戶的發(fā)票領票人員應為業(yè)主本人購票；其他家庭成員做為發(fā)票領用人員需業(yè)主出具委托書。委托書需由稅務機關工作人員在場的情況下面簽（無法面簽的出具公證委托書）.歸檔：掃描資料： 由業(yè)主出具的授權領用發(fā)票委托書，雙方簽字并附雙方身份證件原件，與2人一起拍照。紙質(zhì)資料： 委托書注意事項：對涉及營業(yè)執(zhí)照上的內(nèi)容進行變更的，除統(tǒng)一社會信用代碼變更以外，須在變更營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)

10、在主管稅務機關進行變更。對涉及改變稅務登記證件內(nèi)容的，收繳并核銷原稅務登記證正本及副本。 資料齊全即使辦結4、注銷登記企業(yè):（一）報送資料： 注銷稅務登記申請審批表（機內(nèi)辦結后打出，納稅人簽字蓋章） 稅務登記證正副本原件 發(fā)票領用簿及未驗舊、未使用的發(fā)票 單位納稅人提供上級主管部門批復文件或董事會決議 清算報告、剩余財產(chǎn)清單及剩余財產(chǎn)分配方案 當季度企業(yè)所得稅季報表、當年度企業(yè)所得稅年報表（二）受理及注意事項:1、最后一期財務報表中應付賬款、其他應付款須清零；2、納稅人手中未驗舊發(fā)票帶驗舊資料驗舊，空白發(fā)票機內(nèi)剪角作廢3、大廳申報注銷當季度企業(yè)所得稅季報表、當年度企業(yè)所得稅年報表；（三）歸檔:

11、前臺無需歸檔個體:（一）報送資料: 注銷稅務登記申請審批表（機內(nèi)辦結后打出，納稅人簽字） 稅務登記證正副本原件 發(fā)票領用簿及未驗舊、未使用的發(fā)票（二）受理及注意事項:辦結時限：定期定額個體工商戶注銷事項在5個工作日內(nèi)辦結，單位及查賬征收個體工商戶注銷在20個工作日內(nèi)辦結。（三）歸檔前臺無需歸檔5、其他登記類（1）存款賬戶賬號報告報送資料: 納稅人存款賬戶賬號報告表（機內(nèi)辦結后打出，納稅人簽字蓋章） 銀行開戶許可證或賬戶、賬號開立證明受理及注意事項:從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起15日內(nèi)，向主管稅務機關書面報告其全部賬號；發(fā)生變化的，應當自發(fā)生變化之日起15日

12、內(nèi)，向主管稅務機關書面報告。歸檔:掃描資料： 納稅人存款賬戶賬號報告表 銀行開戶許可證或賬戶、賬號開立證明紙質(zhì)資料： 納稅人存款賬戶賬號報告表二、認定類1、增值稅一般納稅人登記（一）報送資料: 增值稅一般納稅人資格登記表（機內(nèi)辦結后打出，納稅人簽字蓋章） 工商營業(yè)執(zhí)照原件(二)受理及注意事項：第一步：增值稅一般納稅人登記第二步：管理服務-稅務機關內(nèi)部管理- 主管稅務所（科、分局）分配綜合服務崗（區(qū)縣）第三步：變更稅種第四步：管理服務-稅務機關內(nèi)部管理-登記戶歸類管理綜合服務崗（區(qū)縣） 1、認定一般納稅人須將納稅人稅種改為商業(yè)17%，營改增為6%、11%、17%2、簡并征期小規(guī)模納稅人認定增值稅

13、一般納稅人在進行相關操作時，要注意以下問題，并按如下順序操作： 增值稅一般納稅人登記后，在稅種認定模塊中新增一條增值稅稅種信息，有效期起為本月，將納稅期限修改為“月”，稅率選擇一般納稅人稅率。 修改原稅種認定有效期止為上季度季末。 新增一條小規(guī)模增值稅稅種信息，納稅期限修改為“月”，有效期為本季度季初至登記月的上一月。 最后，再進行認定有效期之前的小規(guī)模納稅申報。（科長崗申報清冊刷新，即不產(chǎn)生催報信息，納稅人可自己申報，也可前臺申報）例：某銷售單位2016年2月進行一般納稅人登記，辦理時先進行一般納稅人資格登記，新增一條17%的增值稅稅種認定，有效期起為2016年2月。修改原稅種認定有效期止為

14、2015年12月，新增一條3%小規(guī)模納稅人稅種認定，有效期起為2016年1月1日，止為2016年1月31日。稅種認定后，在進行2016年一月的小規(guī)模納稅申報。3、在為納稅人辦理增值稅一般納稅人登記時，納稅人稅務登記證件上不再加蓋“增值稅一般納稅人”戳記。增值稅一般納稅人資格登記表可以作為證明納稅人具備增值稅一般納稅人資格的憑據(jù)。4、小規(guī)模納稅人的稅控盤重新發(fā)行可再使用，之前的發(fā)票發(fā)行前手工退票-非征期抄稅-重新發(fā)行-發(fā)售寫盤，納稅人可繼續(xù)使用。5、一般納稅人輔導期管理輔導期一般納稅人認定條件：小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)。即注冊資金在80萬元（含80萬元）以下、職工人數(shù)在10人（含10人）以下的批發(fā)企業(yè)。

15、只從事出口貿(mào)易，不需要使用增值稅專用發(fā)票的企業(yè)除外。6、納稅人匯總繳納增值稅的，如總機構為一般納稅人的，其匯總范圍內(nèi)的分支機構也一律由主管稅務機關登記為一般納稅人。（三）歸檔前臺無需歸檔三、發(fā)票類1、一般納稅人申請發(fā)票（一）報送資料： 工商營業(yè)執(zhí)照原件 納稅人領用發(fā)票票種核定表（機內(nèi)打出，納稅人簽字加蓋公章、發(fā)票專用章） 稅務行政許可申請表（機外打出，納稅人簽字加蓋公章） 稅務行政許可受理通知書（機內(nèi)打出，蓋稅務機關行政許可章） 增值稅專用發(fā)票最高開票限額申請單（機外打出，納稅人簽字加蓋公章） 送達回證（機外打出，蓋稅務機關行政許可章） 購票人身份證 稅控盤（增值稅稅控設備領用通知書，機外打出

16、） 稅務行政許可決定書（發(fā)放時機內(nèi)打出，蓋稅務機關行政許可章）（二）受理及注意事項1、申請的最高開票限額超過十萬元的，主管稅務機關應進行實地查驗；最高開票限額不超過十萬元的，主管稅務機關不需事前進行實地查驗2、輔導期納稅人發(fā)票最高開票限額不能超過十萬元，每次發(fā)放專用發(fā)票數(shù)量不能超過25份。3、同時做購票員核定，參照變更購票員4、票種核定時要設置離線開票時間和金額。（三）歸檔前臺無需歸檔2、小規(guī)模和個體戶申請發(fā)票（一）報送資料： 工商營業(yè)執(zhí)照原件 納稅人領用發(fā)票票種核定表（機內(nèi)打出，納稅人簽字加蓋公章、發(fā)票專用章） 購票人身份證 稅控盤（增值稅稅控設備領用通知書，機外打出）（二）受理及注意事項1

17、、同時做購票員核定，參照變更購票員2、票種核定時要設置離線開票時間和金額。（三）歸檔前臺無需歸檔3、發(fā)票領用（一）報送資料 發(fā)票購票簿 稅控盤 稅務登記證（一證一碼戶提供營業(yè)執(zhí)照）（選擇報送） 購票人居民身份證或其他證明身份的合法證件（必須為購票人本人持身份證明）（二）受理及注意事項納稅人將所有發(fā)票全部開完驗舊完才可購買發(fā)票（三）無需歸檔4、驗舊（一）報送資料 發(fā)票領用簿 作廢發(fā)票及負數(shù)發(fā)票原件（二）受理及注意事項開票起始、開票金額、稅額要錄（三）無需歸檔5、專票擴版（一）報送資料 納稅人領用發(fā)票票種核定表（機內(nèi)打出，納稅人簽字加蓋公章、發(fā)票專用章） 稅務行政許可申請表（機外打出，納稅人簽字加

18、蓋公章） 稅務行政許可受理通知書（機內(nèi)打出，蓋稅務機關行政許可章） 增值稅專用發(fā)票最高開票限額申請單（機外打出，納稅人簽字加蓋公章） 送達回證（機外打出，蓋稅務機關行政許可章）（二）受理及注意事項1、受理流程：第一步，確保納稅人要把手中的發(fā)票全部用完（如未驗舊還應提示納稅人先行驗舊）第二步，納稅人帶擴版資料在綜合業(yè)務窗口受理擴版第三步，根據(jù)金三系統(tǒng)內(nèi)推送的地址：如果推送到綜合服務崗，納稅人攜帶稅控設備和受理的擴版資料到金稅發(fā)行窗口進行改卡。如果推送到事項調(diào)查崗，則將擴版資料傳遞給事項調(diào)查崗，待事項調(diào)查崗調(diào)查完畢后，納稅人再攜帶稅控設備和受理的擴版資料到金稅發(fā)行窗口進行改卡。第四步，納稅人可以正

19、常購買發(fā)票。2、票種核定時要設置離線開票時間和金額。（三）歸檔前臺無需歸檔5、普票擴版（一）報送資料 納稅人領用發(fā)票票種核定表（機內(nèi)打出，納稅人簽字加蓋公章、發(fā)票專用章）（二）受理及注意事項1、確保納稅人要把手中的發(fā)票全部用完。2、票種核定時要設置離線開票時間和金額。（三）歸檔前臺無需歸檔6、增量（一）報送資料 納稅人領用發(fā)票票種核定表（機內(nèi)打出，納稅人簽字加蓋公章、發(fā)票專用章）（二）受理及注意事項1、受理流程：第一步，確保納稅人要把當月的發(fā)票買完用完驗舊第二步，納稅人帶增量資料在綜合業(yè)務窗口受理第三步，納稅人攜帶稅控設備和受理的增量資料到金稅發(fā)行窗口進行改卡第四步，納稅人可以正常購買發(fā)票。2、票種核定時要設置離線開票時間和金額。（三）歸檔前臺無需歸檔四、退（抵）稅類1、誤收多繳、匯算清繳結算多繳抵繳欠稅（一）報送資料欠稅當期的申報表（二）受理及注意事項1、可以抵扣的應退稅款為2001年5月1日后征收并已經(jīng)確認應退的下列各項稅金：減免（包括“先征