農(nóng)村中小金融機構(gòu)風(fēng)險管理機制建設(shè)指引

1、1農(nóng)村中小金融機構(gòu)風(fēng)險管理農(nóng)村中小金融機構(gòu)風(fēng)險管理機制建設(shè)指引機制建設(shè)指引解讀解讀2 一、一、 先進的銀行風(fēng)險管理是體系性的風(fēng)險管理先進的銀行風(fēng)險管理是體系性的風(fēng)險管理3（一）風(fēng)險的綜合性與復(fù)雜性不斷增加 銀行是各類風(fēng)險的集中體 風(fēng)險日益復(fù)雜4（二）風(fēng)險管理難度日益加大，風(fēng)險管理的要求不斷提升，必須依托于全面風(fēng)險管理體系 風(fēng)險的管理控制要依靠先進規(guī)范的管理技術(shù) 金融風(fēng)險管理邁進全面風(fēng)險管理體系時代 以風(fēng)險的視角來作出金融決策 市場拓展要以風(fēng)險價值作為價值判斷依據(jù) 績效考核激勵要以風(fēng)險調(diào)整收益作為基礎(chǔ) 業(yè)務(wù)的發(fā)展要以風(fēng)險承受能力為依托 業(yè)務(wù)發(fā)展要發(fā)揮資本的最大效率 5（三）風(fēng)險管理能力決定了競爭

2、能力，是促進業(yè)務(wù)發(fā)展的關(guān)鍵 銀行基本職能是管理風(fēng)險 銀行風(fēng)險管理能力是核心競爭力 風(fēng)險管理與業(yè)務(wù)發(fā)展的融合關(guān)系 業(yè)務(wù)發(fā)展與風(fēng)險管理的融合關(guān)系 我國市場發(fā)育不足導(dǎo)致發(fā)展與風(fēng)控關(guān)系存在扭曲 風(fēng)控與業(yè)務(wù)發(fā)展要相配合 風(fēng)險管理是金融監(jiān)管要求 6 二、加強風(fēng)險管理是農(nóng)村信用社改革發(fā)展的二、加強風(fēng)險管理是農(nóng)村信用社改革發(fā)展的客觀需要客觀需要 7（一）從發(fā)展階段看，建設(shè)全面風(fēng)險管理體系是農(nóng)村信用社實現(xiàn)改革發(fā)展長遠目標的戰(zhàn)略性決策 農(nóng)村信用社改革發(fā)展的三個階段 生存、市場化、現(xiàn)代化8（二）推進農(nóng)村信用社發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變 樹立風(fēng)險與發(fā)展相平衡的發(fā)展觀 全面風(fēng)險管理體制建設(shè)是控制增量風(fēng)險，保持農(nóng)村信用社長期穩(wěn)健發(fā)展

3、的必要保證 在保增長調(diào)結(jié)構(gòu)中要防范好風(fēng)險 9（三）提高競爭能力，保持農(nóng)村金融主力軍地位 保證農(nóng)村市場的支農(nóng)主力軍地位與競爭能力需要提高風(fēng)險管理能力 農(nóng)村金融創(chuàng)新需要把握風(fēng)險防范 10（四）符合農(nóng)村金融體系穩(wěn)定的監(jiān)管要求 今后一段時期，要加快改善農(nóng)村信用社是金融領(lǐng)域薄弱環(huán)境的狀況 11 三、三、風(fēng)險管理機制建設(shè)指引風(fēng)險管理機制建設(shè)指引的主要內(nèi)容的主要內(nèi)容 12風(fēng)險管理機制建設(shè)指引的特點（一）前瞻性與現(xiàn)實性相結(jié)合 （二）普遍性與特殊性相結(jié)合（三）全面性與專業(yè)性相結(jié)合（四）妥善處理了全面風(fēng)險管理與內(nèi)部控制的關(guān)系 13（一）前瞻性與現(xiàn)實性相結(jié)合（一）前瞻性與現(xiàn)實性相結(jié)合指引與巴塞爾新資本協(xié)議的關(guān)系巴塞

4、爾新資本協(xié)議及其修訂完善建議提出了一套全面風(fēng)險管理的框架、機制、技術(shù)和方法。在風(fēng)險管理框架方面，巴塞爾委員會2009年1月出臺的新資本協(xié)議框架完善建議明確提出：“有效的風(fēng)險管理體系應(yīng)包含以下關(guān)鍵因素：董事會和高級管理層的積極監(jiān)督；恰當?shù)娘L(fēng)險政策、程序和限額；對風(fēng)險的全面和及時識別、計量、緩釋、控制、監(jiān)測和報告；在業(yè)務(wù)條線和全行層面都具備合適的管理信息系統(tǒng)；全面的內(nèi)部控制”。14巴塞爾新資本協(xié)議是所有金融機構(gòu)都可以參考和借鑒的風(fēng)險管理目標模式，但是這一框架主要適用于大中型商業(yè)銀行?？紤]到農(nóng)村中小金融機構(gòu)目前的風(fēng)險管理水平，指引搭建了向新資本協(xié)議之間的橋梁，在風(fēng)險管理的框架方面借鑒了巴塞爾委員會提

5、出的有關(guān)要求，并參考COSO風(fēng)險管理框架的要求，同時考慮到農(nóng)村中小金融機構(gòu)的特點，對風(fēng)險管理體系建設(shè)作了歸納?？梢哉f，指引搭建了農(nóng)村信用社與新資本協(xié)議之間的橋梁，在指引的部分條款中，也鼓勵農(nóng)村中小金融機構(gòu)采取巴塞爾新資本協(xié)議倡導(dǎo)的方法改進風(fēng)險管理水平，這有助于將全面風(fēng)險管理的理念和方法應(yīng)用到農(nóng)村中小金融機構(gòu)的實際業(yè)務(wù)管理工作中去。15（二）普遍性與特殊性相結(jié)合（二）普遍性與特殊性相結(jié)合指引與現(xiàn)行規(guī)章的關(guān)系銀監(jiān)會成立以來，相繼發(fā)布了商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引、商業(yè)銀行授信工作盡職指引、商業(yè)銀行市場風(fēng)險管理指引、商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險管理指引、商業(yè)銀行操作風(fēng)險管理指引等一系列風(fēng)險管理和內(nèi)部控制的監(jiān)管指引。指引

6、在與這些監(jiān)管指引的關(guān)系上，既保持一致，又有明顯區(qū)別，是全面與專項的關(guān)系。16（三）全面性與專業(yè)性相結(jié)合（三）全面性與專業(yè)性相結(jié)合指引從機制建設(shè)這一角度提出了農(nóng)村中小金融機構(gòu)建立全面風(fēng)險管理體系的整體要求，旨在推動農(nóng)村中小金融機構(gòu)樹立全面風(fēng)險管理理念，建立全面風(fēng)險管理框架，完善全面風(fēng)險管理機制，有別于其他針對不同業(yè)務(wù)的專項監(jiān)管要求。農(nóng)村中小金融機構(gòu)既應(yīng)按照指引要求，建立全面風(fēng)險管理的框架和機制，同時按照各專項風(fēng)險管理指引要求實施對具體業(yè)務(wù)的風(fēng)險控制。17農(nóng)村中小金融機構(gòu)風(fēng)險管理的目標農(nóng)村中小金融機構(gòu)風(fēng)險管理的目標（一）確保持續(xù)發(fā)展，將風(fēng)險管理納入農(nóng)村中小金融機構(gòu)整體發(fā)展戰(zhàn)略，通過風(fēng)險管理促進發(fā)展

7、戰(zhàn)略的實現(xiàn)。（二）確保審慎合規(guī)經(jīng)營，嚴格遵循有關(guān)法律法規(guī)，符合監(jiān)管要求。（三）確保風(fēng)險可控，在可承受范圍內(nèi)實現(xiàn)風(fēng)險、收益與發(fā)展的合理匹配。 18農(nóng)村中小金融機構(gòu)風(fēng)險管理的原則農(nóng)村中小金融機構(gòu)風(fēng)險管理的原則（一）全面性原則。風(fēng)險管理應(yīng)當貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督的全過程，覆蓋所有業(yè)務(wù)、所有部門及崗位和所有操作環(huán)節(jié)。（二）適應(yīng)性原則。風(fēng)險管理與機構(gòu)的經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍和風(fēng)險水平相適應(yīng)，并根據(jù)發(fā)展狀況適時調(diào)整，以合理的成本實現(xiàn)風(fēng)險管理目標。（三）獨立性原則。風(fēng)險管理的機構(gòu)、人員和報告路線應(yīng)單獨設(shè)置，對業(yè)務(wù)職能予以制衡。（四）融合發(fā)展原則。風(fēng)險管理應(yīng)與業(yè)務(wù)發(fā)展緊密結(jié)合，以風(fēng)險管理推動業(yè)務(wù)穩(wěn)健發(fā)展，確保機構(gòu)價

8、值的長期提高。 19風(fēng)險管理構(gòu)架流程風(fēng)險管理構(gòu)架流程20風(fēng)險管理機制建設(shè)的六項內(nèi)容風(fēng)險管理機制建設(shè)的六項內(nèi)容 積極完善風(fēng)險管理組織架構(gòu) 制訂清晰有效的風(fēng)險管理政策 強化風(fēng)險管理運行機制 建立科學(xué)的激勵和問責(zé)機制 培育良好的風(fēng)險管理文化 建立有效的風(fēng)險監(jiān)督評價機制 21（一）風(fēng)險管理組織體系（一）風(fēng)險管理組織體系 農(nóng)村中小金融機構(gòu)應(yīng)建立分工明確、職責(zé)清晰、相互制衡、運行高效的風(fēng)險管理組織架構(gòu)，加強風(fēng)險管理條線獨立性和專業(yè)性。 7個層次：1. 董事會。2. 風(fēng)險管理委員會3. 監(jiān)事會4. 高級管理層5. 首席風(fēng)險官（可選）6. 風(fēng)險管理部（垂直）7. 業(yè)務(wù)部門221. 1.董事會董事會負責(zé)建立和保

9、持有效的風(fēng)險管理體系，對風(fēng)險管理承擔(dān)最終責(zé)任，主要風(fēng)險管理職責(zé)包括：（一）決定整體風(fēng)險戰(zhàn)略、風(fēng)險管理政策、風(fēng)險限額和重大風(fēng)險管理制度。（二）領(lǐng)導(dǎo)本機構(gòu)在法律和政策的框架內(nèi)審慎經(jīng)營，明確風(fēng)險偏好并設(shè)定可承受的風(fēng)險水平。（三）批準風(fēng)險管理組織機構(gòu)設(shè)置方案。（四）確保高級管理層采取必要的措施識別、計量、監(jiān)測和控制風(fēng)險，并對高級管理層執(zhí)行風(fēng)險管理政策情況實施評價。（五）組織評估風(fēng)險管理體系充分性與有效性 232. 2.風(fēng)險管理委員會風(fēng)險管理委員會董事會下設(shè)風(fēng)險管理委員會，根據(jù)董事會授權(quán)履行風(fēng)險管理職責(zé)。作為董事會關(guān)于風(fēng)險管理的常設(shè)機構(gòu)。除承當董事會風(fēng)險職責(zé)外，還包括： 檢查資產(chǎn)風(fēng)險分類的準確性，批準資

10、產(chǎn)分類的調(diào)整 設(shè)定風(fēng)險調(diào)整收益率的考核辦法等243. 3. 監(jiān)事會監(jiān)事會監(jiān)事會負責(zé)監(jiān)督風(fēng)險管理體系的建立和運行，主要風(fēng)險管理職責(zé)包括：（一）監(jiān)督董事會、高級管理層是否履行了建立完善風(fēng)險管理體系職責(zé)。（二）監(jiān)督董事會、高級管理層是否履行了風(fēng)險管理職責(zé)。（三）對高級管理層執(zhí)行風(fēng)險管理政策情況實施檢查。（四）要求董事會成員及高級管理人員糾正其損害機構(gòu)整體利益的行為并監(jiān)督執(zhí)行。 254. 4.高級管理層高級管理層高管層是農(nóng)村中小金融機構(gòu)風(fēng)險管理的執(zhí)行主體，主要風(fēng)險管理職責(zé)包括：（一）認真執(zhí)行董事會制定的風(fēng)險戰(zhàn)略，落實風(fēng)險管理政策，制定覆蓋全部業(yè)務(wù)和管理環(huán)節(jié)的風(fēng)險管理制度和程序。（二）推動建立識別、計量

11、、監(jiān)測并控制風(fēng)險的程序和機制，采取適當?shù)囊?guī)避風(fēng)險、緩釋風(fēng)險、降低風(fēng)險和分散風(fēng)險的方法和措施。（三）提出業(yè)務(wù)部門與風(fēng)險管理部門的設(shè)置方案，保證風(fēng)險管理的各項職責(zé)得到有效履行。（四）對風(fēng)險管理體系的充分性與有效性進行監(jiān)測、評估和改進。（五）按照董事會要求定期或不定期向董事會報告風(fēng)險狀況、采取的管理措施以及風(fēng)險管理長短期規(guī)劃等情況。265. 5.首席風(fēng)險官首席風(fēng)險官可根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要設(shè)置首席風(fēng)險官（風(fēng)險總監(jiān)）首席風(fēng)險官負責(zé)分管風(fēng)險管理條線工作，不得分管前臺業(yè)務(wù)工作，如營銷部門直接對行長（主任）負責(zé)。 276. 6.風(fēng)險管理部風(fēng)險管理部應(yīng)設(shè)立專門的垂直、集中管理的風(fēng)險管理部門。與業(yè)務(wù)部門保持獨立，逐步

12、實現(xiàn)對信用風(fēng)險、市場風(fēng)險等風(fēng)險的統(tǒng)一管理。主要職責(zé)包括：（一）擬訂或組織擬訂各類風(fēng)險管理的政策和制度。（二）組織對風(fēng)險管理的政策、制度和流程的執(zhí)行效果進行檢查評估。（三）研究確定風(fēng)險識別、評估、計量、監(jiān)控和緩釋方法。（四）研究提出本機構(gòu)的重大風(fēng)險限額。（五）對風(fēng)險狀況進行監(jiān)測和分析，并根據(jù)風(fēng)險報告制度進行報告。（六）對業(yè)務(wù)風(fēng)險進行審查，提出風(fēng)險審查意見。（七）對客戶信用等級評定及資產(chǎn)風(fēng)險分類進行審查。（八）牽頭推動風(fēng)險管理信息系統(tǒng)的建設(shè)。（九）風(fēng)險管理部門可向業(yè)務(wù)部門或分支機構(gòu)委派風(fēng)險管理人員。委派的風(fēng)險管理人員獨立實施風(fēng)險審查，直接對風(fēng)險管理部門負責(zé)。風(fēng)險部與合規(guī)、法律部門可以合為一個 28

13、7. 7.業(yè)務(wù)部門業(yè)務(wù)部門各業(yè)務(wù)部門是農(nóng)村中小金融機構(gòu)風(fēng)險管理的第一道防線，負責(zé)本部門和本業(yè)務(wù)條線風(fēng)險管理的日常工作，對本部門和本業(yè)務(wù)條線的風(fēng)險管理負第一責(zé)任。 特別是操作風(fēng)險，由業(yè)務(wù)部門各個環(huán)節(jié)加以防范。29（二）風(fēng)險管理政策和程序（二）風(fēng)險管理政策和程序 1. 建立風(fēng)險管理制度體系 2. 制定風(fēng)險管理政策 3. 建立覆蓋風(fēng)險管理重要環(huán)節(jié)的程序和方法 4. 資本約束與監(jiān)管要求 5. 逐步建立并保持壓力測試程序和方案 30什么叫風(fēng)險管理政策什么叫風(fēng)險管理政策（一）風(fēng)險管理組織、職責(zé)和權(quán)限安排。（二）可以開展的業(yè)務(wù)。（三）可以采取的風(fēng)險管理策略和方法。（四）能夠承擔(dān)的風(fēng)險水平。（五）適當?shù)娘L(fēng)險管

14、理限額，包括信用風(fēng)險限額、市場風(fēng)險限額和流動性風(fēng)險限額等。（六）風(fēng)險的識別、計量、監(jiān)測和控制程序。（七）采取壓力測試的情形與范圍。（八）風(fēng)險管理信息的報告路徑。（九）對重大和突發(fā)風(fēng)險的應(yīng)急處理方案。31風(fēng)險管理程序的內(nèi)容風(fēng)險管理程序的內(nèi)容（一）對各類主要風(fēng)險的識別和評估的程序和方法。（二）對各類主要風(fēng)險的計量程序和方法。（三）對各類主要風(fēng)險的緩釋或控制的程序和方法。（四）對各類主要風(fēng)險的監(jiān)測程序和方法。（五）對各類主要風(fēng)險的報告程序和方法。例如：對政府平臺公司、房地產(chǎn)貸款，能不能辦，辦多少？AA級以下債券能不能買，交易限額多少。對貸款進行五級分類還是十級分類，貸款分類由哪個部門執(zhí)行，分類調(diào)整修

15、改哪些可以作為依據(jù)，實行哪些程序？哪些抵押擔(dān)保品能夠接受，是否對擔(dān)保公司和交易對手實行名單制管理。農(nóng)戶貸款、公司貸款利率政策，哪些優(yōu)惠、哪些上??？32（三）風(fēng)險管理運行機制（三）風(fēng)險管理運行機制 1.風(fēng)險的識別、評估、監(jiān)測、計量與管理，完善報告機制。對經(jīng)營管理中面臨的各類風(fēng)險，包括信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險、流動性風(fēng)險、合規(guī)風(fēng)險等，進行主動的識別，分析風(fēng)險來源，確定風(fēng)險的影響范圍。 （債券的信用風(fēng)險、交易對手風(fēng)險，貸款中的利率重新定價風(fēng)險）2.開辦新業(yè)務(wù)、開發(fā)新產(chǎn)品或設(shè)立新機構(gòu)時，風(fēng)險管控先行3.信用風(fēng)險。評級方法，逐步開發(fā)和完善針對中小企業(yè)、農(nóng)戶的評級打分卡，完善資產(chǎn)風(fēng)險分類制度。鼓勵有條

16、件的機構(gòu)采用違約概率、違約損失率等計量方法管理信用風(fēng)險。4.風(fēng)險緩釋。創(chuàng)新風(fēng)險緩釋方式，擴大抵押擔(dān)保范圍，逐步建立完善貸款風(fēng)險評估與定價機制，增加涉農(nóng)信貸投入，有效平衡支農(nóng)服務(wù)目標與風(fēng)險管理之間的關(guān)系335.建立與本機構(gòu)業(yè)務(wù)性質(zhì)相適應(yīng)的市場風(fēng)險管理體系 ?；谑袌鲲L(fēng)險管理能力，決定債券投資業(yè)務(wù)的品種、交易范圍、交易限額、交易方向和方式等。確定總體限額與本機構(gòu)的存款規(guī)模、涉農(nóng)貸款規(guī)模和資本水平相掛鉤的政策，并每年根據(jù)新增存款、涉農(nóng)貸款增量予以調(diào)整。 6.資產(chǎn)保護機制。充分關(guān)注法律風(fēng)險，研究完善土地承包經(jīng)營權(quán)、林權(quán)抵押等新型抵押擔(dān)保方式的法律保障，對抵押擔(dān)保物的有效性進行審查。（北農(nóng)商假擔(dān)保案件）

17、7.流程銀行。合理設(shè)置前、中、后臺，完善業(yè)務(wù)流程。制定操作手冊，清晰劃分各流程環(huán)節(jié)的崗位職責(zé)、風(fēng)險要點、操作規(guī)范、合規(guī)要求，強化崗位相互約束與制衡，堅持關(guān)鍵崗位人員的輪崗輪調(diào)和強制性休假制度。農(nóng)戶與微小企業(yè)授信崗位職能可適當合并。 348.分級授權(quán)管理體系。轉(zhuǎn)授權(quán)。越權(quán)行為處理。（內(nèi)蒙現(xiàn)金挪用案件） 9.會計制度。業(yè)務(wù)、財務(wù)和其他管理信息完整、真實、準確和及時。完善交叉核對與對賬制度。10.合規(guī)檢查制度。 11.管理信息系統(tǒng)的建設(shè)。建立覆蓋各個業(yè)務(wù)領(lǐng)域的數(shù)據(jù)庫和管理信息系統(tǒng)實現(xiàn)對各類風(fēng)險計量、監(jiān)控、管理和預(yù)警滿足風(fēng)險管理內(nèi)部報告和對外信息披露的要求。防范IT風(fēng)險 12.風(fēng)險報告制度。差異化的報

18、告方式，明確報告對象、報告種類、報告內(nèi)容、報告頻率、報告路徑等內(nèi)容 。風(fēng)險管理條線的縱向報告路徑應(yīng)具備獨立性。35上述12個因素，是風(fēng)險管理與內(nèi)部控制活動通用的，在具體業(yè)務(wù)上，按照銀監(jiān)會發(fā)布的一系列風(fēng)險管理指引執(zhí)行。信貸：市場風(fēng)險（債券業(yè)務(wù)）：操作風(fēng)險：IT：會計：理財業(yè)務(wù)：36（四）考核問責(zé)機制（四）考核問責(zé)機制1. 建立包含收益和風(fēng)險在內(nèi)的風(fēng)險績效評價體系。逐步開展經(jīng)濟資本管理?？己死麧?考核風(fēng)險調(diào)整后的利潤 經(jīng)濟資本考核2. 建立風(fēng)險管理和內(nèi)部控制工作的考核機制 3. 日常行為的問責(zé)制度。對違規(guī)行為及造成風(fēng)險損失的責(zé)任人進行經(jīng)濟處罰和紀律處分，規(guī)范經(jīng)營行為，確保各項業(yè)務(wù)健康可持續(xù)發(fā)展。 37（五）風(fēng)險管理文化（五）風(fēng)險管理文化 既是“虛”的，更是“實”的。平均主義VS績效官僚主義VS市場化短期利潤導(dǎo)向VS長期穩(wěn)健與促進社會發(fā)展COSO報告認為控制環(huán)境是內(nèi)部控制的重要要素，控制環(huán)境包括最高管理層的完整性、道德觀念、能力、管理哲學(xué)、人事政策、經(jīng)營風(fēng)格和董事會的關(guān)注、指導(dǎo)。指引規(guī)定：1.董事會戰(zhàn)略決策和高級管理層、風(fēng)險管理部門和其他業(yè)務(wù)條