銀行管理第七章銀行風險管理

1、第七章 銀行風險管理本章主要內容：第一節(jié) 全面風險管理的框架第二節(jié) 信用風險管理第三節(jié) 操作風險管理第四節(jié) 聲譽風險管理第一節(jié) 全面風險管理的框架時間價值、資產(chǎn)定價和風險管理被認為是現(xiàn)代金融理論的三大支柱。商業(yè)銀行從本質上來說就是經(jīng)營風險的金融機構，以經(jīng)營風險為其盈利的根本手段?！局R點】全面風險管理概述（熟悉）風險是一個常用而寬泛的詞匯。風險的定義主要有以下三種：風險是未來結果的不確定性（或稱變化）；風險是損失的可能性；風險是未來結果（如投資的收益率）對期望的偏離，即波動性。全面風險管理是于20世紀90年代末在內部控制理論的基礎上發(fā)展和完善起來的，如今已經(jīng)成為現(xiàn)代商業(yè)銀行謀求發(fā)展和保持競爭優(yōu)

2、勢的重要基石。美國COSO委員會在其企業(yè)風險管理整體框架，也稱全面風險管理框架中，對全面風險管理給出了一個較為權威的定義：全面風險管理是一個動態(tài)過程；這個過程受董事會、管理層和其他人員的影響；這個過程從企業(yè)戰(zhàn)略制定一直貫穿到企業(yè)的各項活動中，用于識別那些可能影響企業(yè)的潛在事件，以將風險控制在企業(yè)的風險偏好之內，合理地確保企業(yè)取得既定的目標。補充知識：COSOCOSO是美國反虛假財務報告委員會下屬的發(fā)起人委員會的英文縮寫。 1985年，由美國注冊會計師協(xié)會、美國會計協(xié)會、財務經(jīng)理人協(xié)會、內部審計師協(xié)會、管理會計師協(xié)會聯(lián)合創(chuàng)建了反虛假財務報告委員會，旨在探討財務報告中的舞弊產(chǎn)生的原因，并尋找解決之

3、道。兩年后，基于該委員會的建議，其贊助機構成立COSO委員會，專門研究內部控制問題。全面風險管理包含八個相互關聯(lián)的要素。這些要素包括：內部環(huán)境；目標設定；事項識別；風險評估；風險應對；控制活動；信息與溝通；監(jiān)控。全面風險管理是商業(yè)銀行的一項基礎性、系統(tǒng)性、全局性工作。所謂“全面”，主要體現(xiàn)在全面性、全程性、全員性。具體而言，商業(yè)銀行的全面風險管理模式體現(xiàn)了以下先進的風險管理理念和方法：(1)全球的風險管理體系。(2)全面的風險管理范圍。(3)全程的風險管理過程。(4)全新的風險管理辦法。(5)全員的風險管理文化?！局R點】商業(yè)銀行風險的主要類型（熟悉）按照風險事故的來源，風險可以分為經(jīng)濟風險、

4、政治風險、社會風險、自然風險和技術風險。按照風險發(fā)生的范圍，可以分為系統(tǒng)性風險和非系統(tǒng)性風險。按照誘發(fā)風險的原因，可以分為信用風險、市場風險、操作風險、流動性風險、國家風險、法律風險、聲譽風險、戰(zhàn)略風險等。在具體管理風險時，一般按照誘發(fā)風險的原因來對風險進行分類。(一)信用風險信用風險是指債務人或交易對手未能履行合同所規(guī)定的義務或信用質量發(fā)生變化，影響金融產(chǎn)品價值，從而給債權人或金融產(chǎn)品持有人造成經(jīng)濟損失的風險。對大多數(shù)商業(yè)銀行來說，貸款是最大、最明顯的信用風險來源。信用風險既存在傳統(tǒng)的貸款、債券投資等表內業(yè)務中，也存在于信用擔保、貸款承諾及衍生產(chǎn)品交易等表外業(yè)務中。 (二)市場風險市場風險是

5、指因市場價格(利率、匯率、股票價格和商品價格)的不利變動而使銀行表內和表外業(yè)務發(fā)生損失的風險。市場風險存在于銀行的交易和非交易業(yè)務中。市場風險可以分為利率風險、匯率風險(包括黃金)、股票價格風險和商品價格風險，分別是指由于利率、匯率、股票價格和商品價格的不利變動所帶來的風險。利率風險按照來源的不同，可以分為重新定價風險、收益率曲線風險、基準風險和期權性風險。中國銀監(jiān)會于2004年12月發(fā)布了商業(yè)銀行市場風險管理指引。該指引指出，市場風險管理是識別、計量、監(jiān)測和控制市場風險的全過程，其目標是通過將市場風險控制在商業(yè)銀行可以承受的合理范圍內，實現(xiàn)經(jīng)風險調整的收益率的最大化。(三)操作風險操作風險是

6、指由不完善或有問題的內部程序、員工、信息科技系統(tǒng)以及外部事件所造成損失的風險。中國銀監(jiān)會規(guī)定，操作風險包括法律風險，但不包括聲譽風險和戰(zhàn)略風險。操作風險可分為人員因素、內部流程、系統(tǒng)缺陷和外部事件四大類別，并由此分為內部欺詐，外部欺詐，就業(yè)制度和工作場所安全事件，客戶、產(chǎn)品和業(yè)務活動事件，實物資產(chǎn)損壞，信息科技系統(tǒng)事件，執(zhí)行、交割和流程管理事件等七種可能造成實質性損失的事件類型。與市場風險主要存在于交易賬戶、信用風險主要存在于銀行賬戶不同，操作風險廣泛存在于商業(yè)銀行業(yè)務和管理的各個領域，具有普遍性，卻不能給商業(yè)銀行帶來盈利。(四)流動性風險流動性風險，是指商業(yè)銀行無法以合理成本及時獲得充足資金

7、，用于償付到期債務、履行其他支付義務和滿足正常業(yè)務開展的其他資金需求的風險。流動性風險通常被視為一種多維風險。流動性風險的產(chǎn)生除了因為商業(yè)銀行的流動性計劃不完善之外，信用、市場、操作等風險領域的管理缺陷同樣會導致商業(yè)銀行的流動性不足，甚至引發(fā)風險擴散，造成整個金融系統(tǒng)出現(xiàn)流動性困難。商業(yè)銀行應當在法人和集團層面建立與其業(yè)務規(guī)模、性質和復雜程度相適應的流動性風險管理體系，并應當包括以下基本要素：(1)有效的流動性風險管理治理結構。(2)完善的流動性風險管理策略、政策和程序。(3)有效的流動性風險識別、計量、監(jiān)測和控制。(4)完備的管理信息系統(tǒng)。流動性風險監(jiān)管指標包括流動性覆蓋率和流動性比例。商業(yè)

8、銀行應當持續(xù)達到流動性風險監(jiān)管指標最低監(jiān)管標準。流動性覆蓋率=（合格優(yōu)質流動性資產(chǎn)/未來30天現(xiàn)金凈流出量）100%商業(yè)銀行的流動性覆蓋率應當不低于100%。除特殊情形外，商業(yè)銀行的流動性覆蓋率應當不低于最低監(jiān)管標準。流動性比例=(流動性資產(chǎn)余額/流動性負債余額)100%商業(yè)銀行的流動性比例應當不低于25%。(五)國家風險國家風險是指經(jīng)濟主體在與非本國居民進行國際經(jīng)貿(mào)與金融往來時，由于別國政治、經(jīng)濟和社會等方面的變化而遭受損失的風險。國家風險通常是由債務人所在國家的行為引起的，已超出了債權人的控制范圍。國家風險可分為政治風險、經(jīng)濟風險和社會風險三大類。國家風險有兩個基本特征：(1)國家風險發(fā)生

9、在國際經(jīng)濟金融活動中，在同一個國家范圍內的經(jīng)濟金融活動不存在國家風險；(2)在國際經(jīng)濟金融活動中，不論是政府、商業(yè)銀行、企業(yè)，還是個人，都可能遭受國家風險所帶來的損失。 (六)聲譽風險聲譽風險是指由商業(yè)銀行經(jīng)營、管理及其他行為或外部事件導致利益相關方對商業(yè)銀行負面評價的風險。聲譽事件是指引發(fā)商業(yè)銀行聲譽風險的相關行為或事件。重大聲譽事件是指造成銀行業(yè)重大損失、市場大幅波動、引發(fā)系統(tǒng)性風險或影響社會經(jīng)濟秩序穩(wěn)定的聲譽事件。商業(yè)銀行通常將聲譽風險看作是對其經(jīng)濟價值最大的威脅。 (七)法律風險法律風險是指商業(yè)銀行因日常經(jīng)營和業(yè)務活動無法滿足或違反法律規(guī)定，導致不能履行合同、發(fā)生爭議/訴訟或其他法律糾

10、紛而造成經(jīng)濟損失的風險。根據(jù)巴塞爾新資本協(xié)議，法律風險是一種特殊類型的操作風險，它包括但不限于因監(jiān)管措施和解決民商事爭議而支付的罰款、罰金或者懲罰性賠償所導致的風險敞口。從狹義上講，法律風險主要關注商業(yè)銀行所簽署的各類合同、承諾等法律文件的有效性和可執(zhí)行力。從廣義上講，與法律風險密切相關的還有違規(guī)風險和監(jiān)管風險。(八)戰(zhàn)略風險戰(zhàn)略風險是指商業(yè)銀行在追求短期商業(yè)目的和長期發(fā)展目標的過程中，因不適當?shù)陌l(fā)展規(guī)劃和戰(zhàn)略決策給商業(yè)銀行造成損失或不利影響的風險。戰(zhàn)略風險主要體現(xiàn)在四個方面：(1)戰(zhàn)略目標缺乏整體兼容性；(2)為實現(xiàn)這些目標而制定的經(jīng)營戰(zhàn)略存在缺陷；(3)為實現(xiàn)目標所需要的資源匱乏；(4)整

11、個戰(zhàn)略實施過程的質量難以保證。同聲譽風險相似，戰(zhàn)略風險也與其他主要風險密切聯(lián)系且相互作用，因此也是一種多維風險?！局R點】商業(yè)銀行風險管理的主要策略和方法（熟悉）(一)風險分散風險分散是指通過多樣化的投資來分散和降低風險的策略性選擇。根據(jù)多樣化投資分散風險的原理，商業(yè)銀行的信貸業(yè)務應是全面的，而不應集中于同一業(yè)務、同一性質甚至同一個借款人。商業(yè)銀行可以通過資產(chǎn)組合管理或與其他商業(yè)銀行組成銀團貸款的方式，使自己的授信對象多樣化，從而分散和降低風險。(二)風險對沖風險對沖是指通過投資或購買與標的資產(chǎn)收益波動負相關的某種資產(chǎn)或衍生產(chǎn)品，來沖銷標的資產(chǎn)潛在損失的一種策略性選擇。風險對沖對管理市場風險(

12、利率風險、匯率風險、股票風險和商品風險)非常有效，可以分為自我對沖和市場對沖兩種情況。(三)風險轉移風險轉移是指通過購買某種金融產(chǎn)品或采取其他合法的經(jīng)濟措施將風險轉移給其他經(jīng)濟主體的一種策略性選擇。風險轉移可分為保險轉移和非保險轉移（擔保、備用信用證等）。在金融市場中，某些衍生產(chǎn)品(如期權合約)可看做是特殊形式的保單，為投資者提供了轉移利率、匯率、股票和商品價格風險的工具。(四)風險規(guī)避風險規(guī)避是指商業(yè)銀行拒絕或退出某一業(yè)務或市場，以避免承擔該業(yè)務或市場風險的策略性選擇。在現(xiàn)代商業(yè)銀行風險管理實踐中，風險規(guī)避可以通過限制某些業(yè)務的經(jīng)濟資本配置來實現(xiàn)。對于不擅長且不愿承擔風險的業(yè)務，商業(yè)銀行對其

13、配置非常有限的經(jīng)濟資本，并設立非常有限的風險容忍度，迫使該業(yè)務部門降低業(yè)務的風險暴露，甚至完全退出該業(yè)務領域。風險規(guī)避策略是一種消極的風險管理策略，不宜成為風險管理的主導策略。(五)風險補償風險補償是指商業(yè)銀行在所從事的業(yè)務活動造成實質性損失之前，對所承擔的風險進行價格補償?shù)牟呗孕赃x擇。對于那些無法通過風險分散、風險對沖、風險轉移或風險規(guī)避進行有效管理的風險，商業(yè)銀行可以采取在交易價格上附加更高的風險溢價，即通過提高風險回報的方式，獲得承擔風險的價格補償。第二節(jié) 信用風險管理信用風險是商業(yè)銀行面臨的風險中最重要也是管理難度最大的風險類型?！局R點】信用風險管理概述（掌握） (一)信用風險控制1

14、.全流程管理2009年至2010年，中國銀監(jiān)會相繼發(fā)布了固定資產(chǎn)貸款管理暫行辦法、個人貸款管理暫行辦法、流動資金貸款管理暫行辦法和項目融資業(yè)務指引，并稱“三個辦法一個指引”，又稱“貸款新規(guī)”，初步構建和完善了我國銀行業(yè)金融機構的貸款業(yè)務監(jiān)管框架，形成了我國銀行業(yè)貸款風險監(jiān)管的長期制度安排。(1)審貸分離(2)貸款“三查”（貸前調查、貸時審查和貸后檢查）(3)信貸審批2.受托支付管理“受托支付”是指商業(yè)銀行(貸款人)按照貸款項目進度和有效貸款需求，根據(jù)借款人的提款申請和支付委托，將貸款資金支付給符合合同約定的借款人交易對手的支付過程。3.限額管理商業(yè)銀行分散信用風險、降低信貸集中度的通常做法就是

15、對客戶、行業(yè)、區(qū)域和資產(chǎn)組合實行授信限額管理。具體到每一個客戶，授信限額是商業(yè)銀行在客戶的債務承受能力和銀行自身的損失承受能力范圍以內所愿意并允許提供的最高授信額。只有當客戶給商業(yè)銀行帶來的預期收益大于預期的損失時，商業(yè)銀行才有可能接受客戶的申請，向客戶提供授信。(1)單一客戶授信限額管理對同一借款人的貸款余額與商業(yè)銀行資本余額的比例不得超過10%。商業(yè)銀行制定客戶授信限額通?？蓮囊韵聝蓚€方面考慮：客戶的債務承受能力銀行的損失承受能力從理論上講，客戶損失限額是通過商業(yè)銀行分配至各個業(yè)務部門或分支機構的經(jīng)濟資本在客戶層面上繼續(xù)分配的結果。當客戶的授信總額超過上述兩個限額中的任一個限額時，商業(yè)銀行

16、都不能再向該客戶提供任何形式的授信業(yè)務。(2)集團客戶授信限額管理商業(yè)銀行在對單一集團客戶貸款不應超過其資本余額的15%。商業(yè)銀行對集團客戶授信應遵循以下原則：(1)統(tǒng)一原則。(2)適度原則。(3)預警原則。商業(yè)銀行在對集團客戶授信時，應在授信協(xié)議中約定，要求集團客戶及時報告授信人凈資產(chǎn)10%以上關聯(lián)交易的情況。(3)國家風險與區(qū)域風險限額管理(4)組合限額管理組合限額是信貸資產(chǎn)組合層面的限額，是組合信用風險控制的重要手段之一。通過設定組合限額，可以防止信貸風險過于集中在組合層而的某些方面，從而有效控制組合信用風險。組合限額可分為授信集中度限額和總體組合限額兩類。4.貸款測算對于固定資產(chǎn)貸款和

17、流動資金貸款，商業(yè)銀行應將貸款納入對借款人及借款人所在集團客戶的統(tǒng)一授信額度管理，并按區(qū)域、行業(yè)、貸款品種等維度建立貸款的風險限額管理制度。對于個人貸款，貸款人應建立借款人合理的收入償債比例控制機制，結合借款人收入、負債、支出、貸款用途、擔保情況等因素，合理確定貸款金額和期限，控制借款人每期還款額不超過其還款能力。商業(yè)銀行應合理測算借款人營運資金需求，審慎確定借款人的流動資金授信總額及具體貸款的額度，不得超過借款人的實際需求發(fā)放流動資金貸款。流動資金貸款需求量應基于借款人日常生產(chǎn)經(jīng)營所需營運資金與現(xiàn)有流動資金的差額(即流動資金缺口)確定。5.期限管理商業(yè)銀行要綜合考慮項目預期現(xiàn)金流和投資回收期

18、等情況，合理確定中長期貸款還款方式，實行分期償還，至少半年一次還本付息，鼓勵按季度進行償還。商業(yè)銀行要科學考量中長期貸款的現(xiàn)金流、行業(yè)、項目類別、地區(qū)、項目規(guī)模等因素，合理確定中長期貸款的建設期、達產(chǎn)期、還貸期和總貸款期限，不得利用寬限期變相延長總貸款期限。對于流動資金貸款，貸款人應根據(jù)借款人生產(chǎn)經(jīng)營的規(guī)模和周期特點，合理設定流動資金貸款的業(yè)務品種和期限，以滿足借款人生產(chǎn)經(jīng)營的資金需求，實現(xiàn)對貸款資金回籠的有效控制。6.還款管理貸款人應加強對資金賬戶的監(jiān)控，關注大額及異常資金流入流出情況，動態(tài)關注借款人經(jīng)營、管理、財務及資金流向等重大預警信號，根據(jù)合同約定及時采取提前收貸、追加擔保等有效措施防

19、范化解貸款風險。對借款人確因暫時經(jīng)營困難等原因不能按期歸還貸款本息的，貸款人可與借款人協(xié)商采取展期、續(xù)貸、貸款重組等處理措施。7.合同管理商業(yè)銀行應與借款人及其他相關當事人簽訂書面借款合同及其他相關協(xié)議，需擔保的應同時簽訂擔保合同。商業(yè)銀行應與借款人在借款合同中約定，出現(xiàn)以下情形之一時，借款人應承擔的違約責任和貸款人可采取的措施：(1)未按約定用途使用貸款的；(2)未按約定方式進行貸款資金支付的；(3)未遵守承諾事項的；(4)突破約定財務指標的；(5)發(fā)生重大交叉違約事件的；(6)違反借款合同約定的其他情形的。8.風險緩釋信用風險緩釋是指商業(yè)銀行運用合格的抵質押品、凈額結算、保證和信用衍生工具

20、等方式轉移或降低信用風險。商業(yè)銀行采用內部評級法計量信用風險監(jiān)管資本，信用風險緩釋功能體現(xiàn)為違約概率、違約損失率或違約風險暴露的下降。信用風險緩釋應遵循以下原則：合法性原則。有效性原則。審慎性原則。一致性原則。獨立性原則。9.保理業(yè)務風險管理保理業(yè)務是以債權人轉讓其應收賬款為前提，集應收賬款催收、管理、壞賬擔保及融資于一體的綜合性金融服務。按照不同標準，保理業(yè)務可劃分為國內保理和國際保理、有追索權保理和無追索權保理、單保理和雙保理等種類。商業(yè)銀行開展保理業(yè)務，應當按照“權屬確定，轉讓明責”的原則，嚴格審核并確認債權的真實性，確保應收賬款初始權屬清晰確定、歷次轉讓憑證完整、權責無爭議。商業(yè)銀行不

21、得基于不合法基礎交易合同、寄售合同、未來應收賬款、權屬不清的應收賬款、因票據(jù)或其他有價證券而產(chǎn)生的付款請求權等開展保理融資業(yè)務。商業(yè)銀行應當直接開展保理業(yè)務，不得將應收賬款的催收、管理等業(yè)務外包給第三方機構。10.法律責任為推進貸款新規(guī)的貫徹落實，強化貸款責任的針對性，構建健康的信貸文化，中國銀監(jiān)會在“三個辦法一個指引”中明確了貸款人違反規(guī)定的相應法律責任。違反固定資產(chǎn)貸款管理暫行辦法、流動資金貸款管理暫行辦法和個人貸款管理暫行辦法規(guī)定，銀監(jiān)會可根據(jù)中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法相關規(guī)定對其進行處罰。11.授信工作盡職要求2004年7月，中國銀監(jiān)會出臺了商業(yè)銀行授信工作盡職指引，該指引確立了我

22、國商業(yè)銀行授信工作盡職的全面覆蓋性和授信盡職調查制度，對盡職調查和問責制提出了明確要求。(1)總體要求。(2)客戶調查和業(yè)務受理。(3)分析與評價。(4)授信決策與實施。(5)授信后管理和問題授信處理。(6)授信工作盡職調查。(7)小企業(yè)授信盡職要求。 (二)信用風險計量信用風險計量是現(xiàn)代信用風險管理的基礎和關鍵環(huán)節(jié)，經(jīng)歷了從專家判斷法、信用評分模型到違約概率模型三個主要發(fā)展階段。目前在全球范圍內，巴塞爾委員會鼓勵有條件的商業(yè)銀行使用基于內部評級的方法來計量違約概率、違約損失率、違約風險暴露并據(jù)此計算信用風險監(jiān)管資本，有力地推動了商業(yè)銀行信用風險內部評級體系和計量技術的發(fā)展。(1)違約(Def

23、ault)違約( Default)是一個離散型變量，對手或者違約或者不違約，違約用違約概率來度量。違約暴露是指對手在違約時資產(chǎn)的經(jīng)濟價值或市值，也被稱為信用暴露。違約損失率是指因違約造成的損失部分。例如，如果違約造成的回收率僅有30%，那么違約損失為違約暴露的70%。根據(jù)巴塞爾新資本協(xié)議，當下列一項或多項事件發(fā)生時，債務人即被視為違約：債務人對銀行的實質性信貸債務逾期90天以上。若債務人違反了規(guī)定的透支限額或者重新核定的透支限額小于目前的余額，各項透支將被視為逾期。銀行認定，除非采取變現(xiàn)抵(質)押品等追索措施，債務人可能無法全額償還對銀行的債務。出現(xiàn)以下任何一種情況，銀行應將債務人認定為“可能

24、無法全額償還對銀行的債務”：銀行對債務人任何一筆貸款停止計息或應計利息納入表外核算。發(fā)生信貸關系后，由于債務人財務狀況惡化，銀行核銷了貸款或已計提一定比例的貸款損失準備。銀行將貸款出售并承擔一定比例的賬面損失。由于債務人財務狀況惡化，銀行同意進行消極重組，對借款合同條款作出非商業(yè)性調整。具體包括但不限于以下情況：一是合同條款變更導致債務規(guī)模下降；二是因債務人無力償還而借新還舊；三是債務人無力償還而導致的展期。銀行將債務人列為破產(chǎn)企業(yè)或類似狀態(tài)。債務人中請破產(chǎn)，或者已經(jīng)破產(chǎn)，或者處于類似保護狀態(tài)，由此將不履行或延期履行償付銀行債務。銀行認定的其他可能導致債務人不能全額償還債務的情況。(2)違約概

25、率(PD)違約概率是指債務人在未來一年時間內發(fā)生違約的可能性。在巴塞爾新資本協(xié)議中，違約概率被具體定義為借款人內部評級1年期違約概率與0.03%中的較高者。違約概率是實施內部評級法的商業(yè)銀行需要準確估計的重要風險要素，無論商業(yè)銀行是采用內部評級法初級法還是內部評級法高級法，都必須按照監(jiān)管要求估計違約概率。違約概率的估計包括兩個層面：一是單一借款人的違約概率；二是某一信用等級所有借款人的違約概率。(3)違約損失率(LGD)違約損失率(LGD)是指債務人一旦違約將給債權人造成的損失數(shù)額，即損失的嚴重程度。從貸款回收的角度看，LGD決定了貸款回收的程度，因為LGD=1回收率。違約損失率之大小，會取決

26、于擔保品的特性。每筆貸款的違約損失率因其信用保障措施的不同而有所不同，違約損失率數(shù)值的計算建立在對貸款評級的基礎上，通過分析各信用級別貸款的歷史違約損失情況獲得。(4)信用評級信用評級是指運用統(tǒng)一的方法和標準，通過定量分析與定性分析相結合的方法，對非零售客戶的還款能力及還款意愿進行準確、客觀評價，確定客戶信用等級的風險計量方法。信用評級可以分為外部評級和內部評級。目前國內外均有多個評級公司提供外部評級，各家評級公司的評級結果略有差異，但相差不大。標準普爾的BBB及其以上級別，穆迪的Baa及其以上級別為投資級別，余下級別為投機級別，或投資以下級別，并通過“+”、“”進行微調。 說明 標準普爾 穆

27、迪 投資級別 最高級 AAA Aaa 高級 AA Aa 中上級 A A 中級 BBB Baa 中下級 BB Ba 投機級 B B 差級 ccc Caa 高度投機級 cc Ca 最低質量級，沒有利息 C C 違約級 D D客戶信用評級是商業(yè)銀行對客戶償債能力和償債意愿的計量和評價，反映客戶違約風險的大小?？蛻粼u級的評價主體是商業(yè)銀行，評價目標是客戶違約風險，評價結果是信用等級和違約概率(PD)，是商業(yè)銀行的內部評級。【知識點】貸款風險分類與不良貸款管理（掌握）(一)貸款風險分類1.貸款風險分類概念貸款分類，是指商業(yè)銀行按照風險程度將貸款劃分為不同檔次的過程，其實質是判斷債務人及時足額償還貸款本息

28、的可能性。目前，我國部分商業(yè)銀行正在向更詳細的十級或十二級貸款風險分類法過渡。2007年7月中國銀監(jiān)會印發(fā)貸款風險分類指引，要求商業(yè)銀行應至少將貸款劃分為正常、關注、次級、可疑和損失五類，后三類合稱為不良貸款。各檔次的定義分別為：(1)正常：借款人能夠履行合同，沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按時足額償還。(2)關注：盡管貸款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對償還產(chǎn)生不利影響的因素。(3)次級：借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問題，完全依靠其正常營業(yè)收入無法足額還貸款本息，即使執(zhí)行擔保，也可能會造成一定損失。(4)可疑：借款人無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔保，也肯定要造成較大損失。(5)損失：在

29、采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然無法收回，或只能收回極少部分。2.貸款分類原則與考慮因素(1)貸款分類應遵循以下原則：真實性原則。及時性原則。重要性原則。審慎性原則。(2)商業(yè)銀行對貸款進行分類，應注意考慮以下因素：借款人的還款能力；借款人的還款記錄；借款人的還款意愿；貸款項目的盈利能力；貸款的擔保；貸款償還的法律責任；銀行的信貸管理狀況。3.貸款分類的最低標準(1)下列貸款應至少歸為關注類：本金和利息雖尚未逾期，但借款人有利用兼并、重組、分立等形式惡意逃廢銀行債務的嫌疑。借新還舊，或者需通過其他融資方式償還。改變貸款用途。本金或者利息逾期。同一借款人對本行或其他銀行的部分

30、債務已經(jīng)不良。違反國家有關法律和法規(guī)發(fā)放的貸款。(2)下列貸款應至少歸為次級類：逾期(含展期后)超過一定期限、其應收利息不再計入當期損益。借款人利用合并、分立等形式惡意逃廢銀行債務，本金或者利息已經(jīng)逾期。(3)需要重組的貸款應至少歸為次級類：重組貸款是指銀行由于借款人財務狀況惡化，或無力還款而對借款合同還款條款作出調整的貸款。重組后的貸款(簡稱重組貸款)如果仍然逾期，或借款人仍然無力歸還貸款，應至少歸為可疑類。重組貸款的分類檔次在至少6個月的觀察期內不得調高，觀察期結束后，應嚴格按照本指引規(guī)定進行分類。(二)不良貸款管理不良貸款是指由于借款人到期無法正常履行償還責任，將會給銀行帶來一定經(jīng)濟損失

31、的貸款，次級類、可疑類和損失類貸款合稱為不良貸款。1.不良貸款的識別企業(yè)客戶的貸款由正常向不良轉變在大部分情況下存在一個由“量變”到“質變”的漸進過程，商業(yè)銀行信貸風險管理人員往往可以通過深入細致的貸后調查和分析發(fā)現(xiàn)一些蛛絲馬跡，對貸款風險進行早期識別和預警。不良貸款早期預警信號可以分為宏觀和微觀兩大類.2.不良貸款的評估(1)全面評價不良貸款的狀況通過深入分析不良貸款的狀況，評價不良貸款的可能損失程度。(2)確定不良貸款評估標準不良貸款評估標準是指不良貸款評估業(yè)務所適用的價格標準。根據(jù)我國資產(chǎn)評估管理要求和國際上資產(chǎn)評估慣例，資產(chǎn)評估中的價格標準有重置成本、現(xiàn)行市價、收益現(xiàn)值和清算價格。3.

32、不良貸款處置方式(1)直接追償直接追償，指依據(jù)有關法律文書，采取直接催收、扣劃賬戶資金或敦促債務關聯(lián)人處置有效資產(chǎn)，收回現(xiàn)金或現(xiàn)金等價物的資產(chǎn)處置方式。直接追償是不良資產(chǎn)最基本、最常用的處置方式，也是不良資產(chǎn)日常管理的重要內容。(2)訴訟追償訴訟追償，指銀行通過訴訟或者仲裁程序，運用強制執(zhí)行手段，向債務關聯(lián)人進行追償，收回現(xiàn)金或者現(xiàn)金等價物的資產(chǎn)處置方式。(3)委外清收委外清收，是指銀行委托系統(tǒng)外合法機構在約定期限內，以銀行名義通過合法手段對協(xié)議約定的不良貸款進行清收，銀行按照協(xié)議約定支付相應費用的處置方式。(4)債務減免債務減免指不良貸款還款義務人在發(fā)生財務困難、無力及時足額償還貸款本息的情

33、況下，銀行為盤活不良貸款，最大限度回收債權，減免還款義務人部分還款義務的處置方式。(5)不良貸款重組不良貸款重組，是指貸款形成不良后，對貸款構成要素（借款主體、期限、利率、擔保等）進行調整的行為。(6)以資抵債以資抵債，是指債務人、擔保人或第三人以實物資產(chǎn)或財產(chǎn)權利作價抵償銀行債權的行為。(7)呆賬核銷核銷是指銀行經(jīng)采取所有可能的措施和實施必要的程序之后依然無法收回不良貸款。對債務人破產(chǎn)、關閉、解散等因素形成確實無法收回的壞賬，經(jīng)清產(chǎn)核資確認核準為資產(chǎn)損失后用壞賬準備金進行核銷。核銷必須提供足夠的依據(jù)并執(zhí)行嚴格的核銷程序。呆賬核銷應遵循嚴格認定條件、提供確鑿證據(jù)、嚴肅追究責任、逐級上報并經(jīng)審核

34、審批、對外保密和賬銷案存的基本原則。(8)押品處置押品處置，指抵（質）押權人對由借款人或第三人為擔保銀行債權實現(xiàn)而抵押或質押給銀行的財產(chǎn)或權利進行處置，以收回全部或部分不良債權（含或有資產(chǎn)墊款及占用、貼現(xiàn)、銀行卡透支）的經(jīng)營管理活動。(9)債權轉讓債權轉讓可以分為單戶債權轉讓和批量轉讓。(10)資產(chǎn)租賃資產(chǎn)租賃，指銀行在不改變資產(chǎn)所有權的情況下，對因受客觀條件限制，在規(guī)定時間內不宜處置或難以處置的抵債資產(chǎn)中的物權資產(chǎn)，短期內讓渡資產(chǎn)占有權和使用權，依照租賃協(xié)議收取租金（貨幣資金）的過渡性資產(chǎn)處置方式。(11)破產(chǎn)清償破產(chǎn)清償，指債務人因不能清償?shù)狡趥鶆眨⑶邑敭a(chǎn)不足以清償全部債務或者明顯缺乏清

35、償能力時，被法院依法裁定破產(chǎn)清算、破產(chǎn)和解或者破產(chǎn)重整，銀行據(jù)以實現(xiàn)債權受償?shù)奶幹梅绞健?12)債務重組指債務人發(fā)生財務困難時，經(jīng)與債權人協(xié)商達成新的協(xié)議，債權人同意給予債務人在正常情況下所不愿給予的讓步，以協(xié)助緩解債務人的困難，避免因采取立即求償措施而蒙受更大的損失，實現(xiàn)最大限度地收回債權。4.不良貸款處置盡職要求(1)總體要求。銀行業(yè)金融機構在處置不良資產(chǎn)時，應遵守法律、法規(guī)、規(guī)章和政策等規(guī)定，在堅持公開、公平、公正和競爭、擇優(yōu)的基礎上，努力實現(xiàn)處置凈回收現(xiàn)值最大化。(2)處置前期調查商業(yè)銀行處置不良貸款前，應對擬處置資產(chǎn)開展前期調查分析。前期調查分析應充分利用現(xiàn)有檔案資料和日常管理中獲得

36、的各種有效信息。(3)處置定價商業(yè)銀行業(yè)應制定不良金融資產(chǎn)定價管理辦法，明確定價程序、定價因素、定價方式和定價方法，逐步建立起以市場為導向、規(guī)范合理的不良金融資產(chǎn)定價機制，嚴格防范定價過程中的各類風險。(4)處置方案制定、審批和實施商業(yè)銀行不良資產(chǎn)應規(guī)定操作和審批程序，不得違反程序或減少程序進行處置。第三節(jié) 操作風險管理【知識點】操作風險管理概述（掌握）(一)操作風險的定義、分類和管理原則1.操作風險定義操作風險是指由于不完善或有問題的內部程序、員工和信息科技系統(tǒng)，以及外部事件所造成損失的風險。本定義所指操作風險包括法律風險，但不包括戰(zhàn)略風險和聲譽風險。2.操作風險分類2013年起施行的商業(yè)銀

37、行資本管理辦法(試行)在附件操作風險資本計量監(jiān)管要求中，將操作風險的損失事件類型劃分為7類：(1)內部欺詐事件。(2)外部欺詐事件。(3)就業(yè)制度和工作場所安全事件。(4)客戶、產(chǎn)品和業(yè)務活動事件。(5)實物資產(chǎn)的損壞。(6)信息科技系統(tǒng)事件。(7)執(zhí)行、交割和流程管理事件。其次，為了更具針對性，根據(jù)發(fā)生操作風險的業(yè)務部門或業(yè)務流程環(huán)節(jié)，該辦法將商業(yè)銀行的業(yè)務分為九類，包括公司金融、交易和銷售、零售銀行、商業(yè)銀行、支付和結算、代理服務、資產(chǎn)管理、零售經(jīng)紀和其他業(yè)務，將商業(yè)銀行的操作風險損失事件分為三級，在此基礎上，通過對事件類型和業(yè)務性質的組合將操作風險損失事件分成86個類別。（詳見教材表7-

38、2）3.操作風險損失數(shù)據(jù)收集統(tǒng)計原則(1)重要性原則。(2)及時性原則。(3)統(tǒng)一性原則。(4)謹慎性原則。(二)操作風險的特點和表現(xiàn)形式1.操作風險的特點(1)操作風險來源廣泛。(2)操作風險是一種管理成本。(3)操作風險損失大小難以確定。(4)操作風險的控制和緩釋往往必須通過管理來實現(xiàn)，而不能純粹依靠計量的手段。(5)操作風險損失數(shù)據(jù)不易收集。2.操作風險損失形態(tài)(1)法律成本。(2)監(jiān)管罰沒。(3)資產(chǎn)損失。(4)對外賠償。(5)追索失敗。(6)賬面減值。(7)其他損失。3.操作風險損失事件認定的金額起點和范圍界定(1)銀行應當根據(jù)操作風險損失事件統(tǒng)計工作的重要性原則，合理確定操作風險損

39、失事件統(tǒng)計的金額起點。(2)銀行應當依據(jù)本辦法合理區(qū)分操作風險損失、信用風險損失和市場風險損失界限，對于跨區(qū)域、跨業(yè)務種類的操作風險損失事件，商業(yè)銀行應當合理確定損失統(tǒng)計原則，避免重復統(tǒng)計。4.操作風險損失事件統(tǒng)計的主要內容銀行的操作風險損失事件統(tǒng)計內容應至少包含：損失事件發(fā)生的時間、發(fā)現(xiàn)的時間及損失確認時間、業(yè)務條線名稱、損失事件類型、涉及金額、損失金額、緩釋金額、非財務影響、與信用風險和市場風險的交叉關系等。5.操作風險報告制度商業(yè)銀行操作風險管理指引對應當向監(jiān)管機構報送的重大操作風險事件給予明確的界定范圍：(1)搶劫商業(yè)銀行或運鈔車、盜竊銀行業(yè)金融機構現(xiàn)金30萬元以上的案件，詐騙商業(yè)銀行

40、或其他涉案金額1000萬元以上的案件。(2)造成商業(yè)銀行重要數(shù)據(jù)、賬冊、重要空白憑證嚴重損毀、丟失，造成在涉及兩個或兩個以上省(自治區(qū)、直轄市)范圍內中斷業(yè)務3小時以上，在涉及一個省(自治區(qū)、直轄市)范圍內中斷業(yè)務6小時以上，嚴重影響正常工作開展的事件。(3)盜竊、出賣、泄漏或丟失涉密資料，可能影響金融穩(wěn)定，造成經(jīng)濟秩序混亂的事件。(4)高管人員嚴重違規(guī)。(5)發(fā)生不可抗力導致嚴重損失，造成直接經(jīng)濟損失1000萬元以上的事故、自然災害。(6)其他涉及損失金額可能超過商業(yè)銀行資本凈額1的操作風險事件。(7)中國銀監(jiān)會規(guī)定其他需要報告的重大事件。(三)操作風險控制1.操作風險控制環(huán)境商業(yè)銀行的整體

41、風險控制環(huán)境包括公司治理、內部控制、合規(guī)文化及信息系統(tǒng)四項要素，對有效管理與控制操作風險起到重要作用。(1)公司治理。完善的公司治理結構是現(xiàn)代商業(yè)銀行控制操作風險的基石。操作風險管理委員會及操作風險管理部門，負責商業(yè)銀行操作風險管理體系的建立和實施，確保全行范圍內操作風險管理的一致性和有效性。 (2)內部控制。健全的內部控制體系是商業(yè)銀行有效識別和防范操作風險的重要手段。內部控制失效是造成商業(yè)銀行案件頻發(fā)的直接原因，而隱藏在內部控制失效背后的則是內部控制要素的缺失和內部控制運行體系的紊亂。(3)合規(guī)文化。只有把先進的合規(guī)文化貫穿到商業(yè)銀行的發(fā)展戰(zhàn)略中，根植于整個銀行的運行之中，內化為員工的職業(yè)

42、態(tài)度和工作習慣，才能構建起抵御風險的堅強防線。(4)信息系統(tǒng)。操作風險管理信息系統(tǒng)則主要用于建立損失數(shù)據(jù)庫、操作風險識別和評估、風險指標監(jiān)測與報告、風險管理輔助決策和建立資本模型方面。2.操作風險緩釋手段(1)連續(xù)營業(yè)方案。商業(yè)銀行應當建立完備的災難應急恢復和連續(xù)營業(yè)方案，涵蓋可能遭受的各種意外沖擊，明確那些對迅速恢復服務至關重要的關鍵業(yè)務程序，明確在中斷事件中恢復服務的備用機制。連續(xù)營業(yè)方案應當是一個全面的計劃，具體包括：業(yè)務和技術風險評估、面對災難時的風險緩釋措施、危機和事故管理等方面。(2)商業(yè)保險。購買商業(yè)保險作為操作風險緩釋的有效手段，一直是商業(yè)銀行管理操作風險的重要工具。商業(yè)銀行在計量操作風險監(jiān)管資本時，可以將保險理賠收入作為操作風險的緩釋因素，但保險的緩釋最高不超過操作風險監(jiān)管資本要求的20%。(3)業(yè)務外包。商業(yè)銀行可以將某些業(yè)務外包給具有較高技能和規(guī)模的其他機構來管理，用以轉移操作風險。外包并不能減少或免除董事會和高級管理層確保第三方行為的安全穩(wěn)健以及遵守相關法律的責任。商業(yè)銀行必須對外包業(yè)務的風險進行管理，一些關鍵過程和核心業(yè)務，如賬務系統(tǒng)、資金交易業(yè)務等不應外包出去。商業(yè)銀行仍然是外包過程中出現(xiàn)的操作風險的最終責任人?！局R點】主要