第五章貨代業(yè)務與信用證

1、第五章 貨代業(yè)務與信用證第一節(jié) 貨代業(yè)務與信用證的關(guān)系一、 貨代業(yè)務與信用證關(guān)系概述(一)貨代業(yè)務與信用證關(guān)系概述(二)信用證的特點1、 交易過程的獨立性(自足文件)基于合同產(chǎn)生，但又與合同無關(guān)，不受其約束2、 交易的標的物是單據(jù)(單據(jù)的買賣)單單一致、單證一致即可從銀行那里得到付款;銀行必須在收到單據(jù)后的五個營業(yè)日之內(nèi)合理謹慎地審核所有的單據(jù)。3、 銀行提供信用(銀行信用)開證行具有第一性付款責任，即使買方已經(jīng)破產(chǎn)，只要單據(jù)相符，賣方頁能從銀行那里取得貨款二、國際貿(mào)易常用貨款結(jié)算方式一、信用證結(jié)算方式信用證（letterofcredit，簡稱L/C）方式是銀行信用介入國際貨物買賣價款結(jié)算的產(chǎn)

2、物。它的出現(xiàn)不僅在一定程度上解決了買賣雙方之間互不信任的矛盾，而且還能使雙方在使用信用證結(jié)算貨款的過程中獲得銀行資金融通的便利，從而促進了國際貿(mào)易的發(fā)展。因此，被廣泛應用于國際貿(mào)易之中，以致成為當今國際貿(mào)易中的一種主要的結(jié)算方式。信用證是銀行作出地有條件的付款承諾，即銀行根據(jù)開證申請人的請求和指示，向受益人開具的有一定金額、并在一定期限內(nèi)憑規(guī)定的單據(jù)承諾付款的書面文件；或者是銀行在規(guī)定金額、日期和單據(jù)的條件下，愿代開證申請人承購受益人匯票的保證書。屬于銀行信用，采用的是逆匯法。二、匯付和托收結(jié)算方式匯付和托收是國際貿(mào)易中常用的貨款結(jié)算方式。(一) 匯付：匯付又稱“匯款”，是付款人主動通過銀行把

3、款項支付給收款人。匯付是付款人主動將資金送交銀行支付給國外收款人，因而款項和結(jié)算工具的流動方向是一致的，它是典型的順匯方式。匯款屬于商業(yè)信用，付款人是否按時付款，完全取決于付款人的信用。1、匯付方式的當事人(1)匯款人匯款人是向銀行繳款付費，委托銀行將款項匯交給國外債權(quán)人或收款人的人。在進出口貿(mào)易中，通常是進口商或者其他需要移交款項的人。(2)匯出行匯出行是接受匯款人的委托，轉(zhuǎn)托國外分行或代理行支付一定金額給指定收款人的銀行。通常是匯款人所在地的銀行。(3)匯入行匯入行是接受海外分行或代理行的委托，按其指示或支付命令，解付一定金額給收款人的銀行。通常是收款人所在地的銀行。(4)收款人收款人是匯

4、款人指定的、收取款項的人，通常是出口商。在辦理匯付業(yè)務時，需要由匯款人向匯出行填交匯款申請書，匯出行有義務根據(jù)匯款申請書的指示向匯入行發(fā)出付款書；匯入行收到會計示委托書后，有義務向收款人（通常為出口人）解付貨款。但匯出行和匯入行對不屬于自身過失而造成的損失（如付款委托書在郵遞途中遺失或延誤等致使收款人無法或遲期收到貨款）不承擔責任，而且匯出行對匯入行工作上的過失也不承擔責任。2托收（collection）托收是出口人在貨物裝運后，開具以進口方為付款人的匯款人的匯票（隨附或不隨付貨運單據(jù)），委托出口地銀行通過它在進口地的分行或代理行代進口人收取貨款一種結(jié)算方式。屬于商業(yè)信用，采用的是逆匯法。 第

5、二節(jié) 信用證一、有關(guān)信用證的國際慣例 商業(yè)跟單信用證統(tǒng)一慣例（國際商會第600號出版物，ucp600）二、信用證的當事人及其職責信用證的基本當事人有三個：開證申請人（Applicant）開證行（Issuing Bank）受益人（Beneficiary）其他當事人主要有：通知行（Advising Bank）議付行（Negotiating Bank）付款行（Paying Bank）償付行（Reimbursing Bank）保兌行（Confirming Bank）。 在國際貿(mào)易結(jié)算中使用的跟單信用證有不同的類型，其業(yè)務程序也各有特點，但都要經(jīng)過申請開證、開證、通知、交單、付款、贖單這幾個環(huán)節(jié)?，F(xiàn)以最

6、常見的議付信用證為例，說明其業(yè)務程序。 三、信用證的主要內(nèi)容1、信用證開證行（Issuing Bank）的資信2、信用證開證日期（Issuing Date）3、.信用證有效期限（Expiry Date）和有效地點（Expiry Place）4、信用證申請人（Applicant）5、信用證受益人（Beneficiary)6、信用證號碼（Documentary Credit Number）7、信用證幣別和金額（Currency Code Amount）8、信用證貨物描述（Description of goods and/or services）9、信用證單據(jù)條款（Documents Requied

7、 Clause）10、信用證價格條款(Price Terms)11、信用證裝運期限（Shipment Date）12、信用證交單期限（Period for Presentation of Documents）13、信用證償付行(Reimbursing Bank)14、信用證償付條款（Reimbursement Clause）15、信用證銀行費用條款（Banking Charges Clause）16.信用證生效性條款（Valid Conditions Clause）17、信用證特別條款（Special Conditions） 四、信用證業(yè)務的結(jié)算程序議付信用證業(yè)務程序具體如下進出口雙方簽署買賣

8、合同中規(guī)定以信用證方式支付貨款。于是： A.申請開證 開證申請人即為合同的進口方，應按合同規(guī)定的期限向所在地銀行申請開證。申請開證時，申請人應填寫并向銀行遞交開證申請書，開證申請書的內(nèi)容包括兩個方面：一是指示銀行開立信用證的具體內(nèi)容，該內(nèi)容應與合同條款相一致，是開證行憑以向受益人或議付行付款的依據(jù)。對于這一部分內(nèi)容，申請人也可附上合同，由銀行據(jù)以繕制信用證后交申請人確認。二是關(guān)于信用證業(yè)務中申請人和開證行之間權(quán)利和義務關(guān)系的聲明。其基本內(nèi)容包括：申請人承認在付清貨款前開證行對單據(jù)及其代表的貨物擁有所有權(quán)，必要時，開證行可以出售貨物，以抵付進口人的欠款；承認開證行有權(quán)接受“表面上合格”的單據(jù)，對

9、于偽造單據(jù)、貨物與單據(jù)不符或貨物中途滅失、受損、延遲到達，開證行概不負責；保證單據(jù)到達后如期付款贖單，否則，開證行有權(quán)沒收申請人所交付的押金，以充當申請人應付價金的一部分；承認電訊傳遞中如有錯誤、遺漏或單據(jù)郵遞損失等，銀行不負責任。 開證申請書內(nèi)容應完整明確，為防止混淆和誤解，不要加注過多的細節(jié)。 申請人申請開證時，應向開證行交付一定比例的押金或其他 擔保品，押金為信用證金額的百分之幾到幾十，其高低由開證行規(guī)定，與申請人的資信和市場行情有關(guān)。對于資信良好的客戶，有的銀行會授以一定的開證額度，在規(guī)定額度內(nèi)開證，可免交保證金。 B.開證行開立信用證 開證行接受申請人的開證申請后，應嚴格按照開證申請

10、書的指示擬定信用證條款，有的草擬完信用證后，還應送交開證申請人確認。開證行應將其所開立的信用證由郵寄或電傳或通過SWIFT 電訊網(wǎng)絡送交出口地的聯(lián)行或代理行，請他們代為通知或轉(zhuǎn)交受益人。通知行的主要責任是鑒定信用證簽名或電傳密押的真實性，而且，受益人如有問題也可通過這家銀行進行查詢。 信用證的開證方式有信開（Open by Airmail）和電開（Open by te1ecommunication）兩種。前者是指開證行以航郵將信用證寄給通知行；電開即是由開證行將信用證加注密押后以電訊方式通知受益人所在地的代理行，即通知行，請其轉(zhuǎn)知受益人。電開方式又分“全電開證”和“簡電開證”?！叭婇_證”是將

11、信用證的全部內(nèi)容加注密押后發(fā)出，該電訊文本為有效的信用證正本。“簡電開征”是將信用證主要內(nèi)容發(fā)電預先通知受益人，銀行承擔必須使其生效的責任，但簡電本身并非信用證的有效文本，不能憑以議付或付款，銀行隨后寄出的“證實書”才是正式的信用證。如今大多用“全電開證”的方式開立信用證 。 C.通知行通知受益人 通知行收到信用證后，經(jīng)核對簽字印鑒或密押無誤，應立即將信用證轉(zhuǎn)知受益人，并留存一份副本備查。 通知行通知受益人的方式有兩種：一種是將信用證直接轉(zhuǎn)交受益人；另一種是當該信用證以通知行為收件人時，通知行應以自已的通知書格式照錄信用證全文經(jīng)簽署后交付受益人。這兩種形式對受益人來說，都是有效的信用證文本 。

12、 按跟單信用證統(tǒng)一慣例規(guī)定，如通知行無法鑒別信用證的表面真實性，它必須毫不遲延地通知開證行說明它無法鑒別，如通知行仍決定通知受益人，則必須告知受益人它未能鑒別該證的真實性。 D.文單議付 受益人收到信用證后，應立即進行審核，如發(fā)現(xiàn)信用證中所列條款內(nèi)容與買賣合同不相符合，或者不符合有關(guān)國際慣例（主要是國際貿(mào)易術(shù)語解釋通則和跟單信用證統(tǒng)一慣例）中的規(guī)定，應即通知申請人要求修改，申請人向開證行提交修改申請書，開證行作成修改通知書后按原來信用證的傳遞方式交付通知行，經(jīng)通知行審核簽字密押無誤后轉(zhuǎn)知受益人。 受益人對信用證的內(nèi)容審核無誤，或收到修改通知書審核后可以接受，即可根據(jù)信用證的規(guī)定發(fā)運貨物，繕制并

13、取得信用證規(guī)定的全部單據(jù)，開立匯票（或不開匯票，視信用證規(guī)定），連同信用證正本和修改通知書（如果有修改通知書），在信用證規(guī)定的有效期和交單期內(nèi)，遞交給通知行或與自己有往來的銀行或信用證中指定的議付銀行辦理議付。 議付是受益人利用信用證取得資金融通的一種方式。即由受益人向上述當?shù)劂y行遞交信用證規(guī)定的全套單據(jù)，銀行在單證一致的前證下，扣除了預付款的利息和手續(xù)費后，購進受益人出具的匯票和全套單據(jù)。俗稱“買單”，又稱“出口押匯”。議付是可以追索的。 按跟單信用證統(tǒng)一慣例規(guī)定，如開證行在信用證中清楚表明適用于議付，則開證行對議付行承擔了付款責任。如果開證行在信用證中表明該證適用于付款或承兌方式，則開證行

14、并不對買單銀行承擔信用證所規(guī)定的付款責任，該行此時可作為匯票的善意持票人或受益人的委托人向開證行索償。 即使開證行在信用證中指定了議付行，議付行也不承擔必須議付的責任。信用證也不禁止受益人直接向開證行交單。但通常議付是受益人獲取貨款的一種最為安全快捷的方式。 E.寄單索償 議付行議付后，取得了信用證規(guī)定的全套單據(jù)，即可憑單據(jù)向開證行或其指定銀行請求償付貨款。如果開證行未在信用證內(nèi)指定其他銀行，則議付行應將單據(jù)寄交開證行；若開證行在信用證中指定了一家付款行，則議付行應將單據(jù)寄交指定付款行。收到單據(jù)的開證行或付款行，在審單無誤后，即應將款項償付給議付行。若開證行在信用證中指定了一家償付行，則議付行

15、應向開證行寄單，但同時又向償付行發(fā)出索償通知，償付行在接到索償通知后，按其與開進行的事先約定，向議付行償付；如償付行拒絕償付，開證行仍應承擔付款責任。開證行和付款行的付款，是不可追索的。 開證行或付款行如發(fā)現(xiàn)單據(jù)和信用證不符，應在不遲于收到 單據(jù)的次日起7個營業(yè)日內(nèi)通知議付行表示拒絕接受單據(jù)，如果 能在該期限內(nèi)表示拒絕，則開證行必須履行付款責任。 F.申請人付款贖單 開證行在向議付行償付后，即通知申請人付款贖單。開證人應到開證行審核單據(jù)，若單據(jù)無誤，即應付清全部貨款與有關(guān)費用 （如開證時曾交付押金，則應扣除押金的本息），若單據(jù)和信用證不符，申請人有權(quán)拒付。申請人付款后，即可從開證行取得全套單據(jù)

16、。此時申請人與開證銀行之間因開立信用證而構(gòu)成的契約關(guān)系即告結(jié)束。第三節(jié) 信用證項下的單據(jù)制作一、商業(yè)發(fā)票。 商業(yè)發(fā)票（Commercial Invoice）是出口商開立的發(fā)貨價目清單，是裝運貨物的總說明。發(fā)票全面反映了合同內(nèi)容。 發(fā)票的主要作用是供進口商憑以收貨、支付貨款和進出口商記賬、報關(guān)納稅的憑據(jù)。在不用匯票的情況下（如付款信用證、即期付款交單），發(fā)票代替匯票作為付款的依據(jù)。 發(fā)票沒有統(tǒng)一的格式，其內(nèi)容應符合合同規(guī)定，在以信用證方式結(jié)算時，還應與信用證的規(guī)定嚴格相符。發(fā)票是全套貨運單據(jù)的中心，其他單據(jù)均參照發(fā)票內(nèi)容繕制，因而制作不僅要求正確無誤，還應排列規(guī)范，整潔美觀。 制作內(nèi)容及注意事項

17、如下： 出口商名稱:發(fā)票頂端必須有出口商名稱、地址、電傳、傳真和電話號碼，其中出口商名稱和地址應與信用證一致。 發(fā)票名稱:在出口商名稱下，應注明“發(fā)票”（Cormercial Invoice或Invoice)字樣。 發(fā)票抬頭人：通常為國外進口商。在信用證方式時，除非另有規(guī)定，應為開證申請人。 發(fā)票號碼，合同號碼，信用證號碼及開票日期：發(fā)票號碼由出口商自行按順序編制。合同號碼和信用證號碼應與信用證所列的一致，如信用證無此要求，亦應列明。開票日期不應與運單日期相距太遠，但必須在信用證交單期和有效期之內(nèi)。 裝運地和目的地:應與信用證所列一致，目的地應明確具體，若有重名，應寫明國別。 運輸標志（嗟頭）

18、:凡來證有指定嗟頭的，按來證制作。如無規(guī)定，由托運人自行制定。以集裝箱方式裝運，可以集裝箱號和封印號碼取代。運輸單據(jù)和保險單上的嗟頭，應與發(fā)票一致。 貨物名稱、規(guī)格、包裝、數(shù)量和件數(shù):關(guān)于貨物的描述應符合合同要求，還必須和信用證所用文字完全一致。如用列明重量，應列明總的毛重和凈重。 單價和總值:單價和總值必須準確計算，與數(shù)量之間不可有矛盾，應列明價格條件（貿(mào)易術(shù)語），總值不可超過信用證金額的超值發(fā)票，銀行可以接受，也有權(quán)拒收。 二、提單的制作提托運人（Shipper）：一般即為出口商，也即信用證的受益人，如果開證申請人為了貿(mào)易上的需要，在信用證內(nèi)規(guī)定作成第三者提單也可照辦，例如請貨運代理做托運

19、人。 收貨人（consignee）：該欄又稱提單抬頭。應嚴格按信用證規(guī)定制作。如以托收方式結(jié)算。則一般做成指示式抬頭。即寫成 “To order”或“To the order of x x X”字樣。不可做成以買方為抬頭的記名提單或以買方為指示人的提單以免過早轉(zhuǎn)移物權(quán)。 通知人（NotifyParty）：這是貨物到達目的港時船方發(fā)送到貨通知的對象，通常為進口方或其代理人。但無論如何，應按信用證規(guī)定填寫。如果信用證沒有規(guī)定，則正本提單以不填為宜，但副本提單中仍應將進口方名稱地址填明，以便承運人通知。 提單號碼（B/L No.）：提單上必須注明編號，以便核查，該號碼與裝貨單（又稱大副收據(jù)）或（集裝

20、箱）場站收據(jù)的號碼是一致的。沒有編號的提單無效。 船名及航次（Name of Vessel ;Voy No）：填列所裝船舶及航次。如中途轉(zhuǎn)船，只填寫第一程船名航次。 裝運港（Port of Loading）和卸貨港（Port of Discharge）：應填寫具體港口名稱。卸貨港如不同國家有重名，則應加注國名。卸貨港如采取選擇港方式，應全部列明。如倫敦鹿特丹漢堡選卸，則在卸貨港欄中填上“option LondonRotterdamHamburg”,收 貨人必須在船舶到達第一卸貨港前在船公司規(guī)定時間內(nèi)通知船方卸貨港，否則船方可在其中任意一港卸貨。選擇港最多不得超過三個，且應在同一航線上，運費按最

21、高者計收 ? 如中途轉(zhuǎn)船，卸貨港即填寫轉(zhuǎn)船港名稱，而目的港應填入“最 終目的地”（Final Destination）欄內(nèi)。也可在卸貨港內(nèi)填上目的港，同時注明在XX港轉(zhuǎn)船”（WTat XX）。 嗟頭。與發(fā)票所列一致。 包裝件數(shù)和種類（Number and Kind of Packages）與貨物描述（Description of Goods）：按實際情況列明。一張?zhí)釂斡袔追N不同包裝應分別列明，托盤和集裝箱也可作為包裝填列。裸裝有捆、件，散裝貨應注明“In bulk”。貨物名稱允許使用貨物統(tǒng)稱。但不得與信用證中貨物的描述有抵觸。危險品應寫清化學名稱，注明國際海上危險品運輸規(guī)則號碼（IMCO CO

22、DE PAGE），聯(lián)合國危規(guī)號碼（UN CODE NO），危險品等級（CLASS NO）。冷藏貨物注明所要求的溫度。 毛重和尺碼（Gross WeightMeasurement）：除信用證另有規(guī)定外，重量以千克或公噸為單位，體積以立方米為計算單位。 運費和費用（FreightCharges）：本欄只填運費支付情況， CFR和 CIF條件成交，應填寫運費預付（Freight PrePaid），F(xiàn)OB 條件成交，一般填寫運費到付（Freight Collect），除非買方委托發(fā) 貨人代付運費。程租船一般只寫明“AS ARRANGED”（按照約 定）。 如信用證另有規(guī)定，按信用證規(guī)定填寫。 正本提單

23、份數(shù)（Number of original Bs/L）：按信用證規(guī)定簽發(fā)，并分別用大小寫數(shù)字填寫，如“（2）TW”。信用證中僅規(guī)定“全套”（FUll set），習慣做兩份正本，但一份正本亦可視為全套。 提單日期和簽發(fā)地點：除備運提單外，提單日期均為裝貨完畢日期，不能遲于信用證規(guī)定的裝運期。提單簽發(fā)地點按裝運地填列。如果船期晚于規(guī)定裝運期，要求船方同意以擔保函換取較早日期提單，這就是“倒簽提單”（Anti dated BL）；貨未裝上船就要 求船方出具已裝船提單，這就是“預借提單”（Advanced BL），這種做法系國際航運界陋習，一旦暴露，可能造成對方索賠以至拒收 而導致巨大損失。 簽署：按

24、“UCP 500”規(guī)定，海運提單表面應注明承運人名稱，并由承運人或其代理人、船長或其代理人簽署。簽署人亦須表明其身份。若為代理人簽署，尚須表明被代理一方的名稱和身份。 其他：信用證要求在提單上加注的內(nèi)容。如信用證規(guī)定“每份單據(jù)上均應顯示信用證號碼”、“提單需提供貿(mào)促會證明”等。必須按信用證規(guī)定處理。 三、保險單的制作 保險單（Insurance PolicyCertification）是保險人與被保險人之間訂立的保險合同的憑證。是被保險人索賠、保險人理賠的依據(jù)，在CIF或CIP合同中，出口商向銀行或進口商收款時，提交符合銷售合同及或信用證規(guī)定的保險單據(jù)是出口商必不可少的義務。 保險單主要內(nèi)容如

25、下： 保險人及保險公司： 保險單編號 被保險人，即投保人。在CIF或CIP條件下，出口貨物由出口商申請投保，在信用證沒有特別規(guī)定的前提下，信用證受益人為被保險人。并加空白背書，以轉(zhuǎn)讓保險權(quán)益。 標記。指運輸標志應和提單、發(fā)票及其他單據(jù)上的標記一致。通常在標記欄內(nèi)注明“按XX號發(fā)票”(as per Invoice No.X XX）。 包裝及數(shù)量應與發(fā)票內(nèi)容相一致。 保險貨物名稱?？蓞⒄丈虡I(yè)發(fā)票中描述的商品名稱填制。也可填貨物的統(tǒng)稱。信用證有時要求所有單據(jù)都要顯示出信用證號碼，則可在本欄空白處表示。 保險金額。按信用證規(guī)定金額投保，若信用證未規(guī)定，則按 CIF或CIP價格的110投保。 保費及資率。保費及資率一般沒有必要在保險單上表示。 該欄僅填“AS ARRANGED”。但來證如果要求標明保費及費率時，則應打上具體數(shù)字及費率。 裝載運輸工具。海運貨物應填寫船名和航次。如果需在中途轉(zhuǎn)船，如投保時已確定二程船名，則把二程船名也填上。如二程船名未能預知，則在第一程船名后加