現(xiàn)金流量表PPT學(xué)習(xí)教案

1、會計學(xué)1現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表第1頁/共98頁第2頁/共98頁第3頁/共98頁第4頁/共98頁項目項目本期金額本期金額上期金額上期金額一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 收到的稅費返還收到的稅費返還 收到其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金收到其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金 經(jīng)營活動現(xiàn)金流入小計經(jīng)營活動現(xiàn)金流入小計 購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金 支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金 支付的各項稅費支付的各項稅費 支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金 經(jīng)營活動現(xiàn)金流

2、出小計經(jīng)營活動現(xiàn)金流出小計 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額第5頁/共98頁項目項目本期本期金額金額上期上期金額金額二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 收回投資收到的現(xiàn)金收回投資收到的現(xiàn)金 取得投資收益收到的現(xiàn)金取得投資收益收到的現(xiàn)金 處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額 處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額 收到其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金收到其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金 投資活動現(xiàn)金流入小計投資活動現(xiàn)金流入小計 購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的

3、現(xiàn)金購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金 投資支付的現(xiàn)金投資支付的現(xiàn)金 取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額 支付其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金支付其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金 投資活動現(xiàn)金流入小計投資活動現(xiàn)金流入小計 投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額第6頁/共98頁項目項目本期金額本期金額上期金額上期金額三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 吸收投資收到的現(xiàn)金吸收投資收到的現(xiàn)金 取得借款收到的現(xiàn)金取得借款收到的現(xiàn)金 收到其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金收到其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金 籌資活動現(xiàn)金流入小計籌資活動現(xiàn)金流入小計 償

4、還債務(wù)支付的現(xiàn)金償還債務(wù)支付的現(xiàn)金 分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金 支付其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金支付其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金 籌資活動現(xiàn)金流入小計籌資活動現(xiàn)金流入小計 籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額四、匯率變動對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的影響四、匯率變動對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的影響五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額 加：期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額加：期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額六、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額六、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額第7頁/共98頁補充資料補充資料本期金額本期金額上期金額上期金額1.1.將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動現(xiàn)金流

5、量將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動現(xiàn)金流量 凈利潤凈利潤加：資產(chǎn)減值準(zhǔn)備加：資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 固定資產(chǎn)折舊、油氣資產(chǎn)折耗、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊固定資產(chǎn)折舊、油氣資產(chǎn)折耗、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊 無形資產(chǎn)攤銷無形資產(chǎn)攤銷 長期待攤費用攤銷長期待攤費用攤銷 處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)的損失（收益處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)的損失（收益以以“”號填列）號填列） 固定資產(chǎn)報廢損失（收益以固定資產(chǎn)報廢損失（收益以“”號填列）號填列） 公允價值變動損失（收益以公允價值變動損失（收益以“”號填列）號填列） 財務(wù)費用（收益以財務(wù)費用（收益以“”號填列）號填列） 投資損失（收益以投資損失（收益以“”號填列）號填列

6、） 遞延所得稅資產(chǎn)減少（增加以遞延所得稅資產(chǎn)減少（增加以“”號填列）號填列） 遞延所得稅負(fù)債增加（減少以遞延所得稅負(fù)債增加（減少以“”號填列）號填列） 存貨的減少（增加以存貨的減少（增加以“”號填列）號填列） 經(jīng)營性應(yīng)收項目的減少（增加以經(jīng)營性應(yīng)收項目的減少（增加以“”號填列）號填列） 經(jīng)營性應(yīng)付項目的增加（減少以經(jīng)營性應(yīng)付項目的增加（減少以“”號填列）號填列） 其他其他 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額第8頁/共98頁補充資料補充資料本期金額本期金額上期金額上期金額2.2.不涉及現(xiàn)金的重大投資和籌資活動：不涉及現(xiàn)金的重大投資和籌資活動： 債務(wù)轉(zhuǎn)為資本債務(wù)轉(zhuǎn)為資本 一年內(nèi)到

7、期的可轉(zhuǎn)換公司債券一年內(nèi)到期的可轉(zhuǎn)換公司債券 融資租入固定資產(chǎn)融資租入固定資產(chǎn)3.3.現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈變動情況：現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈變動情況： 現(xiàn)金的期末余額現(xiàn)金的期末余額 減：現(xiàn)金的期初余額減：現(xiàn)金的期初余額 加：現(xiàn)金等價物的期初余額加：現(xiàn)金等價物的期初余額 減：現(xiàn)金等價物的期末余額減：現(xiàn)金等價物的期末余額 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額第9頁/共98頁第10頁/共98頁第11頁/共98頁第12頁/共98頁年年摘要摘要收入（現(xiàn)金流入）收入（現(xiàn)金流入）支出（現(xiàn)金流出）支出（現(xiàn)金流出）月月 日日銷售銷售商品商品收現(xiàn)收現(xiàn)收到收到稅費稅費返還返還購買購買商品商品付現(xiàn)付現(xiàn)支付支付各項

8、各項稅費稅費合計合計第13頁/共98頁第14頁/共98頁第15頁/共98頁第16頁/共98頁第17頁/共98頁期末余額期末余額銷售商品提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金銷售商品提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金期初余額期初余額賒銷貨稅款賒銷貨稅款收回已核銷收回已核銷壞賬壞賬收回賬款收回賬款核銷核銷壞賬壞賬收回已核銷壞賬收回已核銷壞賬其他未收現(xiàn)減少其他未收現(xiàn)減少應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款賬戶賬戶第18頁/共98頁（1 1）科目）科目期初期初期末期末本期數(shù)本期數(shù)應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款100100127127應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收票據(jù)40402020預(yù)收賬款預(yù)收賬款80809090主營業(yè)務(wù)收入主營業(yè)務(wù)收入60006000應(yīng)交稅費應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額

9、）應(yīng)交增值稅（銷項稅額）10371037（2 2）其他資料：本期計提準(zhǔn)備）其他資料：本期計提準(zhǔn)備5 5萬，收回壞賬萬，收回壞賬2 2萬，應(yīng)收票據(jù)萬，應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)息貼現(xiàn)息3 3萬，工程項目領(lǐng)用本企業(yè)產(chǎn)品的銷項稅額萬，工程項目領(lǐng)用本企業(yè)產(chǎn)品的銷項稅額1717萬，客戶萬，客戶以商品（貨款以商品（貨款1010萬，增值稅萬，增值稅1.71.7萬）抵償前欠貨款萬）抵償前欠貨款1212萬。萬。v銷售商品提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金銷售商品提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金=(6000+1037-17)=(6000+1037-17)(100-(100-127)+(40-20)-3+(90-80)127)+(40-20)-3+(90-8

10、0)2-12=70102-12=7010萬元萬元第19頁/共98頁第20頁/共98頁（1 1）項目）項目期初期初期末期末本期數(shù)本期數(shù)應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款100100120120應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收票據(jù)40402020預(yù)收賬款預(yù)收賬款80809090主營業(yè)務(wù)收入主營業(yè)務(wù)收入60006000應(yīng)交稅費應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）應(yīng)交增值稅（銷項稅額）10371037（2 2）其他資料：有關(guān)應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備期初余額為）其他資料：有關(guān)應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備期初余額為0 0，期末余，期末余額為額為7 7萬。本期計提準(zhǔn)備萬。本期計提準(zhǔn)備5 5萬，收回壞賬萬，收回壞賬2 2萬，工程項目領(lǐng)用本萬，工程項目領(lǐng)用本企業(yè)產(chǎn)品的銷項稅

11、額企業(yè)產(chǎn)品的銷項稅額1717萬，應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)息萬，應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)息3 3萬，客戶以商品萬，客戶以商品（貨款（貨款1010萬，增值稅萬，增值稅1.71.7萬）抵償前欠貨款萬）抵償前欠貨款1212萬。萬。v銷售商品提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金銷售商品提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金=(6000+1037-17)=(6000+1037-17)【(100+0(100+0）-(120+7)-(120+7)】+(40-20)-3 + (90-80) +(40-20)-3 + (90-80) 2-12 =70102-12 =7010萬元萬元第21頁/共98頁期初余額期初余額賒銷貨稅款賒銷貨稅款沖回準(zhǔn)備沖回準(zhǔn)備核銷壞賬核銷壞賬收回已核

12、銷收回已核銷收回賬款收回賬款計提準(zhǔn)備計提準(zhǔn)備核銷壞賬核銷壞賬收回已核銷收回已核銷收回已核銷收回已核銷其他未收現(xiàn)減少其他未收現(xiàn)減少期末余額期末余額銷售商品提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金銷售商品提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款項目項目第22頁/共98頁（1 1）項目）項目期初期初期末期末本期數(shù)本期數(shù)應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款100100120120應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收票據(jù)40402020預(yù)收賬款預(yù)收賬款80809090主營業(yè)務(wù)收入主營業(yè)務(wù)收入60006000應(yīng)交稅費應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）應(yīng)交增值稅（銷項稅額）10371037（2 2）其他資料：本期計提壞賬準(zhǔn)備）其他資料：本期計提壞賬準(zhǔn)備5 5萬，收回壞賬萬，收回壞賬

13、2 2萬，工程萬，工程項目領(lǐng)用本企業(yè)產(chǎn)品的銷項稅額項目領(lǐng)用本企業(yè)產(chǎn)品的銷項稅額1717萬，客戶以商品（貨款萬，客戶以商品（貨款1010萬，萬，增值稅增值稅1.71.7萬）抵償前欠貨款萬）抵償前欠貨款1212萬，應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)息萬，應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)息3 3萬。萬。v銷售商品提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金銷售商品提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金=(6000+1037-17)=(6000+1037-17)(100-(100-120)+(40-20)-3 + (90-80)-5-12=7010120)+(40-20)-3 + (90-80)-5-12=7010萬元萬元第23頁/共98頁第24頁/共98頁第25頁/共98頁第26頁/共

14、98頁第27頁/共98頁期初余額期初余額本期購貨本期購貨存貨間內(nèi)部轉(zhuǎn)賬存貨間內(nèi)部轉(zhuǎn)賬 其他非購買而增加的存貨其他非購買而增加的存貨本期銷售（銷售成本）本期銷售（銷售成本） 存貨間內(nèi)部轉(zhuǎn)賬存貨間內(nèi)部轉(zhuǎn)賬其他非銷售而減少的存貨其他非銷售而減少的存貨期末余額期末余額借方借方 存貨存貨 貸方貸方v其中：其中：非購買增加存貨：非購買增加存貨：沖銷跌價準(zhǔn)備，計入存貨的薪酬、折舊攤銷，接受存貨投資、捐贈，抵銷債權(quán)，固定資產(chǎn)報廢的殘料等。非銷售減少存貨：非銷售減少存貨：計提跌價準(zhǔn)備，存貨對外投資、捐贈，管理部門、在建工程領(lǐng)用，發(fā)放實物工資股利，抵銷債務(wù)等。第28頁/共98頁第29頁/共98頁（1 1）項目）項

15、目期初期初期末期末本期數(shù)本期數(shù)應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款120120100100應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付票據(jù)40402020預(yù)付賬款預(yù)付賬款80809090存貨存貨8080180180主營業(yè)務(wù)成本主營業(yè)務(wù)成本40004000應(yīng)交稅費應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）應(yīng)交增值稅（進項稅額）600600（2 2）其他資料：工程項目領(lǐng)用本企業(yè)產(chǎn)品）其他資料：工程項目領(lǐng)用本企業(yè)產(chǎn)品1010萬元，管理費用中萬元，管理費用中含材料費含材料費2020萬元，以固定資產(chǎn)抵償應(yīng)付賬款萬元，以固定資產(chǎn)抵償應(yīng)付賬款1010萬元，生產(chǎn)成本萬元，生產(chǎn)成本中含薪酬中含薪酬100100萬元，本期制造費用萬元，本期制造費用6060（其中機物料（其中機物

16、料5 5萬元、薪酬萬元、薪酬2020萬元，折舊萬元，折舊3535萬元）。萬元）。v購買商品接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金購買商品接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金= =(4000+600)(4000+600)（180-80180-80）1010 + +2020（100+55100+55）(120-100)-10+(40-20)(120-100)-10+(40-20)+ +( (90-8090-80) )=4615=4615萬元萬元第30頁/共98頁第31頁/共98頁第32頁/共98頁項目項目年初年初本期分配或計提本期分配或計提年末年末應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付職工薪酬 其中：其中： 生產(chǎn)工人生產(chǎn)工人 車間管理人員車間管理人員 行政

17、管理人員行政管理人員 在建工程人員在建工程人員222210104 46 62 226026010010050508080303017178 83 34.54.51.51.5支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金（支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金（260-30260-30）+ +【（22-222-2）- -（17-1.517-1.5）】234.5234.5萬元萬元或（或（100+50+80100+50+80）+ +【（10+4+610+4+6）- -（8+3+4.58+3+4.5）】 234.5234.5萬元萬元第33頁/共98頁第34頁/共98頁第35頁/共98頁科目科目期初余額期初余額期末金額期末金額

18、應(yīng)交稅費應(yīng)交稅費增值稅增值稅營業(yè)稅費營業(yè)稅費所得稅所得稅耕地占用稅耕地占用稅36 60036 6000 036 600036 60000 0226 731226 731700347003436 60036 60020 09720 097100 000100 000遞延所得稅資產(chǎn)遞延所得稅資產(chǎn)0 0 9900 9900支付的各項稅費支付的各項稅費100000+112596+2000+100000+112596+2000+（36600-3660036600-36600）+ +（0-200970-20097）（）（ 9900-09900-0）204399204399元元第36頁/共98頁第37頁/共

19、98頁項目項目管理費用管理費用營業(yè)費用營業(yè)費用離退休金（現(xiàn)金支付）離退休金（現(xiàn)金支付）職工薪酬職工薪酬固定資產(chǎn)折舊固定資產(chǎn)折舊無形資產(chǎn)攤銷無形資產(chǎn)攤銷物料消耗物料消耗其他（現(xiàn)金支付）其他（現(xiàn)金支付）廣告宣傳費（現(xiàn)金支付）廣告宣傳費（現(xiàn)金支付）合計合計35035095095042042035035025251051052200220050050020020014014026026011001100支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金2200-950-25-2200-950-25-420-350+1100-500-200420-350+1100-500-200855855萬

20、元萬元第38頁/共98頁第39頁/共98頁第40頁/共98頁科目期初借方貸方期末交易性金融資產(chǎn)100長期股權(quán)投資200投資收益轉(zhuǎn)讓交易性金融資產(chǎn)投資收益5投資收益轉(zhuǎn)讓長期股權(quán)投資投資收益6長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備0000v收回投資收到的現(xiàn)金（收回投資收到的現(xiàn)金（100+5100+5）+ +（200+6200+6）311311萬萬元元第41頁/共98頁第42頁/共98頁第43頁/共98頁第44頁/共98頁1.1.固定資產(chǎn)賬面價值固定資產(chǎn)賬面價值2.2.支付的清理稅費支付的清理稅費3.3.非現(xiàn)金清理費用非現(xiàn)金清理費用4.4.凈收益凈收益清理現(xiàn)金收入清理現(xiàn)金收入清理非現(xiàn)金收入清理非現(xiàn)金收入凈損失凈損失處

21、置固定資產(chǎn)收到的現(xiàn)金凈額處置固定資產(chǎn)收到的現(xiàn)金凈額第45頁/共98頁凈損益凈損益賬面賬面余額余額累計累計折舊折舊減值減值準(zhǔn)備準(zhǔn)備清理現(xiàn)清理現(xiàn)金收入金收入收回收回殘料殘料清理現(xiàn)清理現(xiàn)金稅費金稅費處置固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)5 5404015150 030300 00 0報廢固定資產(chǎn)報廢固定資產(chǎn)-1.95-1.95202018180 00.080.080.020.020.050.05公式一：處置固定資產(chǎn)收到的現(xiàn)金凈額處置固定資產(chǎn)收到的現(xiàn)金凈額30+0.08-0.0530+0.08-0.05 30.0330.03萬元萬元公式二：處置固定資產(chǎn)收到的現(xiàn)金凈額公式二：處置固定資產(chǎn)收到的現(xiàn)金凈額（5-1.955

22、-1.95）（）（40-1540-15）（）（20-1820-18）-0.02-0.0230.0330.03萬元萬元第46頁/共98頁第47頁/共98頁第48頁/共98頁第49頁/共98頁第50頁/共98頁第51頁/共98頁第52頁/共98頁第53頁/共98頁第54頁/共98頁第55頁/共98頁第56頁/共98頁第57頁/共98頁第58頁/共98頁第59頁/共98頁第60頁/共98頁第61頁/共98頁第62頁/共98頁第63頁/共98頁第64頁/共98頁第65頁/共98頁第66頁/共98頁凈利凈利潤潤經(jīng)營活動經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量現(xiàn)金凈流量通過調(diào)節(jié)，消除差異通過調(diào)節(jié)，消除差異全部活動全部活動權(quán)責(zé)發(fā)

23、生制權(quán)責(zé)發(fā)生制經(jīng)營活動經(jīng)營活動現(xiàn)金制現(xiàn)金制差異差異第67頁/共98頁第68頁/共98頁第69頁/共98頁第70頁/共98頁第71頁/共98頁第72頁/共98頁第73頁/共98頁第74頁/共98頁第75頁/共98頁凈利潤凈利潤 -3000-3000 資產(chǎn)減值損失資產(chǎn)減值損失 30003000 經(jīng)營性應(yīng)收項目減少經(jīng)營性應(yīng)收項目減少 30003000 經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量 30003000p 結(jié)果錯誤結(jié)果錯誤凈利潤凈利潤 -3000-3000 資產(chǎn)減值損失資產(chǎn)減值損失 30003000 經(jīng)營性應(yīng)收項目的減少經(jīng)營性應(yīng)收項目的減少 0 0 經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量 0 0 結(jié)

24、果正確結(jié)果正確第76頁/共98頁第77頁/共98頁第78頁/共98頁第79頁/共98頁第80頁/共98頁第81頁/共98頁第82頁/共98頁項目項目金額金額說明說明凈利潤凈利潤197704197704 利潤表利潤表資產(chǎn)減值準(zhǔn)備資產(chǎn)減值準(zhǔn)備3090030900 本期提取的減值準(zhǔn)備（壞賬準(zhǔn)備本期提取的減值準(zhǔn)備（壞賬準(zhǔn)備900900，固，固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備3000030000）固定資產(chǎn)等折舊固定資產(chǎn)等折舊100000100000 本期折舊，不含計入在建工程的部分。本期折舊，不含計入在建工程的部分。無形資產(chǎn)攤銷無形資產(chǎn)攤銷6000060000 本期攤銷，管理費用本期攤銷，管理費用60000

25、60000長期待攤費用攤銷長期待攤費用攤銷0 0處置固定資產(chǎn)等凈損失處置固定資產(chǎn)等凈損失-50000-50000 處置固定資產(chǎn)凈收益處置固定資產(chǎn)凈收益固定資產(chǎn)報廢損失固定資產(chǎn)報廢損失1970019700 固定資產(chǎn)報廢損失固定資產(chǎn)報廢損失公允價值變動損失公允價值變動損失財務(wù)費用財務(wù)費用1150011500 本期財務(wù)費用本期財務(wù)費用4 41 1500-500-應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)息應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)息3000030000投資損失投資損失-31500-31500 本期投資收益本期投資收益遞延所得稅資產(chǎn)減少遞延所得稅資產(chǎn)減少-9900-9900 遞延所得稅資產(chǎn)期初遞延所得稅資產(chǎn)期初- -期末期末第83頁/共98頁項

26、目項目金額金額說明說明遞延所得稅遞延所得稅負(fù)債增加負(fù)債增加0 0存貨減少存貨減少9530095300 期初存貨期初存貨- -期末存貨，要剔除投資活動、計提減值期末存貨，要剔除投資活動、計提減值準(zhǔn)備的影響，（準(zhǔn)備的影響，（2580000-24847002580000-2484700）經(jīng)營性應(yīng)收經(jīng)營性應(yīng)收項目減少項目減少-120000-120000 應(yīng)收票據(jù)（應(yīng)收票據(jù)（24.6-6.624.6-6.6）+ +應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款 （29.9129.91期初期初壞賬準(zhǔn)備壞賬準(zhǔn)備0.090.09）- -（59.82+59.82+期末壞賬準(zhǔn)備期末壞賬準(zhǔn)備0.180.18）+ + 預(yù)付賬款（預(yù)付賬款（10-1

27、010-10）+ +其他應(yīng)收款其他應(yīng)收款 （0.5-0.50.5-0.5）經(jīng)營性應(yīng)付經(jīng)營性應(yīng)付項目增加項目增加3213132131 應(yīng)付票據(jù)（應(yīng)付票據(jù)（10-2010-20）+ +應(yīng)付賬款（應(yīng)付賬款（95.38-95.3895.38-95.38）+ +預(yù)收賬款（預(yù)收賬款（0-00-0）+ +應(yīng)付薪酬應(yīng)付薪酬【（18-18-期末余額中在期末余額中在建工程負(fù)擔(dān)建工程負(fù)擔(dān)2.8 2.8 ）-11-11】+ +應(yīng)交稅費應(yīng)交稅費【 （22.6731-22.6731-期末余額中在建工程負(fù)擔(dān)期末余額中在建工程負(fù)擔(dān)1010）-3.66-3.66）其他應(yīng)付）其他應(yīng)付款（款（5-55-5）其他其他0 0經(jīng)營活動現(xiàn)

28、經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量金凈流量335835335835第84頁/共98頁第85頁/共98頁資產(chǎn)資產(chǎn)期末期末余額余額年初年初余額余額負(fù)債和股東權(quán)益負(fù)債和股東權(quán)益期末期末余額余額年初年初余額余額貨幣資金貨幣資金58500585005350053500短期借款短期借款2000020000120000120000交易性金融資產(chǎn)交易性金融資產(chǎn)18000180002000020000應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款其中：應(yīng)付購工程物質(zhì)其中：應(yīng)付購工程物質(zhì)900009000010000100004850048500應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收票據(jù)0 02000020000應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付職工薪酬其中：應(yīng)付在建工程其中：應(yīng)付在建工程200020

29、001000100010001000應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款其中：壞賬準(zhǔn)備其中：壞賬準(zhǔn)備360003600040004000540005400060006000應(yīng)交稅費應(yīng)交稅費其中：耕地占用稅其中：耕地占用稅10001000100010000 0存貨存貨1650001650008000080000應(yīng)付利息應(yīng)付利息20002000應(yīng)付股利應(yīng)付股利0 01000010000其他流動資產(chǎn)其他流動資產(chǎn)9000900070007000其他流動負(fù)債其他流動負(fù)債300030000 0固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)425500425500235000235000應(yīng)付債券應(yīng)付債券2330002330008000080000在建工程在

30、建工程50000500000 0股本股本190000190000190000190000未分配利潤未分配利潤2210002210002000020000資產(chǎn)總計資產(chǎn)總計762000762000469500469500負(fù)債和股東權(quán)益總計負(fù)債和股東權(quán)益總計762000762000469500469500第86頁/共98頁項目項目本期金額本期金額本期金額說明本期金額說明上期金額上期金額一、營業(yè)收入一、營業(yè)收入738000738000576000576000 減：營業(yè)成本減：營業(yè)成本360000360000500000500000 營業(yè)稅金及附加營業(yè)稅金及附加 銷售費用銷售費用 管理費用管理費用613

31、00613005000050000 財務(wù)費用財務(wù)費用2170021700含貼現(xiàn)息含貼現(xiàn)息2000200020002000 資產(chǎn)減值損失資產(chǎn)減值損失-2000-2000沖回壞賬準(zhǔn)備沖回壞賬準(zhǔn)備20002000 加：公允價值變動收益加：公允價值變動收益 投資收益投資收益3000300050005000二、營業(yè)利潤二、營業(yè)利潤3000003000002900029000 加：營業(yè)外收入加：營業(yè)外收入30003000處置固定資產(chǎn)凈收益處置固定資產(chǎn)凈收益30003000 減：營業(yè)外支出減：營業(yè)外支出20002000三、利潤總額三、利潤總額3030003030003000030000 減：所得稅減：所得稅10200010200