柳堡鎮(zhèn)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理制度

1、柳政發(fā) 200716 號(hào)柳堡鎮(zhèn)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理制度鎮(zhèn)各有關(guān)單位：為規(guī)范我鎮(zhèn)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，優(yōu)化財(cái)務(wù)行為， 保證各項(xiàng)社會(huì)事業(yè)的健康發(fā)展， 根據(jù)預(yù)算法、會(huì)計(jì)法等法律法規(guī)和有關(guān)財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定，結(jié)合我鎮(zhèn) 實(shí)際情況，現(xiàn)制定柳堡鎮(zhèn)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理制度第一章 總 則第一條 本制度適用于我鎮(zhèn)行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)（縣駐 鎮(zhèn)單位可參照?qǐng)?zhí)行） 。第二條 行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國(guó) 家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)則制度，堅(jiān)持艱苦創(chuàng)業(yè)，勤儉辦事的方針，正確處理事業(yè)發(fā)展與資金供給的關(guān)系，注重社會(huì) 效益和經(jīng)濟(jì)效益共同提高，擺正國(guó)家、集體、個(gè)人三者的利 益關(guān)系。第三條 財(cái)務(wù)管理的基

2、本任務(wù)：根據(jù)國(guó)家的法律、法規(guī)合理 編制單位預(yù)算，依法組織收入。努力節(jié)約支出，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管 理，提高資金使用效益，加強(qiáng)集體資產(chǎn)管理，防止集體資產(chǎn) 流失，對(duì)本單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督。第二章預(yù)算計(jì)劃管理第四條行政事業(yè)單位應(yīng)根據(jù)行政職能、事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任 務(wù)編制年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。第五條行政事業(yè)單位預(yù)算收支計(jì)劃是財(cái)政綜合預(yù)算的基礎(chǔ) 預(yù)算，由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成，實(shí)行年初預(yù)算，年終決 算，計(jì)劃管理。編制預(yù)算時(shí)應(yīng)根據(jù)需要和可能的原則，并充 分考慮分年逐步償還集體債務(wù)，增強(qiáng)發(fā)展后勁，減輕農(nóng)民負(fù) 擔(dān)。預(yù)算編制實(shí)行零基法，以收定支，自求平衡，不打赤字, 略有結(jié)余。行政事業(yè)單位收支預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，不得自行調(diào)

3、整。如遇政策性增支或經(jīng)政府同意的增支，必須履行有關(guān)的審批 手續(xù)，由鎮(zhèn)財(cái)政所進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。單位的預(yù)算執(zhí)行必須接受 鎮(zhèn)財(cái)政所的監(jiān)督。第三章 收入管理第六條 收入是指為開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)及其它活動(dòng)，依法取得的 非償還性資金。行政事業(yè)單位必須按照有關(guān)政策規(guī)定，依法 組織收入，對(duì)組織的各項(xiàng)收入必須全部納入單位預(yù)算計(jì)劃， 統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算，及時(shí)上繳會(huì)計(jì)站賬戶(hù)。第七條 行政事業(yè)單位應(yīng)根據(jù)年度計(jì)劃，積極組織收入，保 證收入預(yù)算的圓滿完成。鎮(zhèn)政府把行政事業(yè)單位收入預(yù)算的 完成情況，列入年度目標(biāo)考核，并與單位及其負(fù)責(zé)人的個(gè)人 獎(jiǎng)懲掛鉤。第八條 對(duì)服務(wù)性收入，必須按照國(guó)家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和項(xiàng)目執(zhí) 行，單位負(fù)責(zé)人應(yīng)嚴(yán)格把關(guān)，不

4、允許違反政策多收或少收， 實(shí)行收入必須繳入鎮(zhèn)會(huì)計(jì)站單位收入專(zhuān)戶(hù)， 實(shí)行收支兩條線。行政事業(yè)單位經(jīng)營(yíng)性業(yè)務(wù)，年終有結(jié)余的，可從經(jīng)營(yíng)性結(jié)余中提取 20% 的獎(jiǎng)勵(lì)基金。對(duì)未實(shí)現(xiàn)收入目標(biāo)以及虧損的， 將給予一定的經(jīng)濟(jì)處罰。第九條 行政事業(yè)單位的行政事業(yè)性收費(fèi)及其它非經(jīng)營(yíng)性收 入，必須統(tǒng)一使用財(cái)政部門(mén)和上級(jí)主管部門(mén)提供的票據(jù)，否 則相關(guān)單位、個(gè)人可以拒付。行政事業(yè)單位的行政事業(yè)性收 費(fèi)應(yīng)當(dāng)及時(shí)繳存鎮(zhèn)財(cái)政專(zhuān)戶(hù)，不得截留坐支，違者除追究有 關(guān)責(zé)任人的責(zé)任外，違紀(jì)金額沒(méi)收上交財(cái)政。對(duì)以實(shí)物抵沖上繳的，應(yīng)折合人民幣入賬，嚴(yán)禁無(wú)據(jù)收取或不入賬。第四章 支出管理第十條 支出是指開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)所發(fā)生的資金耗費(fèi)和損失。行

5、政事業(yè)單位本著增收節(jié)支，開(kāi)源節(jié)流，艱苦奮斗，勤儉辦 事的原則，嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)定的開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)行一支筆審 批。行政事業(yè)單位由行政負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)票據(jù)的審核。第十一條 人員工資管理：在編人員的工資要按縣人事部門(mén) 有關(guān)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，鎮(zhèn)黨委、政府安排的人員以鎮(zhèn)組織科下 發(fā)的工資標(biāo)準(zhǔn)通知單的規(guī)定執(zhí)行。各單位不得擅自用人，不 得超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放工資、補(bǔ)貼、福利、獎(jiǎng)勵(lì)。對(duì)收不抵支的單位， 保留其檔案工資，實(shí)發(fā)工資視單位經(jīng)濟(jì)狀況具體確定。第十二條 辦公費(fèi)用管理：行政事業(yè)單位正常辦公費(fèi)用，可 實(shí)行定額管理，包干使用，不得隨意提高標(biāo)準(zhǔn)。支出單據(jù)必 須是合法的憑證。第十三條 行政事業(yè)單位只準(zhǔn)公費(fèi)訂閱黨報(bào)、黨刊和與業(yè)務(wù) 聯(lián)系密

6、切的專(zhuān)業(yè)性報(bào)刊，嚴(yán)禁公費(fèi)訂閱文藝、娛樂(lè)性報(bào)刊雜 志。第十四條 電話費(fèi)管理：行政事業(yè)單位的電話應(yīng)實(shí)行專(zhuān)人管 理，定額控制（視單位大小，由鎮(zhèn)確定管理辦法） ，單位負(fù)責(zé)人電話（含手機(jī)）費(fèi)用實(shí)行定額補(bǔ)助1200 元 /年，單位其他需要補(bǔ)助話費(fèi)的人員視單位具體工作分工需要而定，補(bǔ)助標(biāo) 準(zhǔn)根據(jù)各部門(mén)具體情況確定。第十五條 差旅費(fèi)管理：差旅費(fèi)應(yīng)從嚴(yán)掌握，車(chē)費(fèi)實(shí)行定額 包干，縣內(nèi) 20 元 /人次，縣內(nèi)出差一律取消出差補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)。第十六條 業(yè)務(wù)招待費(fèi)管理：根據(jù)各行政事業(yè)單位的規(guī) 模，嚴(yán)格核定招待費(fèi)總額。招待費(fèi)必須堅(jiān)持“合理、 節(jié)儉”的原 則，鎮(zhèn)內(nèi)往來(lái)原則上不予招待。第十七條 獎(jiǎng)金、福利費(fèi)管理：年終有結(jié)余的單位，

7、可在 獎(jiǎng)勵(lì)基金中適當(dāng)開(kāi)支獎(jiǎng)金、福利；獎(jiǎng)金、福利費(fèi)的發(fā)放，必 須報(bào)經(jīng)財(cái)政所審核，經(jīng)鎮(zhèn)政府批準(zhǔn)后方可發(fā)放。第十八條 設(shè)備購(gòu)置、修繕管理：行政事業(yè)單位設(shè)備購(gòu)置、 修繕等費(fèi)用，實(shí)行專(zhuān)項(xiàng)申報(bào)制度，由單位提出項(xiàng)目申請(qǐng)和資 金預(yù)算，報(bào)財(cái)政所審核，經(jīng)政府批準(zhǔn)后實(shí)施。第十九條 其它支出管理：除上述支出項(xiàng)目外，其它支出 按照有關(guān)規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行。第五章結(jié)余管理第二十條 結(jié)余是指年度收入與支出相抵后的余額。年度 終了財(cái)政所應(yīng)對(duì)各行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審核，核定 單位結(jié)余數(shù)額。年終結(jié)余可按 40%和 60%提取職工福利基金和事業(yè)發(fā)展基金。政府、教育、民政等全額撥款單位的結(jié)余，轉(zhuǎn)入下年度預(yù)度并繼續(xù)使用。第六章資產(chǎn)管理第

8、二十一條 建立健全資產(chǎn)管理制度。對(duì)各類(lèi)資產(chǎn)要明確專(zhuān)人保管，定期或不定期地進(jìn)行清查和盤(pán)點(diǎn)，保證賬賬、賬 實(shí)相符。第二十二條 貨幣資產(chǎn)管理：要嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度 的有關(guān)規(guī)定， 嚴(yán)格控制庫(kù)存?zhèn)溆媒?（最高限額 2000 元）數(shù)額， 不得公款私存或白條抵庫(kù)；實(shí)行會(huì)計(jì)代理的，代理單位一律 撤消銀行賬戶(hù)。由單位報(bào)賬員向會(huì)計(jì)站領(lǐng)用一定數(shù)額的備用 金，委托單位保留的銀行支出戶(hù)，要按照銀行結(jié)算制度 的規(guī)定執(zhí)行，不得核算收入業(yè)務(wù)。第二十三條 實(shí)行資產(chǎn)管理： 要建立有關(guān)實(shí)物資產(chǎn)明細(xì)賬， 并落實(shí)專(zhuān)人保管，明確保管責(zé)任。要定期進(jìn)行實(shí)物盤(pán)點(diǎn)，對(duì) 盤(pán)盈、盤(pán)虧事項(xiàng)，必須查明原因，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可進(jìn)行 賬務(wù)處理。對(duì)人為因素

9、造成集體資產(chǎn)損失的，要追究責(zé)任人 的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。第七章債權(quán)債務(wù)管理第二十四條 債權(quán)管理：各單位要適時(shí)清理各種應(yīng)收款和暫付款。對(duì)到期不能收回的款項(xiàng)，要明確責(zé)任人，定期同有 關(guān)單位或個(gè)人進(jìn)行核對(duì)，追還實(shí)行目標(biāo)考核，以防形成呆賬；對(duì)違反政策或未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)形成的債權(quán)， 一律由當(dāng)事人償還， 不準(zhǔn)掛賬。第二十五條 債務(wù)管理：要嚴(yán)格控制債務(wù)規(guī)模。非 原因，一律不得發(fā)生新的債務(wù)；嚴(yán)格禁止民間高息借貸，對(duì) 以前發(fā)生的民間借貸，要重新確定利率，銀行同期貸款利率， 月利率最高不得超過(guò)銀行同期貸款利率，并實(shí)行還本掛息。嚴(yán)格對(duì)借款的管理，禁止借債度日。正常發(fā)放的工資及 開(kāi)支，不得舉債；對(duì)特殊情況需要借債的，必須先履行報(bào)告

10、， 經(jīng)鎮(zhèn)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，同時(shí)到鎮(zhèn)財(cái)政所備案，方可借債。各單位應(yīng)多渠道積極創(chuàng)收，逐步還清債務(wù)。每年債務(wù)下 降幅度不得低于 30%；對(duì)違反規(guī)定形成的債務(wù)，一律由當(dāng)事人負(fù)責(zé)，集體不予入賬。第八章財(cái)務(wù)處理程序第二十六條 各單位報(bào)銷(xiāo)的原始憑證，經(jīng)審核符合財(cái)務(wù)制 度規(guī)定的，按審批權(quán)限報(bào)單位負(fù)責(zé)人審批后，方可入賬或先 由單位報(bào)賬員辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，然后由報(bào)賬員到會(huì)計(jì)站報(bào)賬， 每月 25 日為報(bào)賬日，報(bào)賬員到會(huì)計(jì)站報(bào)賬時(shí)，將原始憑證交 代理會(huì)計(jì)審核，審核無(wú)誤后辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算處 理。第二十七條 各委派單位及會(huì)計(jì)站必須將單位財(cái)務(wù)收支及計(jì)劃執(zhí)行情況編制月報(bào)表， 每月結(jié)束后 10 個(gè)工作日內(nèi)向單位 負(fù)責(zé)人、鎮(zhèn)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)政所報(bào)告，每季度附收支情況分析。第九章財(cái)務(wù)監(jiān)督管理第二十八條 單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料 的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，財(cái)政所負(fù)責(zé)對(duì)各單位的財(cái)務(wù)狀況及 制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)管， 定期對(duì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行審計(jì)或檢查。第二十九條 各單位應(yīng)做好內(nèi)部監(jiān)督檢查工作，開(kāi)展財(cái)務(wù) 公開(kāi)和民主理財(cái)活動(dòng)，各單位要成立民主理財(cái)小組，對(duì)本單 位的財(cái)務(wù)每年至少進(jìn)行一次民主理財(cái)和公開(kāi)，理財(cái)小組工作 領(lǐng)導(dǎo)由財(cái)政所負(fù)責(zé)。第三十條 對(duì)理財(cái)、檢查和審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)責(zé)成單 位限期整改，問(wèn)題重大的報(bào)鎮(zhèn)紀(jì)委處理。第十章附 則第三十