隨著經(jīng)濟全球化和經(jīng)濟一體化發(fā)展

1、隨著經(jīng)濟全球化和經(jīng)濟一體化的發(fā)展，各國之間的貿(mào)易額也在不斷增加，國家與國家，企業(yè)與企業(yè)之間的貿(mào)易結(jié)算也隨之更加頻繁，這就要求一種便捷，有效的結(jié)算方式的出現(xiàn)，信用證這種付款方式也就孕育而生，同時它也更好的促進了國際之間貿(mào)易的發(fā)展。大二時有學過國際貿(mào)易實務和外貿(mào)制單，這兩門課中都有講到信用證結(jié)算?，F(xiàn)在學的國際結(jié)算又提到了信用證，那么信用證的重要性就不言而喻了。正是因為信用證如此重要所以我才選擇信用證作為我論文的討論主題，而且要進行國際之間的貿(mào)易，信用證這種結(jié)算方式是最實用，最有效的。作為新時代的年輕人，了解信用證也是有必要的。信用證（Letter of Credit，L/C），是指開證銀行應申請人

2、的要求并按其指示向第三方開立的載有一定金額的，在一定的期限內(nèi)憑符合規(guī)定的單據(jù)付款的書面保證文件。信用證是國際貿(mào)易中最主要、最常用的支付方式。信用證是有條件的銀行擔保，是銀行（開證行）應買方（申請人）的要求和指示保證立即或?qū)砟骋粫r間內(nèi)付給賣方（受益人）一筆款項。賣方（受益人）得到這筆錢的條件是向銀行（議付行）提交信用證中規(guī)定的單據(jù)。例如：商業(yè)、運輸、保險、政府和其他用途的單據(jù)。 信用證有一定的融資擔保功能，是國際貿(mào)易中最常見的結(jié)算方式，是較為安全的結(jié)算方式，但信用證中的很多軟條款也可能令出口方受到巨大損失。信用證的特點是一個原則,兩個憑證.一個原則就是嚴格相符的原則,兩個憑證就是指銀行只憑信用

3、證.不問合同,只憑單據(jù),不管貨物.1:開證行負第一性的付款責任.開證行支付方式是右由銀行自己的信用作保證,所以作為一種銀行保證文件的信用證,開證行對之負第一性的付款責任.2:信用證是一項自足的文件開證申請書是依據(jù)買賣合同的內(nèi)容提出的,因此,信用證與合同有一定的邏輯關系.但信用證一經(jīng)開出,就成為獨立于買賣合同以為的另一中契約,開證銀行和參與信用證業(yè)務的其他銀行只按信用證的規(guī)定辦事,不受買賣合同的約束.基于信用證與合同的相對獨立性,信用證條款的改變并不代表合同條款有類似的修改.3信用證是一項純單據(jù)文件在信用證業(yè)務中,銀行只審查收益人所提交的單據(jù)是否與信用證條款相符,以決定其是否履行付款責任.重要收

4、益人提交符合信用證條款規(guī)定的單據(jù),開證行就應承擔付款責任.進口人也應接受單據(jù)并想開證行付款贖單.而具體貨物的完好與否,則與銀行無關.進口方可憑有關的單據(jù)和合同想責任方提出損害賠償?shù)囊?信用證雖然是國際貿(mào)易結(jié)算中較為常用也較為方便的方法，可是它的種類卻很多，所以對于信用證到底有哪些種類一定要了解并且熟記于心，這樣才能在國際貿(mào)易中選對多開立的信用證類型，從而更好的保護自身，公司或國家的利益。信用證種類的劃分如下：(1)以信用證項下的匯票是否附有貨運單據(jù)劃分為：跟單信用證及光票信用證。 2)以開證行所負的責任為標準可以分為： 不可撤銷信用證。指信用證一經(jīng)開出，在有效期內(nèi)，未經(jīng)受益人及有關當事人的同

5、意，開證行不能片面修改和撤銷，只要受益人提供的單據(jù) 符合信用證規(guī)定，開證行必須履行付款義務。 可撤銷信用證。開證行不必征得受益人或有關當事人同意有權隨時撤銷的信用證，應在信用證上注明“可撤銷”字樣。 (3)以有無另一銀行加以保證兌付，可以分為： 保兌信用證。指開證行開出的信用證，由另一銀行保證對符合信用證條款規(guī)定的單據(jù)履行付款義務。對信用證加以保兌的銀行，稱為保兌行。 不保兌信用證。開證行開出的信用證沒有經(jīng)另一家銀行保兌。 (4)根據(jù)付款時間不同，可以分為： 即期信用證。指開證行或付款行收到符合信用證條款的跟單匯票或裝運單據(jù)后，立即履行付款義務的信用證。 遠期信用證。指開證行或付款行收到信用證

6、的單據(jù)時，在規(guī)定期限內(nèi)履行付款義務的信用證。假遠期信用證。信用證規(guī)定受益人開立遠期匯票，由付款行負責貼現(xiàn)，并規(guī)定一切利息和費用由開證人承擔。這種信用證對受益人來講，實際上仍屬即期收款，在信用證中有“假遠期”(usance LC Payable at Sight)條款。 (5)根據(jù)受益人對信用證的權利可否轉(zhuǎn)讓，可分為： 可轉(zhuǎn)讓信用證。指信用證的受益人(第一受益人)可以要求授權付款、承擔延期付款責任，承兌或議付的銀行(統(tǒng)稱“轉(zhuǎn)讓行”)，或當信用證是自由議付時，可以要求信用證中特別授權的轉(zhuǎn)讓銀行，將信用證全部或 部分轉(zhuǎn)讓給一個或數(shù)個受益人(第二受益人)使用的信用證。開證行在信用證中要明確注明“可轉(zhuǎn)讓

7、”(Transferable)，且只能轉(zhuǎn)讓一次。 不可轉(zhuǎn)讓信用證。指受益人不能將信用證的權利轉(zhuǎn)讓給他人的信用證。凡信用證中末注明“可轉(zhuǎn)讓”，即是不可轉(zhuǎn)讓信用證。 (6)循環(huán)信用證。指信用證被全部或部分使用后，其金額又恢復到原金額，可再次使用，直至達到規(guī)定的次數(shù)或規(guī)定的總金額為止。它具體又可分為：自動式循環(huán)。每期用完一定金額，不需等待開證行的通知，即可自動恢復到原金額。 非自動循環(huán)。每期用完一定金額后，必須等待開證行通知到達，信用證才能恢復到原金額使用。半自動循環(huán)。即每次用完一定金額后若干天內(nèi)，開證行未提出停止循環(huán)使用的通知，自第天起即可自動恢復至原金額。 (7)對開信用證。指兩張信用證申請人互

8、以對方為受益人而開立的信用證。兩張信用證的金額相等或大體相等，可同時互開，也可先后開立。它多用于易貨貿(mào)易或來料加工和補償貿(mào)易業(yè)務。 (8)對背信用證。又稱轉(zhuǎn)開信用證，指受益人要求原證的通知行或其他銀行以原證為基礎，另開一張內(nèi)容相似的新信用證，對背信用證的開證行只能根據(jù)不可撤銷信用證來開立。 (9)預支信用證。指開證行授權代付行(通知行)向受益人預付信用證金額的全部或一部分，由開證行保證償還并負擔利息，即開證行付款在前，受益人交單在后,與遠期信用證相反。 (10)備用信用證。又稱商業(yè)票據(jù)信用證、擔保信用證。指開證行根 據(jù)開證申請人的請求對受益人開立的承諾承擔某項義務的憑證。即開證行保證在開證申請

9、人未能履行其義務時，受益人只要憑備用信用證的規(guī) 定并提交開證人違約證明，即可取得開證行的償付國際貿(mào)易是實踐性的，是要自己去實際操作才能真正的摸透這其中的流程和奧妙的，所以在談了上述的關于信用證的基本知識后，相信大家對信用證以及有了初步的了解，也已經(jīng)在腦海中建立了一個關于信用證的基本框架，接下來就要討論實際操作的內(nèi)容了，只有懂了信用證具體地怎樣操作的，我們上述所講的理論才有意義，因為理論是要為實際服務的。信用證操作流程 1.買賣雙方在貿(mào)易合同中規(guī)定使用跟單信用證支付。 2.買方通知當?shù)劂y行（開證行）開立以賣方為受益人的信用證。 3.開證行請求另一銀行通知或保兌信用證。 4.通知行通知賣方，信用證

10、已開立。 5.賣方收到信用證，并確保其能履行信用證規(guī)定的條件后，即裝運貨物。 6.賣方將單據(jù)向指定銀行提交。該銀行可能是開證行，或是信用證內(nèi)指定的付款、 承兌或議付銀行。 7.該銀行按照信用證審核單據(jù)。如單據(jù)符合信用證規(guī)定，銀行將按信用證規(guī)定進行支付、承兌或議付。 8.開證行以外的銀行將單據(jù)寄送開證行。 9.開證行審核單據(jù)無誤后，以事先約定的形式，對已按照信用證付款、承兌或議付的銀行償付。 10.開證行在買方付款后交單，然后買方憑單取貨以上詳細的講述了信用證的操作流程，可是在國際貿(mào)易中風險是無處不在的，即使是信用證這種相對安全，便捷的付款和結(jié)算方式也會在魚龍混雜的國際貿(mào)易市場中遇到風險，所以了

11、解信用證所存在的風險則顯得尤為有必要。下面主要從信用證所涉及的進口商，出口商和銀行機構(gòu)來討論信用證的風險。進口商面臨的主要風險（1）出口商交貨嚴重違反貿(mào)易合同的要求由于信用證是一項自足的文件，獨立于買賣合同之外。信用證當事人的權利和義務完全以L/C條款為依據(jù)。銀行對于買賣合同履行中出現(xiàn)的問題（如貨物品質(zhì)、數(shù)量不符）概不負責。若出口商以次充好，以假冒真，只要出口商提供的單據(jù)與L/C相符，出口商照樣可得到貨款，而深受其害的則是進口商。（2）出口商偽造單據(jù)騙取貨款。UCP500第15條規(guī)定“銀行對單據(jù)下述方面不負責任：形式、完整性、準確性、真?zhèn)巍⒎尚ЯΦ?。銀行對單據(jù)所代表的貨物在下述方面不負責任：

12、貨品、數(shù)量、重量、狀況、包裝、交貨、存在與否?！边@一規(guī)定為不法商人偽造單據(jù)騙取貨款提供了方便。（3）賣方勾結(jié)承運人出具預借提單或倒簽提單，或勾結(jié)其他當事人如船長等將貨物中途賣掉。 出口商面臨的風險（1）由于交貨期、交貨數(shù)量、規(guī)格等不符點而造成的風險。在具體業(yè)務操作過程中，常常發(fā)生出口方未按信用證條款規(guī)定交貨的情況，如品質(zhì)不符，數(shù)量與信用證規(guī)定有異，逾期交貨等，任何一個不符點都可能使信用證失去其保證作用，導致出口商收不到貨款；即使出口方完全按信用證規(guī)定出貨，但由于疏忽而造成單證不符，也同樣會遭到開證行拒付。（2）因軟條款而導致的風險。有“軟條款”的信用證開證人可以任意、單方面使單據(jù)與信用證不符，

13、即使受益人提交了與信用證規(guī)定相符的單據(jù)，也可解除其付款責任。這種信用證實質(zhì)上是變相的可撤銷的信用證。常見的軟條款有以下幾種：船公司、船名、目的港、起運港或收貨人、裝船日期等須待開證人通知或征得開證人同意，開證行將以修改書的形式另行通知。貨物備妥待運時須經(jīng)開證人檢驗。開證人出具的貨物檢驗書上簽字應由開證行證實或和開證行存檔的簽樣相符。貨到目的港后須經(jīng)開證人檢驗才履行付款責任。信用證暫不生效：本證暫不生效，待進口許可證簽發(fā)后或待貨樣經(jīng)開證人確認后通知生效。這些軟條款，有些是進口商為保護自己的利益而采取的措施，有些則是惡意欺詐的前奏曲，但無論其初衷如何，這些限制性條款都有可能對受益人的安全收匯構(gòu)成極

14、大威脅。帶有軟條款的信用證，其支付完全操縱在進口商手中，從而可能使出口商遭受損失。（3）進口商利用偽造、變造的信用證繞過通知行直接寄出口商，引誘出口商發(fā)貨，騙取貨物。（4）正本提單直接寄進口商。有些目的港如香港、日本等地，由于路途較近，貨物出運后很快就抵達目的港。如賣方同意接受信用證規(guī)定“1/3正本提單徑寄客戶，2/3提單送銀行議付”的條款，則為賣方埋下了風險的種子。因為3份正本提單中任何一份生效，其他兩份自動失效。如果一份正本提單直接寄給客戶，等于把物權拱手交給對方。客戶可以不經(jīng)銀行議付而直接憑手中的提單提走貨物。如果寄送銀行的單據(jù)有任何不符點而收不到貨款，銀行將不承擔責任。實質(zhì)上這是將銀行

15、信用自動降為商業(yè)信用。（5）進口商申請開立不合格信開證，并拒絕或拖延修改，或改用其他付款方式支付。此時賣方若貿(mào)然發(fā)貨，將造成單證不符或單貨不符的被動局面。（6）開證行倒閉或無力償付信用證款項。此時，出口商只能憑借買賣合同要求進口商付款，須承擔商業(yè)信用風險。 銀行方面的風險（1）進口商無理拒付合格單據(jù)或因破產(chǎn)給銀行帶來風險。信用證是開證行以自己的信用作出的付款保證，即在信用證方式下，開證行承擔第一性的付款責任。當進口商破產(chǎn)，無力償付或因市場情況發(fā)生變化，進口商拒絕付款贖單時，只要出口商提交的單據(jù)做到單單相符，單證相符，開證行必須承擔付款責任。（2）信用證打包貸款給銀行帶來風險。近年來打包貸款盛行

16、，給進出口商帶來了許多便利，但如果進出口商串通起來，合謀欺騙銀行，則這種融資方式也給銀行帶來許多麻煩。如某外商向其在國內(nèi)投資的中外合資企業(yè)購貨，開出一張約50萬美元的即期信用證，中外合資企業(yè)憑信用證向議付銀行申請打包貸款，用以購買原料后投產(chǎn)。信用證到期時供貨方卻未出貨。原來外商并不要貨，只是由于該企業(yè)資金緊張，貸款無門，假借信用證內(nèi)外勾結(jié)來獲取貸款，象這類進出口商串通一氣，騙取銀行借款，到期不還的情況也把銀行拖入大量債務糾紛之中。（3）進出口雙方合謀欺詐給銀行帶來風險，如牟其中勾結(jié)海外不法商人利用遠期信用證進行融資詐騙。既然知道了信用證存在的風險，那么我們就應該在問題來臨之前做好防范措施來抵御

17、風險或是盡可能的降低風險，做到未雨綢繆。以下為信用證風險的防范措施。1、加強信用風險管理，重視資信調(diào)查。外貿(mào)企業(yè)應建立客戶信息檔案，定期或不定期客觀分析客戶資信情況。在交易前通過一些具有獨立性的調(diào)查機構(gòu)仔細審查客戶的基本情況，對其注冊資本、盈虧情況、業(yè)務范圍、公司設備，開戶銀行所在地址、電話和帳號、經(jīng)營作風和過去的歷史等等，進行必要的調(diào)查評議，選擇資信良好的客戶作為自己的貿(mào)易伙伴。在交易中，經(jīng)常與業(yè)務員溝通交流，對業(yè)務員在交易過程中產(chǎn)生的疑點、難點問題給予指導幫助。交易后以應收未收帳作為監(jiān)控手段，防止壞帳的產(chǎn)生，這樣，可以最大可能地避免風險，為業(yè)務的順利進行起到推波助瀾的作用。2、努力提高業(yè)務

18、人員素質(zhì)，保持高度的警惕性。外貿(mào)業(yè)務人員應認真學習專業(yè)知識，不斷提高業(yè)務水平，是防止風險的關鍵。隨著競爭的日趨激烈，瞬息萬變的市場對業(yè)務人員提出更高的要求，貿(mào)易做法也越來越靈活多變，業(yè)務上如果不熟，碰到問題看表面而不看實質(zhì)，對風險缺少充分的估計，盲目樂觀，很容易造成巨大損失。從以往的應收未收帳的案例分析，絕大多數(shù)是由于業(yè)務員工作馬虎，忽視風險而造成的。3、信用證業(yè)務的特點決定了單據(jù)對整筆業(yè)務完成的重要性?！皢螁蜗喾?，單證相符”是信用證的基本要求，正確交單議付則是最后結(jié)算的基礎。作為進口方，可在信用證中加列自我保護條款，可要求出口商提供由權威機構(gòu)（如SGS等）出具檢驗證書，也可派人親自驗貨并監(jiān)督

19、裝船，以保證獲得滿意的進口貨物。另外，作為受益人，加強催證、審證、改證工作，認真審核信用證，仔細研究信用證條款可否接受，并向客戶提出改證要求。在制單過程中，必須嚴格遵守“單單相符，單證相符”原則，以防產(chǎn)生不符點，影響安全收匯。4、開證行應認真審查開證申請人的付款能力，嚴格控制授信額度，對資信不高的申請人要提高保證金比例，落實有效擔保。通知行應認真核對L/C的密押或印簽，鑒別其真?zhèn)?。議付行應認真仔細審核議付單證，確保安全及時收匯。隨著我國經(jīng)濟對外開放的深化，僅僅憑借以前傳統(tǒng)的國際結(jié)算方式將無法滿足對外貿(mào)易的需求，所以，國際保理，福費廷以及備用信用證等新興的國際結(jié)算方式也隨之出現(xiàn)，這些方式也是未來

20、國際結(jié)算的發(fā)展趨勢。1.國際保理業(yè)務國際保理業(yè)務是一項以債權轉(zhuǎn)讓為基礎的集商業(yè)資信調(diào)查、催收貨款、應收賬款管理、信用風險擔保及貿(mào)易融資為一體的新型綜合金融服務方式。國際保理業(yè)務在世界各地發(fā)展迅速，在我國還沒得到應有的發(fā)展。發(fā)展國際保理業(yè)務對出口商、進口商和銀行都有獨特的優(yōu)勢。對進口商而言，運用國際保理業(yè)務最大的優(yōu)勢在于能獲得無追索權的、手續(xù)簡便的貿(mào)易融資，出口商出口貨物后，就可以獲得80的預付款融資和100的貼現(xiàn)融資；借助保理業(yè)務可以向客戶提供賒銷、付款交單、承兌交單等商業(yè)結(jié)算方式，因而，大大增強了產(chǎn)品出口的競爭力；特別是那些出口業(yè)務增長性極好的急需資金的中小企業(yè)，運用保理業(yè)務，不僅可以增強產(chǎn)

21、品出口的競爭力，而且可以得到融資。對進口商而言，可以利用賒銷、付款交單、承兌交單三種優(yōu)惠的支付方式，以有限的資金購進更多的貨物，節(jié)省了因開立信用證而付出的高額的保證金，加快了資金和貨物的流動，增加了利潤。對銀行而言，開展保理業(yè)務不僅豐富了業(yè)務品種，拓展了金融服務領域，而且可以從中獲得更多的利潤，找到新的利潤增長點；特別是在外資銀行和跨國金融集團進入我國金融市場與我國商業(yè)銀行激烈競爭的情況下，銀行更應該積極開展保理業(yè)務。2.備用信用證業(yè)務備用信用證業(yè)務是指開證行根據(jù)申請人的請求對受益人開立的承諾承擔某項義務的憑證。開證申請人違約時，受益人可以從開證行獲得補償。備用信用證起源于美國、日本，一般用在投標、還款或履約保證業(yè)務中。近年來，美國等一些國家開始把備用信用證用于買賣合同項下貨款的支付。結(jié)合我國實際情況，備用信用證的使用方式主要是：備用信用證和匯付方式結(jié)合使用。在采用預付貨款的情況下，買方最為擔心的是賣方能否按照合同的規(guī)定發(fā)運貨物，如果賣方違約，買方將遭受財貨兩空的損失。如果匯付和備用信用證結(jié)合使用，不僅使買方能夠爭取到貨源，而且在很大程度上保證了買方的利益。在采取賒銷的情況下，賣方所擔心的是貨物發(fā)出以后，買方能否支付貨款。如果匯付和備用信用證結(jié)合使用，則不僅使賣方的銷售渠道得以暢通，而且