《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與稅法的差異分析》

1、第一講1、 稅法和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則存在一定的協(xié)調(diào)性但同時(shí)兩者也存在著差異性V04:182、 以下哪些選項(xiàng)屬于稅法與會(huì)計(jì)形式特征上的差異BCDA 、 目標(biāo)不同B、稅法具有確定性而會(huì)計(jì)準(zhǔn)則表現(xiàn)為不確定性C、時(shí)間和范圍上的差異D、固定性上的差異3、從稅法制度設(shè)計(jì)角度上看稅法與會(huì)計(jì)制度間存在固有差異A 、符合具體稅種計(jì)稅原理B、符合稅法規(guī)定性的形式特征要求D、符合社會(huì)道德標(biāo)準(zhǔn)的稅法控制25:58包括哪些情況 ABCD C、符合稅法應(yīng)具防范功能的4、稅法與會(huì)計(jì)的協(xié)調(diào)可以降低稅收成本V35:585、從稅收實(shí)體法實(shí)際操作角度稅法與會(huì)計(jì)的協(xié)調(diào)表現(xiàn)為納稅人納稅義務(wù)的確定以會(huì)計(jì)核算為基礎(chǔ)V51： 58第二講1、從企業(yè)會(huì)計(jì)

2、核算角度在企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)期間使企業(yè)會(huì)計(jì)利潤(rùn)增加的業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則設(shè)計(jì)的商品銷售收入、提供勞務(wù)收入和讓渡資產(chǎn)收入X9：28只包括收入2、 收入會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)所規(guī)范的銷售商品收入、提供勞務(wù)收入和讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入的確認(rèn)強(qiáng)調(diào)哪些基本元素ABCA 、 收入的金額能搞可靠計(jì)量B 、相關(guān)經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)C、相關(guān)的 D 、企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方17:083、提供勞務(wù)交易的結(jié)構(gòu)能夠可靠估計(jì)確認(rèn)提供勞務(wù)收入應(yīng)同時(shí)滿足一下哪些條件ACDA 、收入的金額能夠可靠計(jì)量B、收入的金額不可計(jì)量C、交易的完工進(jìn)度能夠可靠地確定D、交易中已發(fā)生和將發(fā)生的成本能夠可靠地核算27:584、會(huì)計(jì)上確認(rèn)的收入一

3、般在企業(yè)所得稅收入的范圍企業(yè)所得稅確認(rèn)的收入一般確認(rèn)為會(huì)計(jì)收入X35:285、以下哪些選項(xiàng)屬于所得稅基本收入ABCDA 、銷售貨物收入B、提供勞務(wù)收入C、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入D、租金收入39:486、所得稅和會(huì)計(jì)對(duì)貨幣性收入和非貨幣性收入的確認(rèn)不一致X49:587、以下哪些選項(xiàng)屬企業(yè)因資產(chǎn)所得權(quán)屬已發(fā)生而不屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)應(yīng)按規(guī)定視同銷售確定收入企業(yè)將資產(chǎn)移動(dòng)他人的情形ABCDA 、用于市場(chǎng)推廣或銷售B 、用于交際應(yīng)酬C、用于股息分配D 、用于對(duì)外捐贈(zèng)06:288、以下哪些選項(xiàng)屬于企業(yè)所得稅列舉視同銷售與會(huì)計(jì)確認(rèn)一致的業(yè)務(wù)業(yè)將貨物、財(cái)產(chǎn)用于償債B、企業(yè)將貨物、財(cái)產(chǎn)用于職工福利利潤(rùn)分配D 、企業(yè)將勞務(wù)用

4、于償債、職工福利等13:08ABCDA、企C、企業(yè)將貨物、財(cái)產(chǎn)用于9、軟件生成企業(yè)實(shí)現(xiàn)增值稅即征即退政策所退還的稅款由企業(yè)用于研究開(kāi)發(fā)軟件產(chǎn)品和擴(kuò)大再生產(chǎn)不作為企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入不予征收企業(yè)所得稅V24:5810、企業(yè)以會(huì)計(jì)利潤(rùn)為基礎(chǔ)技術(shù)應(yīng)納稅所得額時(shí)如果當(dāng)期“公允價(jià)值變動(dòng)損益”出現(xiàn)“貸”方發(fā)生額需要進(jìn)行納稅調(diào)增的處理X37:2811、以下關(guān)于企業(yè)所得稅和會(huì)計(jì)在收入確認(rèn)比較的說(shuō)法錯(cuò)誤的是CA 、會(huì)計(jì)的收入和收益項(xiàng)目在“保費(fèi)收入”科目時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)記錄B 、企業(yè)所得稅的形式一般會(huì)計(jì)上予以確認(rèn) C、所得稅和會(huì)計(jì)形成的差異都為永久性差異D 、收入所得稅和會(huì)計(jì)差異在所得稅納稅申報(bào)表填報(bào)時(shí)應(yīng)進(jìn)行調(diào)整48:2

5、812、以下哪些銷售業(yè)務(wù)的處理所得稅和會(huì)計(jì)一致ABCDA 、現(xiàn)金折扣業(yè)務(wù)B、商業(yè)折扣業(yè)務(wù)收入計(jì)量C、采用售后回購(gòu)方式銷售商品D、采用以舊換新方式銷售商品57:5813、企業(yè)所得稅和會(huì)計(jì)對(duì)融資性質(zhì)的分期收款形式銷售商品的處理出現(xiàn)差異從應(yīng)納稅所得額計(jì)算的角度一般確認(rèn)為永久性差異X05:0114、企業(yè)所得稅但對(duì)股息、紅利等權(quán)益性投資收益的確認(rèn)與計(jì)量主要有哪些特點(diǎn)ABCDA、不論企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)中對(duì)投資采取何種方法核算被投資方作出利潤(rùn)分配決定時(shí)投資方企業(yè)應(yīng)確認(rèn)投資所得實(shí)現(xiàn)B、被投資企業(yè)發(fā)生經(jīng)營(yíng)的虧損由被游資企業(yè)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)C、投資方企業(yè)不得調(diào)整減低其投資成本D 、符合條件的股息紅利免稅13:2815 、

6、權(quán)益法下長(zhǎng)期股權(quán)投資收益計(jì)量企業(yè)所得稅和會(huì)計(jì)處理的差異主要表現(xiàn)為ABCDA、投資確認(rèn)的時(shí)間差異B 、投資確認(rèn)的金額差異C、企業(yè)所得稅符合條件的股息紅利免稅企業(yè)所得稅和會(huì)計(jì)的差異為永久性差異D、企業(yè)應(yīng)設(shè)置臺(tái)賬記錄所得稅和會(huì)計(jì)在投資收益確認(rèn)上及投資資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)和賬面價(jià)值之間的差異29:5816、企業(yè)特許權(quán)使用費(fèi)收入為貨幣收入應(yīng)當(dāng)按照公允價(jià)值確定收入額X36:5817、所得稅和跨級(jí)對(duì)收入實(shí)現(xiàn)時(shí)間確認(rèn)的差異一般伴隨者所得稅和會(huì)計(jì)對(duì)收入計(jì)量的差異同時(shí)存在且差異的性質(zhì)為暫時(shí)性差異V50 ： 2818、企業(yè)所得稅對(duì)會(huì)計(jì)核算中對(duì)當(dāng)期會(huì)計(jì)利潤(rùn)產(chǎn)生影響的“公允價(jià)值變動(dòng)損益”不予確認(rèn)所得稅和會(huì)計(jì)出現(xiàn)差異差異的性質(zhì)為

7、永久性差異X61:58第三講1、 企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目的法律法規(guī)與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)定不一致的應(yīng)當(dāng)依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定計(jì)算并對(duì)會(huì)計(jì)和稅法的差異進(jìn)行調(diào)整V06:082企業(yè)本年支付廣告費(fèi)如果廣告的播映在下一個(gè)年度應(yīng)在本年度確認(rèn)稅前扣除廣告費(fèi)X11:283不管任何情況下企業(yè)實(shí)際發(fā)生的成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出不得重復(fù)扣除X25:314 、以下哪些選項(xiàng)屬于企業(yè)所得稅不允許扣除的業(yè)務(wù)內(nèi)容包括屬于會(huì)計(jì)目ACDA、稅收滯納金B(yǎng) 、成本 C、罰金損失D、罰款損失31:06“營(yíng)業(yè)外支出” 的項(xiàng)5 、以下關(guān)于企業(yè)所得稅與會(huì)計(jì)成本的說(shuō)法錯(cuò)誤的是 C A 、企業(yè)所得稅和會(huì)計(jì)成本構(gòu)成要素基本一致 B、企業(yè)所

8、得稅和會(huì)計(jì)成本的成本分配方法要素基本一致 C、企業(yè)取得存貨的計(jì)稅基礎(chǔ)和會(huì)計(jì)計(jì)價(jià)一致 D、制造企業(yè)生產(chǎn)成本構(gòu)成要件的計(jì)量企業(yè)所得稅與會(huì)計(jì)不同43:286、以下哪些不屬于銷售費(fèi)用的范圍BA 保險(xiǎn)費(fèi) B利息支出 C包裝費(fèi) D、商品維修費(fèi)53:587 、企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目稅金 一般可以根據(jù)會(huì)計(jì) “營(yíng)業(yè)稅金及附加” 科目核算和反映的相關(guān)稅種當(dāng)期發(fā)生額和 “管理費(fèi)用” 科目中核算和反映的相關(guān)稅種的當(dāng)期發(fā)生額進(jìn)項(xiàng)確定扣除 V 08:587 、以下哪些屬于企業(yè)所得稅扣除“相關(guān)性”的原則下不得扣除的內(nèi)容ABCDA 、稅收滯納金、罰金損失C、未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出D、與取得收入無(wú)關(guān)的其他支出14:308 、以下

9、關(guān)于企業(yè)所得稅損失和會(huì)計(jì)損失的說(shuō)法錯(cuò)誤的是CA 、企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目的損失在會(huì)計(jì)上都確認(rèn)為損失B、會(huì)計(jì)的資產(chǎn)減值損失不確認(rèn)為企業(yè)所得稅損失C、企業(yè)所得稅損失的計(jì)量一般規(guī)定不適用于會(huì)計(jì)損失的計(jì)量D、企業(yè)所得稅部分損失的稅前扣除需要稅務(wù)部門(mén)審批23:089 、公益性捐贈(zèng)支出企業(yè)所得稅扣除予以限定企業(yè)所得稅法規(guī)定企業(yè)發(fā)生的符合條件的公益性捐贈(zèng)支出不超過(guò)年度利潤(rùn)總額的15%部分準(zhǔn)予扣除X32:5810 、企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方結(jié)算的債權(quán)性投資的比例超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的理想其接收方債權(quán)性投資與其權(quán)益性投資比例為金融企業(yè)為3:1X56:2311 、企業(yè)安置殘疾人員的在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上按照支付

10、給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除V64:58第四講1、會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)費(fèi)用中對(duì)融資租賃業(yè)務(wù)未確認(rèn)融資費(fèi)用的處理所得稅不予確認(rèn)所得稅和會(huì)計(jì)的差異為永久性差異X05:582 、當(dāng)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入大雨資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)的計(jì)稅基礎(chǔ)其結(jié)果增加應(yīng)納所得稅3 、 28:59AC其結(jié)果減少應(yīng)納稅所得額 X 18:28當(dāng)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓小于字長(zhǎng)4、以下關(guān)于資產(chǎn)處理所得稅和會(huì)計(jì)差異及調(diào)整的說(shuō)法錯(cuò)誤的是AA 、資產(chǎn)取得初始階段部分資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)和賬面價(jià)值相同B、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓階段確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得減損失不同C、資產(chǎn)投資持有階段確認(rèn)的損益不同D 、由于所得稅和會(huì)計(jì)在資產(chǎn)業(yè)務(wù)處理上有較大的差異因此企業(yè)通過(guò)設(shè)置臺(tái)賬序時(shí)記錄所得稅和會(huì)計(jì)對(duì)資產(chǎn)處理方面的差異36:38第四部分（二）09:58錯(cuò)5、企業(yè)所得稅法規(guī)定房屋、建筑物的固定資產(chǎn)計(jì)算折舊的最低年限為25 年X20:0849:486、為了減少企業(yè)所得稅和會(huì)計(jì)的差異對(duì)固定資產(chǎn)后續(xù)支出的資本化處理在不違背會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的前提下會(huì)計(jì)處理應(yīng)盡可能和企業(yè)所得稅處理保持協(xié)調(diào)一致V28:287、固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值和固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)不同主要表現(xiàn)在始計(jì)