農(nóng)村信用社綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)事后監(jiān)督管理暫行規(guī)定

1、市農(nóng)村信用社綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)事后監(jiān)督管理暫行規(guī)定 第一章 總 則第一條 為了保證我市農(nóng)村信用社綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)安全穩(wěn)定運(yùn)行，加強(qiáng)內(nèi)控管理，提高核算質(zhì)量，規(guī)范事后監(jiān)督工作，根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度，特制定本暫行規(guī)定。第二條 事后監(jiān)督即各營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)依據(jù)監(jiān)督核算資料對(duì)已處理的業(yè)務(wù)進(jìn)行審核監(jiān)督，是會(huì)計(jì)核算工作的重要組成部分，是防范金融風(fēng)險(xiǎn)的具體措施和重要手段，通過(guò)事后監(jiān)督確保各項(xiàng)會(huì)計(jì)制度的執(zhí)行落到實(shí)處，達(dá)到會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理合規(guī)、合法；會(huì)計(jì)核算準(zhǔn)確、真實(shí)、完整。第三條 事后監(jiān)督的目的是對(duì)一線人員業(yè)務(wù)操作的真實(shí)性、合法性進(jìn)行及時(shí)有效的檢查，監(jiān)督和糾正各項(xiàng)業(yè)務(wù)處理過(guò)程中的違章、違紀(jì)行為，各聯(lián)社必須認(rèn)真落實(shí)和嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)

2、規(guī)定和要求，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)操作失誤或違法違紀(jì)現(xiàn)象，促進(jìn)全社業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、賬務(wù)活動(dòng)的組織管理水平和核算質(zhì)量全面提高。第四條 事后監(jiān)督機(jī)構(gòu)一般應(yīng)集中設(shè)置在直接管轄各營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的縣級(jí)聯(lián)社管理部門，統(tǒng)一對(duì)所轄營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的全部賬務(wù)進(jìn)行監(jiān)督審查，對(duì)于不便于實(shí)行集中監(jiān)督的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)，可由聯(lián)社委派或由信用社指定專門的事后監(jiān)督人員對(duì)其進(jìn)行監(jiān)督。事后監(jiān)督人員一律不得到被監(jiān)督的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)頂班替崗。事后監(jiān)督人員應(yīng)具備以下條件：（一）政治思想覺(jué)悟高，作風(fēng)正派，廉潔奉公；（二）有較強(qiáng)的工作責(zé)任心和事業(yè)心，實(shí)事求是，堅(jiān)持原則；（三）熟悉各項(xiàng)會(huì)計(jì)制度和業(yè)務(wù)操作規(guī)程，并能夠熟練處理綜合業(yè)務(wù)；（四）具有較強(qiáng)的計(jì)算機(jī)操作能力和實(shí)踐工作經(jīng)驗(yàn)。

3、第二章 事后監(jiān)督職責(zé)內(nèi)容第五條 事后監(jiān)督員崗位職責(zé)（一）根據(jù)國(guó)家方針、政策、金融法規(guī)以及各項(xiàng)制度規(guī)定，對(duì)各營(yíng)業(yè)單位上報(bào)的會(huì)計(jì)核算資料進(jìn)行憑證審查、業(yè)務(wù)監(jiān)督，督促各營(yíng)業(yè)單位合規(guī)合法地處理各項(xiàng)業(yè)務(wù)。（二）監(jiān)督各營(yíng)業(yè)單位會(huì)計(jì)憑證及有關(guān)資料的合規(guī)性、完整性。（三）按時(shí)完成業(yè)務(wù)監(jiān)督工作任務(wù)，不積壓賬務(wù)。（四）對(duì)發(fā)現(xiàn)的差錯(cuò)要認(rèn)真記錄，及時(shí)查詢、反映糾正差錯(cuò)。（五）嚴(yán)格執(zhí)行交接手續(xù)，妥善保管被監(jiān)督營(yíng)業(yè)單位的會(huì)計(jì)核算資料，確保完整無(wú)缺。（六）認(rèn)真做好對(duì)各營(yíng)業(yè)單位會(huì)計(jì)核算質(zhì)量考核工作。第六條 事后監(jiān)督的內(nèi)容事后監(jiān)督工作內(nèi)容主要包括會(huì)計(jì)出納、儲(chǔ)蓄核算、貸款業(yè)務(wù)、聯(lián)行結(jié)算、重要空白憑證管理等業(yè)務(wù)，重點(diǎn)檢查內(nèi)容為：（

4、一）會(huì)計(jì)核算資料是否合規(guī)、合法、真實(shí)、完整、要素齊全。（二）科目使用是否正確，賬戶設(shè)置是否符合規(guī)定。（三）賬務(wù)處理是否及時(shí)，核算是否準(zhǔn)確、真實(shí)、完整。（四）費(fèi)用列支是否符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定。（五）存款、貸款等利息計(jì)算是否正確。（六）貸款發(fā)放、拆借資金和資金劃轉(zhuǎn)手續(xù)是否完備，有無(wú)違規(guī)行為。（七）各類賬務(wù)是否總分平衡，有無(wú)串戶現(xiàn)象。（八）重要空白憑證是否按規(guī)定使用，銷號(hào)是否準(zhǔn)確無(wú)誤。（九）票據(jù)背書是否正確連續(xù)，背書與背書人名稱是否相同，轉(zhuǎn)讓背書記載事項(xiàng)是否齊全。（十）特殊業(yè)務(wù)（凍結(jié)、開戶、掛失）處理手續(xù)是否合規(guī)合法。（十一）其它業(yè)務(wù)有無(wú)違反制度規(guī)定的行為。第七條 事后監(jiān)督資料 各營(yíng)業(yè)單位在營(yíng)業(yè)終了，除

5、按制度規(guī)定處理好有關(guān)業(yè)務(wù)外，還應(yīng)按規(guī)定將下列資料移交事后監(jiān)督機(jī)構(gòu)或人員：（一）當(dāng)日的業(yè)務(wù)憑證及附件；（二）其他需監(jiān)督的資料：（1）對(duì)公開戶需要提供企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件；（2）銷戶需提供銷戶單位申請(qǐng)；（3）凍結(jié)需提供凍結(jié)通知書復(fù)印件；（4）解凍：提前解凍需將解凍通知書和凍結(jié)通知書附在當(dāng)日傳票表外科目后作附件；到期解凍需將原凍結(jié)通知書附在當(dāng)日傳票表外科目后作附件；（5）掛失需提供掛失申請(qǐng)（復(fù)印件）；（6）貸款發(fā)放需提供借據(jù)第一聯(lián)（右上角注明貸款賬號(hào)、借據(jù)號(hào)、合同號(hào)）；（7）貸款展期需提供展期申請(qǐng)書（注明貸款賬號(hào)）；（8）轉(zhuǎn)兩呆貸款需提供兩呆貸款劃轉(zhuǎn)審批書（注明貸款賬號(hào)）；（9）購(gòu)置和報(bào)廢固定資產(chǎn)需提

6、供批文；（10）計(jì)提利息時(shí)需提供計(jì)提清單；（11）計(jì)提折舊時(shí)需附資產(chǎn)折舊清單；（12）代發(fā)工資時(shí)需提供代發(fā)工資清單；（13）票據(jù)交換業(yè)務(wù)需提供提出與提入清單；（14）退票時(shí)須將原提出憑證作貸方憑證附件。各營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)必須按會(huì)計(jì)制度的基本要求整理傳票、順序編號(hào)，填寫傳票封面，并在封面上加蓋單位及個(gè)人名單。第八條 事后監(jiān)督員要對(duì)所監(jiān)督營(yíng)業(yè)單位每日發(fā)生的各項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行全面檢查，并于收到監(jiān)督資料隔日內(nèi)全部檢查完畢，如遇到國(guó)家法定節(jié)假日的業(yè)務(wù)監(jiān)督最遲時(shí)間自賬務(wù)發(fā)生日起不能超過(guò)3天。第九條 事后監(jiān)督員對(duì)審核發(fā)現(xiàn)的各種不規(guī)范憑證和業(yè)務(wù)差錯(cuò)要序時(shí)逐筆登記，并于日終分類匯總整理，及時(shí)書面反饋給有關(guān)營(yíng)業(yè)單位；營(yíng)業(yè)單位應(yīng)

7、認(rèn)真查找原因，按制度要求處理、更正，將糾改情況及時(shí)書面反饋事后監(jiān)督員；事后監(jiān)督員要對(duì)糾改情況進(jìn)行認(rèn)真記錄，存檔備查。第十條 凡是由事后監(jiān)督員發(fā)現(xiàn)的業(yè)務(wù)差錯(cuò)，需要網(wǎng)絡(luò)中心進(jìn)行數(shù)據(jù)維護(hù)的，應(yīng)按相關(guān)業(yè)務(wù)部門規(guī)定程序辦理。 第十一條 事后監(jiān)督的各項(xiàng)賬簿報(bào)表，都是信用社的會(huì)計(jì)檔案材料，必須妥善保管。每年形成的會(huì)計(jì)檔案，要分析、分類、分批整理裝訂，為方便查索，可在本部門保管一年。期滿后，立卷造冊(cè)，移交檔案部門保管。事后監(jiān)督的賬務(wù)不準(zhǔn)外借，需要查閱時(shí)，應(yīng)按規(guī)定辦理手續(xù)，營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)同事后監(jiān)督部門核對(duì)賬務(wù)時(shí)應(yīng)有監(jiān)督人員在場(chǎng)，不得交營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)自行勾對(duì)賬務(wù)。 第三章 附 則 第十二條 農(nóng)村信用社應(yīng)大力運(yùn)用電子計(jì)算機(jī)開展事后監(jiān)督，要嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)核算制度。各種憑證上機(jī)前要對(duì)其內(nèi)容、要素進(jìn)行審查，確認(rèn)為有效合法憑證后