資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告參考格式

1、資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告參考格式XX報(bào)字2021第號(hào)XX單位：我們接受單位委托，因原因或目的對(duì)截至年月日的單位國(guó)有資產(chǎn)清查報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。單位對(duì)建立健全內(nèi)部控制制度， 保護(hù)資產(chǎn)的平安和完整，保證會(huì)計(jì)資料和資產(chǎn)清查資料的全面性、真實(shí)性、完整性承擔(dān)責(zé)任；我們的責(zé)任是 按照?行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實(shí)管理方法?、?XX省財(cái)政廳關(guān)于開(kāi)展 2021年全省行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)清查工作的通知?、?XX省行政事業(yè)資產(chǎn)核實(shí)暫行方法?等文件，在實(shí)施本次專 項(xiàng)審計(jì)工作的根底上，對(duì) 單位資產(chǎn)清查結(jié)果的合法性、公允性、可靠性發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。在審計(jì)過(guò)程中，我們結(jié)合單位的實(shí)際情況，實(shí)施了包括檢查記錄或文件、抽盤實(shí)物、實(shí)施函證等我們認(rèn)

2、為必要的審計(jì)程序，現(xiàn)將審計(jì)結(jié) 果報(bào)告如下。一、根本情況單位成立于年，單位性質(zhì)，主要業(yè)務(wù)范圍包括。省機(jī)構(gòu)編制管理部門核定編制人數(shù)人，其中：行政編制人數(shù)人，事業(yè)編制人數(shù)人。截止年 月 日，職工人數(shù)人，其中屬于行政正式編制人員，事業(yè)編制人員，其他編制人員。 位執(zhí)行? 會(huì)計(jì)制度?。二、資產(chǎn)清查情況單位按照?XX省財(cái)政廳關(guān)于開(kāi)展 2021年全省行政事業(yè)單位國(guó) 有資產(chǎn)清查工作的通知?、?XX省行政事業(yè)資產(chǎn)核實(shí)暫行方法? 等相關(guān)文件的規(guī)定，于年月至月組織實(shí)施了資產(chǎn)自查工作。由 職務(wù)同志擔(dān)任清查工作主要負(fù)責(zé)人。本次清查工作中，該單位召開(kāi)了相關(guān)工作會(huì)議、成立了資產(chǎn)清查工作機(jī)構(gòu)、制定了相關(guān)清查底稿與要求；在全面清

3、查資產(chǎn)、負(fù)債、收支的根底上，實(shí)施了各項(xiàng)債權(quán)債務(wù)的核對(duì)，存 貨、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)與在建工程的盤點(diǎn)等工作。三、審計(jì)依據(jù)與審計(jì)內(nèi)容一資產(chǎn)清查依據(jù)1、 行政單位國(guó)有資產(chǎn)管理暫行方法財(cái)政部令第35號(hào)；2、 事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理暫行方法財(cái)政部令第36號(hào)；3、 行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實(shí)管理方法財(cái)資20211號(hào)214 號(hào)；5、XX省省級(jí)行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)處置管理暫行方法財(cái)資2021392 號(hào)；6、XX省省級(jí)行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)使用管理暫行方法財(cái)資2021501 號(hào)；4、XX省行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理暫行方法省政府令第67、XX省行政事業(yè)資產(chǎn)核實(shí)暫行方法財(cái)辦2007335號(hào)8、事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)那么、事業(yè)單位會(huì)

4、計(jì)準(zhǔn)那么、事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度;9、中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)那么等。二工作基準(zhǔn)日單位資產(chǎn)清查工作基準(zhǔn)日是日。三審計(jì)內(nèi)容1、清查材料核實(shí)。主要是對(duì)該單位的全稱、組織機(jī)構(gòu)代碼、單位性質(zhì)、隸屬關(guān)系、人員編制、人員數(shù)量及人員結(jié)構(gòu)等根本情況進(jìn)行核實(shí)。重點(diǎn)是做好對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)清查材料的核實(shí)工作。2、 資產(chǎn)賬務(wù)核對(duì)。主要是對(duì)事業(yè)單位截止年 月日的各種銀行賬戶、會(huì)計(jì)核算科目、各類庫(kù)存現(xiàn)金、對(duì)外投資以及各項(xiàng)資金往來(lái)等根本賬務(wù)情況進(jìn)行全面核實(shí)，對(duì)賬 賬相符、賬證相符、賬物相符情況及函證情況進(jìn)行核實(shí)。3、 資產(chǎn)實(shí)物盤點(diǎn)核查。主要是在單位對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行全面的清理、核對(duì)和查實(shí)的根底上,對(duì)實(shí)物進(jìn)行的盤點(diǎn)核實(shí)，實(shí)物盤點(diǎn)核實(shí)的面不低于該

5、單位實(shí)物資產(chǎn)總量的60%4、財(cái)產(chǎn)損益鑒證的核查。主要是對(duì)事業(yè)單位清查出的各種資產(chǎn)盤盈和盤虧、報(bào)廢毀損及資金掛賬的情況按照國(guó)家資產(chǎn)清查政策和事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么、事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度規(guī)定的認(rèn)定 標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行核查，在充分調(diào)查取證的根底上進(jìn)行客觀分析與職業(yè)判斷，出具鑒證意見(jiàn)。5、提交專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告。會(huì)計(jì)師事務(wù)所在完成審計(jì)工作后，按時(shí)提交專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告，主要內(nèi)容包括：被審計(jì)單位的根本情況，資產(chǎn)清查審計(jì)總體情況，資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失及資金掛 賬清查情況，對(duì)資產(chǎn)清查結(jié)果的審計(jì)意見(jiàn)，審計(jì)情況具體說(shuō)明，重大事項(xiàng)披露或?qū)ｍ?xiàng)說(shuō)明等。四、審計(jì)結(jié)果一資產(chǎn)清查審計(jì)總體情況1、 單位年 月 日會(huì)計(jì)報(bào)表資產(chǎn)賬面數(shù) 元,經(jīng)單位自查后的資產(chǎn)清

6、查報(bào)表中資產(chǎn)賬面數(shù) 元。經(jīng)審計(jì)，該單位資產(chǎn)賬面數(shù)兀。如有差異，應(yīng)披露差異原因2、單位年 月日會(huì)計(jì)報(bào)表負(fù)債賬面數(shù)元,經(jīng)單位自查后的資產(chǎn)清查報(bào)表中負(fù)債賬面數(shù)元。經(jīng)審計(jì)，該單位資產(chǎn)賬面數(shù)元。如有差異，應(yīng)披露差異原因。3、單位數(shù)元，經(jīng)審計(jì)，該單位資產(chǎn)清查數(shù)原因年 月日資產(chǎn)清查報(bào)表中資產(chǎn)清查兀。如有差異，應(yīng)披露差異4、 位數(shù)元，經(jīng)審計(jì)，該單位負(fù)債清查數(shù)年 月日資產(chǎn)清查報(bào)表中負(fù)債清查兀。如有差異，應(yīng)披露差異原因二資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失及資金掛賬清查情況經(jīng)審計(jì)后，單位截止年 月日資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失及資金掛賬清查情況分別如下：資產(chǎn)盤盈審計(jì)情況金額：元盤盈資產(chǎn)工程資產(chǎn)變動(dòng)數(shù)審計(jì)盤盈金額已經(jīng)濟(jì)鑒證待經(jīng)濟(jì)鑒證無(wú)證據(jù)的合

7、計(jì)資產(chǎn)盤盈審計(jì)情況的具體說(shuō)明： 如單位自查的盤盈數(shù)與審計(jì)后的盤盈數(shù)不一致情況的說(shuō)明，盤盈數(shù)中已經(jīng)濟(jì)鑒證、待經(jīng)濟(jì)鑒證、無(wú)證據(jù)的情況說(shuō)明，其他特殊情況的說(shuō)明等。資產(chǎn)損失審計(jì)情況金額：元損失資產(chǎn)工程資產(chǎn)變動(dòng)數(shù)審計(jì)損失金額已經(jīng)濟(jì)鑒證待經(jīng)濟(jì)鑒證無(wú)證據(jù)的合計(jì)資產(chǎn)損失審計(jì)情況的具體說(shuō)明： 如單位自查的資產(chǎn)損失數(shù)與審計(jì)后的資產(chǎn)損失數(shù)不一致情況的說(shuō)明，資產(chǎn)損失數(shù)中已經(jīng)濟(jì)鑒證、待經(jīng)濟(jì)鑒證、無(wú)證據(jù)的情況說(shuō)明，其他特殊情況的說(shuō)明等。資金掛賬審計(jì)情況金額：元資金掛賬工程資產(chǎn)變動(dòng)數(shù)審計(jì)掛賬金額已經(jīng)濟(jì)鑒證待經(jīng)濟(jì)鑒證無(wú)證據(jù)的資金掛賬審計(jì)情況的具體說(shuō)明：如單位自查的資金掛賬數(shù)與審計(jì)后的資金掛賬數(shù)不一致 情況的說(shuō)明，資金掛賬數(shù)中

8、已經(jīng)濟(jì)鑒證、待經(jīng)濟(jì)鑒證、無(wú)證據(jù)的情況說(shuō)明，其他特殊情況的 說(shuō)明等。三審計(jì)意見(jiàn)該單位本次資產(chǎn)清查工作是否已按照?XX省財(cái)政廳關(guān)于開(kāi)展 2021年全省行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)清查工作的通知?、?XX省行政事業(yè)資產(chǎn)核實(shí)暫行方法?的規(guī)定實(shí)施，此次資產(chǎn)清查結(jié)果以及資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失和資金掛賬經(jīng)審計(jì)后是否未發(fā)現(xiàn)重大過(guò)失等。五、審計(jì)情況具體說(shuō)明一銀行存款1、該單位共有銀行賬戶 戶，其中按規(guī)定實(shí)施函證的共 戶;2、實(shí)施函證的 戶中，已獲取回函的為 戶，其中：賬面余額與函證回函確認(rèn)金額相符的為 戶；金額不符且編制調(diào)節(jié)表后仍不相符的為 戶，金額為 元。二應(yīng)收賬款/應(yīng)付賬款1、 應(yīng)當(dāng)實(shí)施函證的共 戶，元；實(shí)際實(shí)施函證的

9、為 戶元，其中未獲回函的為 戶，元。2、 截止年 月日止，賬面數(shù)中賬齡為三年以上的有 戶，丿元。三預(yù)付賬款1、應(yīng)當(dāng)實(shí)施函證的共戶，元；實(shí)際實(shí)施函證的為戶元，其中未獲回函的為 戶，元。2 、截止 年 月日止，賬面數(shù)中賬齡為三年以上的有戶，丿元。四其他應(yīng)收款1、 應(yīng)當(dāng)實(shí)施函證的共 戶，元；實(shí)際實(shí)施函證的為 戶元，其中未獲回函的為 戶，元。2、 截止年 月日止，賬面數(shù)中賬齡為三年以上的有 戶，丿元。五短期借款/長(zhǎng)期借款1 、應(yīng)當(dāng)實(shí)施函證予以確認(rèn)而未實(shí)施函證確認(rèn)的戶，元；2、已逾期未辦理轉(zhuǎn)期手續(xù)的戶，元。六應(yīng)付賬款1 、未有明確債權(quán)人的 戶，元；2、逾期三年以上且債權(quán)人未予以追索的 戶，元。七其他應(yīng)付款1、未有明確債權(quán)人的 戶，元；2 、逾期三年以上且債權(quán)人未予以追索的 戶，元。八其他需要說(shuō)明的事項(xiàng)六、重大事項(xiàng)披露或?qū)ｍ?xiàng)說(shuō)明一單位截止年 月日已對(duì)外提供抵押、擔(dān)保的資產(chǎn)金額為;對(duì)單位提供信用擔(dān)保金額為 ;是否經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)的情況說(shuō)明。二 位截止年 月日對(duì)外投資戶，金額為;是否經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)的情況說(shuō)明。三 位截止年 月日出租出借資產(chǎn)內(nèi)容為，金額為；是否經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)的情況說(shuō)明。四單位截止年 月日房屋建筑物、土地、車輛等權(quán)