財務內(nèi)控評價報告.doc

1、財務內(nèi)控評價報告業(yè)務控制方面的主要制度及執(zhí)行情況1 、貨幣資金公司財務部是資金管理歸口部門，負責貫徹執(zhí)行國家電網(wǎng)公司統(tǒng)一的資金管理政策及規(guī)章制度，參照上級公司相關制度，制定了資金管理實施細則 、銀行賬戶管理辦法 。設預算資金主管和出納兩人負責貨幣資金管理工作，工作中切實遵守已經(jīng)制定的規(guī)章制度，無違規(guī)事項；不存在貨幣資金業(yè)務不相容職務混崗的現(xiàn)象；貨幣資金支出的授權批準手續(xù)健全，不存在越權審批行為；無小金庫、賬外資金；定期和不定期進行現(xiàn)金盤點、核對銀行賬戶；嚴格遵守現(xiàn)金管理暫行條例和支付結算辦法；票據(jù)的購買、領用、保管、背書轉讓、注銷手續(xù)健全，不存在辦理付款業(yè)務所需的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。經(jīng)

2、測試貨幣資金內(nèi)控制度有效。2 、應收和預付款應收和預付款項的管理參照往來款項管理細則執(zhí)行。本單位應收款項包括應收賬款、其他應收款、預付賬款。財務資產(chǎn)部負責制定應收款項的控制目標、核算分析、臺賬管理、申報壞賬損失，其他部室負責認真做好基礎信息工作，按業(yè)務職能負責相應應收款項的催收工作。應收和預付款項由預算資金主管崗位負責，發(fā)生及處置的授權批準手續(xù)健全，235、無形資產(chǎn)公司無形資產(chǎn)管理參照無形資產(chǎn)管理暫行辦法，遵循歸口管理、依法依規(guī)操作的原則。由工程資產(chǎn)主管負責管理，崗位分工、職責權限和授權批準手續(xù)健全，不存在無形資產(chǎn)不相容職務混崗的現(xiàn)象；日常管理符合規(guī)定。經(jīng)測試無形資產(chǎn)內(nèi)控制度有效。6、在建工程

3、財務部設置工程資產(chǎn)主管負責在建工程管理，崗位分工、職責權限和授權批準手續(xù)健全；不否存在在建工程業(yè)務不相容職務混崗的現(xiàn)象，重要業(yè)務的授權批準手續(xù)健全；不存在越權審批行為；工程概預算編制的依據(jù)真實；工程款、材料設備款及其他費用的支付符合相關法規(guī)、制度和合同的要求；按規(guī)定辦理竣工決算、實施決算審計。經(jīng)測試在建工程內(nèi)控制度有效。7 、成本費用設置成本管理主管崗位，制定了費用報銷管理辦法、成本管理辦法等規(guī)定，明確了各項成本費用的核算流程及審批手續(xù)；嚴格預算控制；保證了各項成本費用記錄、報告的真實性和完整性。經(jīng)測試成本費用內(nèi)控制度有效。8 、采購4設置物資管理工程師和物資供應班負責單位物資的集中采購工作，

4、管理中強化材料物資采購的價格、計量、品質(zhì)、驗收、入庫等環(huán)節(jié)的管理，建立采購責任制，崗位分工、職責權限和授權批準手續(xù)齊全；采購中執(zhí)行請購和審批控制、采購執(zhí)行控制、采購驗收控制等。經(jīng)測試采購內(nèi)控制度有效。9 、銷售本單位銷售主要是指電力銷售。每月客戶服務中心提供186 系統(tǒng)中銷售電力應收及實收明細，財務科核對入賬。財務科每月與客戶服務中心賬務班核對各供電所實收及欠費明細。銷售收入及時入賬，應收賬款的催收有效。經(jīng)測試銷售內(nèi)控制度有效。10、財務體系財務資產(chǎn)部、內(nèi)部審計機構人員配備合理，無不相容職務混崗的現(xiàn)象；沒有設立獨立內(nèi)部審計機構，按三集五大精神在辦公室設置了監(jiān)察審計主管管理崗；企業(yè)是否明確了財務

5、機構、內(nèi)部審計崗的工作職責，充分發(fā)揮了相關機構的會計核算和財務監(jiān)督的管理職能。經(jīng)測試財務體系內(nèi)控制度有效。11 、財務預算財務預算管理由預算資金主管負責，制定了全面預算管理實施細則執(zhí)行。確定了公司經(jīng)營目標；明確了公司內(nèi)5部各部門的管理責任和權限；對公司經(jīng)營活動進行控制、監(jiān)督和考核；保證公司經(jīng)營目標完成。財務預算編制依據(jù)真實合理、程序適當、財務預算審核批準手續(xù)齊全；財務預算調(diào)整履行相關審批程序；定期對財務預算執(zhí)行結果進行分析，根據(jù)分析結果完善財務預算管理和落實獎懲措施。經(jīng)測試財務預算內(nèi)控制度有效。12 、財務報告和信息披露依據(jù)財務報告管理實施細則規(guī)范了財務報告管理，提高了財務報告的真實性、完整性

6、、統(tǒng)一性。財務報表及分析說明材料的編制分工合理，審批程序完善。經(jīng)測試財務報告和信息披露內(nèi)控制度有效。13 、財務信息系統(tǒng)財務信息系統(tǒng)管理不存在不相容職務混崗的現(xiàn)象；不存在越權審批行為；定期檢測系統(tǒng)運行情況并妥善處理潛在危險；嚴格按照網(wǎng)公司規(guī)定操作，有明確的工作程序和操作規(guī)范，有明確的分級操作管理權限；基本實現(xiàn)了數(shù)據(jù)共享、集中管理和集成應用，定期進行數(shù)據(jù)備份。經(jīng)測試財務信息系統(tǒng)內(nèi)控制度有效。（二）內(nèi)部控制制度建設與執(zhí)行方面的主要問題和不足根據(jù)公司發(fā)展需要，我們在不斷完善補充內(nèi)部控制制度。通過進行財務內(nèi)部控制評價，發(fā)現(xiàn)在內(nèi)部控制制度建設6與執(zhí)行方面還存在問題和不足。內(nèi)控制度還需要進一步完善。財務體系、財務信息系統(tǒng)等方面還沒有制定相關內(nèi)控制度。往來款項管理方面，缺少往來款項的事前控制。應加強往來款項事前控制，最大限度地控制和減少應收款項的發(fā)生。建立往來款項臺賬管理制度。如果正常會計核算無法滿足明細項目的管理要求，必須建立輔助臺賬管理