心理咨詢中心負債和風(fēng)險管理制度

1、心理咨詢中心負債和風(fēng)險管理 制度心理咨詢中心負債和風(fēng)險管理制度一、實施資金的集中管理，積極規(guī)避舉債經(jīng)營帶來的財務(wù) 風(fēng)險1、抓好資金流程管理，實現(xiàn)資金良性循環(huán)。為保證資金滿負荷 高速運轉(zhuǎn)，中心財務(wù)部門應(yīng)充分發(fā)揮“內(nèi)部銀行”管理功能，將中 心資金按照“統(tǒng)一計劃、統(tǒng)一調(diào)度、統(tǒng)一結(jié)算、統(tǒng)一借貸”的原則, 加強對資金的監(jiān)督使用，避免出現(xiàn)資金使用散亂而產(chǎn)生大量資金沉 淀的現(xiàn)象，從而提高資金使用效率，防范舉債經(jīng)營帶來的財務(wù)風(fēng)險。2、充分利用現(xiàn)有資源，加強現(xiàn)金流量分析預(yù)測。一般看來，中 心在經(jīng)營活動中，現(xiàn)金流入大于現(xiàn)金流出，說明中心經(jīng)營狀況良好, 現(xiàn)金流入、流出結(jié)構(gòu)合理?，F(xiàn)金流入與現(xiàn)金流出的比值越大，說明 中

2、心的經(jīng)營管理效率越高，經(jīng)營效益越好。加強現(xiàn)金流量分析預(yù)測, 嚴(yán)格控制現(xiàn)金流入和流出，保證支付能力和償債能力，將現(xiàn)金流量 管理貫穿于中心管理的各個環(huán)節(jié)，高度重視中心的支付風(fēng)險和資產(chǎn) 流動性風(fēng)險。嚴(yán)把現(xiàn)金流量的出入關(guān)口，對經(jīng)營活動、投資活動和 籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量進行嚴(yán)格管理。可以分析中心的“綜合支 付能力”，即當(dāng)期的經(jīng)營活動和投資活動的現(xiàn)金收入足以支付本期 債務(wù)和日常經(jīng)營支出，以及支付股利能力的，說明支付能力強;相反, 說明存在支付風(fēng)險。償債能力分析可以分析到期現(xiàn)金與到期債務(wù)的比例，現(xiàn)金凈流 入量大于即期債務(wù)，說明即期償債能力強;反之，說明存在即期償債 風(fēng)險。也可分析流入現(xiàn)金總量與債務(wù)總量之比

3、，流入現(xiàn)金總量大于 債務(wù)總量，說明承擔(dān)債務(wù)能力強，償債能力也強，否則，就存在償 債風(fēng)險。充分利用現(xiàn)有資源，進一步強化資金流的管理。比如現(xiàn)金 流量表的應(yīng)用和拓展，現(xiàn)金流量表是按照收付實現(xiàn)制原則編制的， 而資產(chǎn)負債表、損益表（利潤表）是按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則編制的， 因而現(xiàn)金流量表揭示的現(xiàn)金凈流量比利潤表揭示的凈利潤更客觀、 更準(zhǔn)確。所以，隨著市場經(jīng)濟改革的深入，現(xiàn)金流量表所揭示的會 計信息越來越被重視起來，以資金管理為核心的財務(wù)管理規(guī)程更應(yīng) 注重依靠現(xiàn)金流量表蘊含的財務(wù)信息。又如運用經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量與全部債務(wù)的比率，能充 分揭示一定時期內(nèi)全部債務(wù)的支付能力。由于本中心經(jīng)營活動是整 個中心活

4、動的核心，因而它的現(xiàn)金凈流量亦是整個現(xiàn)金流量的主要 部分，用它來作為全部債務(wù)償還的基礎(chǔ)，更安全、更有效。一般來 說該值越大，說明中心還債能力越強，它與資產(chǎn)負債率相比，更能 反映本中心舉債經(jīng)營的能力。二、完善全面預(yù)算管理，嚴(yán)格控制事前、事中資金支出， 保證資金的有序流動預(yù)算作為一種控制機制和制度化的程序，是實施資金集中管理 的有效模式，一個健全的預(yù)算制度實際上是完善的法人治理結(jié)構(gòu)的 體現(xiàn)，預(yù)算制度完備是生產(chǎn)經(jīng)營活動有序進行的重要保證，也是進 行監(jiān)督、控制、審計、考核的基本依據(jù)。全面預(yù)算不僅包括財務(wù)預(yù) 算，還包括業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算和現(xiàn)金預(yù)算。不僅包括預(yù)算指標(biāo)的 分解，預(yù)算的編制和匯總，預(yù)算的執(zhí)行和

5、監(jiān)督，還包括預(yù)算的反饋 和調(diào)整，預(yù)算的考核和評價。預(yù)算管理的功能主要體現(xiàn)在落實戰(zhàn)略 規(guī)劃、協(xié)調(diào)中心活動、提高管理效率、防范中心風(fēng)險。要切實改變 目前財務(wù)預(yù)算執(zhí)行不力的狀況，建立健全全面預(yù)算管理機制，對中 心經(jīng)營各個環(huán)節(jié)實施預(yù)算的編制、分析、考核制度，把生產(chǎn)經(jīng)營活 動中的資金收支納入嚴(yán)格的預(yù)算管理程序之中。預(yù)算編制采取逐級 編報、逐級審批、滾動管理的辦法，預(yù)算一經(jīng)確定，即成為內(nèi)部組 織生產(chǎn)經(jīng)營活動的法定依據(jù)，不得隨意更改。三、創(chuàng)新資金管理理念，改善資金管理方式和手段1、資金管理應(yīng)“開源”和“節(jié)流”并進?！肮?jié)流”是為了 “開 源”，資金管理應(yīng)更加關(guān)注中心的長期、可持續(xù)發(fā)展。要引入“零 營運資金管理

6、”理念。營運資金，從會計的角度看，是指流動資產(chǎn) 與流動負債的差額。以零營運資金為目標(biāo)，對營運資金實行“零營 運資金管理”的方法，已成為上世紀(jì)90年代以來財務(wù)管理中一項卓 有成效的方法。“零營運資金管理”的基本原理，就是從營運資金 管理的著重點出發(fā)，在滿足中心對流動資產(chǎn)基本需求的前提下，盡 可能地降低中心在流動資產(chǎn)上的投資額，并大量地利用短期負債進 行流動資產(chǎn)的融資?！傲銧I運資金管理”是一種極限式的管理，它 并不是要求營運資金真的為零，而是在滿足一定條件下，盡量使?fàn)I 運資金趨于最小的管理模式?！傲銧I運資金管理”通過減少在流動 資產(chǎn)上的投資，使?fàn)I運資金占中心總營業(yè)額的比重趨于最小，便于 中心把更多

7、的資金投入到收益較高的固定資產(chǎn)或長期投資上;通過 大量舉借短期負債來滿足營運資金需求，降低中心的資金成本，由 此從兩個方面增加了中心的收益?！傲銧I運資金管理”屬于營運資 金管理決策方法中的風(fēng)險性決策方法，這種方法的顯著特點是，能 使中心處于較高的盈利水平，但同時中心承受的風(fēng)險也大，即所謂 的高盈利、高風(fēng)險。因此，應(yīng)積極探索“零營運資金管理”實施的 有效途徑，提高盈利的同時積極規(guī)避風(fēng)險。2、積極推進中心財務(wù)與業(yè)務(wù)一體化的工作。財務(wù)管理的最高層 次是業(yè)務(wù)和財務(wù)的完美結(jié)合，即財務(wù)和業(yè)務(wù)一體化。因此，應(yīng)用統(tǒng) 一的計算機財務(wù)管理軟件，實現(xiàn)財務(wù)信息與業(yè)務(wù)流程一體化，進而 逐步引進、消化、開發(fā)使用國際先進的ERP系統(tǒng)軟件，是