自學考試專題：工程經濟考前精簡資料

1、工程經濟02194現金流量：對一個系統而言，凡在某一時點上流出系統的貨幣稱為現金流出或負現金流量；流入系統的貨幣稱為現金流入或正現金流量；同一時間點上的現金流入和現金流出的代數和稱為凈現金流量?，F金流入、現金流出及凈現金流量統稱為現金流量現金流量的繪制：1.畫一條帶有時間坐標的水平線，表示一個過程項目，每一個代表一個時間單位，時間的推移從左向右2.畫與帶有時間坐標水平線相垂直的箭線，表示現金流量?，F金流量的三要素：現金流量的大小(現金數額)、方向(現金流入或流出)和作用點(現金發(fā)生的時間點)。項目總投資形成的資產分為固定、無形、遞延、流動資產固定資產：指使用期限超過1年，單位價值在規(guī)定標準以上

2、，并在使用過程中保持原有物質形態(tài)的資產。特點：以同樣的實物形態(tài)為連續(xù)多次的生產周期服務，在長期使用過程中保持原有的物質形態(tài)。無形資產是沒有物質實體，卻可使擁有者長期受益的資產。特點：企業(yè)擁有的一種特殊權利，有助于企業(yè)取得高于一般水平的收益。無形資產：沒有物質實體，卻可以使擁有者長期受益的資產。特點：流動性大。遞延資產：不能完全計入當期損益，而應在以后各年度分期攤銷的各項費用。總成本費用：項目在一定時期內（一般為一年）為生產和銷售產品而花費的全部成本和費用。總成本費用組成：由生產成本、管理費用、財務費用和銷售費用組成。生產成本：各項直接支出（直接材料、直接工資、其他直接費用）和制造費用。制造費用

3、是指為組織和管理生產而發(fā)生的各項費用。管理費用：企業(yè)組織和管理經營活動發(fā)生的各項費用。財務費用：企業(yè)為籌措資金而發(fā)生的各項費用。銷售費用：企業(yè)銷售產品、提供勞務而發(fā)生的各項費用。經營成本是指項目總成本費用扣除固定資產折舊費、維簡費、無形及遞延資產攤銷費和利息支出以后的全部費用。即：經營成本=總成本費用折舊費維簡費推銷費利息支出固定成本：指在一定期間和一定生產規(guī)模限度內，不隨產品產量而變化的費用?？勺兂杀荆褐府a品成本中隨產品產量的增減而成比例地增減的費用。生產成本（亦稱制造成本），包括直接材料、直接工資、其他直接支出和制造費用。銷售收入是企業(yè)銷售產品或提供勞務等取得的收入，包括產品銷售收入和其他

4、銷售收入。銷售收入=商品銷售量單價利潤的作用：企業(yè)在一定時期內全部生產經營活動的最終成果，是企業(yè)擴大再生產和國家財政收入的基本來源。稅金是指企業(yè)根據國家稅法規(guī)定向國家繳納的各種稅款。主要稅種有增值稅、消費稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、城市維護建設稅、房產稅等。其中增值稅、消費稅、營業(yè)稅屬于流轉稅。利潤總額：利潤總額包括銷售利潤、投資收益和營業(yè)外收支凈額。利潤總額=銷售利潤+投資凈收益+營業(yè)外收支凈額-營業(yè)外支出資本金利潤率：企業(yè)利潤/資本金總額，反映企業(yè)資本金的獲利能力。銷售收入利潤率：利潤總額/銷售收入凈額，反映每百元銷售收入創(chuàng)造的利潤。成本費用利潤率：利潤總額/成本費用總額，分營投入與產出之間的

5、比例關系。產品價格與產品價值的關系：價格是價值的貨幣表現，價值是價格的基礎。市場價格：實際發(fā)生的市場交易價格，它是計量財務支出和收入的直接依據。影子價格：在技術經濟分析，能直實反映產品或勞務價值，用于國民經濟分析的調整價格。影子價格的確定：首先要區(qū)分項目投入物和產出物是外貿貨物還是非外貿貨物。經濟效益：工程實踐方案的“所得”同“所費”的比較，或者說是“產出”同“投入”的比較。勞動耗費是指在生產過程工中消耗和占用的活勞動和物化勞動。活勞動消耗：生產過程中具有一定的科學知識和生產經驗，并掌握一定生產技能的人的有目的的腦力和體力的消耗。物化勞動耗費有兩種含義：一是指生產過程中所消耗的生產資料。二是指

6、凝結在產品中的形成了價值的人類勞動。物化勞動占有：生產工具和原材料、燃料。動力等在生產使用前有相當一段時間出于被占用，形成物化老的占有。勞動力占用：在一定生產周期內所占用的全部勞動力數量。評價工程經濟效益的指標體系有：反映勞動成果（或收益類）的指標；反映勞動耗費類的指標；以及同時反映收益與耗費的綜合指標（或稱效益類指標）?？偖a值和凈產值的區(qū)別：就是不包括生產資料的轉移價值，即從總產值中扣除各種物質消耗價值以后的剩余價值。對兩個以上的工程項目進行經濟效益比較時，必須遵循以下四個可比原則：（1）滿足需要上的可比；（2）消耗費用上的可比；（3）價格指標上的可比；（4）時間上的可比。產量不等且差別不顯

7、著時，可用單位產品投資額和單位產品經營成本相比較；產量不等且差別顯著時，可重復建設一個方案，再用上述方法比較。消耗費用的可比原則是：在計算和比較費用指標時，不僅要計算和比較方案本身的各種費用，還應考慮相關費用，并且應采用統一的計算原則和方法來計算各種費用。價格可比的原則是：在對技術方案進行經濟計算時，必須采用合理的一致的價格。時間因素的可比原則主要考慮兩方面的問題：一是經濟壽命不同的技術方案進行比較時，應采用相同的計算期作為基礎；二是技術方案在不同時期內發(fā)生的效益與費用，不能直接相加，必須考慮時間因素。資金的時間價值：將資金作為某項投資，由于資金的運動（流通-生產-流通）可得到一定的收益或利潤

8、，即資金增了值，資金在這段時間內所產生的增值就是資金的時間價值。資金時間價值的重要性：利息和利潤是資金時間價值的兩種表現形式。資金的時間價值表明，技術方案在不同時間費用以及產出的收益是不同的。資金的時間價值是客觀存在的，因此在商品經濟中，為了提高整個社會的經濟效益，應充分考慮資金的時間價值，自覺利用資金只有運動才能增值的規(guī)律，促進經濟和生產的發(fā)展。資金等值：在同一投資系統中，處于不同時刻數額不同的兩筆或兩筆以上的相關資金，按照一定的利率和計息方式，折算到某一相同時刻所得到的資金數額是相等的，則稱這兩筆或多筆資金是“等值”的。“折現”：把將來某一時點的金額換算成與現在時點相等值的金額，這一換算過

9、程稱為“折現”。“現值”未來時點上的資金折現到現在時點的資金的價值稱為“現值”?，F值即資金的現在瞬時價值。未來值或終值：與現值等價的未來某時點的資金價值稱為未來值或終值。決定資金等值的因素：資金數額、資金發(fā)生的時刻和利率。其中利率是關鍵因素。資金等值計算的基本要點如下： 計息周期與復利率周期一致。 本期末即下期初。 P發(fā)生在第一期初（O期）。 F發(fā)生在n期末。 各期的等額系列A發(fā)生在每期末，計算期數為A的發(fā)生次數。 各期的等額遞增系列發(fā)生在從第二期起的每期末，計算期數為遞增支付量發(fā)生數加1。當問題包括P與A時，P發(fā)生在第一個A的前一期，當問題包括F與A時，F的發(fā)生與最后一個A同期。技術經濟分析

10、的一般程序:1確定目標。2調查研究收集資料。3選擇對比方案。4把比較方案可比化。5建立經濟數學模型。6模型求解。7綜合分析論證。8與既定目標和評價標準比較。經濟效益評價的基本方法投資回收期又稱返本期，是指項目投產后，以每年取得的凈收益（包括利潤和折舊）將全部投資回收所需時間，一般以年為單位，從建設年開始算起。投資回收期計算公式： Pt=累計凈收益為正的年份-1+上年累計凈收益的絕對值/當年凈收益投資回收期評價準則：如果PtPc，則認為該方案是可取的；如果PtPc，則方案不可取。基準投資回收期Pc是取舍方案的決策標準。投資收益率又稱投資效果系數，是工程項目投產后每年取得的凈收益與總投資額之比，即

11、：式中 投資收益率； Ra投資收益率 Hm年凈收益； Ko總投資額。投資收益率的評價準則是基準投資收益率越大，說明投資效益越好。將實際的方案投資收益率Ra同基準的投資收益率Rc進行比較，若Ra=Rc,則在經濟上方案可取。差額投資回收期法特點、應用場合:投資回收期法和投資效益率法都是反映工程項目的絕對經濟效益,往往需對互斥方案之間的相對經濟效益進行比較，應采用差額投資回收期法差額投資回期是指在不計利息的條件下，用投資額大的方案比投資額小的方案所節(jié)約的經營成本，來回收差額投資所需的期限。差額投資法用于幾個都能滿足相同需要，但要求在這些方案中選優(yōu)時進行比較。前提是各方案滿足可比要求。 公式為： 差額

12、投資回期評價準則在實際工作中，當差額投資回收期Pa小于基準投資回收期Pc時，說明差額部分的投資經濟效益是好的，投資額高的方案比較有利；否則投資低的方案有利。即：當PaPc時，選投資大的方案；當PaPc時，選投資小的方案。當兩個比較方案的年產量Q不同時，即Q1Q2，若（）（） ，（）（） 時，其差額投資回收期Pa為：（）（C01C02）當PaPc時，方案1為優(yōu)；當兩上比較方案年產量不同時，以單位產品的投資費用和經營費用來計算差額投資回收期，也就是每個費用均除以相關的產量，再行計算。特別是當有多個方案進行比較選優(yōu)時，首先要將其排序，以投資總額從小到大排列，再兩兩比較選優(yōu)。差額投資回收期法只能用來衡

13、量方案之間的相對經濟性，不能反映方案自身的經濟效益。計算費用法：把各個方案的一次性投資與經常性的經營成本，統一成一種性質相似的費用，稱為計算費用。也就是說，它并不是實際的費用，因此又稱為折算費用，在這里是一個名詞。注意，計算費用法應用的前提條件是，各互比方案之間的收益相同。一般在題中指明各方案達到同一需求水平。靜態(tài)評價法評價方案優(yōu)點簡便、直觀。靜態(tài)評價法缺點是：未考慮各方案經濟壽命的差異；未考慮各方案經濟壽命期內費用、收益變化的情況；未考慮各方案經濟壽命期末的殘值；未考慮資金的時間價值。靜態(tài)評價和動態(tài)評價的區(qū)別是什么？各適用于哪些類型的技術方案評價？答：區(qū)別：靜態(tài)評價不考慮資金的時間因素，動態(tài)

14、評價考慮了資金的時間因素。靜態(tài)評價適用于那些壽命周期較短且每期現金流量分布均勻的技術方案評價，方案初選階段應用較多。動態(tài)評價適用于那些經濟壽命周期長，分期費用和收益的分布差異較大的技術方案的經濟效益評價。試分析NPV0，NPV0，NPV0的經濟意義。答：NPV0說明方案的投資能獲得大于基準收益率的經濟效果，則方案可取；NPV0說明方案的投資剛好達到要求的基準收益率水平，則方案在經濟上也是合理的，一般可取；NPV0說明方案沒有達到基準收益率水平，則方案在經濟上是不合理的，一般不可取。現值法是指以某一個特定時間點為計算基準點來計算的價值。基準點一般定在投資開始的投入年份。 凈現值(NPV)就是將技

15、術方案的整個分析期內不同時點上的凈現金流量按基準收益率折算到基準年的現值之和。如果NPV0，說明方案的投資能獲得大于基準收益率的經濟效果，則方案可取；如果NPV=0，說明方案的投資剛好達到要求的基準收益率水平，則方案在經濟上也是合理的，一般可?。蝗绻鸑PV0，證明方案在經濟上是可行的，而具有非負的最高凈未來值的方案則為最優(yōu)方案。計算公式和凈現值的形式相同，不同的是求P變成了求F,在實際使用中，我們可以根據A,i,n的值，通過查表來計算F的值，記為(F/A,i,n)。未來值成本法(FC)則是在知其現金流出，不知現金流入時采用的方法。內部收益率又稱內部報酬率，是指方案的凈現值等于零時的收益率。公式

16、如下。差額投資內部收益率(IRR)：又稱增量投資收益率，是指兩個方案的投資增量的凈現值等于零時的內部收益率。即增量投資收益率i就是兩方案凈現值相等時的內部收益率。當i in時，則投資額大的方案更優(yōu)。因為差額投資收益率越小，表示增加的投資獲得的收益越小，當這個收益率比基準收益率還小時，自然是不合算的了。 NPV2采用高收益率i2時的方案凈現值。為了減少誤差，應使兩個試插之值不超過2%-5%。計算出某一方案的內部收益率i0后，要與基準收益率in比較。當i0in時，則認為方案可??；反之，則認為不可取。內部收益率法的優(yōu)點是不需事先確定基準收益率，使用方便；另外用百分率表示，直觀形象，比凈現值法更能反映

17、單位投資的效果，但計算比較復雜。年值(金)法比較法是把所有現金流量化為與期等額的年值或年費用。用以評價方案的經濟效益。 年值法(AW)：用于項目的收和支出皆為已知，在進行方案比較時，分別計算各比較方案凈效益的等額年值，然后進行比較，以年值較大的方案為優(yōu)。公式為： AW=NPV(A/P,i,n)其中NPV是凈現值，(A/P, i,n)是資本回收系數。 年費用比較法(AC法)：和年值法相似，用于技術方案的逐年收益無法或無需核算時，以計算各方案所耗費用來進行比較，并以費用最小的方案作為選優(yōu)的標準。年費用比較法就是將各技術方案壽命周期內的總費用換算成等額年費用值(年值)，并以等額年費用最小的方案作為最

18、優(yōu)方案。 年費用現值比較法：當相互比較的技術方案投資額、投資時間、年經營費用和服務期限均不相同時可用此法來選優(yōu)。就是先計算各方案的等額年費用，然后將等額年費用換算為各自方案的總費用現值，并進行比較，取年費用最小的方案為優(yōu) 經濟效益評價方法總表（單方案）不確定性分析方法有盈虧平衡分析、敏感性分析和概率分析。盈虧平衡分析法是根據方案的成本與收益關系確定盈虧平衡點(保本點)，進而選擇方案的一種不確定性分析方法。 盈虧平衡模型分線性和非線性兩種基本形式。線性盈虧平衡模型是指方案的總成本費用、銷售收入與產量呈線性關系。平衡點所對應的產量是銷售收入等于總成本費用，利潤等于零時的產量(或銷售量)。非線性盈虧

19、平衡模型是指方案的總成本費用、銷售收入與產量為非線性關系。 盈虧平衡點的確定有圖解法和計算法兩種。對于線性模型，圖解法和計算法均較簡單，計算法的公式如下： Q0=B/(P-V-D)式中Q0為盈虧平衡點的產量，B為固定總成本費用，P是產品單價，V是單位產品可變成本費用，D為單位產品銷售稅金及附加。簡要回答圖解法確定盈虧平衡點的步驟。答：繪制步驟大致如下：（1）畫展平面直角坐標。（2）根據資料，確定所分析的某一產量Q的固定總成本費用、可變總成本費用和目標利潤。（3）繪制在該產量Q下的固定總成本費用、可變總成本費用和利潤點A、C、B。（4）連固定總成本費用線FA、總成本費用線FC和銷售收入線OB。（

20、5）總成本費用線FC與銷售收入線OB的交點G即為所求的盈虧平衡點。敏感性分析(亦稱靈敏度分析)，是指研究某些不確定性因素(如銷售收入、成本、投資、生產能力、價格、壽命、建設期、達產期等)對經濟效益評價值(如投資收益率、凈現值、年值內部極益率等)的影響程度，從許多不確定因素中找出敏感因素，并提出相應的控制對策，供決策者分析研究。敏感性分析的基本步驟 (1)確定敏感性分析指標。(2)計算目標值。(3)選取不確定因素。(4)計算不確定因素變動對分析指標的影響程度。(5)找出敏感因素(6)綜合其他對比分析的結果采取措施。概率分析又叫風險分析，是一種利用概率值定量研究不確定性的方法。概率分析方法是在已知

21、概率情況下，通過計算期望值和標準差(或均方差)可以表示其特征。 概率分析決策的方法有決策收益表法和決策樹法。 決策收益表法是概率分析決策的基本方法，該表首先分別計算各方案在不同自然狀態(tài)下的收益值，然后按大小加權平均計算出各方案的期望收益值進行比較，從中選出一個最佳方案。 決策樹法是以圖解方式分別計算各個方案在不同自然狀態(tài)下的損益值，通過綜合損益值的比較，作出決策。決策樹法步驟為： (1)畫決策樹。決策點用方框表示，機會點用圓圈表示。概率枝末稍用表示。 (2)計算各機會點的期望值。計算時從右向左逆向進行。 (3)修枝選優(yōu)，作出決策。工程項目的可行性研究可行性研究的對象：可行性研究的對象很廣泛，包

22、括新建、改建、擴建的工業(yè)項目、民用項目、科研項目、地區(qū)開發(fā)、技術措施的應用與技術政策的制定等。本章著重工程項目的可行性研究。工程項目建設的全過程分為三個時期：投資前時期、投資時期和生產時期。 可行性研究的程序和每一階段的任務：可行性研究主要在投資前時期進行。可行性研究的程序包括機會研究、初步可行性研究、詳細可行性研究及評價報告和決策。機會研究(投資機會論證)：這一階段的主要任務是提出工程項目投資方向的建議。機會研究要解決兩個方面的問題：一是社會是否需要；二是有沒有可以基本條件。 初步可行性研究(預可行性研究)：是在對機會研究的結論仍有懷疑時才進行，一般可以越過這個階段而進入詳細可行性研究。 詳

23、細可行性研究(技術經濟可行性研究)：是可行性研究的主要階段。它為投資開發(fā)的工程項目投資決策提供技術、經濟、生產等各方案的依據，作出詳細的技術經濟評價，提出最后的結論。 評價報告和決策：評價報告是可行性研究的最后結論。可行性研究的主要內容：(1)市場調查 (2)企業(yè)生產規(guī)模 (3)技術選擇 (4)廠址選擇 (5)投資估算和總成本費用估算 經濟評價市場調查的作用與內容 作用：就是要掌握可靠的市場信息，有利于工程項目設想的產生，克服盲目性，加強自覺性，使產品適銷對路。了解市場的大小和性質，決定產品的銷售量。 內容：(1)調查國內需求量；(2)調查國內供應量；(3)調查國外需求量；(4)調查國外供應量

24、。市場調查的方式：普查、典型調查和抽樣調查三種。 市場需求的內涵：一個產品的市場需求是在一定的地理區(qū)域和一定的時期內，一定的營銷環(huán)境和一定的營銷方案下，由特定的顧客群愿意購買的總數量。此中有8個要素，界定了這8個要素，才能確定一個市場需求。市場預測的作用(概括為發(fā)展依據、計劃依據和決策基礎)：1)為企業(yè)生產規(guī)模及其發(fā)展任務、新的工程項目的設立提供依據。 (2)為企業(yè)制定經營計劃提供依據。 3)為企業(yè)的經營決策提供基礎。 市場預測的程序(明目標、搜資料、先方法、建模型、評結果)(1)明確預測目標 (2)搜集分析資料 3)選擇預測方法 (4)建立預測模型 (5)評價修正結果 市場預測的方法：一類是

25、定性的方法包括專家座談法、銷售人員綜合意見、特爾菲法，主觀概率法和交叉影響分析法，一類是定量的方法包括時間序列法和回歸分析法。特爾菲法有三大特征：匿名性、反饋性和統一性。時間序列法：就是用自身的過去和現在的情況來預測未來。有移動平均法和指數平滑法。移動平均法是用前n期的平均值作為下期的預測值。而指數平均法則用一種特殊的加權移動平均法，取上一期的預測值和本期的實際觀察值來計算下期的預測值。 回歸分析法：是通過對歷史資料的統計與分析，尋求變量之間相互依存的相關關系規(guī)律的一種數理統計方法。財務評價的含義：是根據國家現行財稅制度和價格體系，分析、計算項目直接發(fā)生的財務效益和費用，編制財務報表，計算評價

26、指標，考察項目的盈利能力、清償能力以及外匯平衡等財務狀況，據以判別項目的財務可行性。財務評價常用的基本報表：有現金流量表、損益表、資金來源與運用表資產負債表及外匯平衡表。 基本報表的用途：(1)現金流量表：反映項目計算期內各年的現金收支，用以計算各項動態(tài)和靜態(tài)評價指標，進行項目財務盈利能力分析。 (2)損益表：反映項目計算期內各年的利潤總額、所得稅及稅后的分配情況，用以計算投資利潤率、投資利稅率和資本金利潤率等指標。 (3)資金來源與運用表：反映項目計算期內各年的資金盈余或短缺情況，用于選擇資金籌措方案，制定適宜的借款及償還計劃，并為編制資產負債表提供依據。 (4)資產負債表：綜合反映項目計算

27、期內各年末資產、負債和所有者權益的增減變化及關系，以考察項目資產、負債、所有者權益的結構是否合理、用以計算資產負債第、流動比率及速動比率，進行清償能力分析。 (5)財務外匯平衡表。它適用于有外匯收支的項目，用以反映項目計算期內各年外匯余缺程度，進行外匯平衡分析。財務評價指標主要有盈利能力分析的指標和清償能力分析的指標。 盈利能力分析的靜態(tài)指標有：全部投資回收期、投資利潤率、投資利稅率和資本金利潤率。動態(tài)指標有：財務內部收益率、財務凈現值。 清償能力分析的指標有：借款償還期、資產負債率、流動比率和速動比率。以上指標的計算在前面章節(jié)已經學過，這些指標大部分可以從字面上理解其含義并到得到其計算公式。

28、國民經濟評價的含義：是按照資源合理配置的原則，從國家整體角度考察項目的效益和費用，分析、計算項目對國民經濟的凈貢獻，據以判斷項目的經濟合理性。國民經濟評價常用的基本報表：國民經濟評價的基本報表一般包括國民經濟效益費用流量表(全部投資)、國民經濟效益費用流量表(國內投資)和經濟外匯流量表。常用評價指標：國民經濟盈利能力指標和外匯效果指標兩類。前者包括經濟內部收益率和經濟凈現值；后者有經濟外匯凈現值、經濟換匯成本和經濟節(jié)匯成本。 經濟內部收益率：是項目計算期內各年經濟凈效益流量的現值累計等于零時的折現率。 經濟凈現值：是指用社會折現率將項目計算期內各年的凈效益流量折算到建設期初現值之和。 經濟外匯

29、凈現值：是反映項目實施后對國家外匯收支直接或間接影響的重要指標。它是用社會折現率將項目計算期內各年的凈外匯流量折算到建設期初現值之和。 經濟換匯成本：它的經濟意義是換取1美元外匯所需要的人民幣金額。 經濟節(jié)匯成本：它的經濟意義是替代1美元進口產品而所需投入人民幣金額。 財務評價和國民經濟評價的區(qū)分(1)評價角度不同(財務角度考察，盈利狀況、償還能力vs國家角度出發(fā)，對國民經濟的貢獻和代價。(2)計算效益與費用所包括的項目不同(實際收支 vs提供社會有用產品及耗費社會有用資源)(3)采用的價格不同(財務價格 VS影子價格)(4)采用主要參數不同(官方匯率和行業(yè)基準收益率 VS影子匯率和社會折現率

30、)技術改造項目的特點和評價指標 特點：利用原資產資源，小增投入大增效；效益費用識別計算復雜；難以定量計算。根據這些特點，對技改項目的經濟評價著重考察增量投資的經濟效益，來判定項目的經濟可行性。 指標分財務評價和國民經濟評價，其指標和一般建設項目基本相同。 財務評價指標：(1)財務內部收益率(增量全部投資、增量國內投資)；(2)財務凈現值(全部增量投資)；(3)投資回收期；(4)投資利潤率；(5)投資利稅率；(6)資本金利潤率(增量利潤總額)；(7)資產負債率；(8)固定資產投資借款償還期；(9)流動比率；(10)速動比率。 國民經濟評價指標：(1)經濟內部收益率(增量全部投資、增量國內投資)；

31、(2)經濟凈現值(增量全部投資、增量國內投資)；(3)經濟外匯凈現值(增量凈外匯)；(4)經濟換匯(節(jié)匯)成本。增量收益和增量費用兩種計算方法的比較 增量收益和增量費用的計算有兩種方法：前后比較法和有無比較法。 前后比較法是對比技術改造前與后的收益和費用等有關數據，計算其差值，從而評價技改項目的經濟效益。 有無比較法是對比有和無技術改造情況下的收益和費用等有關數據，計算其差值，用來評價技改項目的經濟效益。 前后比較法本身是改造前與改造后兩個方案比較，改造后方案的計算值是對未來若干時期的預測，改造前方案是過去或者現在某一特定時點的靜止狀態(tài)。二者在時間上是不可比的。(動態(tài)結果比靜態(tài)結果)有無比較法

32、則是將兩方案(改造、不改造)建立在同一時間比較的基礎上，也就是同時對改造、不改造的未來狀況進行預測，然后加以比較。這是符合工程經濟的比較原理的。(動態(tài)結果比動態(tài)結果)因此只有假設不改造維持現狀不變，兩種方法的結論才是一致的。技術引進項目財務評價的一些常用指標有：(1)技術引進項目的投資總額(包括固定資產投資、引進項目投產前期費用、流動資金、技術引進費)；(2)資金籌措；(3)產品總成本費用和利潤計算；(4)賣方利潤分享率；(5)提成率；(6)外資償還期。新產品開發(fā)與價值工程試述新產品開發(fā)的重要性以及新產品開發(fā)的方式。答：在世界經濟日益國際化和技術創(chuàng)新的步伐繼續(xù)加快的新形勢下，任何國家要增強自己

33、在世界市場的競爭力，必須重視產品開發(fā)。實踐證明，哪個企業(yè)新的產品多，速度快，哪個企業(yè)就興旺發(fā)達，否則企業(yè)就會走向死胡同。開發(fā)新產品更是工業(yè)企業(yè)的頭等大事，新產品開發(fā)的重要性主要表現在：（1）是社會主義現代化建設的需要；（2）是人民生活水平不斷提高的需要；（3）是企業(yè)生存和發(fā)展的需要；（4）是企業(yè)提高經濟效益的需要。我國工業(yè)企業(yè)開發(fā)新產品的主要方式有：（1）自行研制；（2）技術引進；（3）自行研制與技術引進相結合。試闡述設備磨損的形式和磨損的補償方式。答：設備磨損分有形磨損和無形磨損兩種。設備的有形磨損又有兩種形式：設備在使用過程中由于力的作用而產生的實體磨損，稱為第種形式的有形磨損；設備在閑置

34、過程中由于銹蝕作用而喪失精度和使用價值，稱為第種形式的有形磨損。設備的無形磨損也有兩種形式：由于相同結構設備再生產價值的降低而產生原有設備價值上的貶值，稱為第種無形磨損；由于出現技術上更加先進、效率更高的新設備，使原設備顯得落后則產生經濟損耗，稱為第種無形磨損設備磨損的補償方式有修理、更新和現代化改裝。設備的有形磨損補償可以是修理或更新，設備的無形磨損補償可以是現代化改裝或更新。結合我國實際，試闡述企業(yè)的設備更新工作應遵循哪些基本原則?答：企業(yè)的設備更新工作應遵循基本原則：（1）應堅持獨立自主、自力更生，挖潛、革新和改造的方針。要充分發(fā)揮本企業(yè)的生產和技術潛力，對于引進設備項目，要做到由學到創(chuàng)

35、，洋為中用。（2）必須要有戰(zhàn)略規(guī)劃。應依據需要與可能，有計劃、有步驟、有重點的進行。（3）要講究經濟效益。合理確定設備最佳更新期，以最少的費用獲得最佳效果。（4）更新下來的設備要合理、充分地利用。設備更新的目的在于提高裝備構成的技術先進性，改善設備，改變設備擁有量的構成比，促進技術進步，使先進的，效率高的設備比重逐步提高，以提前產品質量，降低成本，提高勞動生產率，適應國民經濟。什么是不確定分析?常用不確定分析方法有哪幾種?答：（1）不確定分析主要是指技術方案中某些不確定性因素對其經濟效益的影響。這對投資額較大、壽命較長的重大項目來說尤其重要。（2）常用不確定分析方法有盈虧平衡分析法、敏感性分析

36、法和概率分析法。簡要回答設備的自然壽命和技術壽命。答：設備的自然壽命也稱物理壽命，指一臺設備從全新狀態(tài)開始使用，直至報廢所經歷的全部時間。技術壽命是指一臺設備可能在市場上維持其價值的時間，也即是設備開始使用到因技術落后而被淘汰為止所經歷的時間。 新產品開發(fā)的重要性：(1)是社會主義現代化建設的需要；(2)是人民生活水平不斷提高的需要；(3)企業(yè)生存和發(fā)展的需要；(4)企業(yè)提高經濟效益的需要。新產品的概念與分類：新產品是指具有新的原理、構思和設計，采用新的材料和元件，具有新的性能特點，肯有新的用途或市場的產品。新產品的分類見上圖。新產品開發(fā)的主要方式：(1)自行研制；(2)技術引進；(3)自行研

37、制和技術引進相結合。 新產品開發(fā)的過程及每一階段任務：(1)調查研究和前期開發(fā)階段-尋找產品構思； (2)樣品設計與試制階段-編制任務書、試制、鑒定。 (3)小批試生產階段-驗證考核新產品，為正式生產作準備。 (4)正式生產和銷售階段-完善和穩(wěn)定產銷新產品的各方面工作。 產品的市場壽命周期是指一個產品完成試制定型以后，從投入市場開始直到被市場淘汰停止生產為止所經過的時間。產品的市場壽命周期都可以分為：投入期、成長期、成熟期和衰退期4個階段。 投入期或引入期，這是新產品投入市場的初始階段。營銷戰(zhàn)略有四種： 1)快速撇取戰(zhàn)略。即高價格高促銷。注意它的假定條件：大部分人沒有意識到本產品；知道的人渴望

38、得到該產品并有能力照價付款；公司沒有競爭對手。簡言之：不知者眾，知者急需，沒有競爭。 2)緩慢撇取戰(zhàn)略。即高價格低促銷。假定條件是：市場有限，已知者眾，高價愿買，競爭來緩。 3)快速滲透戰(zhàn)略。即低價格高促銷。假定條件是：市場較大，不知新品，價格敏感，競爭強烈，成本下降。 4)緩慢滲透戰(zhàn)略。即低價格低促銷。假定條件是：市場較大，產品出名，價格敏感，潛在競爭。 這四種戰(zhàn)略各有側重，一般高促銷(或低價格)是爭取快速滲透市場，獲得更多的份額，而高價格(低促銷)是為了獲得更多的盈利。 成長期或稱發(fā)展期，這是產品銷量迅速增長的時期。營銷戰(zhàn)略是：改進質量，增加特色，廣告引購，開辟新市場，降低價格吸引需求等。

39、 成熟期或稱飽和期，產品銷售成長率到達某點后放慢或停止，進入成熟階段。營銷戰(zhàn)略不外乎增加功能，改進特點，美化新產品等。中國目前的彩電產品就是處于這種狀態(tài)。 衰退期或稱滯銷期，此期間要根據退出市場或堅持生產的不同情況來確定營銷戰(zhàn)略。退出則應考慮善后問題，堅持則應考慮投資走向問題。新產品的評價方法有：技術經濟評價法、產品市場壽命周期評價法、產品獲利能力評價法、產品系列平衡法和臨界收益平衡法五種。 技術價值是指新產品的功能評價相對于理想產品能達到的程度。一般以理想產品的評價為1，而相對評價獲得的比例數值就是新產品的技術價值,一般小于1。 經濟價值就是指理想生產成本與實際生產成本之比，一般在01范圍內

40、。 綜合評價優(yōu)度：采用技術價值和經濟價值的均值或雙曲線值求得優(yōu)度準數S來分析評價。 技術經濟評價法的步驟是，首先分別進行技術評價和經濟評價，然后將二者的結果根據均值法或雙曲線法合成一個準數S，根據合成結果再行綜合評價。產品市場壽命周期評價法是運用產品市場壽命周期的理論，根據銷售增長率指標，確定產品所年的市場壽命階段銷售增長率=(本年度銷售量-上年度銷售量)/上年度銷售量 100%.根據某些企業(yè)的經驗，投入期銷售增長率不穩(wěn)定，小于10%，成長期在10%以上，成熟期在0.1%10%之間，衰退期為負數。產品獲利能力評價法是根據資金利潤率水平來評價和選擇產品。資金利潤率=銷售利潤率資金周轉次數。(每周

41、轉一次就可以獲利一次)，理解產品資金利潤率坐標圖，在4個產品區(qū)中，銷售利潤率和周轉次數越高則獲利能力越強。 產品系列平衡法是把市場需要和企業(yè)條件結合起來，利用每種產品的市場引力和企業(yè)實力這兩個綜合因素，按照一定的分數標準，劃分為大中小3等，形成9種組合方式，形成9個象限，每個產品根據得分情況在象限中找到自己的位置，作出綜合評價和決策。臨界收益平衡法是應用盈虧平衡點的原理研究和評價各種不同產品組合方案，從中選擇能達到利潤目標的最佳方案的方法。臨界收益是指銷售收入減去可變成本后所余下的部分，或等于固定成本加利潤。優(yōu)度圖分析：品資金利潤率坐標圖及對策。分布象限圖。價值工程(Value Enginee

42、ring)：是一種通過各相關領域的協作，對所研究對象的功能與費用進行系統分析，不斷創(chuàng)新，力圖以最低的壽命周期成本，可靠地實現必要的功能，旨在提高所研究對象的價值的思想方法和管理技術。(三個概念：壽命周期成本，必要功能，價值)產品壽命周期成本與功能的關系1）產品壽命周期成本就是總成本，它包括總成本費用C1和使用成本C2。(我們說小汽車買得起養(yǎng)不起就是說它的使用成本大大于其出廠前的總成本費用。)(2)必要功能是指對象為滿足使用者的需求而必須具備的功能,包括基本功能和輔助功能。 (3)壽命周期成本的高低與產品的功能水平具有內在的聯系，在技術水平不變的情況下，隨著產品功能水平的提高，則總成本費用上升，

43、使用成本下降，而壽命周期成本則呈馬鞍形變化。 (4)VE中價值的概念；它就是從上述兩者的關系中得出的，公式為V=F/C，即產品的價值由它的功能和實現這一功能所耗費的成本之間的比例關系所確定。這個價值是指對用戶的價值。提高產品價值的途徑有5種，不用記憶，就是把公式V=F/C中的F/C的值提高，那么就可以提高F,降低C,或一個變大(變小)，另一個不變，或一個變得多，一個變得少來找辦法。思考一下就可以得到答案。VE的工作程序：（1）初始階段；（2）信息階段；（3）革新階段；（4）評價階段；（5）實施階段。VE對象的一般原則是：（1）同企業(yè)發(fā)展方針密切相關，適應社會需要的項目；（2）投入的人力、物力、

44、財力不多，預計在短期內可以取得成果的項目；（3）有明顯的改進余地，節(jié)約潛力較大，或積累效益較多的項目；（4）信息資料較齊全，目標比較明確，有發(fā)展前途的項目；（6）具備某方面的技術管理人才，對某些問題有改進能力，并預計成功率較高的項目。（簡言之就是：適應需要；見效快；節(jié)約增效；有前途；專門人才成率高。）ABC分析法：基本原理是處理任何事情都要分清主次、輕重，區(qū)別關鍵的少數和次要的多數，根據不同情況進行分析。ABC分析法的優(yōu)點是能抓住重點，把數量少而成本大的零部件或工序選為VE對象，利于集中精力，重點突破，取得較大效果。缺點是在實際工作中，由于成本分配不合理，常常會出現有的零部件功能比較次要而成本

45、卻高，也會出現有的零部件或能比較重要而成本卻低。FD法：就是強制確定法，它的基本思想是產品的每個零部件成本應該與其功能的重要性相稱。通過求算功能評價系數、成本系數，得出價值系數，根據價值系數判斷對象的價值，把價值低的選為VE對象。對于價值系數小于1的對象，應考慮降低成本，對于價值系數大于1的對象，應考慮提高其功能。最合適區(qū)域法：其求算價值系數的方法與FD法相同，但選擇VE對象基本思想有所不同，這種方法不是簡單地根據價值系數來確定VE對象，它不把價值系數相同的零件同等看待，而是優(yōu)先選擇對產品價值影響大的為對象。它提出一個價值系數的最合適區(qū)問題，凡是分布在最合適區(qū)以內的零件，都視為合理，不作為VE

46、對象；凡是分布在區(qū)域以外的零件，都視為不合理，可作為VE對象；凡是遠離區(qū)域的，則作為VE的重點對象。這就考慮到成本系數和功能評價系數，對于這兩個系數絕對值較大的對象（也就是在功能上和成本上的重點對象）要從嚴控制。反之則放寬控制。這樣可以使VE抓住少數對象進行工作。功能定義：價值工程的重要特征就是功能分析。要進行功能分析首先應給功能下定義，就是指出產品或零部件的本質屬性，也就是說把對象產品或零部件所具有的效用或功用一件一件地加以區(qū)分限定，然后對這些效用一一弄清楚。功能定義的目的：（1）明確所要求的功能；（2）便于進行功能評價；（3）便于構思方案。功能定義的方法：（1）用動詞和名詞功能簡潔地描述出

47、來；（2）名詞部分要采用可測定的詞匯；（3）動詞部分要使用力求擴大思路的詞匯；（4）注意實現功能的制約條件；（5）掌握以事實為基礎的功能；（6）站在物品的立場上來下定義；（7）一項功能下一個定義。功能整理：功能整理就是按照一定的邏輯體系，把各個構成要素的功能相互連接起來，繪制功能系統圖，從局部功能和整體功能的相互關系上分析研究問題，以便掌握必要功能，發(fā)現和消除不必要功能，明確功能改善區(qū)域。功能評價及其目的：功能評價就是對各功能區(qū)域的價值進行定量分析，從中找出價值低的功能區(qū)域作為改善對象。它的目的是：（1）確定功能目標成本（即功能評價值）；（2）評定現實功能的價值，預測價值改善效果；（3）進一步

48、選準VE對象，鼓舞VE人員信心。功能評價的步驟：（1）求功能評價值（或功能重要性系數）；（2）確定功能現實成本（或功能成本系數）；（3）計算功能價值系數；（4）計算成本降低幅度，即改善期望值；（5）選擇功能價值低，改善期望值大的功能作為VE對象。功能評價值的含義：功能評價值是指可靠地實現所需功能的最低成本。它是通過把項目或零件的功能成本與能保證完成同樣功能的類似的外部項目的成本作創(chuàng)造性的比較而確定的。功能價值系數的計算絕對值計量法功能價值系數：此法的公式前面已經學過，見教材第125頁關于VE的價值，二者是相同的，不過前面講的是價值，而此處換作了價值系數：功能價值系數V=功能評價值F/功能實現成

49、本C .這里要注意功能對成本分攤方法。相對值計量法計量功能價值系數：公式是：功能價值系數Vi=功能評價系數Fi/功能成本系數Ci 它是把功能F和費用C都按所占比重的大小進行定量評價，再進行比較。FD法：第一步，用功能之間對比打分的方法求出功能單元的功能評價系數；第二步求同每個功能單元占用功能單元成本總和的功能成本系數；第三步求出功能價值系數。根據另定的目標成本和上面求出的功能評價系數可以得到每個功能單元的目標成本，可以選擇價值系數低或成本降幅大的功能單元為功能改善對象。平均先進分值法：克服了FD法分析結果保守的缺點，它不以總平均分值為評價標準，而是以先進功能單元的平均分值為標準。平均分值的概念

50、，它就是總成本/總功能得分，即每一分功能花多少成本。FD用的就是全部成本和所有功能的平均分值，而平均先進分值法選取了幾個價值系數高的功能單元來求它們的功能平均成本，也就是先進平均分值。根據這個先進平均分值，再去計算每個功能單元所需的目標成本就可以了。即用它來乘以某單元的功能得分。基點法：本法也是為了克服FD（強制確定法）求價值系數不準確的弱點而提出的，用它求價值系數是為了消除功能單元得分總和與功能單元實現成本總和中不合理的部分。因此采用的方法就是確定一個成本與功能匹配的基點，以基點的成本/功能分值作為基點系數來求每個功能單元（要素）的價值系數和目標成本。故名基點法。成對比較法：此法與FD的步驟

51、相同，但是功能評價系數和功能成本系數的求法不同，FD法的功能評價系數是用兩兩比較取1和0值的辦法求得，功能成本是由實際花費按比例求得的；而成對比較法中，功能評價系數和功能成本系數均是由功能單元兩兩比較根據重要程度差別（或成本花費差別）按0到3分來打分，再求得總分及功能單元所占比例（也就是系數），最后可以得到功能價值系數。創(chuàng)造的含義：創(chuàng)造就是通過對過去的經驗和知識的分解與組合，使之實現新的功能。創(chuàng)造性思維的特征：求異性、創(chuàng)新性、連動性、多向性、綜合性、洞察性創(chuàng)造技法：智暴法：頭腦風暴法，由提案人自由奔放、打破常規(guī)、創(chuàng)造性地思考問題抓住瞬時的靈感或意識得到新的構思方案，此法以開會形式進行，規(guī)則（1

52、）不批判別人意見（2）歡迎自由提意見（3）希望提出大量方案（4）要求在改善和結合別人意見的基礎上提方案。哥頓法：抽象類比法，把研究問題抽象化，以利尋求新解法，主要抽象功能定義中的動詞部分。仿生類比法：通過仿生學對自然系統生物分析和類比的啟發(fā)創(chuàng)造新方法。提問法：通過系統的提出問題，針對問題進行思考，使設計所需要的信息更充分，解法設想更趨合理和完善，有奧斯本提問法和阿爾諾特提問法。檢核表法：顧名思義，檢就是檢查，核就是核對，針對分析對象的特點，把應考慮的問詳盡列表，作為VE活動的指導準則，工作中進行一一檢查核對。形態(tài)綜合法：是探索總功能的解決方案的有效方法。先把問題從功能上加以分解，然后把實現每一

53、分功能的已知和可能想到的所有方案特征（功能載體）都按形態(tài)的程式匯總在一個矩陣表中，并把它們組合成多種解決方案。概略評價主要是在方案創(chuàng)造階段對提出很多設想進行粗略評價，目的是從多個設想方案中選擇價值較高的方案，作為具體制定方案的基礎.詳細評價主要是對具體制定的方案進行詳細評價，從中選取最優(yōu)方案。目的是對許多改進方案提供全面、準確、可靠的評價依據，正式提交審查。 技術評價、經濟評價、社會評價和綜合評價：不論是概略評價還是詳細評價均包括這四種評價內容。技術評價主要是對功能進行評價，內容是所提方案能否實現及實現程度。經濟評價是圍繞成本進行的評價。社會評價是針對方案給社會帶來的利益或影響進行的評價。綜合

54、評價是在技術評價、經濟評價和社會評價基礎上進行的整體評價。直接打分法、加權打分法：是在技術評價中使用的方法，前者直接給多個方案分別打分，以分值高者為優(yōu)，后者在對目標打分后根據各目標功能的重要性進行加權求和再行比較，可以更切合實際。總額法和直接成本計算法：在經濟評價時采用的方法，前者用總成本或總利潤進行比較，后者把固定成本與可變成本分開計算以剔除產量變動對單位成本的影響。優(yōu)缺點列舉法和定量評分法：綜合評價時采用的方法，前者根據方案優(yōu)缺點對比評價選擇最優(yōu)方案，后者則采用分項打分的辦法來評價方案的優(yōu)劣，具體有加法、連乘和加權評分等法。有形磨損：機械設備在力的作用下，零部件產生磨擦、振動、疲勞、生銹等

55、現象，致使設備的實體產生磨損，稱為設備的有形磨損有形磨損兩種形式：第I種形式是物理磨損（如實體磨損，損壞），第II種形式化學磨損（如閑置時銹蝕）。有形磨損程度的計算方法：（1）零件磨損量：零件磨損程度實際磨損量/允許磨損量（2）整個設備平均磨損程度：設備磨損程度p=全部磨損零件磨損掉的價值/全部零件的總價值（采用了經濟指標的度量方法）（3）修理費估計：設備磨損程度p修復全部磨損零件所需的修理費用/在確定設備磨損程度時該設備再生產的價值（這個價值簡單說就是，現在新生產的這種設備要多少錢）設備的有形磨損程度指標不能超過p1，否則修理比買新的還貴，不合算。無形磨損：是指由于科技進步而不斷出新性能更加完善，生產效率更高的設備，使原有設備價值降低，或者是生產同樣結構設備的價值不斷降低而使原有設備貶值。無形磨損兩種形式：第I種形式是指再生產同樣結構的設備成本降低了造成現有的設備貶值。第II種形式是指新型設備的出現導至現有設備顯得落后陳舊產生的經濟磨損。無形磨損的計算方法：i1（當前再生產同樣設備的價值K1/設備原值K0）殘余價值：K=當前再生產同樣設備的價值K1修復費用R設備磨損的補償方式:修理、現代