地質(zhì)勘察單位會計(jì)制度說明

1、文檔僅供參考地質(zhì)勘察單位會計(jì)制度說明地質(zhì)勘察單位會計(jì)制度1996年 5 月 6 日財政部財會字（1996）15號文件發(fā)布一、總說明（一）為了規(guī)范地質(zhì)勘察單位的會計(jì)核算,根據(jù)企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則 和國家有關(guān)規(guī)定 ,結(jié)合地質(zhì)勘察單位的特點(diǎn),特制定本制度。（ 二 ） 本制度適用于中華人民共和國境內(nèi)的以地質(zhì)勘察生產(chǎn)活動為主業(yè)的國有地質(zhì)勘察單位（ 以下簡稱地勘單位）。各級地質(zhì)勘察行政管理機(jī)構(gòu) ,如總局、地區(qū)局 （廳）、專業(yè)（局）院等（以下簡稱上級主管機(jī)構(gòu)）,及其所屬行政事業(yè)單位,執(zhí)行行政事業(yè)單位統(tǒng)一會計(jì)制度。地勘單位興辦的實(shí)行獨(dú)立核算、自負(fù)盈虧并具有法人資格的各類多種經(jīng)營企業(yè) （ 以下簡稱多種經(jīng)營企業(yè)）,執(zhí)行相

2、應(yīng)行業(yè)的企業(yè)會計(jì)制度。（三 ）地勘單位應(yīng)按照本制度的規(guī)定,設(shè)置和使用會計(jì)科目。在不影響會計(jì)核算要求和會計(jì)報表指標(biāo)匯總 , 以及對外提供統(tǒng)一的會計(jì)信息的前提下,能夠根據(jù)實(shí)際情況自行增設(shè)、減設(shè)或合并某些會計(jì)科目。本制度統(tǒng)一規(guī)定了會計(jì)科目編號,以便于編制會計(jì)憑證,登記賬簿 ,查閱賬目 , 實(shí)行會計(jì)電算化。地勘單位不得隨意改變或重編。在某些會計(jì)科目之間留有空號,供增設(shè)會計(jì)科目之用。地勘單位在填制會計(jì)憑證、登記賬簿時,應(yīng)填列會計(jì)科目名稱 ,或者同時填列會計(jì)科目名稱和編號,不得只填會計(jì)科目編號,不填會計(jì)科目名稱。（四）地勘單位向外報送的會計(jì)報表的具體格式和編制說明 ,由本制度統(tǒng)一2 2020 年 5 月

3、29 日文檔僅供參考規(guī)定;地勘單位內(nèi)部管理需要的會計(jì)報表 ，由地勘單位自行規(guī)定。地勘單位向外報送的會計(jì)報表應(yīng)按規(guī)定的編制期間和報送時間，及時編制和報送上級主管機(jī)構(gòu)、財稅機(jī)關(guān)、開戶銀行和國有資產(chǎn)管理部門。月份會計(jì)報表應(yīng)于月份終了后15天內(nèi)報出；年度會計(jì)報表應(yīng)于年度終了后45天內(nèi)報出。國家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。會計(jì)報表的填列以人民幣元”為金額單位，元以下填至分。向外報送的會計(jì)報表應(yīng)依次編定頁數(shù)，加具封面，裝訂成冊。封面上應(yīng)注明單位名稱、地址、建立時問、報表所屬年度與月份、報出日期等，并由單位行政領(lǐng)導(dǎo)、總會計(jì)師（或代行總會計(jì)師職權(quán)的人員）和會計(jì)主管人員簽名或蓋 JpL o地勘單位對外投資如占被投資企

4、業(yè) （含所屬多種經(jīng)營企業(yè)）資本50%以上 或者實(shí)質(zhì)上擁有被投資企業(yè)控制權(quán)的，應(yīng)當(dāng)將其會計(jì)報表一并報送。（五）本制度由中華人民共和國財政部負(fù)責(zé)解釋，需要變更時，由財政部修訂。（六）本制度自1996年1月1日起執(zhí)行。二、會計(jì)科目（一）會計(jì)科目順序號編R科目名稱順序號編 1科目名稱一、資產(chǎn)類5111短期投資1101現(xiàn)金6112應(yīng)收票據(jù)2102銀行存款7113應(yīng)收帳款3103限額存款8114壞帳準(zhǔn)備4109其它貨幣資金9115預(yù)付帳款101112131415117118119121123125內(nèi)部往來 備用金 其它應(yīng)收款 器材采購 材料 管材4344454647261271301305311專項(xiàng)應(yīng)付款

5、 住房周轉(zhuǎn)金 三、凈資產(chǎn)類 國家基金 上級撥入資金以J次J及16126管材攤銷48315公益金17132器材成本差異49321節(jié)余18133委托加工器材50331收益19135產(chǎn)成品51341節(jié)余與收益分配20137地質(zhì)成果四、地勘撥款與支出類21139待攤費(fèi)用52401地勘工作撥款22141長期投資53411未完地質(zhì)項(xiàng)目支出23145撥付所屬資金54412已完地質(zhì)項(xiàng)目支出24151固定資產(chǎn)55413其它經(jīng)費(fèi)支出25155累U折舊八、成本交26156固定資產(chǎn)清理56501地勘生產(chǎn)27159在建工程57511間接費(fèi)用28161口療58515輔助生產(chǎn)29171遞延資產(chǎn)59521多種經(jīng)營生產(chǎn)3018

6、1待處理財產(chǎn)損溢九、損益類一、負(fù)債失60601經(jīng)營收入31201短期借款61602經(jīng)營成本32202應(yīng)付票據(jù)62603經(jīng)營費(fèi)用33203應(yīng)付帳款63604經(jīng)營稅金及附加34204預(yù)收帳款64611管理費(fèi)用35209其它應(yīng)付款65612財務(wù)費(fèi)用36211應(yīng)付工資66621投資收益37214應(yīng)付福利費(fèi)67631補(bǔ)貼收入38221應(yīng)交稅金68641營業(yè)外收入39229其它應(yīng)交款69642營業(yè)外支出40231預(yù)提費(fèi)用70651所得稅41241長期借款71661以前年度損益調(diào)整42251長期應(yīng)付款注:地勘單位多種經(jīng)營業(yè)務(wù)中，如有經(jīng)營規(guī)模較大、收入較多的項(xiàng)目，可參 照相應(yīng)行業(yè)企業(yè)會計(jì)制度，增設(shè)有關(guān)資產(chǎn)、成

7、本、費(fèi)用等科目（二）會計(jì)科目使用說明第101號科目現(xiàn)金1 .本科目核算地勘單位的庫存現(xiàn)金。42020年5月29日文檔僅供參考地勘單位所屬內(nèi)部核算單位周轉(zhuǎn)使用的備用金,經(jīng)過”備用金”科目核算。2 地勘單位收到現(xiàn)金,借記本科目,貸記有關(guān)科目;支出現(xiàn)金 ,借記有關(guān)科目貸記本科目。3 地勘單位應(yīng)設(shè)置”現(xiàn)金日記賬” ,由出納人員根據(jù)收、付款憑證,按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記。每日終了,應(yīng)計(jì)算當(dāng)日的現(xiàn)金收入合計(jì)數(shù)、現(xiàn)金支出合計(jì)數(shù)和結(jié)余數(shù),并將結(jié)余數(shù)與實(shí)際庫存數(shù)核對,做到賬款相符。地勘單位收付的現(xiàn)金,如果有外幣現(xiàn)金的 ,應(yīng)另行設(shè)置”外幣現(xiàn)金日記賬”進(jìn)行明細(xì)核算。第 102號科目 銀行存款1 本科目核算地勘單位存人銀行和其它金融機(jī)構(gòu)的各種存款。地勘單位的外埠存款、銀行本票存款、銀行匯票存款、信用卡存款等在”其它貨幣資金”科目核算,不在本科目核算。2 地勘單位收入的一切款項(xiàng) ,除國家另有規(guī)定的以外 ,都必須當(dāng)日解交銀行;一切支出 ,除規(guī)定可用現(xiàn)金支付的以外,應(yīng)按現(xiàn)行有關(guān)結(jié)算規(guī)定,經(jīng)過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。地勘單位將款項(xiàng)存入銀行或其它金融機(jī)構(gòu) ,借記本科目 ,貸記”現(xiàn)