中簡(jiǎn)科技股份有限公司創(chuàng)業(yè)板首次公開(kāi)發(fā)行股票申請(qǐng)文件反饋意見(jiàn)

1、中簡(jiǎn)科技股份有限公司 創(chuàng)業(yè)板首次公開(kāi)發(fā)行股票申請(qǐng)文件反饋意見(jiàn)光大證券股份有限公司：現(xiàn)對(duì)你公司推薦的中簡(jiǎn)科技股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“公司”或“發(fā)行人” ）首次公開(kāi)發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市申請(qǐng)文件提出反饋意見(jiàn)，請(qǐng)你公司在 30 日內(nèi)對(duì)下列問(wèn)題逐項(xiàng)落實(shí)并提供書(shū)面回復(fù)和電子文檔。若涉及對(duì)招股說(shuō)明書(shū)的修改，請(qǐng)以楷體加粗標(biāo)明。我會(huì)收到你公司的回復(fù)后， 將根據(jù)情況決定是否再次向你公司發(fā)出反饋意見(jiàn)。 如在 30 日內(nèi)不能提供書(shū)面回復(fù)，請(qǐng)向我會(huì)提交延期回復(fù)的申請(qǐng)。若對(duì)本反饋意見(jiàn)有任何問(wèn)題，請(qǐng)致電我會(huì)發(fā)行監(jiān)管部審核員。一、規(guī)范性問(wèn)題1、 2008 年 2 月，三毛紡織聯(lián)合東方化工、云南光機(jī)電、蘇州海競(jìng)、成都和德盛、

2、 巨凝建材及自然人黃曉軍與山西煤化所簽署干噴濕紡技術(shù)制備高性能碳纖維CCF-3 項(xiàng)目合作協(xié)議書(shū) （以下簡(jiǎn)稱(chēng)“合作協(xié)議書(shū) ” ） ， 確認(rèn)由三毛紡織等七方作為股東按照約定金額出資，以“干噴濕紡高性能CCF-3 制備技術(shù)”產(chǎn)業(yè)化為目的，設(shè)立中簡(jiǎn)有限，設(shè)立時(shí)注冊(cè)資本為 14,400萬(wàn)元，實(shí)繳12,600萬(wàn)元。中簡(jiǎn)有限設(shè)立時(shí)存在股權(quán)代持情形，后歷經(jīng)多次股權(quán)轉(zhuǎn)讓、增資，直至 2015 年6 月才解除全部股權(quán)代持。請(qǐng)發(fā)行人：（ 1）補(bǔ)充披露中簡(jiǎn)有限設(shè)立時(shí)簽署的合作協(xié)議書(shū)的內(nèi)容、各方約定的權(quán)利及義務(wù)、山西煤化所在公司設(shè)立過(guò)程中的地位和作用、合作協(xié)議書(shū)所約定的“干噴濕紡高性能CCF-3制備技術(shù)”在發(fā)行人生產(chǎn)經(jīng)

3、營(yíng)中所發(fā)揮的作用以及在產(chǎn)品中的應(yīng)用， 并說(shuō)明公司設(shè)立時(shí)存在股份代持的原因，是否違反合作協(xié)議書(shū)的約定，是否符合當(dāng)時(shí)有效的法律、法規(guī)及規(guī)范性文件的規(guī)定。（ 2）說(shuō)明公司歷史上，長(zhǎng)期、多名股東存在股權(quán)代持情形的原因、合理性和真實(shí)性，是否存在相應(yīng)的代持協(xié)議；實(shí)際出資人是否為國(guó)家公職人員或存在其他違反相關(guān)法律法規(guī)的情形， 代持行為是否為規(guī)避有關(guān)法律法規(guī)等規(guī)定或與第三方之間的約定；股權(quán)代持的形成、歷次變動(dòng)、 解除是否為當(dāng)事人的真實(shí)意思表示， 所履行的程序是否符合有關(guān)法律法規(guī)及規(guī)范性文件的規(guī)定，是否存在糾紛或潛在糾紛。（ 3）補(bǔ)充披露股東三毛紡織、東方化工、云南光機(jī)電、蘇州海競(jìng)、 成都和德盛、 巨凝建材在持

4、有發(fā)行人股權(quán)期間的股權(quán)結(jié)構(gòu)及變動(dòng)情況、企業(yè)性質(zhì)； 涉及國(guó)有股東的，請(qǐng)補(bǔ)充說(shuō)明其所持發(fā)行人股權(quán)的歷次變動(dòng)所履行的具體程序， 是否符合當(dāng)時(shí)有效的法律、 法規(guī)及規(guī)范性文件的規(guī)定，并提供歷次國(guó)有股權(quán)（產(chǎn)權(quán)）變動(dòng)涉及的批復(fù)文件；存在程序瑕疵的，說(shuō)明是否構(gòu)成重大違法行為及本次發(fā)行的法律障礙，是否已取得有權(quán)部門(mén)出具的確認(rèn)文件。（ 4）說(shuō)明發(fā)行人設(shè)立時(shí)各股東出資的時(shí)間、方式、金額是否符合有關(guān)法律的規(guī)定，是否存在延遲出資、出資不實(shí)情形，是否存在糾紛或潛在糾紛。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、 發(fā)行人律師核查上述問(wèn)題并發(fā)表明確意見(jiàn)， 請(qǐng)說(shuō)明對(duì)問(wèn)題（ 2）的核查過(guò)程，并對(duì)發(fā)行人是否符合股權(quán)清晰的發(fā)行條件發(fā)表明確意見(jiàn)。2、發(fā)行人歷史上存

5、在多次股權(quán)變動(dòng)。2015 年 2 月，浙江中理將其所持發(fā)行人4,117.65萬(wàn)元出資以 0.85元/注冊(cè)資本的價(jià)格轉(zhuǎn)讓給華泰投資；同年6 月，巨凝創(chuàng)投將其所持發(fā)行人2,759.25 萬(wàn)元出資以1.16 元/注冊(cè)資本的價(jià)格轉(zhuǎn)讓給袁懷東和施秋芳；同年6 月，發(fā)行人引入新股東博馳投資；同年 7 月，發(fā)行人引入新股東涌泉投資，并由部分股東以 3 元/注冊(cè)資本的價(jià)格增資。請(qǐng)發(fā)行人：（ 1）補(bǔ)充披露歷次股權(quán)變動(dòng)的原因、股東身份適格性、定價(jià)依據(jù)及公允性，股東的出資方式及資金來(lái)源（涉及股權(quán)代持的，披露實(shí)際出資人的資金來(lái)源） 及合法性， 非自然人股東所履行的內(nèi)部決策程序及合規(guī)性，股權(quán)轉(zhuǎn)讓款支付情況及工商變更情況

6、。（ 2）補(bǔ)充披露股東華泰投資的完整股權(quán)結(jié)構(gòu)（層層打開(kāi)至最終控制人） ；說(shuō)明 2015 年以來(lái)各新增股東（及其間接股東）與發(fā)行人及3其實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、擔(dān)任發(fā)行人本次發(fā)行申 請(qǐng)的相關(guān)中介機(jī)構(gòu)及相關(guān)人員之間是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，是否存在委托 持股、信托持股及利益輸送情形，與發(fā)行人、發(fā)行人主要客戶(hù)及供應(yīng) 商是否存在業(yè)務(wù)、資金往來(lái)；前述股東所投資的企業(yè)是否與發(fā)行人從 事相同或相似業(yè)務(wù)。各直接、間接自然人股東在發(fā)行人的任職情況， 說(shuō)明2015年以來(lái)新增直接、間接自然人股東近五年的個(gè)人履歷.(3)補(bǔ)充披露各股東與發(fā)行人及相關(guān)主體之間是否存在對(duì)賭協(xié) 議或類(lèi)似安排；說(shuō)明發(fā)行人各股東是否存在需

7、履行國(guó)有股轉(zhuǎn)持義務(wù)的 情形，發(fā)行人是否存在規(guī)避股東人數(shù)不得超過(guò)200人規(guī)定的情形；結(jié) 合發(fā)行人直接、間接股東之間的關(guān)聯(lián)關(guān)系，披露各股東之間是否存在 一致行動(dòng)關(guān)系.(4)中簡(jiǎn)投資為發(fā)行人的員工持股平臺(tái)，請(qǐng)補(bǔ)充披露各合伙人 在發(fā)行人的任職情況，是否存在委托持股或其他利益安排：原持股平 臺(tái)浙江中理將其所持發(fā)行人股權(quán)轉(zhuǎn)讓給華泰投資.中簡(jiǎn)投資的原因. 對(duì)價(jià)及轉(zhuǎn)讓程序的合規(guī)性.(5)補(bǔ)充披露在歷次股權(quán)轉(zhuǎn)讓、整體變更為股份有限公司、股 利分配或未分配利潤(rùn)轉(zhuǎn)增股本中，各股東需納稅的金額及是否履行納 稅義務(wù)。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、發(fā)行人律師核查上述問(wèn)題并發(fā)表明確意見(jiàn)。3、發(fā)行人股東曾兩次無(wú)償向技術(shù)團(tuán)隊(duì)及實(shí)際控制人轉(zhuǎn)讓股份

8、作 為股權(quán)激勵(lì)。請(qǐng)發(fā)行人補(bǔ)充說(shuō)明相關(guān)股權(quán)激勵(lì)安排履行的內(nèi)部決策程 序，是否存在糾紛或潛在糾紛，是否符合公司法等法律法規(guī)關(guān)于 股權(quán)激勵(lì)的有關(guān)規(guī)定。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、發(fā)行人律師核查上述問(wèn)題并發(fā)表 明確意見(jiàn)Q4、公司股東楊永崗和溫月芳，直接持有發(fā)行人3.928%和1,079% 的股權(quán)；通過(guò)公司第一大股東華泰投資控制發(fā)行人16.857%股權(quán)；通 過(guò)中簡(jiǎn)投資控制發(fā)行人8491%股權(quán)；合計(jì)控制發(fā)行人30.355%股權(quán), 楊永崗和溫月芳簽訂了一致行動(dòng)協(xié)議，為一致行動(dòng)人，發(fā)行人認(rèn) 定該二人共同控制公司，是公司的實(shí)際控制人。請(qǐng)發(fā)行人：說(shuō)明浙江中理持有發(fā)行人股份期間的股權(quán)變動(dòng)情況及實(shí)際控制人；說(shuō)明 2015 年浙江中理

9、將所持發(fā)行人股權(quán)轉(zhuǎn)讓給華泰投資、中簡(jiǎn)投資前后，發(fā)行人的實(shí)際控制人是否發(fā)生變化，并說(shuō)明理由。（ 2）補(bǔ)充披露實(shí)際控制人的完整簡(jiǎn)歷，溫月芳在浙江大學(xué)的任職經(jīng)歷； 發(fā)行人認(rèn)定楊永崗和溫月芳共同擁有控制權(quán)的原因、 合理性和穩(wěn)定性； 發(fā)行人最近兩年內(nèi)持有、 實(shí)際支配公司股份表決權(quán)比例最高的人是否發(fā)生變化， 如有， 變化前后的股東是否屬于同一實(shí)際控制人，公司控制權(quán)是否發(fā)生變更；逐項(xiàng)對(duì)照證券期貨法律適用意見(jiàn)第1 號(hào) 的有關(guān)規(guī)定， 說(shuō)明發(fā)行人對(duì)實(shí)際控制人的披露是否真實(shí)、 準(zhǔn)確。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、發(fā)行人律師核查上述問(wèn)題并發(fā)表明確意見(jiàn)。3、請(qǐng)發(fā)行人進(jìn)一步說(shuō)明并補(bǔ)充披露其產(chǎn)品、技術(shù)、客戶(hù)、供應(yīng)商、 應(yīng)收應(yīng)付款對(duì)象、 重大

10、合同等情況是否涉及信息披露豁免或脫密處理，如是，發(fā)行人應(yīng)在履行保密義務(wù)的前提下，對(duì)照公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第 28 號(hào)創(chuàng)業(yè)板公司招股說(shuō)明書(shū) （以下簡(jiǎn)稱(chēng)“ 招股說(shuō)明書(shū)準(zhǔn)則 ” ）的要求，從滿(mǎn)足投資者投資判斷的需要出發(fā)，充分披露產(chǎn)品特點(diǎn)、業(yè)務(wù)模式、合同內(nèi)容、財(cái)務(wù)信息分析等對(duì)投資者價(jià)值判斷有重大影響的信息， 在保守國(guó)家秘密基礎(chǔ)上最大程度提高披露質(zhì)量。 請(qǐng)發(fā)行人及本次發(fā)行上市的中介機(jī)構(gòu)落實(shí)如下事項(xiàng)：（ 1）提供國(guó)家主管部門(mén)關(guān)于發(fā)行人申請(qǐng)豁免披露的信息為涉密信息的認(rèn)定文件。（ 2）請(qǐng)發(fā)行人補(bǔ)充提供關(guān)于信息豁免披露的書(shū)面申請(qǐng)，逐項(xiàng)說(shuō)明需要豁免披露及脫密處理的信息， 并說(shuō)明相關(guān)信息披露文件

11、是否符合有關(guān)保密規(guī)定， 是否符合 軍工企業(yè)對(duì)外融資特殊財(cái)務(wù)信息披露管理暫行辦法和招股說(shuō)明書(shū)準(zhǔn)則要求，豁免披露后的信息是是否對(duì)投資者決策判斷構(gòu)成重大障礙。（ 3）提供涉密客戶(hù)或其主管部門(mén)出具的關(guān)于發(fā)行人招股說(shuō)明書(shū)披露內(nèi)容不存在泄密風(fēng)險(xiǎn)的確認(rèn)文件。（ 4）發(fā)行人全體董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員出具的關(guān)于首次公開(kāi)發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市的申請(qǐng)文件不存在泄密事項(xiàng)且能夠持續(xù)履行保密義務(wù)的聲明。（ 5）發(fā)行人控股股東、實(shí)際控制人對(duì)其已履行和能夠持續(xù)履行相關(guān)保密義務(wù)的承諾文件。（ 6）保薦機(jī)構(gòu)、發(fā)行人律師對(duì)發(fā)行人信息豁免披露符合相關(guān)規(guī)定、 不影響投資者決策判斷出具的意見(jiàn)明確、 依據(jù)充分的專(zhuān)項(xiàng)核查報(bào)告。（ 7）申報(bào)

12、會(huì)計(jì)師出具的對(duì)發(fā)行人審計(jì)范圍是否受到限制及審計(jì)證據(jù)的充分性、 以及對(duì)發(fā)行人豁免披露的財(cái)務(wù)信息是否影響投資者決策判斷的核查報(bào)告。（ 8）對(duì)我會(huì)審核過(guò)程提出的信息豁免披露或調(diào)整意見(jiàn)，發(fā)行人及上述各有關(guān)主體應(yīng)相應(yīng)回復(fù)， 補(bǔ)充相關(guān)文件的內(nèi)容， 有實(shí)質(zhì)性增減 的，應(yīng)取得原出具書(shū)面文件的有權(quán)部門(mén)的補(bǔ)充確認(rèn)意見(jiàn)。（ 9）請(qǐng)發(fā)行人說(shuō)明公司內(nèi)部保密制度的制定和執(zhí)行情況，是否符合保密法 等相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，是否存在因違反保密規(guī)定受到處罰的情形。（ 10） 請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)說(shuō)明是否根據(jù)國(guó)防科工局的 軍工涉密業(yè)務(wù)咨詢(xún)服務(wù)安全保密監(jiān)督管理辦法取得軍工企業(yè)服務(wù)資質(zhì)。4、關(guān)于關(guān)聯(lián)方與關(guān)聯(lián)交易。報(bào)告期內(nèi)， 發(fā)行人存在多個(gè)關(guān)聯(lián)方，

13、且與關(guān)聯(lián)方在購(gòu)買(mǎi)商品、 接受勞務(wù)上存在關(guān)聯(lián)交易。 發(fā)行人與三毛紡織、三毛染整、楊永崗、范銀良存在多次相互資金拆借行為，均未支付借款利息。請(qǐng)發(fā)行人：（ 1）嚴(yán)格按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 、 上市公司信息披露管理辦法和證券交易所頒布的相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)則進(jìn)行關(guān)聯(lián)方認(rèn)定， 充分披露關(guān)聯(lián)方與關(guān)聯(lián)交易， 說(shuō)明招股說(shuō)明書(shū)對(duì)發(fā)行人關(guān)聯(lián)方、 關(guān)聯(lián)交易的披露是否存在遺漏。（ 2）補(bǔ)充說(shuō)明發(fā)行人實(shí)際控制人、5%以上股東、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員對(duì)外投資或在外兼職的企業(yè)是否存在與公司經(jīng)營(yíng)相同或相似業(yè)務(wù)的情形，是否與發(fā)行人存在重疊的客戶(hù)、供應(yīng)商，是否與發(fā)行人及其主要客戶(hù)或供應(yīng)商之間存在關(guān)聯(lián)關(guān)系、 交易情況或資金往來(lái)，實(shí)際控制人控制的

14、企業(yè)最近三年內(nèi)是否存在重大違法行為。（ 3）補(bǔ)充披露報(bào)告期內(nèi)的歷史關(guān)聯(lián)方在技術(shù)、人員、資產(chǎn)方面與發(fā)行人的關(guān)系，是否與發(fā)行人存在重疊的客戶(hù)、供應(yīng)商，是否與發(fā)行人及其主要客戶(hù)或供應(yīng)商之間存在關(guān)聯(lián)關(guān)系、交易情況或資金往來(lái)，存續(xù)期間的合法合規(guī)性。（ 4）補(bǔ)充披露發(fā)行人關(guān)聯(lián)交易發(fā)生的原因、各項(xiàng)關(guān)聯(lián)交易的單價(jià)及金額、定價(jià)依據(jù)、發(fā)行人減少關(guān)聯(lián)交易的有效措施，并說(shuō)明關(guān)聯(lián)交易的公允性。（ 5）分年度逐筆說(shuō)明發(fā)行人與關(guān)聯(lián)方相互拆借資金的原因、發(fā)生時(shí)間、發(fā)生金額、用途、還款時(shí)間、還款資金來(lái)源、履行的決策程序、 利息的公允性及對(duì)發(fā)行人經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)及獨(dú)立性的影響， 是否存在損害發(fā)行人利益或向發(fā)行人利益輸送的情形； 補(bǔ)充說(shuō)明

15、是否存在向關(guān)聯(lián)方以外的第三方資金拆借的行為， 資金拆借是否合法合規(guī)， 是否構(gòu)成本次發(fā)行的法律障礙；發(fā)行人資金管理內(nèi)控制度是否完善。（ 6） 2013 年， 發(fā)行人與博簡(jiǎn)復(fù)才先后簽署三份 技術(shù)服務(wù)協(xié)議 ，并支付預(yù)付款302.2 萬(wàn)元，之后雙方解除合作，博簡(jiǎn)復(fù)才于 2014年12 月 31 日退還全部預(yù)付款。請(qǐng)補(bǔ)充披露博簡(jiǎn)復(fù)才的歷史沿革、主營(yíng)業(yè)務(wù)， 技術(shù)服務(wù)協(xié)議的主要內(nèi)容，簽署及解除該協(xié)議的原因及合理性。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、 發(fā)行人律師核查上述問(wèn)題并發(fā)表明確意見(jiàn)， 請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和發(fā)行人律師就招股說(shuō)明書(shū)有關(guān)發(fā)行人關(guān)聯(lián)方、 關(guān)聯(lián)交易披露的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性進(jìn)一步核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。5、根據(jù)招股說(shuō)明書(shū)披露，發(fā)

16、行人存在多位董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的親屬通過(guò)涌泉投資等間接持有發(fā)行人股份的情形。 請(qǐng)發(fā)行人完整列示實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的親屬直接或間接持有發(fā)行人股份的原因、方式及比例，披露其在發(fā)行人的任職情況，說(shuō)明其持股或任職對(duì)發(fā)行人治理結(jié)構(gòu)是否存在重大影響， 并說(shuō)明上述股東的股份鎖定情況是否符合相關(guān)監(jiān)管要求。 請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、 發(fā)行人律師核查上述問(wèn)題并發(fā)表明確意見(jiàn)。6、發(fā)行人的核心技術(shù)之一“用于高性能碳纖維制備的聚丙烯腈紡絲液的合成工藝” 來(lái)自山西煤化所， 發(fā)行人的技術(shù)團(tuán)隊(duì)核心成員均來(lái)自山西煤化所， 溫月芳、 李輝、 范軍亮等人曾在浙江大學(xué)擔(dān)任教授、研究員等職務(wù)。請(qǐng)發(fā)行人：（ 1） 補(bǔ)充披露發(fā)

17、行人核心技術(shù)的來(lái)源、 形成過(guò)程及合法合規(guī)性。其中，發(fā)行人有四項(xiàng)發(fā)明專(zhuān)利的取得方式為受讓取得，說(shuō)明其來(lái)源、轉(zhuǎn)讓人信息、受讓價(jià)格、受讓專(zhuān)利所履行程序的合規(guī)性、是否存在權(quán)屬糾紛， 是否存在相關(guān)協(xié)議或?qū)?zhuān)利技術(shù)的共有等約定， 是否存在國(guó)有資產(chǎn)流失等情形。（ 2）補(bǔ)充披露發(fā)行人業(yè)務(wù)的發(fā)展演變情況，發(fā)行人核心技術(shù)與山西煤化所、浙江大學(xué)的關(guān)系，山西煤化所的性質(zhì)、主要研究方向、報(bào)告期內(nèi)與發(fā)行人是否存在業(yè)務(wù)往來(lái)、技術(shù)往來(lái)、人員流動(dòng)，其研究方向、業(yè)務(wù)范圍與發(fā)行人經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)是否存在重合或近似情形。（ 3）補(bǔ)充披露發(fā)行人現(xiàn)有各項(xiàng)核心技術(shù)的發(fā)明人或主要研發(fā)人員， 相關(guān)人員在山西煤化所與浙江大學(xué)所從事的具體工作及職務(wù)、 研

18、究領(lǐng)域與內(nèi)容， 是否涉及在其曾任職單位的職務(wù)成果， 與曾任職單位是否存在競(jìng)業(yè)禁止方面的協(xié)議、 是否存在關(guān)于技術(shù)或?qū)＠矫娴募m紛或潛在糾紛； 相關(guān)人員在上述單位任職期間， 直接或間接持有發(fā)行人股份或在發(fā)行人兼職，是否符合有關(guān)法律法規(guī)及規(guī)范性文件的規(guī)定。（ 4）補(bǔ)充披露發(fā)行人是否存在較大的技術(shù)泄密風(fēng)險(xiǎn)、歷史上是否有過(guò)泄密事件； 發(fā)行人是否與核心技術(shù)人員簽訂競(jìng)業(yè)禁止協(xié)議， 是否存在糾紛或潛在糾紛， 發(fā)行人核心技術(shù)人員是否穩(wěn)定， 是否存在核心技術(shù)人員流失等風(fēng)險(xiǎn)。（ 5） 2013 年度至 2015年度，公司研發(fā)費(fèi)用支出分別為 624.74萬(wàn)元、 1,156.11 萬(wàn)元和 1,049.95 萬(wàn)元， 其中

19、包括部分委托開(kāi)發(fā)費(fèi)用，補(bǔ)充披露報(bào)告期內(nèi)委托開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的內(nèi)容、 合作方及雙方的主要義務(wù)和責(zé)任、目前進(jìn)展情況。（ 6）補(bǔ)充說(shuō)明已披露的核心技術(shù)屬于行業(yè)共性技術(shù)還是公司特有技術(shù)，補(bǔ)充披露核心技術(shù)的先進(jìn)水平及依據(jù)。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、發(fā)行人律師核查上述問(wèn)題并發(fā)表明確意見(jiàn)。7、招股說(shuō)明書(shū)披露，公司根據(jù)客戶(hù)需求委托外協(xié)方將碳纖維進(jìn)一步加工為碳纖維織物。請(qǐng)發(fā)行人補(bǔ)充披露：（ 1）報(bào)告期內(nèi)各年度外協(xié)生產(chǎn)的內(nèi)容、單價(jià)、業(yè)務(wù)量、金額及占比， 發(fā)行人對(duì)外協(xié)生產(chǎn)質(zhì)量管理制度及執(zhí)行情況； 外協(xié)合作方的選擇標(biāo)準(zhǔn)，主要外協(xié)方的名稱(chēng)及基本情況，合作歷史，主要外協(xié)方與發(fā)行人及其股東、實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事、高管人員、其他核心人員是否存在

20、關(guān)聯(lián)關(guān)系及輸送利益的情形； 委托加工的業(yè)務(wù)模式、 發(fā)生的環(huán)節(jié)或技術(shù)、 是否涉及關(guān)鍵工序或關(guān)鍵技術(shù)、 是否對(duì)發(fā)行人的業(yè)務(wù)獨(dú)立性和完整性構(gòu)成影響。（ 2）發(fā)行人外協(xié)生產(chǎn)中的技術(shù)保密措施及執(zhí)行情況，是否存在泄漏國(guó)家秘密的風(fēng)險(xiǎn)。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、發(fā)行人律師核查上述問(wèn)題并發(fā)表明確意見(jiàn)。8、招股說(shuō)明書(shū)披露，公司的生產(chǎn)模式為訂單驅(qū)動(dòng)式生產(chǎn)模式，生產(chǎn)的碳纖維須經(jīng)客戶(hù)定型、認(rèn)證、評(píng)審?fù)ㄟ^(guò)，且產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)格采取審價(jià)方式確定，一定期限內(nèi)產(chǎn)品價(jià)格保持穩(wěn)定。請(qǐng)發(fā)行人補(bǔ)充說(shuō)明公司產(chǎn)品通過(guò)軍品設(shè)計(jì)定型批準(zhǔn)的流程、周期、 有效期、 合格率； 主要產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)格的具體確定方式、 有效期限、價(jià)格調(diào)整機(jī)制，報(bào)告期內(nèi)銷(xiāo)售價(jià)格是否發(fā)生變化，并結(jié)

21、合其原材料、人力成本等因素的價(jià)格變化說(shuō)明利潤(rùn)水平的變動(dòng)趨勢(shì)。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、發(fā)行人律師核查上述問(wèn)題并發(fā)表明確意見(jiàn)。9、請(qǐng)發(fā)行人補(bǔ)充披露不同型號(hào)碳纖維、碳纖維織物的產(chǎn)能、產(chǎn)量、銷(xiāo)量、單價(jià)、收入及占比情況； 2016 年 1-6 月公司碳纖維銷(xiāo)售收入占總收入的比重與前三年度相比有下降趨勢(shì)， 碳纖維織物銷(xiāo)售收入比重上升，補(bǔ)充說(shuō)明這一變化產(chǎn)生的原因、對(duì)發(fā)行人收入、凈利潤(rùn)的影響。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)核查上述問(wèn)題并發(fā)表明確意見(jiàn)。10、發(fā)行人生產(chǎn)的高性能碳纖維產(chǎn)品客戶(hù)主要為國(guó)內(nèi)大型航空航天集團(tuán)， 客戶(hù)集中度高。 報(bào)告期內(nèi)， 發(fā)行人 2013年、 2014年、 2015年、 2016年 1-6 月向前五名客戶(hù)的合計(jì)銷(xiāo)售金額

22、占當(dāng)期營(yíng)業(yè)收入的比例分別為 99.73%、 99.45%、 99.32%和 100.00%。請(qǐng)發(fā)行人：（ 1）補(bǔ)充說(shuō)明前五大客戶(hù)的基本情況，包括成立時(shí)間、注冊(cè)資本、股權(quán)結(jié)構(gòu)、實(shí)際控制人或主要股東、合作歷史、各期變動(dòng)及合理性，上述客戶(hù)與發(fā)行人及其主要股東、實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事、高管人員之間是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系， 發(fā)行人股東及其近親屬是否在上述客戶(hù)或其上級(jí)單位任職。（ 2）補(bǔ)充披露報(bào)告期內(nèi)發(fā)行人向前五大客戶(hù)銷(xiāo)售碳纖維、碳纖維織物的各自金額和占比； 發(fā)行人與國(guó)內(nèi)大型航空航天集團(tuán)建立客戶(hù)關(guān)系的起始時(shí)間、歷年銷(xiāo)售內(nèi)容、銷(xiāo)售金額和占比。（ 3） 補(bǔ)充披露發(fā)行人獲取訂單的方式、對(duì)直銷(xiāo)客戶(hù)的銷(xiāo)售流程，是否存在商

23、業(yè)賄賂或其他違反反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法有關(guān)規(guī)定的情形；報(bào)告期內(nèi)通過(guò)招投標(biāo)方式獲得的收入金額占發(fā)行人營(yíng)業(yè)收入的比例，是否存在應(yīng)履行招投標(biāo)程序而未履行的情形。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、發(fā)行人律師核查上述問(wèn)題并發(fā)表明確意見(jiàn)。11、報(bào)告期內(nèi)發(fā)行人主要原材料為丙烯腈，所用能源主要為電力、氮?dú)夂驼羝?。由于發(fā)行人產(chǎn)品主要用于航空航天領(lǐng)域，國(guó)防科技工業(yè)主管部門(mén)對(duì)采購(gòu)對(duì)象有明確的要求， 必須在經(jīng)軍代表審核備案的合格供方目錄中選擇供應(yīng)商。 報(bào)告期內(nèi)， 發(fā)行人 2013年、 2014年、2015 年、 2016 年 1-6 月向前五名供應(yīng)商的合計(jì)采購(gòu)金額占當(dāng)期采購(gòu)總額的比例分別為84.08%、 74.26%、 75.69%和 65.9

24、5%。請(qǐng)發(fā)行人：（ 1）補(bǔ)充說(shuō)明報(bào)告期內(nèi)前十名供應(yīng)商的名稱(chēng)、成立時(shí)間、股東背景、注冊(cè)地、主營(yíng)業(yè)務(wù)、采購(gòu)內(nèi)容及用途、采購(gòu)金額、占比及結(jié)算方式， 說(shuō)明是否存在為發(fā)行人代墊費(fèi)用、 代為承擔(dān)成本或轉(zhuǎn)移定價(jià)等利益輸送情形， 并說(shuō)明上述公司是否均在經(jīng)軍代表審核備案的合格供方目錄中。（ 2）補(bǔ)充說(shuō)明報(bào)告期內(nèi)前十名供應(yīng)商與發(fā)行人及其控股股東、實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員之間是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。（ 3）補(bǔ)充說(shuō)明丙烯腈、聚丙烯腈、聚丙烯腈原絲、碳纖維、碳纖維織物等的采購(gòu)量、消耗量、生產(chǎn)量之間的匹配關(guān)系，是否能夠達(dá)到工信部 2013 年印發(fā)的加快推進(jìn)碳纖維行業(yè)發(fā)展行動(dòng)計(jì)劃提出的“噸聚丙烯腈原絲產(chǎn)品消耗丙烯腈不

25、高于 1.1 噸， 噸碳纖維產(chǎn)品消耗聚丙烯腈原絲不高于 2.1 噸”的生產(chǎn)要求，如有差異請(qǐng)說(shuō)明原因。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、發(fā)行人律師核查上述問(wèn)題并發(fā)表意見(jiàn)。12、請(qǐng)發(fā)行人：（ 1）補(bǔ)充披露報(bào)告期內(nèi)員工人數(shù)、員工崗位分布及專(zhuān)業(yè)結(jié)構(gòu)變動(dòng)情況，是否與發(fā)行人業(yè)務(wù)量及收入相匹配；職工薪酬結(jié)構(gòu)、薪酬總額與平均薪酬水平， 將發(fā)行人職工平均薪酬水平與同地區(qū)或同類(lèi)公司進(jìn)行比較，說(shuō)明是否存在重大差異； 2015 年度發(fā)行人的關(guān)鍵管理人員薪酬為 478 萬(wàn)元，較2013、 2014 年度大幅上升，請(qǐng)補(bǔ)充說(shuō)明關(guān)鍵管理人員的具體名單， 并結(jié)合同行業(yè)公司說(shuō)明其薪酬的合理性， 說(shuō)明其薪酬水平的延續(xù)性及未來(lái)三年的薪酬政策是否穩(wěn)定，如擬

26、發(fā)生變化，請(qǐng)說(shuō)明變化的原因及合理性。（ 2）說(shuō)明最近兩年內(nèi)發(fā)行人的董事、高級(jí)管理人員是否發(fā)生重大變化。（ 3）說(shuō)明報(bào)告期內(nèi)發(fā)行人是否存在通過(guò)勞務(wù)派遣用工的情況，如是，請(qǐng)披露具體人數(shù)、崗位及相關(guān)薪酬，說(shuō)明是否符合國(guó)家關(guān)于勞務(wù)派遣的相關(guān)規(guī)定。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、發(fā)行人律師核查上述問(wèn)題并發(fā)表明確意見(jiàn)。13、請(qǐng)補(bǔ)充披露發(fā)行人是否獲得所從事業(yè)務(wù)內(nèi)容所必需的全部業(yè)務(wù)資質(zhì)，該業(yè)務(wù)資質(zhì)的審批主體、資質(zhì)內(nèi)容及其有效期，發(fā)行人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)范圍是否超過(guò)該資質(zhì)范圍； 是否已按規(guī)定取得涉及軍品業(yè)務(wù)的相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資質(zhì)及取得過(guò)程的合法合規(guī)性； 補(bǔ)充說(shuō)明發(fā)行人及其子公司相關(guān)人員是否獲得從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)等所必需的全部業(yè)務(wù)資質(zhì)。請(qǐng)保薦

27、機(jī)構(gòu)、發(fā)行人律師核查上述問(wèn)題并發(fā)表明確意見(jiàn)。14、請(qǐng)補(bǔ)充說(shuō)明發(fā)行人安全生產(chǎn)方面設(shè)置的內(nèi)部規(guī)章制度、具體采取措施、實(shí)際執(zhí)行的效果等，說(shuō)明是否存在安全生產(chǎn)隱患，是否發(fā)生過(guò)意外安全事故，是否存在糾紛或潛在糾紛。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、發(fā)行人律師核查上述問(wèn)題并發(fā)表明確意見(jiàn)。15、發(fā)行人在生產(chǎn)過(guò)程中會(huì)產(chǎn)生廢氣、廢水、 固體廢棄物及噪聲。請(qǐng)補(bǔ)充披露發(fā)行人是否已按規(guī)定取得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需的全部環(huán)保資質(zhì)，發(fā)行人污染物排放許可證的主要信息，發(fā)行人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中主要排放污染物的排放量、 環(huán)保設(shè)施的處理能力及實(shí)際運(yùn)行情況、 報(bào)告期各年環(huán)保投入和相關(guān)費(fèi)用支出情況、 環(huán)保投入與排污量的匹配情況， 報(bào)告期內(nèi)是否存在環(huán)保方面的違法違規(guī)事項(xiàng)及環(huán)

28、保行政處罰的情形， 中介機(jī)構(gòu)實(shí)地核查情況等。 請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、 發(fā)行人律師核查上述問(wèn)題并發(fā)表明確意見(jiàn)。16、請(qǐng)發(fā)行人說(shuō)明現(xiàn)有生產(chǎn)設(shè)備是否符合工信部2013 年印發(fā)的加快推進(jìn)碳纖維行業(yè)發(fā)展行動(dòng)計(jì)劃 中提出的 “原絲生產(chǎn)裝置應(yīng)配備單體、溶劑回收系統(tǒng)；預(yù)氧化爐、碳化爐等碳化生產(chǎn)裝置應(yīng)配備熱能回收綜合利用”等要求， 如不符合，是否會(huì)對(duì)現(xiàn)有生產(chǎn)工藝產(chǎn)生不利影響。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、發(fā)行人律師核查上述問(wèn)題并發(fā)表明確意見(jiàn)。17、請(qǐng)發(fā)行人說(shuō)明報(bào)告期內(nèi)獲得的稅收優(yōu)惠、政府補(bǔ)助是否符合有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定， 發(fā)行人的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)是否對(duì)稅收優(yōu)惠、 政府補(bǔ)助存在重大依賴(lài)。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、發(fā)行人律師核查上述問(wèn)題并發(fā)表意見(jiàn)。18、公司目前僅有

29、一條150噸/年（12K）或50噸/年（3K）高性能碳纖維生產(chǎn)線(xiàn)，本次發(fā)行募集資金擬全部用于投資于 1000 噸/年國(guó)產(chǎn) T700 級(jí)碳纖維擴(kuò)建項(xiàng)目，建成后可以生產(chǎn) T700 級(jí)、 T800 級(jí)和試制T1000級(jí)、T1100級(jí)碳纖維。請(qǐng)發(fā)行人：（ 1）結(jié)合碳纖維產(chǎn)品的國(guó)內(nèi)市場(chǎng)規(guī)模、發(fā)行人的市場(chǎng)份額、所處的行業(yè)地位、發(fā)行人的產(chǎn)能利用率、產(chǎn)品的價(jià)格變動(dòng)趨勢(shì)，補(bǔ)充說(shuō)明發(fā)行人未來(lái)的成長(zhǎng)性、 募投項(xiàng)目的發(fā)展前景、 新增產(chǎn)能的市場(chǎng)消化能力，說(shuō)明目前公司客戶(hù)的開(kāi)拓情況及面臨的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)情況。（2）公司目前主要生產(chǎn)T700級(jí)碳纖維，募投項(xiàng)目建成后擬生產(chǎn) T700級(jí)、T800級(jí)和試制T1000級(jí)、T1100級(jí)碳纖

30、維，補(bǔ)充披露T1000 級(jí)、T1100級(jí)碳纖維市場(chǎng)目前的競(jìng)爭(zhēng)狀況，競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的基本情況，進(jìn) 入該市場(chǎng)的壁壘與門(mén)檻，發(fā)行人是否擁有相關(guān)人員及技術(shù)儲(chǔ)備。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、發(fā)行人律師核查上述問(wèn)題并發(fā)表明確意見(jiàn)。19、請(qǐng)說(shuō)明發(fā)行人的股東涌泉投資、三毛紡織、博馳投資、華泰投資以及上述股東的股東（或合伙人） 、上述股東的實(shí)際控制人（上述三類(lèi)情況涉及自然人的，包括其關(guān)系密切的家庭成員） 、其他自然人股東直接或間接投資的企業(yè)與發(fā)行人的客戶(hù)和供應(yīng)商是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系或發(fā)生交易，如有，請(qǐng)?jiān)敿?xì)說(shuō)明具體情況，如沒(méi)有，也請(qǐng)明確說(shuō)明。請(qǐng)發(fā)行人說(shuō)明發(fā)行人、發(fā)行人股東、發(fā)行人的實(shí)際控制人和發(fā)行人的其他關(guān)聯(lián)方與發(fā)行人的客戶(hù)和供應(yīng)商是否存

31、在關(guān)聯(lián)關(guān)系或發(fā)生交易。并請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師核查上述事項(xiàng)并發(fā)表明確意見(jiàn)。20、（1 ）請(qǐng)發(fā)行人補(bǔ)充列表披露關(guān)聯(lián)采購(gòu)和關(guān)聯(lián)銷(xiāo)售與第三方公允價(jià)格的比較；上述關(guān)聯(lián)交易的必要性，作價(jià)依據(jù)是否合規(guī)，交易是否公允， 各關(guān)聯(lián)交易所履行的法律程序， 各關(guān)聯(lián)交易今后的持續(xù)性及變化趨勢(shì)， 請(qǐng)發(fā)行人補(bǔ)充說(shuō)明公司及控股股東為減少并規(guī)范雙方存在的關(guān)聯(lián)交易所采取的措施及執(zhí)行情況； 請(qǐng)發(fā)行人補(bǔ)充說(shuō)明其與關(guān)聯(lián)方在多個(gè)領(lǐng)域存在關(guān)聯(lián)交易是否對(duì)發(fā)行人的獨(dú)立性存在重大不利影響， 發(fā)行人的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)及持續(xù)發(fā)展是否能獨(dú)立于控股股東及其關(guān)聯(lián)企業(yè)； 報(bào)告期內(nèi)是否存在關(guān)聯(lián)方替發(fā)行人承擔(dān)成本、 費(fèi)用以及其他向發(fā)行人輸送利益的情形。 請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)

32、師核查上述事項(xiàng)并發(fā)表明確意見(jiàn)。 （ 2） 請(qǐng)發(fā)行人補(bǔ)充說(shuō)明報(bào)告期公司曾經(jīng)控制或有重大影響的企業(yè)、 公司關(guān)鍵管理人員及與其關(guān)系密切的家庭成員及其控制或具有重大影響的企業(yè)的具體情況，包括各企業(yè)設(shè)立的背景、設(shè)立時(shí)間、注冊(cè)地、注冊(cè)資本、 股權(quán)結(jié)構(gòu)及演變情況、各企業(yè)報(bào)告期內(nèi)的主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)及業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的合法合規(guī)性， 各企業(yè)實(shí)際從事的主要業(yè)務(wù)、 主要產(chǎn)品以及與發(fā)行人主要業(yè)務(wù)、 主要產(chǎn)品的關(guān)系及區(qū)別， 發(fā)行人設(shè)立以來(lái)尤其是報(bào)告期內(nèi)與各企業(yè)在業(yè)務(wù)、資產(chǎn)、資金、技術(shù)、人員、場(chǎng)地等方面的往來(lái)情況， 報(bào)告期內(nèi)各企業(yè)是否存在為發(fā)行人承擔(dān)成本費(fèi)用或其他利益輸送情形。 （3） 實(shí)際控制人及其近親屬控制多家企業(yè)，報(bào)告期內(nèi)部分關(guān)

33、聯(lián)方注銷(xiāo)、部分關(guān)聯(lián)方轉(zhuǎn)讓。說(shuō)明歷史沿革、主營(yíng)業(yè)務(wù)、提供的主要產(chǎn)品和服務(wù)、主要財(cái)務(wù)指標(biāo)，說(shuō)明轉(zhuǎn)讓的原因，轉(zhuǎn)讓的具體過(guò)程，包括轉(zhuǎn)讓定價(jià)情況、 相關(guān)價(jià)款的支付情況、受讓方與發(fā)行人是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系， 報(bào)告期與發(fā)行人持續(xù)交易的情況， 是否存在關(guān)聯(lián)交易非關(guān)聯(lián)化的情形。 請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、 律師對(duì)上述問(wèn)題補(bǔ)充核查并發(fā)表意見(jiàn)。21、（ 1） 請(qǐng)發(fā)行人進(jìn)一步說(shuō)明報(bào)告期向前五名客戶(hù)的銷(xiāo)售情況，補(bǔ)充說(shuō)明主要客戶(hù)的獲取方式、交易背景、定價(jià)政策、銷(xiāo)售方式；請(qǐng)說(shuō)明前五大客戶(hù)采購(gòu)發(fā)行人產(chǎn)品是否獨(dú)立， 是否存在對(duì)前五大客戶(hù)的重大依賴(lài)； （ 2 ）請(qǐng)補(bǔ)充分析客戶(hù)對(duì)象的構(gòu)成穩(wěn)定性及未來(lái)變化趨勢(shì)，說(shuō)明是否符合發(fā)行人的行業(yè)與產(chǎn)品經(jīng)營(yíng)特征；

34、 （ 3） 請(qǐng)發(fā)行人補(bǔ)充提供關(guān)于信息豁免披露的書(shū)面申請(qǐng)， 以列表方式逐項(xiàng)說(shuō)明發(fā)行人在招股說(shuō)明書(shū)和申請(qǐng)文件中予以豁免披露及脫密處理的相關(guān)信息的具體內(nèi)容，說(shuō)明相關(guān)信息披露文件是否符合有關(guān)保密規(guī)定， 是否符合 軍工企業(yè)對(duì)外融資特殊財(cái)務(wù)信息披露管理暫行辦法 以及創(chuàng)業(yè)板招股說(shuō)明書(shū)準(zhǔn)則的要求， 豁免披露后的信息是否對(duì)投資者的決策構(gòu)成重大障礙。 請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、 律師對(duì)發(fā)行人對(duì)相關(guān)信息的脫密處理程序及其經(jīng)過(guò)脫密處理后披露信息合法合規(guī)、 是否存在泄漏國(guó)家秘密的風(fēng)險(xiǎn)出具專(zhuān)項(xiàng)核查意見(jiàn)， 請(qǐng)申報(bào)會(huì)計(jì)師對(duì)發(fā)行人信息披露豁免不影響會(huì)計(jì)師對(duì)發(fā)行人財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)、發(fā)行人關(guān)于軍品的信息披露豁免不影響獲取審計(jì)證據(jù)、 審計(jì)范圍未受到

35、限制、 申報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面公允反映了發(fā)行人財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果出具專(zhuān)項(xiàng)核查意見(jiàn)， 請(qǐng)發(fā)行人在招股說(shuō)明書(shū)中補(bǔ)充披露上述結(jié)論性意見(jiàn)。（ 4）主營(yíng)業(yè)務(wù)、基本財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，與發(fā)行人的合作歷史、 合作模式、 購(gòu)買(mǎi)發(fā)行人產(chǎn)品的最終用途、 結(jié)算方式，報(bào)告期對(duì)前五大客戶(hù)的銷(xiāo)售是否存在重大依賴(lài)， 是否存在未來(lái)不可持續(xù)的風(fēng)險(xiǎn)。 （ 5）主要客戶(hù)目前對(duì)公司產(chǎn)品的總需求量、公司產(chǎn)品所占比例、客戶(hù)未來(lái)的業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃； （ 6）公司產(chǎn)品的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，是否具有替代風(fēng)險(xiǎn)； （ 7）結(jié)合相關(guān)合同條款，詳細(xì)分析公司與主要優(yōu)質(zhì)客戶(hù)交易的可持續(xù)性；（8）在招股說(shuō)明書(shū)“管理層討論與分析”章節(jié)中披露對(duì)各期主要客戶(hù)銷(xiāo)售的主要產(chǎn)品和各期銷(xiāo)售

36、收入變化原因； 請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和申報(bào)會(huì)計(jì)師說(shuō)明對(duì)各期主要客戶(hù)以及發(fā)行人收入真實(shí)性的核查程序和取得的證據(jù)。 （ 9） 請(qǐng)發(fā)行人說(shuō)明前十大客戶(hù)及其實(shí)際控制人或主要股東、 關(guān)鍵經(jīng)辦人員是否與發(fā)行人存在關(guān)聯(lián)關(guān)系， 是否存在關(guān)聯(lián)交易非關(guān)聯(lián)化的情況。 （ 10）請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和申報(bào)會(huì)計(jì)師按照證監(jiān)會(huì)公告201214 號(hào)文的要求，結(jié)合銷(xiāo)售合同、發(fā)票、收款情況、產(chǎn)品驗(yàn)收或服務(wù)提供情況，核查報(bào)告期內(nèi)對(duì)前五名客戶(hù)的銷(xiāo)售收入確認(rèn)情況。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和申報(bào)會(huì)計(jì)師就上述問(wèn)題進(jìn)行核查并明確發(fā)表意見(jiàn)。 請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和申報(bào)會(huì)計(jì)師就上述問(wèn)題進(jìn)行核查并明確發(fā)表意見(jiàn)。 （ 11）請(qǐng)補(bǔ)充說(shuō)明主要客戶(hù)與發(fā)行人、發(fā)行人股東、實(shí)際控制人、高級(jí)管理人員、核

37、心技術(shù)人員及其關(guān)聯(lián)方（包括其控制、重大影響、參股、擔(dān)任董事、高級(jí)管理人員的關(guān)聯(lián)方）之間是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系和業(yè)務(wù)往來(lái)；請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和申報(bào)會(huì)計(jì)師就主要客戶(hù)、 供應(yīng)商與發(fā)行人、 發(fā)行人實(shí)際控制人、 高級(jí)管理人員、 核心技術(shù)人員及其關(guān)聯(lián)方之間是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系和業(yè)務(wù)往來(lái)出具核查意見(jiàn)， 并詳細(xì)說(shuō)明對(duì)報(bào)告期內(nèi)發(fā)行人與主要客戶(hù)、供應(yīng)商之間的業(yè)務(wù)往來(lái)實(shí)施核查的具體情況。 （ 12）請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和申報(bào)會(huì)計(jì)師對(duì)從大到小累計(jì)銷(xiāo)售金額百分之七十進(jìn)行核查， 并對(duì) 最終銷(xiāo)售是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完整發(fā)表明確意見(jiàn)。二、信息披露問(wèn)題22、請(qǐng)發(fā)行人補(bǔ)充披露招股說(shuō)明書(shū)中 “公司是我國(guó)高性能碳纖維技術(shù)研發(fā)和工程產(chǎn)業(yè)化穩(wěn)定生產(chǎn)的領(lǐng)跑者， 在我國(guó)航

38、空航天領(lǐng)域國(guó)產(chǎn)T700 級(jí)碳纖維供應(yīng)方面處于優(yōu)勢(shì)地位，成為國(guó)內(nèi)諸多碳纖維企業(yè)中極少數(shù)能夠依靠碳纖維產(chǎn)品盈利的企業(yè)”及“公司 ZT7 系列碳纖維對(duì)日本東麗T700 級(jí)碳纖維形成超越”的依據(jù)；補(bǔ)充披露國(guó)內(nèi)碳纖維行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的詳細(xì)情況， 披露東麗等知名國(guó)際企業(yè)及其在國(guó)內(nèi)的分支機(jī)構(gòu)在中國(guó)本土市場(chǎng)的業(yè)務(wù)開(kāi)展情況、 競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)和劣勢(shì)、 市場(chǎng)份額占比情況， 行業(yè)內(nèi)我國(guó)主要企業(yè)的基本情況， 包括技術(shù)水平、 產(chǎn)能、 產(chǎn)值、收入等信息， 量化說(shuō)明發(fā)行人在碳纖維、 碳纖維織物等細(xì)分領(lǐng)域的市場(chǎng)地位、技術(shù)水平等。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、發(fā)行人律師核查上述問(wèn)題并發(fā)表明確意見(jiàn)。23、請(qǐng)發(fā)行人補(bǔ)充披露丙烯腈等主要原材料在運(yùn)輸、存儲(chǔ)、 裝卸和生

39、產(chǎn)過(guò)程及其他業(yè)務(wù)開(kāi)展過(guò)程中存在的主要風(fēng)險(xiǎn)， 并在招股說(shuō)明書(shū)中對(duì)上述風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行補(bǔ)充風(fēng)險(xiǎn)提示。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。24、請(qǐng)發(fā)行人說(shuō)明繳納社會(huì)保險(xiǎn)和住房公積金的員工人數(shù)、 未繳納的員工人數(shù)及原因、企業(yè)與個(gè)人的繳費(fèi)比例、繳納的起始日期，是否存在需要補(bǔ)繳情況。 如需補(bǔ)繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金， 請(qǐng)發(fā)行人說(shuō)明補(bǔ)繳的金額與措施， 分析補(bǔ)繳對(duì)發(fā)行人經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的影響。 請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、 發(fā)行人律師核查并就發(fā)行人社會(huì)保障的具體執(zhí)行情況對(duì)本次發(fā)行上市的影響發(fā)表明確意見(jiàn)。25、（1 ）請(qǐng)發(fā)行人提供報(bào)告期內(nèi)向前十大供應(yīng)商的采購(gòu)內(nèi)容、采購(gòu)單價(jià)、數(shù)量、金額及占比、是否新增供應(yīng)商；（ 2）請(qǐng)發(fā)行人結(jié)合原材料的市場(chǎng)價(jià)格或者第

40、三方可比價(jià)格，說(shuō)明相關(guān)交易定價(jià)的公允性； （ 3）請(qǐng)發(fā)行人說(shuō)明報(bào)告期內(nèi)前十名供應(yīng)商變動(dòng)的原因 ,是否與發(fā)行人存在關(guān)聯(lián)關(guān)系； （ 4） 請(qǐng)發(fā)行人提供報(bào)告期內(nèi)前十大供應(yīng)商基本情況、注冊(cè)時(shí)間、注冊(cè)資本、注冊(cè)地、股權(quán)結(jié)構(gòu)、實(shí)際控制人或主要股東、 合作歷史、 如何成為發(fā)行人的供應(yīng)商。 （ 5） 主要供應(yīng)商與發(fā)行人、發(fā)行人股東、實(shí)際控制人、 高級(jí)管理人員、核心技術(shù)人員及其關(guān)聯(lián)方（包括其控制、 重大影響、 參股、 擔(dān)任董事、 高級(jí)管理人員的關(guān)聯(lián)方）之間是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系和業(yè)務(wù)往來(lái)； 請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和申報(bào)會(huì)計(jì)師就主要客戶(hù)、供應(yīng)商與發(fā)行人、發(fā)行人實(shí)際控制人、高級(jí)管理人員、核心技術(shù)人員及其關(guān)聯(lián)方之間是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系和業(yè)

41、務(wù)往來(lái)出具核查意見(jiàn)，并詳細(xì)說(shuō)明對(duì)報(bào)告期內(nèi)發(fā)行人與主要客戶(hù)、 供應(yīng)商之間的業(yè)務(wù)往來(lái)實(shí)施核查的具體情況。 請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和申報(bào)會(huì)計(jì)師就上述問(wèn)題進(jìn)行核查并明確發(fā)表意見(jiàn)。三、與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料相關(guān)的問(wèn)題26、（1） 請(qǐng)說(shuō)明報(bào)告期發(fā)行人制造費(fèi)用占比大幅度上漲的原因。（ 2） 、 請(qǐng)補(bǔ)充披露外協(xié)加工的具體情況， 報(bào)告期各期外協(xié)加工金額占同期采購(gòu)金額的比例，主要外協(xié)供應(yīng)商情況，發(fā)行人控股股東、實(shí)際控制人、 董監(jiān)高及其他核心人員是否與外協(xié)供應(yīng)商存在關(guān)聯(lián)關(guān)系或其他利益輸送情形。 （ 3） 請(qǐng)發(fā)行人量化分析說(shuō)明報(bào)告期內(nèi)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本各明細(xì)科目波動(dòng)原因。（ 4）結(jié)合發(fā)行人各產(chǎn)品的工藝流程，結(jié)合料、工、費(fèi)說(shuō)明營(yíng)業(yè)成本的核算及結(jié)

42、轉(zhuǎn)方法。 （ 5 ）結(jié)合員工人數(shù)就報(bào)告期內(nèi)生產(chǎn)、銷(xiāo)售、管理各類(lèi)員工的人工成本進(jìn)行分析，說(shuō)明平均人工成本變動(dòng)的原因。（ 6）請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、申報(bào)會(huì)計(jì)師進(jìn)行核查并對(duì)營(yíng)業(yè)成本核算的合規(guī)性、各報(bào)告期營(yíng)業(yè)成本確認(rèn)的準(zhǔn)確性、完整性發(fā)表明確意見(jiàn)。 （ 7）主要原材料和能源的采購(gòu)數(shù)量、采購(gòu)價(jià)格、采購(gòu)金額及與當(dāng)期生產(chǎn)規(guī)模是否匹配。 （ 8）請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、申報(bào)會(huì)計(jì)師詳細(xì)核查上述情況，說(shuō)明成本確認(rèn)、構(gòu)成和變動(dòng)的合理性，并明確發(fā)表意見(jiàn)。27、（ 1 ）請(qǐng)發(fā)行人進(jìn)一步說(shuō)明毛利率持續(xù)下降的原因及對(duì)未來(lái)可持續(xù)盈利能力的影響。 （ 2） 請(qǐng)補(bǔ)充分析并披露發(fā)行人與可比公司在產(chǎn)品特征、 客戶(hù)結(jié)構(gòu)、定價(jià)水平等方面的差異及對(duì)毛利率對(duì)比的影

43、響，毛利率較低是否合理； 報(bào)告期各類(lèi)產(chǎn)品毛利率變化較大的原因， 各產(chǎn)品之間毛利率的差異原因；（ 3）請(qǐng)說(shuō)明報(bào)告期產(chǎn)品平均售價(jià)、平均成本是否存在較大的波動(dòng)，對(duì)毛利率變動(dòng)的影響程度。 （ 4）請(qǐng)補(bǔ)充披露毛利率是否存在較大變動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)。（ 5）結(jié)合不同產(chǎn)品的單價(jià)及變化、客戶(hù)構(gòu)成、 產(chǎn)品差異等因素詳細(xì)說(shuō)明毛利率變化的原因， 分析毛利率變化與產(chǎn)品售價(jià)、成本變動(dòng)之間的匹配性； （ 6）說(shuō)明同行業(yè)可比上市公司選擇的依據(jù)，樣本選擇是否完備、可比，針對(duì)同類(lèi)型產(chǎn)品或者業(yè)務(wù)， 對(duì)毛利率情況進(jìn)行同行業(yè)對(duì)比， 并分析其差異情況。 請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、申報(bào)會(huì)計(jì)師對(duì)毛利率的真實(shí)準(zhǔn)確發(fā)表明確意見(jiàn)， 對(duì)毛利率變動(dòng)的合理性、未來(lái)趨勢(shì)、潛在

44、風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析并明確發(fā)表意見(jiàn)。28、（ 1 ）請(qǐng)發(fā)行人補(bǔ)充說(shuō)明報(bào)告期原材料、半成品和發(fā)出商品的具體內(nèi)容、存放地以及盤(pán)點(diǎn)措施，會(huì)計(jì)師監(jiān)盤(pán)措施，并請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表明確意見(jiàn)； （ 2）請(qǐng)結(jié)合采購(gòu)、生產(chǎn)、銷(xiāo)售模式分析并披露原材料、在產(chǎn)品、 庫(kù)存商品等存貨項(xiàng)目波動(dòng)較大的原因，說(shuō)明存貨結(jié)構(gòu)的合理性； （ 3 ） 請(qǐng)分各個(gè)報(bào)告期補(bǔ)充說(shuō)明發(fā)行人各產(chǎn)品的產(chǎn)量、銷(xiāo)量、產(chǎn)品價(jià)格與產(chǎn)成品的關(guān)系，說(shuō)明原材料采購(gòu)量、使用量與期末庫(kù)存量、庫(kù)存金額的匹配性，并列出上述量化分析的過(guò)程，補(bǔ)充披露產(chǎn)成品期后銷(xiāo)售出庫(kù)情況； （ 4）報(bào)告期是否存在退換貨、產(chǎn)品質(zhì)量糾紛、 殘次產(chǎn)品等情況， 請(qǐng)補(bǔ)充分析存貨價(jià)值是否存在較大的減值

45、風(fēng)險(xiǎn)，主要產(chǎn)品的有效期，存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提的充分性， （ 5 ）請(qǐng)結(jié)合生產(chǎn)模式分析發(fā)行人的生產(chǎn)核算流程與主要環(huán)節(jié)， 說(shuō)明如何區(qū)分原材料、在產(chǎn)品、庫(kù)存商品的核算時(shí)點(diǎn)，存貨各項(xiàng)目的確認(rèn)、計(jì)量與結(jié)轉(zhuǎn)是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定； （ 6）請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、申報(bào)會(huì)計(jì)師詳細(xì)核查發(fā)行人存貨各項(xiàng)目的發(fā)生、計(jì)價(jià)、核算與結(jié)轉(zhuǎn)情況，說(shuō)明期末存貨是否履行了必要的監(jiān)盤(pán)或核驗(yàn)程序， 成本費(fèi)用的歸集與結(jié)轉(zhuǎn)是否與實(shí)際生產(chǎn)流轉(zhuǎn)一致， 各存貨項(xiàng)目是否計(jì)提了足夠的減值準(zhǔn)備， 并明確發(fā)表意見(jiàn)； （ 7）可比公司存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提情況；結(jié)合可比公司的存貨周轉(zhuǎn)率情況、產(chǎn)供銷(xiāo)模式，分析說(shuō)明發(fā)行人存貨周轉(zhuǎn)率下降的原因，是否符合行業(yè)特征。（ 8） 庫(kù)存商

46、品波動(dòng)原因的進(jìn)一步分析，銷(xiāo)售是否真實(shí)，不計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則相關(guān)規(guī)定和謹(jǐn)慎性原則。 （ 9）結(jié)合經(jīng)營(yíng)模式和生產(chǎn)周期及過(guò)程，說(shuō)明存貨結(jié)構(gòu)是否與公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)相符， 是否與年度訂單計(jì)劃相匹配。 請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和申報(bào)會(huì)計(jì)師就上述問(wèn)題進(jìn)行核查并明確發(fā)表意見(jiàn)。29、（ 1） 補(bǔ)充說(shuō)明應(yīng)收賬款變動(dòng)與收入變動(dòng)不一致的原因。 （2）請(qǐng)具體分析銷(xiāo)售模式、交貨方式、結(jié)算方式、付款與回款周期、信用政策 （額度及賬期） 等因素， 說(shuō)明并披露報(bào)告期應(yīng)收賬款較高的原因，與業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)變化和收入確認(rèn)方式是否具有邏輯對(duì)應(yīng)關(guān)系； （ 3） 報(bào)告期內(nèi)每年度應(yīng)收賬款新增、 收回情況， 應(yīng)收賬款增幅與營(yíng)業(yè)收入不一致的原因， 各

47、期末應(yīng)收賬款主要欠款對(duì)象的期后回款情況， 是否與相關(guān)現(xiàn)金流量項(xiàng)目一致，應(yīng)收賬款內(nèi)部制度的有效性； （ 4 ）請(qǐng)披露報(bào)告期內(nèi)是否存在應(yīng)收賬款核銷(xiāo)的情形， 各期期末的應(yīng)收賬款的回款情況及其與信用期政策的一致性,是否存在應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)，是否存在客戶(hù)以其他資產(chǎn)抵債的情形或其他債務(wù)重組的情形； （ 5）請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、申報(bào)會(huì)計(jì)師核查對(duì)主要客戶(hù)的信用政策， 給予新增客戶(hù)的信用政策是否有所不同，是否存在放寬應(yīng)收賬款前五大客戶(hù)信用期限的情形 ,相關(guān)信用政策在報(bào)告期內(nèi)是否發(fā)生變更， 報(bào)告期內(nèi)超出信用期限的應(yīng)收賬款的余額、超出部分是否計(jì)提充足的壞賬準(zhǔn)備,應(yīng)收賬款變化及壞賬準(zhǔn)備計(jì)提的依據(jù)、合理性，并明確發(fā)表意見(jiàn)。進(jìn)一

48、步說(shuō)明包括前五名應(yīng)收賬款債務(wù)人與發(fā)行人主要客戶(hù)是否重疊， 購(gòu)買(mǎi)發(fā)行人產(chǎn)品的最終用途。 （ 6 ） 請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行函證， 對(duì)回函比例，回函金額一致性、 應(yīng)收賬款付款方與銷(xiāo)售合同約定客戶(hù)是否一致發(fā)表明確意見(jiàn)。 （ 7）有無(wú)不存在真實(shí)貿(mào)易背景的應(yīng)收票據(jù)，應(yīng)收票據(jù)是否存在到期轉(zhuǎn)為應(yīng)收賬款的情形。30、請(qǐng)發(fā)行人：（ 1）說(shuō)明銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用中大額項(xiàng)目的具體內(nèi)容、 發(fā)生原因及是否與發(fā)行人的實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況相符； （ 2）針對(duì)銷(xiāo)售費(fèi)用率、 管理費(fèi)用率進(jìn)行同行業(yè)對(duì)比， 分析報(bào)告期內(nèi)銷(xiāo)售費(fèi)用率、管理費(fèi)用率與同行業(yè)可比上市公司之間的差異情況。 （ 3 ）產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用有無(wú)資本化。 請(qǐng)保薦機(jī)

49、構(gòu)和會(huì)計(jì)師核查上述事項(xiàng)并發(fā)表明確意見(jiàn)。31、（ 1 ）請(qǐng)發(fā)行人補(bǔ)充說(shuō)明報(bào)告期在建工程轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)的具體內(nèi)容， 請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師對(duì)照工程圖紙資料， 逐項(xiàng)核查會(huì)計(jì)核算內(nèi)容與實(shí)際工程是否一致，是否符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定。（ 2 ）請(qǐng)發(fā)行人補(bǔ)充披露在建工程的具體情況，包括項(xiàng)目名稱(chēng)、預(yù)算金額、實(shí)際金額及變動(dòng)情況、工程進(jìn)度、利息資本化的情況、資金來(lái)源、項(xiàng)目建設(shè)完成后相關(guān)產(chǎn)能的消化計(jì)劃， 說(shuō)明在建工程的預(yù)算支出的構(gòu)成及其合理性， 預(yù)算支出與實(shí)際費(fèi)用的差異及其原因， 進(jìn)一步說(shuō)明在建工程是否歸集了其他項(xiàng)目和無(wú)關(guān)支出 ,是否存在研發(fā)費(fèi)用資本化的情形,在轉(zhuǎn)固的會(huì)計(jì)處理是否符合準(zhǔn)則規(guī)定。 并請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師核查并發(fā)

50、表明確意見(jiàn)。32、請(qǐng)發(fā)行人補(bǔ)充披露各項(xiàng)土地使用權(quán)的位置、面積、 用地性質(zhì)、獲取途徑、 取得價(jià)款等情況， 說(shuō)明土地使用權(quán)的成本確認(rèn)與后續(xù)核算情況、 土地使用權(quán)攤銷(xiāo)金額與公司攤銷(xiāo)政策的一致性。 請(qǐng)發(fā)行人說(shuō)明公司自主研發(fā)的軟件內(nèi)容、 資本化過(guò)程及依據(jù)、 攤銷(xiāo)的金額與公司攤銷(xiāo)政策一致性。 請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、 發(fā)行人律師、 申報(bào)會(huì)計(jì)師核查上述情況，說(shuō)明發(fā)行人取得土地使用權(quán)的合法性與公允性，并明確發(fā)表意見(jiàn)。并請(qǐng)保薦33、進(jìn)一步披露應(yīng)付票據(jù)和應(yīng)付賬款波動(dòng)原因和內(nèi)容。機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。34、請(qǐng)發(fā)行人結(jié)合主要客戶(hù)的具體合同條款、款項(xiàng)支付時(shí)間、 支付比例、生產(chǎn)周期、收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)等說(shuō)明報(bào)告期末應(yīng)付賬款、預(yù)收

51、賬款與當(dāng)期合同金額、 收入確認(rèn)金額的相關(guān)性。 說(shuō)明預(yù)收賬款對(duì)應(yīng)的主要設(shè)備及其期后結(jié)轉(zhuǎn)情況。 請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和申報(bào)會(huì)計(jì)師就上述問(wèn)題進(jìn)行核查并明確發(fā)表意見(jiàn)。35、說(shuō)明報(bào)告期各年度的人工成本總額，與相關(guān)資產(chǎn)、 成本和費(fèi)用項(xiàng)目之間的關(guān)系，說(shuō)明各類(lèi)員工人數(shù)、人工成本、支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金等項(xiàng)目在報(bào)告期內(nèi)變化的合理性； 說(shuō)明董事、 監(jiān)事、高級(jí)管理人員和其他核心人員薪酬金額占公司當(dāng)期利潤(rùn)總額的比例波動(dòng)的原因， 說(shuō)明應(yīng)付職工薪酬波動(dòng)的原因。 請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和申報(bào)會(huì)計(jì)師就上述問(wèn)題進(jìn)行核查并明確發(fā)表意見(jiàn)。36、請(qǐng)發(fā)行人補(bǔ)充披露各報(bào)告期大額現(xiàn)金流量變動(dòng)項(xiàng)目的內(nèi)容、發(fā)生額， 是否與實(shí)際業(yè)務(wù)的發(fā)生相符， 是否與相關(guān)科

52、目的會(huì)計(jì)核算勾稽； 請(qǐng)進(jìn)一步披露報(bào)告期各期間經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~與凈利潤(rùn)的匹配性情況；請(qǐng)補(bǔ)充“銷(xiāo)售產(chǎn)品、提供勞務(wù)獲取的現(xiàn)金” 、 “購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金”與其他資產(chǎn)負(fù)債表科目的勾稽關(guān)系，說(shuō)明是否存在大量票據(jù)背書(shū)的行為或售后退回的情形； 請(qǐng)補(bǔ)充其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金流出和流入明細(xì)；請(qǐng)補(bǔ)充說(shuō)明各報(bào)告期銀行承兌匯票的貼現(xiàn)情況， 在各期末是否存在未到期的銀行承兌匯票的貼現(xiàn)， 其計(jì)入的現(xiàn)金流量項(xiàng)目及其處理依據(jù)。報(bào)告期支付與收到其他投資活動(dòng)現(xiàn)金內(nèi)容是什么。 請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、 申報(bào)會(huì)計(jì)師進(jìn)行核查并明確發(fā)表意見(jiàn)。37、（1 ）請(qǐng)發(fā)行人說(shuō)明近三年其他應(yīng)收款的主要對(duì)象、業(yè)務(wù)內(nèi)容、發(fā)生金額、期末余額、期后結(jié)算或結(jié)轉(zhuǎn)情況、相關(guān)業(yè)務(wù)的完成進(jìn)度，說(shuō)明其他應(yīng)收款的執(zhí)行是否符合相關(guān)依據(jù)的約定。（ 2）請(qǐng)發(fā)行人按照性質(zhì)和類(lèi)別說(shuō)明