財務(wù)預(yù)算管理辦法

1、財務(wù)預(yù)算管理辦法1 總則1.1為建立科學(xué)高效、規(guī)范有序的預(yù)算管理體系，動態(tài)監(jiān)控公司運營狀況，提高預(yù)算的調(diào)控力、執(zhí)行力和科學(xué)化、精益化水平， 特制定本辦法。1.2本辦法適用于股份公司各職能部門、各部及子公司（以下簡稱“各單位”）。1.3本辦法所稱的預(yù)算管理是圍繞公司戰(zhàn)略規(guī)劃，采用價值形式對公司未來經(jīng)營活動進行科學(xué)預(yù)測和合理安排，全面落實管理責(zé)任，加強過程監(jiān)控與考核評價，促進資源有效配置，確保公司戰(zhàn)略目標(biāo)實現(xiàn)的相關(guān)管理活動。1.4預(yù)算管理包括預(yù)算的編制與審批、執(zhí)行與控制、考核與評價等環(huán)節(jié)。1.5預(yù)算管理的基本原則：1.5.1 效益優(yōu)先、資源統(tǒng)籌。緊緊圍繞公司戰(zhàn)略目標(biāo)，通過預(yù)算安排對有限的經(jīng)濟資源進

2、行統(tǒng)籌調(diào)控，促進資源優(yōu)化配置，提高投入產(chǎn)出效率，實現(xiàn)經(jīng)濟效益最大化。1.5.2 全面預(yù)算、閉環(huán)管理。預(yù)算管理應(yīng)涵蓋公司的生產(chǎn)、經(jīng)營和建設(shè)的各個環(huán)節(jié)。公司所有部門、單位和員工都應(yīng)當(dāng)參與預(yù)算管理，實現(xiàn)預(yù)算事前規(guī)劃預(yù)測、事中執(zhí)行控制、事后考核評價的閉環(huán)管理。1.5.3 規(guī)范流程、落實責(zé)任。按照各級財務(wù)管理職責(zé)，明確預(yù)算管理權(quán)責(zé)，規(guī)范預(yù)算編制、審批、下達、執(zhí)行、考核、評價等工作流程，增強預(yù)算管理能力，加強目標(biāo)預(yù)控，實現(xiàn)上下協(xié)同，層層落實預(yù)算管理責(zé)任。2 預(yù)算的工作組織與職責(zé)分工2.1 預(yù)算工作組織體系包括：預(yù)算管理委員會、預(yù)算管理辦公室和預(yù)算責(zé)任單位。2.2 預(yù)算管理委員會是預(yù)算管理的決策部門,是組織

3、領(lǐng)導(dǎo)公司全面預(yù)算管理實施的權(quán)力機構(gòu)。預(yù)算管理委員會的主要職責(zé)：2.2.1 審定公司預(yù)算管理辦法、編制方法及程序；2.2.2 審定公司預(yù)算目標(biāo)、分解下達預(yù)算方案；2.2.3 審定公司預(yù)算方案和預(yù)算調(diào)整方案；2.2.4 審定公司預(yù)算考核方案。預(yù)算管理委員會的主要成員：主任： 集團公司總經(jīng)理副主任： 集團財務(wù)總監(jiān)委員: 集團公司副總經(jīng)理及子公司總經(jīng)理預(yù)算管理辦公室是預(yù)算管理的日常工作機構(gòu)，辦公室設(shè)在集團財務(wù)部，辦公室主任為集團財務(wù)部長，成員為：審計部、綜合管理部、子公司部門負責(zé)人和相關(guān)單位財務(wù)負責(zé)人。2.3 預(yù)算管理辦公室的主要職責(zé)：2.3.1 編制公司預(yù)算管理辦法、編制方法及程序，經(jīng)預(yù)算管理委員會

4、審批后執(zhí)行。2.3.2 審核各部門預(yù)算方案，經(jīng)匯總、平衡后形成公司預(yù)算草案，經(jīng)預(yù)算管理委員會審批后上報公司董事會。2.3.3 根據(jù)公司預(yù)算目標(biāo)，編制指標(biāo)分解方案，經(jīng)預(yù)算管理委員會審批后貫徹執(zhí)行。2.3.4 編制公司預(yù)算報表。2.3.5 編制公司年度、季度預(yù)算執(zhí)行分析報告。2.3.6 編制公司預(yù)算調(diào)整及考核方案，經(jīng)預(yù)算管理委員會審批后貫徹執(zhí)行。2.4 公司本部各業(yè)務(wù)部門、各單位內(nèi)部各業(yè)務(wù)部門是預(yù)算責(zé)任部門，應(yīng)當(dāng)在預(yù)算管理辦公室的指導(dǎo)下，組織開展本部門的預(yù)算編制和申報工作，嚴格執(zhí)行經(jīng)審批下達的預(yù)算方案。2.5 公司總體預(yù)算方案及各單位預(yù)算方案應(yīng)當(dāng)報經(jīng)預(yù)算管理委員會審核批準。3 預(yù)算管理的內(nèi)容3.1

5、 預(yù)算按照期間可分為中長期預(yù)算、年度預(yù)算和月度預(yù)算等。預(yù)算編制的具體期間根據(jù)管理需要確定。3.2 各單位應(yīng)建立中長期預(yù)算滾動編制制度。滾動預(yù)算要以公司戰(zhàn)略和中長期發(fā)展規(guī)劃為指導(dǎo)，結(jié)合經(jīng)營管理實際需要編制，年度預(yù)算應(yīng)與中長期預(yù)算有效銜接。3.3 預(yù)算按業(yè)務(wù)性質(zhì)劃分為業(yè)務(wù)預(yù)算和財務(wù)預(yù)算。業(yè)務(wù)預(yù)算是財務(wù)預(yù)算的子預(yù)算，財務(wù)預(yù)算對業(yè)務(wù)預(yù)算進行統(tǒng)籌調(diào)控和監(jiān)督管理。3.4 財務(wù)預(yù)算需反映預(yù)算期內(nèi)公司經(jīng)營成果和現(xiàn)金收支情況，由集團財務(wù)部依據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)、預(yù)算期經(jīng)營形勢、業(yè)務(wù)預(yù)算草案等編制。財務(wù)預(yù)算主要包括損益預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算和主要財務(wù)指標(biāo)預(yù)算。3.4.1 損益預(yù)算綜合反映預(yù)算期內(nèi)利潤目標(biāo)及其構(gòu)成要素情況

6、；3.4.2 現(xiàn)金流量預(yù)算反映預(yù)算期內(nèi)現(xiàn)金的流入、流出情況；3.4.3 主要財務(wù)指標(biāo)預(yù)算是損益預(yù)算和現(xiàn)金流量預(yù)算等財務(wù)預(yù)算的補充。3.5 業(yè)務(wù)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)公司生產(chǎn)、經(jīng)營、投資、籌資等經(jīng)營活動的預(yù)算。3.5.1 按照收支性質(zhì)，業(yè)務(wù)預(yù)算可分為生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算、資本性支出預(yù)算和融資預(yù)算。3.5.1.1 生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算是指與公司日常業(yè)務(wù)直接相關(guān)的基本生產(chǎn)經(jīng)營活動的預(yù)算，主要包括銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、采購預(yù)算、成本預(yù)算、期間費用預(yù)算、人工成本預(yù)算等。銷售預(yù)算依據(jù)對當(dāng)年市場進行分析預(yù)測，確定當(dāng)年的經(jīng)營方向，產(chǎn)品定位及銷售目標(biāo)，同時進一步明確銷售政策，確保銷售目標(biāo)的達成。生產(chǎn)預(yù)算依據(jù)銷售計劃編制生產(chǎn)大綱，確定

7、各類產(chǎn)品的年度及月度生產(chǎn)計劃。并根據(jù)生產(chǎn)大綱進一步確定資源需求情況，包括人員需求、設(shè)備需求。工藝人員預(yù)測各類產(chǎn)品的工時定額及輔材消耗定額。采購預(yù)算依據(jù)由技術(shù)部門提供各類產(chǎn)品的BOM清單，采購部門根據(jù)BOM表進行市場詢價，并結(jié)合上一年度采購價格，確定材料采購單價。成本預(yù)算由各責(zé)任單位財務(wù)部根據(jù)生產(chǎn)預(yù)算、采購預(yù)算、工時定額預(yù)算、制造費用預(yù)算、工序加工成本預(yù)算等進行產(chǎn)品成本預(yù)算，確定各類產(chǎn)品的生產(chǎn)成本。期間費用預(yù)算依據(jù)人員情況、業(yè)務(wù)情況、銷售政策、相關(guān)費用標(biāo)準等進行編制。人工成本預(yù)算由綜合管理部根據(jù)人員情況，結(jié)合公司的薪酬考核制度進行編制。 3.5.1.2 資本性支出預(yù)算主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算和股

8、權(quán)投資預(yù)算等，證券投資部依據(jù)股權(quán)投資計劃進行編制?；ú恳罁?jù)當(dāng)年的在建工程及擬建項目進行預(yù)算編制。根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營計劃，對各類設(shè)備需求情況進行匯總，并由設(shè)備科提供生產(chǎn)設(shè)備需求計劃，綜合管理部提供辦公資產(chǎn)需求計劃。3.5.1.3 融資預(yù)算主要包括融資結(jié)構(gòu)、規(guī)模、來源和利率水平等，集團財務(wù)部根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算和資本性支出預(yù)算對資金的需求測算，結(jié)合現(xiàn)金流量安排和現(xiàn)有借款合同規(guī)定的還款計劃等編制。4 預(yù)算編制與審批4.1 公司實行“兩上兩下”年度預(yù)算編報流程。4.1.1預(yù)算編報（“一上”）每年10月下旬，各單位按照預(yù)算編制規(guī)則，組織本單位預(yù)算編制工作。各單位根據(jù)在手合同情況、市場經(jīng)營形勢及產(chǎn)能情況，按照預(yù)算

9、編制規(guī)則編制本單位的年度預(yù)算。每年11月下旬，各單位需將預(yù)算草案上報到預(yù)算管理辦公室進行審核，上報的預(yù)算草案需經(jīng)部門負責(zé)人、各單位財務(wù)負責(zé)人及各單位總經(jīng)理審核同意。4.1.2 目標(biāo)預(yù)控（“一下”）每年12月上旬，公司集團財務(wù)部組織預(yù)算管理辦公室成員，對各單位上報的預(yù)算草案進行審查和初步平衡。將審核后的預(yù)算草案上報公司預(yù)算管理委員會審核，根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)，結(jié)合預(yù)算草案情況，確定各單位下一年的目標(biāo)利潤及各項考核指標(biāo)。并將目標(biāo)利潤及各項考核指標(biāo)下達到各單位。4.1.3 預(yù)算編報（“二上”）每年12月底前，各單位根據(jù)公司下達的預(yù)算指標(biāo)，編制正式的年度預(yù)算方案。預(yù)算方案經(jīng)部門負責(zé)人、各單位財務(wù)

10、負責(zé)人及各單位總經(jīng)理審核同意后以正式文件上報到預(yù)算管理辦公室。同時綜合管理部、集團財務(wù)部、證券投資部、審計部等職能部門，按照職責(zé)分工，根據(jù)預(yù)算規(guī)則分別編制本部門業(yè)務(wù)預(yù)算，并上報到預(yù)算管理辦公室。預(yù)算管理辦公室根據(jù)各單位正式上報的年度預(yù)算方案編制公司年度預(yù)算方案。將年度預(yù)算方案上報預(yù)算管理委員會審查。4.1.4 預(yù)算備案（“二下”）上報的年度預(yù)算方案經(jīng)預(yù)算管理委員會審核同意后報董事會備案，并將審核后的文件下發(fā)到各責(zé)任單位，各責(zé)任單位總經(jīng)理以此簽訂目標(biāo)責(zé)任書。4.2 在年度預(yù)算編制、審批過程中，各業(yè)務(wù)部門應(yīng)按照本部門的職責(zé)分工和集團財務(wù)部的工作要求，按時提供相關(guān)業(yè)務(wù)計劃信息，做好相關(guān)業(yè)務(wù)預(yù)算的編制

11、、審核、調(diào)整工作。4.3 各單位的有關(guān)業(yè)務(wù)預(yù)算必須統(tǒng)一納入整體預(yù)算方案統(tǒng)籌平衡，并提交本單位經(jīng)理辦公會審查。未按程序?qū)彶橥ㄟ^的業(yè)務(wù)預(yù)算不得直接上報集團財務(wù)部。4.4 各單位應(yīng)結(jié)合實際情況，確定不同預(yù)算項目的預(yù)算編制方法和標(biāo)準。一般采用零基預(yù)算的編制方法，即對于任何一個預(yù)算期或預(yù)算項目，都不以現(xiàn)有的預(yù)算數(shù)為基數(shù)，而是從零開始，完全按照有關(guān)部門的職責(zé)范圍和經(jīng)營需要來安排有關(guān)項目預(yù)算數(shù)額的方法。4.5根據(jù)集團財務(wù)部下發(fā)的預(yù)算編制模板，進行目標(biāo)落實，根據(jù)現(xiàn)有人員結(jié)構(gòu)，結(jié)合部門內(nèi)部管理分工及管控措施的基礎(chǔ)上填寫預(yù)算編制模板。4.6嚴格按預(yù)算模板格式進行填寫，對預(yù)算分類不清的費用應(yīng)及時與集團財務(wù)部溝通，不

12、得隨意預(yù)估費用項目。5 預(yù)算執(zhí)行與控制5.1 各單位應(yīng)嚴格執(zhí)行公司下達的預(yù)算方案，將預(yù)算指標(biāo)層層分解，落實到各部門、各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全面的預(yù)算責(zé)任體系，確保預(yù)算目標(biāo)實現(xiàn)。加強預(yù)算執(zhí)行過程管控，禁止對預(yù)算資金進行切塊管理，不得在項目之間調(diào)整預(yù)算。5.2與月底資金收、支管理辦法緊密結(jié)合，通過月度資金收支預(yù)算，對年度預(yù)算按照時間序列進行分解，將預(yù)算執(zhí)行通過資金收支預(yù)算落實到具體的項目和科目，實現(xiàn)預(yù)算管理和現(xiàn)金流管理的緊密銜接。5.3各單位以控制收支過程為重點，按照資金管理權(quán)限具體組織資金收支，監(jiān)管資金流動。5.4各單位要做好月度資金收支預(yù)算安排與實際資金收支的銜接，嚴格按照月度資金收支預(yù)

13、算組織資金收支，控制支付風(fēng)險，增強現(xiàn)金保障能力，提高資金使用效率。5.5 嚴格控制預(yù)算外支出。對于未納入年度預(yù)算和月度資金收支預(yù)算但確需發(fā)生的支出，必須按規(guī)定履行審批程序后，納入預(yù)算管理。5.6 公司建立重大預(yù)算偏差事項報告制度。各單位發(fā)生重大預(yù)算偏差事項，應(yīng)及時向預(yù)算管理辦公室進行專題報告。重大預(yù)算偏差事項是指由于重要經(jīng)營事項發(fā)生較大變化，導(dǎo)致主要預(yù)算項目出現(xiàn)較大波動，主要包括：（一）重大會計政策或會計估計變更事項；（二）非經(jīng)常性損益事項；（三）其他導(dǎo)致本單位預(yù)算編制假設(shè)條件發(fā)生變更的重大事項。各單位應(yīng)向預(yù)算管理辦公室進行專題報告的重大偏差程度判斷：預(yù)期對本單位利潤指標(biāo)的影響金額超過1000

14、萬元或超過下達利潤目標(biāo)的10%，或影響財務(wù)考核指標(biāo)無法完成。5.7公司建立預(yù)算執(zhí)行分析報告制度。各單位應(yīng)于季度結(jié)束后15日內(nèi)、年度結(jié)束后30日內(nèi)向預(yù)算管理辦公室上報。預(yù)算執(zhí)行分析主要內(nèi)容包括：以總體預(yù)算執(zhí)行情況、預(yù)算指標(biāo)進度為基礎(chǔ)，重點分析年度預(yù)算安排的主要業(yè)務(wù)事項執(zhí)行進度及存在問題，提出相應(yīng)改進措施和建議。6 預(yù)算調(diào)整6.1 預(yù)算一經(jīng)下達，各單位不得自行調(diào)整。6.2 預(yù)算執(zhí)行過程中如出現(xiàn)以下情形之一，導(dǎo)致預(yù)算編制基本假設(shè)發(fā)生重大變化的，可予以調(diào)整：6.2.1 自然災(zāi)害等不可抗力因素；6.2.2 市場環(huán)境發(fā)生重大變化；6.2.3 國家經(jīng)濟政策發(fā)生重大調(diào)整；6.2.4 發(fā)生分立、合并等重大資產(chǎn)重

15、組行為；6.2.5 其他導(dǎo)致預(yù)算編制基本假設(shè)發(fā)生重大變化的因素。6.3 各單位結(jié)合本單位實際情況提出預(yù)算調(diào)整方案，經(jīng)本單位總經(jīng)理審查后上報預(yù)算管理辦公室。預(yù)算調(diào)整方案內(nèi)容包括（但不限于）：6.3.1 主要財務(wù)指標(biāo)執(zhí)行情況；6.3.2 主要財務(wù)指標(biāo)調(diào)整建議及調(diào)整原因分析；6.3.3 保障措施和有關(guān)建議。6.4 預(yù)算管理辦公室對各單位的預(yù)算調(diào)整方案進行審查和綜合平衡，報經(jīng)預(yù)算管理委員會審查，審查同意后下達各單位年度預(yù)算調(diào)整指標(biāo)。6.5 受生產(chǎn)經(jīng)營中突發(fā)性原因影響，對各單位超預(yù)算或預(yù)算外事項，應(yīng)嚴格履行內(nèi)部決策程序。經(jīng)審核備案的預(yù)算外支出，待年度預(yù)算調(diào)整時，納入預(yù)算調(diào)整范圍，一并履行公司預(yù)算調(diào)整程序

16、。6.6 項目預(yù)算的調(diào)整：各單位應(yīng)在履行內(nèi)部決策程序后，由相關(guān)業(yè)務(wù)預(yù)算責(zé)任部門會同財務(wù)、審計部門審核備案（重大項目報總經(jīng)理辦公會審查），按規(guī)定調(diào)整項目，并報預(yù)算管理辦公室調(diào)整項目預(yù)算明細。6.7 費用預(yù)算的調(diào)整（業(yè)務(wù)招待費、車輛使用費、出國經(jīng)費、會議費除外）：各單位應(yīng)在履行內(nèi)部決策程序后，不影響績效考核指標(biāo)完成的，報預(yù)算管理辦公室備案，未予否決的調(diào)整預(yù)算；影響績效考核指標(biāo)完成的，報預(yù)算管理辦公室審核備案，批復(fù)后調(diào)整預(yù)算。6.8 其他預(yù)算的調(diào)整：各單位應(yīng)在履行內(nèi)部決策程序后，報公司預(yù)算管理辦公室審核備案，批復(fù)后調(diào)整預(yù)算。7 預(yù)算考核與評價7.1 預(yù)算考核與評價包括財務(wù)考核指標(biāo)的定量考核和預(yù)算管理工作的定性評價。7.2 財務(wù)考核指標(biāo)的定量考核按照公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。7.3 預(yù)算管理工作的定性評價包括：7.3.1 年度預(yù)算方案質(zhì)量評價。主要包括：主要業(yè)務(wù)假設(shè)是否符合實際；業(yè)務(wù)預(yù)算與財務(wù)預(yù)算是否有效銜接