武漢某公司審計(jì)工作條例(doc8頁)

1、武漢某公司審計(jì)工作條例（doc 8 頁）武漢東湖高新集團(tuán)股份有限公司審計(jì)工作條例（討論稿）第一章總則1.1為規(guī)范武漢東湖高新集回股份有限公司（以下簡稱集回公司）內(nèi)部審計(jì)行為發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督、評價(jià)和防范功能,根據(jù)中 華人民共和國審計(jì)法九國家審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定及 其它有關(guān)法規(guī)的規(guī)定結(jié)合集回公司實(shí)際情況制定本條例。1.2審計(jì)機(jī)構(gòu)在集回公司CEO辦公會領(lǐng)導(dǎo)下開展工作對CEO辦公會負(fù)責(zé)。1.3審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng),應(yīng)當(dāng)客觀公正,依法審計(jì),以事實(shí)為根據(jù)。1.4審計(jì)機(jī)構(gòu)對違法違紀(jì)行為審計(jì),堅(jiān)持從快查證”.審查與改進(jìn)相結(jié)合”的原則。1.5審計(jì)機(jī)構(gòu)建立舉報(bào)和申訴制度。1.6本條例所指審計(jì)對

2、象為集回公司總部及所屬控股公司。第二章審計(jì)機(jī)構(gòu)及人員2.1集回公司行使內(nèi)部審計(jì)職能的機(jī)構(gòu)為審計(jì)委員會辦公室 審計(jì)委員會辦公室受審計(jì)委員會和CEO的領(lǐng)導(dǎo)。2.2根據(jù)工作需要和CEO辦公會的安排可向所屬分公司和控 股公司派駐審計(jì)人員。2.3審計(jì)機(jī)構(gòu)對外積極加強(qiáng)與政府審計(jì)部門、中介機(jī)構(gòu)內(nèi)部 審計(jì)協(xié)會等的聯(lián)系。2.4審計(jì)人員的資格要求：(1)具有財(cái)務(wù)或?qū)徲?jì)專業(yè)大專以上學(xué)歷，取得國家認(rèn)可的會計(jì) 師或?qū)徲?jì)師或注冊會計(jì)師資格證書,從事專業(yè)工作五年以上。(2 )經(jīng)驗(yàn)豐富,品質(zhì)良好,身體健康。2.5審計(jì)人員實(shí)行繼續(xù)教育制度每年至少培訓(xùn)學(xué)習(xí)二周,由集 團(tuán)公司審計(jì)機(jī)構(gòu)組織實(shí)施。2.6審計(jì)人員在審計(jì)工作中必須嚴(yán)肅審計(jì)

3、紀(jì)律，不得接受被審 計(jì)單位的任何財(cái)物和宴請，不得隱瞞審計(jì)查出的違法違紀(jì)問題。2.7審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)與被審計(jì)單位有利害關(guān)系的應(yīng)當(dāng)回 避。2.8審計(jì)人員對其在執(zhí)行職權(quán)中知悉的被審計(jì)單位商業(yè)秘密具 有保密責(zé)任。2.9審計(jì)人員依本條例行使職權(quán)，任何單位或個(gè)人不得打擊報(bào) 復(fù)。2.10審計(jì)人員的任免依鷹集回公司人力資源部人事任免程原 進(jìn)行審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的任免須報(bào)董事會批準(zhǔn);審計(jì)人員無違法失職或 者其它不符合任職條件的,任何部門或個(gè)人不得隨意撤換或停止其工 作。第三章審計(jì)機(jī)構(gòu)職能3.1制定內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度及工作規(guī)則，推動審計(jì)工作向法制 化、制度化、規(guī)范化方向發(fā)展。3.2健全和完善審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備審計(jì)人員，

4、指導(dǎo)審計(jì)人員按照 本條例有關(guān)規(guī)定開展工作。3.3根據(jù)CEO辦公會的要求，擬定年度.月度審計(jì)工作計(jì)劃和 具體審計(jì)方案。3.4對集團(tuán)公司所屬控股公司實(shí)施各類審計(jì);同時(shí)監(jiān)督、指導(dǎo)已 設(shè)立內(nèi)審機(jī)構(gòu)的所屬控股公司的審計(jì)工作。3.5協(xié)助會計(jì)師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)對集團(tuán)公司進(jìn)行審計(jì)、評估 工作。3.6管理審計(jì)工作檔案。3.7指導(dǎo)控股公司內(nèi)審機(jī)構(gòu)的工作.負(fù)責(zé)集團(tuán)公司審計(jì)體系的 建立健全。3.8建立集團(tuán)公司及所屬公司月度審計(jì)例會制度, 由集團(tuán)公司審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)召集。3.9因工作需要.負(fù)責(zé)抽調(diào)集團(tuán)公司及所屬公司內(nèi)部審計(jì)人員進(jìn)行相關(guān)審計(jì)工作，必要時(shí)可聘請技術(shù)專家指導(dǎo)。3.10建立和完善外部審計(jì)網(wǎng)絡(luò)。3.11負(fù)責(zé)開展下述審

5、計(jì)工作。(1) 開展財(cái)務(wù)審計(jì)對集回公司及所屬控股公司的資產(chǎn).負(fù)康 所有者權(quán)益、財(cái)務(wù)收支、利潤及分配等情況進(jìn)行審計(jì)。(2) 工程審計(jì),對集団公司園區(qū)開發(fā)和房地產(chǎn)開發(fā)的預(yù)(概) 算.結(jié)算等進(jìn)行審計(jì)。(3 )開展經(jīng)營審計(jì)f對集回公司及所屬控股公司的生產(chǎn)經(jīng)營組 織情況及其合規(guī)性、各項(xiàng)經(jīng)營活動的開展情況及其有效性.經(jīng)營成 果的取得情況及其真實(shí)性進(jìn)行審計(jì)。(4 )開展責(zé)任審計(jì)，對集團(tuán)公司及所屬控股公司的有關(guān)責(zé)任人 履行責(zé)任、完成目標(biāo)等情況進(jìn)行審計(jì),包括經(jīng)營目標(biāo)責(zé)任審計(jì)和離 任審計(jì)。(5 )開展專項(xiàng)審計(jì)，對集回公司及所屬控股公司的投資項(xiàng)目、 建設(shè)項(xiàng)目或某個(gè)專案.專題進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)機(jī)構(gòu)權(quán)限4.1強(qiáng)制報(bào)送資料權(quán)

6、根據(jù)工作需要，要求被審計(jì)單位按時(shí)報(bào)送計(jì)劃、預(yù)決算.報(bào)表有 關(guān)的文件、資料等。4.2監(jiān)督檢查權(quán)4.3調(diào)查取證權(quán)審計(jì)人員可以就審計(jì)涉及的有關(guān)事項(xiàng)向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào) 查,并通過復(fù)印.拍照等辦法取得相關(guān)證明材料。4.4違紀(jì)行為制止權(quán)對被審單位有可能轉(zhuǎn)移CEO辦公會批準(zhǔn)后,可以采取相關(guān)措施。4.5行政強(qiáng)制權(quán)對阻饒妨礙審計(jì)工作，報(bào)復(fù)審計(jì)人員損害集回公司利益的行為, 在報(bào)CEO辦公會同意后可以采取相關(guān)措施。4.6處罰建議權(quán)對被審計(jì)單位存在的嚴(yán)重違紀(jì)違規(guī)問題審計(jì)部門有權(quán)提出處理 意見。第五章審計(jì)工作程原5.1計(jì)劃準(zhǔn)備階段(1 )制定年度審計(jì)計(jì)劃.月度項(xiàng)目計(jì)劃,報(bào)集回CEO辦公會審批后實(shí)施。(2)明確審計(jì)項(xiàng)

7、目目標(biāo)。(3 )組織審計(jì)工作小細(xì)確定小組人員分工。(4 )擬定項(xiàng)目工作方案,報(bào)CEO辦公會批準(zhǔn)后執(zhí)行。(5 )在審計(jì)實(shí)施三日前以書面形式下達(dá)審計(jì)通知書。(6)收集審計(jì)資料,確定審計(jì)工作時(shí)間。5.2審計(jì)實(shí)施階段(1 )就地審計(jì)獲取審計(jì)證據(jù)形成審計(jì)工作底稿。(2 )分析復(fù)核工作底稿形成審計(jì)意見。(3 )審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、審計(jì)小組與被審單位充分交換審計(jì)意見, 商談審計(jì)結(jié)果。5.3審計(jì)報(bào)告階段(1)審計(jì)小組根據(jù)已經(jīng)形成的審計(jì)意見出具審計(jì)報(bào)告每頂 審計(jì)工作結(jié)束后最遲不超過一周提出審計(jì)報(bào)告。(2 )審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審閱簽字后下發(fā)給被審單位征求意見。(3 )被審單位在收到審計(jì)報(bào)告后三日內(nèi)做出答復(fù)，如有異議可 提

8、出書面意見，審計(jì)機(jī)構(gòu)對書面意見審核,根據(jù)需要決定是否實(shí)施追 加審計(jì)程券。(4 )審計(jì)機(jī)構(gòu)將審計(jì)報(bào)告被審單位意見及審計(jì)小組追加審計(jì) 程序后形成的書面說明送集回公司總審計(jì)師審閱。(5 )集回公司總審計(jì)師審閱后提出書面意見連同審計(jì)報(bào)告.審 計(jì)說明被審單位書面意見送CEO辦公會審議。(6 )審計(jì)機(jī)構(gòu)依據(jù)CEO辦公會審議意見修訂審計(jì)報(bào)告經(jīng)CEO核準(zhǔn)后生效。5.4審計(jì)處理階段(1) CEO辦公會依據(jù)生效的審計(jì)報(bào)告作出審計(jì)決定,被審單 位執(zhí)行審計(jì)決定。(2 )審計(jì)機(jī)構(gòu)檢查被審單位采納審計(jì)意見和執(zhí)行審計(jì)決定情 況。(3 )第六章獎(jiǎng)勵(lì)與處罰6.1在審計(jì)工作中對業(yè)務(wù)能力強(qiáng)成績突出者特別是在查處各 類違法違紀(jì)等案件中做出貢獻(xiàn)者集回公司將按案件查處情況按照集 團(tuán)公司有關(guān)獎(jiǎng)懲制度予以獎(jiǎng)勵(lì)。6.2對在審計(jì)工作中因堅(jiān)持原則，遭受打擊報(bào)復(fù)者集回公司將 予以精神上和物質(zhì)上的獎(jiǎng)勵(lì)并對打擊報(bào)復(fù)者予以嚴(yán)房制裁。6.3審計(jì)人員違反本條例的有關(guān)規(guī)定,除另有規(guī)定外,依鷹以下原則予以處罰。(1 )沒收非法所得，賠償所造成的攝失。(2 )行政處罰：降職、免職.開除。(3 )經(jīng)濟(jì)處罰:扣罰當(dāng)季績效工資的10%100%。 行政處罰和經(jīng)濟(jì)處罰二者既可單獨(dú)執(zhí)行,亦可同時(shí)執(zhí)行。6.4對發(fā)現(xiàn)的審計(jì)人員違反公司其它有關(guān)制度的行為按集回公 司有關(guān)獎(jiǎng)懲辦法執(zhí)行。6.