審計(jì)名詞解釋93996

1、審計(jì)名詞解釋;1財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)：是指對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)，已確定財(cái)務(wù)報(bào)表可信性的審計(jì)。2獨(dú)立性：是指實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立和形式上的獨(dú)立，實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師在發(fā)表審計(jì)意 見(jiàn)時(shí)其專業(yè)判斷不受影響，公正執(zhí)業(yè)，保證客觀和專業(yè)懷疑； 形式上的獨(dú)立是指會(huì)計(jì)師事務(wù)所或鑒證小組避免出現(xiàn)這樣的重大情形，使得擁有充分信息的理性第三方推斷公正，客觀或?qū)I(yè)懷疑受到傷害。3或有收費(fèi)：是指收費(fèi)與否或收費(fèi)多少以鑒證工作結(jié)果或特定的目的為條件；除法規(guī)允許外，會(huì)計(jì)師事務(wù)所不得已或有收費(fèi)方式提供鑒證服務(wù)，收費(fèi)與否或收費(fèi)多少不得以鑒證工作結(jié)果或特定目的為條件。4審計(jì)報(bào)告：是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師根據(jù)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師準(zhǔn)則的規(guī)定，在實(shí)施審計(jì)工作的

2、基礎(chǔ)上對(duì) 被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)的書面文件。5合規(guī)性審計(jì)：主要指各項(xiàng)認(rèn)定或資料是否遵照政策，法令，規(guī)章等的審計(jì)。6完整性：審查所有應(yīng)記錄的交易或事項(xiàng)是否均以記錄。7重要性：取決于在具體環(huán)境下對(duì)錯(cuò)報(bào)金額和性質(zhì)的判斷，如果一項(xiàng)錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或連同其他錯(cuò) 報(bào)可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表使用者依據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表做出的經(jīng)濟(jì)決策，則該項(xiàng)錯(cuò)報(bào)是重大的。8函證：注冊(cè)會(huì)計(jì)師為了獲得影響財(cái)務(wù)報(bào)表或相關(guān)披露認(rèn)定的項(xiàng)目信息，通過(guò)直接來(lái)自第三 方對(duì)有關(guān)信息和現(xiàn)狀的聲明，獲得或評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)的過(guò)程。9經(jīng)營(yíng)審計(jì)：對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)。10審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)：是指財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)而注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)表不恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)意見(jiàn)的可能性。監(jiān)盤：是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師

3、現(xiàn)場(chǎng)觀察被審計(jì)單位的存貨盤點(diǎn)，并對(duì)已盤點(diǎn)存貨進(jìn)行適當(dāng)檢查。 可見(jiàn)，存貨監(jiān)盤有兩層含義： 一是注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)親臨現(xiàn)場(chǎng)現(xiàn)場(chǎng)觀察被審計(jì)單位存貨的盤點(diǎn)；而是在此基礎(chǔ)上，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)該根據(jù)需要適當(dāng)抽查已盤點(diǎn)存貨。11職業(yè)道德：是指某一職業(yè)組織以公約等形式公布的，其會(huì)員自動(dòng)接受的行為標(biāo)準(zhǔn)。審計(jì)證據(jù)：是注冊(cè)會(huì)計(jì)師為了得出審計(jì)結(jié)論，形成審計(jì)意見(jiàn)而使用的所有信息，包括財(cái)務(wù)報(bào)表依據(jù)的會(huì)計(jì)記錄中含有的信息和其他信息。12逆查法：是指從賬簿記錄，記賬憑證到發(fā)運(yùn)憑證等原始憑證的調(diào)查方法，目的是在于查 找有無(wú)多記的現(xiàn)象。13順查法：是指從發(fā)運(yùn)憑證等原始單據(jù)查到記賬憑證，賬簿記錄的調(diào)查方法，目的是在于 查找有無(wú)少計(jì)現(xiàn)象。14

4、傭金：從某一項(xiàng)業(yè)務(wù)收入中按照一定比例獲取額外收入。欺詐：注冊(cè)會(huì)計(jì)師的一種舞弊行為，是以欺騙坑害他人為目的的一種故意錯(cuò)誤行為。15重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)：是指財(cái)務(wù)報(bào)表在審計(jì)前存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性。16審計(jì)失?。菏侵钙髽I(yè)在財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)的情況下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)表無(wú)保留意見(jiàn)。17普通過(guò)失：沒(méi)有保持職業(yè)上的合理謹(jǐn)慎。18違約：合同的一方或己方未能達(dá)到合同條款的要求。19財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)：對(duì)國(guó)家機(jī)關(guān)，企事業(yè)單位的財(cái)政財(cái)務(wù)收支活動(dòng)及會(huì)計(jì)資料所進(jìn)行的 審計(jì)。20審計(jì)按主題分類，可分為政府審計(jì)，內(nèi)部審計(jì)和注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)。21我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任主要包括違約，過(guò)失，欺詐。22審計(jì)職能包括經(jīng)濟(jì)鑒證，經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)，經(jīng)濟(jì)監(jiān)督

5、。23注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德的基本要求包括獨(dú)立客觀公正。24審計(jì)抽樣：是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)某類交易或賬戶余額中低于百分之百的項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)程序， 是所有的抽樣單元都被選中的機(jī)會(huì)，這使注冊(cè)會(huì)計(jì)師能夠獲取和評(píng)價(jià)與被選取項(xiàng)目的某些特 征有關(guān)的審計(jì)證據(jù)，已形成或幫助形成對(duì)抽取樣本的總體結(jié)論。審計(jì)準(zhǔn)則：是指審計(jì)人員進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)所必須遵循的行為規(guī)范和衡量審計(jì)工作質(zhì)量的客觀 標(biāo)準(zhǔn)。25不相容職務(wù)：是指企業(yè)里某些相互關(guān)聯(lián)的職務(wù)，如果集于一人身上，就增加發(fā)生差錯(cuò)或 舞弊的可能性職務(wù)。26經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)：是指審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)審計(jì)單位或項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)包括財(cái)政，財(cái)務(wù)收支活動(dòng)的 效益性進(jìn)行審查，以提高經(jīng)濟(jì)效益，改善經(jīng)營(yíng)管理為目的的一種

6、經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng)。27經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)：是指企事業(yè)單位的法定代表人或經(jīng)營(yíng)承包人在任期內(nèi)或承包期內(nèi)應(yīng)負(fù)的 經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況所進(jìn)行的審計(jì)。28審計(jì)業(yè)務(wù)約定書：是指會(huì)計(jì)師事務(wù)所與被審計(jì)單位共同簽署的，以確定審計(jì)業(yè)務(wù)的委托 與受托關(guān)系，明確委托目的，審計(jì)范圍，及雙方應(yīng)負(fù)責(zé)任等事項(xiàng)的書面文件。29審計(jì)依據(jù)：是指查明審計(jì)客體的行為規(guī)范，是據(jù)已作出審計(jì)結(jié)論，提出審計(jì)意見(jiàn)和建議 的客觀尺度。30內(nèi)部審計(jì)；是指本部門，單位內(nèi)部的獨(dú)立于財(cái)會(huì)部門以外的專職審計(jì)部門所進(jìn)行的審計(jì)。日常性審計(jì)：是指企事業(yè)單位新近出臺(tái)的規(guī)章制度，經(jīng)營(yíng)方針及簽訂的經(jīng)濟(jì)合同，協(xié)議等及時(shí)組織力量進(jìn)行審計(jì)，以保證它們的合理性，可行性，提高領(lǐng)導(dǎo)政策的正確性

7、和經(jīng)濟(jì)合同的 有效性。31審計(jì)工作底稿；是審計(jì)證據(jù)的載體，是指審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)任務(wù)的過(guò)程中，形成的全 部審計(jì)工作記錄和獲取的資料。32符合性測(cè)試：是指檢查內(nèi)部控制制度得到貫徹和遵循的測(cè)試。33審計(jì)計(jì)劃；是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師為了完成會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)，達(dá)到預(yù)期的審計(jì)目的，在具體 執(zhí)行審計(jì)程序前編制的工作計(jì)劃，審計(jì)計(jì)劃包括總體審計(jì)計(jì)劃和具體審計(jì)計(jì)劃。抽樣風(fēng)險(xiǎn)；是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師根據(jù)樣本得出的結(jié)論和總體全部項(xiàng)目實(shí)施與實(shí)施樣本同樣的審計(jì) 程序得出的結(jié)論存在差異性的可能。34管理建議書；審計(jì)人員針對(duì)審計(jì)過(guò)程中注意到的，可能導(dǎo)致被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表產(chǎn)生重 大錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)的內(nèi)部控制重大缺陷提出的書面意見(jiàn)。35檢查風(fēng)險(xiǎn)：是

8、指某一賬戶或交易類別單獨(dú)或連同其他賬戶，交易類別產(chǎn)生重大錯(cuò)報(bào)或漏 報(bào)，而未能被實(shí)質(zhì)性測(cè)試發(fā)現(xiàn)的可能性。36統(tǒng)計(jì)抽樣：是運(yùn)用概率原理，遵循隨機(jī)原則，從被查總體中抽取樣本進(jìn)行審查，并根據(jù) 樣本審查結(jié)果推斷總體的一種方法。局部審計(jì)：是指對(duì)部分會(huì)計(jì)資料及反映的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所進(jìn)行的審計(jì)。內(nèi)部控制制度；是指為了保護(hù)具有組織結(jié)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)主體的資產(chǎn)完整保證會(huì)計(jì)資料和其他有關(guān) 資料的真實(shí)性和正確性， 提高經(jīng)營(yíng)效率，促進(jìn)經(jīng)營(yíng)方針的貫徹實(shí)施， 在經(jīng)濟(jì)主體的內(nèi)部建立 或采用的一系列相互聯(lián)系，相互制約的方法程序和行為準(zhǔn)則。審計(jì)目標(biāo)；是指人們?cè)谔囟ǖ臍v史環(huán)境中，期望通過(guò)審計(jì)實(shí)踐活動(dòng)達(dá)到最終結(jié)果，包括審計(jì)總體目標(biāo)和審計(jì)具體目標(biāo)兩

9、個(gè)層次?？刂骑L(fēng)險(xiǎn)是指某一賬戶或交易類別單獨(dú)或連同其他賬戶的交易或類別產(chǎn)生錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)，而未被內(nèi)部控制防止，發(fā)現(xiàn)或糾正的可能性。期后事項(xiàng)；是指資產(chǎn)負(fù)債表日至審計(jì)報(bào)告日之間發(fā)生，及審計(jì)報(bào)告日之后發(fā)現(xiàn)的事實(shí)。名詞解釋1. 審計(jì)準(zhǔn)則：審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員開展審計(jì)工作所遵循的規(guī)定，是審計(jì)機(jī)構(gòu)及人員 專業(yè)行為的指南和規(guī)則，是審計(jì)主體的工作標(biāo)準(zhǔn)。2. 審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)：審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)又稱為審計(jì)依據(jù)，是審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中衡量審計(jì)對(duì)象是非優(yōu)劣的標(biāo)準(zhǔn)，是提出審計(jì)意見(jiàn)，作出審計(jì)決定的依據(jù)，是判斷審計(jì)對(duì)象的尺度。3. 審計(jì)證據(jù)：審計(jì)證據(jù)就是審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中，為了據(jù)已形成審計(jì)意見(jiàn)和達(dá)成審計(jì)目 標(biāo)，采用各種審計(jì)方法，實(shí)施各種審

10、計(jì)程序，獲取和使用的所有信息，包括財(cái)務(wù)報(bào)表依 據(jù)的會(huì)計(jì)記錄中含有的信息和其他信息。4. 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)：被審計(jì)單位在實(shí)施戰(zhàn)略以實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的過(guò)程中可能面臨各種經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，而且有 些是根本無(wú)法規(guī)避的風(fēng)險(xiǎn)，可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表的編制，若財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)而審計(jì) 人員發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見(jiàn)，這種可能性就叫審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。5. 審計(jì)工作底稿：審計(jì)工作底稿是審計(jì)工作過(guò)程的記錄，是制定審計(jì)目標(biāo)，編制審計(jì)計(jì)劃,實(shí)施審計(jì)程序，獲取相關(guān)審計(jì)證據(jù)，形成審計(jì)結(jié)論，出具審計(jì)報(bào)告的整個(gè)審計(jì)過(guò)程的工作記錄。6. 審計(jì)職業(yè)道德：是從事審計(jì)職業(yè)的機(jī)構(gòu)及其人員在審計(jì)工作過(guò)程中應(yīng)遵守的，與審計(jì)活動(dòng)相適應(yīng)的道德原則規(guī)范和心理活動(dòng)，同時(shí)它又是這個(gè)職業(yè)對(duì)社會(huì)及其公眾所承擔(dān)的責(zé)任與義務(wù)的行為活動(dòng)。7. 審計(jì)法律責(zé)任：是指審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員或?qū)徲?jì)單位和相關(guān)責(zé)任人違反法律規(guī)定而承擔(dān) 的法律后果，包括行政責(zé)任，刑事責(zé)任，民事責(zé)任。8. 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：識(shí)別和評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的可能性和領(lǐng)域過(guò)程就叫風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。9. 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)：即運(yùn)用職業(yè)判斷，針對(duì)已評(píng)估的財(cái)務(wù)報(bào)表層次