醫(yī)院收支分析報(bào)告模板

1、醫(yī)院收支分析報(bào)告XXX醫(yī)院2012 年 XX 月第一章 概述一、 前言 醫(yī)院改革經(jīng)歷了二十年的不斷探索、實(shí)踐，逐步與我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制改革的發(fā)展 相適應(yīng)。醫(yī)院正在由主要依靠政府補(bǔ)助向多渠道籌資的方向轉(zhuǎn)化， 由此帶來(lái)了醫(yī)療價(jià) 格、供求關(guān)系的變化，形成了醫(yī)療市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)。目前我國(guó)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)管理也同樣面臨著 社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)改革大潮的沖擊。隨著我國(guó)醫(yī)療衛(wèi)生體制改革的不斷深化和發(fā)展，社會(huì)對(duì)醫(yī)療衛(wèi)生的需求與日俱 增，要求也愈來(lái)愈高，使醫(yī)院遇到生存和發(fā)展的挑戰(zhàn)。為了適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和 醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展的需要， 加強(qiáng)醫(yī)院運(yùn)營(yíng)管理、 財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督， 規(guī)范醫(yī)院財(cái)務(wù)行為， 提高資金使用效益。近年來(lái)，國(guó)家相繼出臺(tái)了

2、 中共中央、國(guó)務(wù)院關(guān)于衛(wèi)生改革與發(fā)展的決定 、國(guó) 務(wù)院體改辦等部門(mén)關(guān)于城鎮(zhèn)醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革的指導(dǎo)意見(jiàn) 以及國(guó)務(wù)院關(guān)于建立城 鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度的決定等一系列與醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革密切相關(guān)的重要文 件。這些文件在要求衛(wèi)生行政部門(mén)“轉(zhuǎn)變職能，實(shí)行衛(wèi)生全行業(yè)管理”的同時(shí)，明確 提出要求“加強(qiáng)醫(yī)療機(jī)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)管理， 有效利用人力、 物力、財(cái)力等資源， 提高效率、 降低成本”。 1999 年，國(guó)家財(cái)政部和衛(wèi)生部公布的醫(yī)院財(cái)務(wù)制度和醫(yī)院會(huì)計(jì) 制度也明確要求“醫(yī)院實(shí)行成本核算，包括醫(yī)療成本核算和藥品成本核算。”后又 根據(jù)政府主管部門(mén)和醫(yī)院管理的需要，于 2011 年發(fā)布了新醫(yī)院財(cái)務(wù)制度和新 醫(yī)院會(huì)計(jì)制度 并對(duì)

3、醫(yī)院成本核算加以規(guī)范和約束， 可見(jiàn)國(guó)家主管部門(mén)對(duì)醫(yī)院運(yùn)營(yíng)管 理的重視。為了適應(yīng)醫(yī)院發(fā)展模式和管理方式的變化，滿足內(nèi)部管理的需求，醫(yī)院財(cái)務(wù)核算 越來(lái)越復(fù)雜，經(jīng)濟(jì)管理的要求也越來(lái)越精細(xì)。醫(yī)院一方面要維護(hù)公益性；另一方面要 體現(xiàn)經(jīng)濟(jì)性。 現(xiàn)代化醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)是加強(qiáng)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督， 規(guī)范醫(yī)院財(cái)務(wù) 行為，提高資金使用效率。 醫(yī)院需要采用會(huì)計(jì)核算、 成本核算、物流管理、 績(jī)效管理、 預(yù)算管理等多種管理方式實(shí)現(xiàn)資源的有效配置和使用。 同時(shí)配合醫(yī)院運(yùn)營(yíng)管理數(shù)據(jù)分 析從而促進(jìn)醫(yī)院管理水平的提高。報(bào)告說(shuō)明醫(yī)院收支結(jié)構(gòu)分析主要分析收入、成本構(gòu)成情況，及各組成部分的變化。通過(guò)三年結(jié) 構(gòu)對(duì)比，了解醫(yī)院收入支出構(gòu)

4、成的變化趨勢(shì)，為醫(yī)院提高經(jīng)營(yíng)管理提供依據(jù)。本報(bào)告的分析數(shù)據(jù)以醫(yī)院財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，包括收入結(jié)構(gòu)明細(xì)表、支出結(jié)構(gòu)明細(xì)表和收益分析。第二章收支分析收入分析（一）收入增長(zhǎng)分析2010-2012年收入對(duì)比分析表項(xiàng)目2010201120122012 較 20112012 較 2010增加額增長(zhǎng)率增加額增長(zhǎng)率醫(yī)療收入1.門(mén)診收入其中：掛號(hào)收入診察收入檢查收入化驗(yàn)收入治療收入手術(shù)收入衛(wèi)生材料收入藥品收入其中：西藥收入中草藥收入中成藥收入藥事服務(wù)費(fèi)收入其他門(mén)診收入2.住院收入其中：床位收入診察收入檢查收入化驗(yàn)收入治療收入手術(shù)收入護(hù)理收入衛(wèi)生材料收入藥品收入其中：西藥收入中草藥收入中成藥收入藥事服務(wù)費(fèi)收入其他

5、住院收入1.2012年醫(yī)療收入為 ，較2010、2011年同期分別增加 、 ,增長(zhǎng)率為、。2. 2012年門(mén)診收入為 較2010、2011年同期分別增加 、元，增長(zhǎng)率為、;其中，掛號(hào)收入為 較去年同期增長(zhǎng);診察收入為較去年同期增長(zhǎng);檢查收入為較去年同期增長(zhǎng);化驗(yàn)收入為 較去年同期增長(zhǎng) ;治療收入為，較去年同期增長(zhǎng);手術(shù)收入為 較去年同期增長(zhǎng);衛(wèi)生材料收入為 較去年同期增長(zhǎng) ;藥品收入為 較去年同期增長(zhǎng) ;藥 事服務(wù)費(fèi)收入為，較去年同期增長(zhǎng);其他門(mén)診收入為 較去年同期增長(zhǎng)。3. 2012年住院收入為 較2010、2011年同期分別增加、元，增長(zhǎng)率為、;其中，床位收入為 較去年同期增長(zhǎng);診察收入為

6、較去年同期增長(zhǎng);檢查收入為較去年同期增長(zhǎng);化驗(yàn)收入為 較去年同期增長(zhǎng) ;治療收入為，較去年同期增長(zhǎng);手術(shù)收入為 較去年同期增長(zhǎng);護(hù)理收入為，較去年同期增長(zhǎng) ;衛(wèi)生材料收入為 ，較去年同期增長(zhǎng) ; 藥品收入為 較去年同期增長(zhǎng);藥事服務(wù)費(fèi)收入為 較去年同期增長(zhǎng);其他住院收入為 較去年同期增長(zhǎng) .（二）收入結(jié)構(gòu)分析收入結(jié)構(gòu)明細(xì)表單位：元項(xiàng)目201020112012本年數(shù)（元）結(jié)構(gòu)比率（%）本年數(shù)（元）結(jié)構(gòu)比率（%）本年數(shù)（元）結(jié)構(gòu)比率（%）醫(yī)療收入1.門(mén)診收入其中：掛號(hào)收入診察收入檢查收入化驗(yàn)收入治療收入手術(shù)收入衛(wèi)生材料收入藥品收入其中：西藥收入中草藥收入中成藥收入藥事服務(wù)費(fèi)收入其他門(mén)診收入2.住院

7、收入其中：床位收入診察收入檢查收入化驗(yàn)收入治療收入手術(shù)收入護(hù)理收入衛(wèi)生材料收入藥品收入其中：西藥收入中草藥收入中成藥收入藥事服務(wù)費(fèi)收入其他住院收入1.2012年門(mén)診收入占總收入的比重為 ，與2010年、2011年相比，分別增長(zhǎng)了、;住院收入占總收入的比重為 ，與2010年、2011年相比，分別增長(zhǎng)了 、o2. 2012年醫(yī)院門(mén)診收入中，藥品收入占比最大，為 ;其次為，比重為 第三為，比重為;與2010年、2011年相比，各項(xiàng)收入的比重大致相同，收入的比重略有上升，分析原因。3. 2012年醫(yī)院住院收入中，藥品收入占比最大，為 ;其次為，比重為 第三為，比重為;與2010年、2011年相比，各項(xiàng)

8、收入的比重大致相同，收入的比重略有上升，分析原因。（三）收入變動(dòng)因素影響分析采用因素分析法，對(duì)醫(yī)院醫(yī)藥收入變動(dòng)因素進(jìn)行分析。工作量（人次）醫(yī)藥收入（萬(wàn)元）單位平均費(fèi)用（元）以11工作量變動(dòng)單位平均費(fèi)用變動(dòng)計(jì)量單位11年12年增長(zhǎng)率11年12年增長(zhǎng)額增長(zhǎng)率11年12年平 均 病 人 增 加 費(fèi) 用增長(zhǎng)率年 人 均 費(fèi) 用 為 基 數(shù)醫(yī) 藥 增 長(zhǎng) 額工 作 量 指 標(biāo)醫(yī) 藥 增 長(zhǎng) 額單位 平均 費(fèi)用 指標(biāo)門(mén)診人次其中：藥費(fèi)其他醫(yī)療費(fèi)出院人次其中：藥費(fèi)其他醫(yī)療費(fèi)合 計(jì)1. 根據(jù)計(jì)算結(jié)果2012年比去年同期醫(yī)藥收入增加 萬(wàn)元，增長(zhǎng)率因素分析如下：（1）由于工作量的增加，使業(yè)務(wù)收入總額增加了 萬(wàn)元，

9、增長(zhǎng)率為（2）由于病人平均費(fèi)用增加，使醫(yī)藥收入總額增加了 萬(wàn)元，增長(zhǎng)率2. 根據(jù)計(jì)算結(jié)果2012年比去年同期門(mén)診收入增長(zhǎng) 萬(wàn)元，增長(zhǎng)率因素分析如下：（1）由于門(mén)診量增加，使門(mén)診收入增加了 萬(wàn)元，其中：藥品增加了 _萬(wàn)元、其他醫(yī)療收入增加了 萬(wàn)元；（2）由于病人平均費(fèi)用增加，使門(mén)診收入增加了 萬(wàn)元，其中：藥品增加萬(wàn)元、其他醫(yī)療收入增加萬(wàn)元。3. 根據(jù)計(jì)算結(jié)果2012年比去年同期住院收入增加 萬(wàn)元，增長(zhǎng)率 ，因素分析如下：（1）由于出院人次增加，使住院收入增加了 萬(wàn)元，其中：藥品增加 萬(wàn)元、其他醫(yī)療收入增加萬(wàn)元；（2）由于病人平均費(fèi)用增加，使住院收入增加了 萬(wàn)元，其中：藥品增加了萬(wàn)元、其他醫(yī)療收入

10、增加了 萬(wàn)元。根據(jù)以上分析可以得出以下結(jié)論：1、12年門(mén)診病人每人次平均費(fèi)用較11年同期增加元，其中：藥品費(fèi)用增加元、其他醫(yī)療費(fèi)用增加元；2、12年住院病人每出院人次平均費(fèi)用較 11年同期增加元，其中藥品費(fèi)用增加了 元、其他醫(yī)療費(fèi)用增加 元。二、支出分析（一）支出增長(zhǎng)分析項(xiàng)目2010201120122012 較 20112012 較 2010增加額增長(zhǎng)率增加額增長(zhǎng)率醫(yī)療業(yè)務(wù)成本醫(yī)療成本（一）按性質(zhì)分類1.人員經(jīng)費(fèi)2.衛(wèi)生材料費(fèi)3.藥品費(fèi)4.固定資產(chǎn)折舊費(fèi)5.無(wú)形資產(chǎn)攤銷費(fèi)6.提取醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)基金7.其他費(fèi)用（二）按功能分類1.醫(yī)療業(yè)務(wù)成本其中：臨床服務(wù)成本醫(yī)療技術(shù)成本醫(yī)療輔助成本2.管理費(fèi)用1.

11、2012年醫(yī)療業(yè)務(wù)成本為 ，較2010、2011年同期分別增加 :元，增長(zhǎng)率為、。2. 2012年醫(yī)療成本為 ，較2010、2011年同期分別增加 、 ，增長(zhǎng)率為、。其中人員經(jīng)費(fèi)為，較去年同期增長(zhǎng)了 ;衛(wèi)生材料費(fèi)為，較去年同期增長(zhǎng)了 ;藥品費(fèi)為，較去年同期增長(zhǎng)了 ;固 定資產(chǎn)折舊費(fèi)為 ，較去年同期增長(zhǎng)了 ;無(wú)形資產(chǎn)攤銷費(fèi)為為 ，較去 年同期增長(zhǎng)了 ;提取醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)基金為 ，較去年同期增長(zhǎng)了 ;其他費(fèi) 用為 ，較去年同期增長(zhǎng)了 。3. 醫(yī)療業(yè)務(wù)成本按照功能分類，其中臨床服務(wù)成本為 ，較去年同期增長(zhǎng)了;醫(yī)療技術(shù)成本為，較去年同期增長(zhǎng)了 ;醫(yī)療輔助成本為，較 去年同期增長(zhǎng)了 ;管理費(fèi)用為，較去年同期增

12、長(zhǎng)了 。（二）支出結(jié)構(gòu)分析支出結(jié)構(gòu)明細(xì)表單位：元項(xiàng)目201020112012本年數(shù)（元）結(jié)構(gòu)比率（%）本年數(shù)（元）結(jié)構(gòu)比率（%）本年數(shù)（元）結(jié)構(gòu)比率（%）醫(yī)療成本1.人員經(jīng)費(fèi)其中：工資福利支岀其中：基本工資津貼補(bǔ)貼獎(jiǎng)金社會(huì)保障繳費(fèi)對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助其中：撫恤金生活補(bǔ)助住房公積金2.衛(wèi)生材料費(fèi)其中：血費(fèi)氧氣費(fèi)放射材料費(fèi)化驗(yàn)材料費(fèi)其他衛(wèi)生材料費(fèi)3.藥品費(fèi)其中：西藥中成藥中草藥4.固定資產(chǎn)折舊費(fèi)5.無(wú)形資產(chǎn)攤銷費(fèi)6.提取醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)基金7.其他費(fèi)用其中：辦公費(fèi)水費(fèi)電費(fèi)取暖費(fèi)維修（護(hù)）費(fèi)低值易耗品勞務(wù)費(fèi)工會(huì)經(jīng)費(fèi)福利費(fèi)管理費(fèi)用1.人員經(jīng)費(fèi)其中：工資福利支岀其中：基本工資津貼補(bǔ)貼獎(jiǎng)金社會(huì)保障繳費(fèi)對(duì)個(gè)人和家庭的

13、補(bǔ)助其中：離休費(fèi)退休費(fèi)撫恤金生活補(bǔ)助住房公積金2.固定資產(chǎn)折舊費(fèi)3.無(wú)形資產(chǎn)攤銷費(fèi)4.其他費(fèi)用其中：辦公費(fèi)水費(fèi)電費(fèi)取暖費(fèi)維修（護(hù)）費(fèi)低值易耗品勞務(wù)費(fèi)工會(huì)經(jīng)費(fèi)福利費(fèi)1. 2012年醫(yī)療成本占醫(yī)療業(yè)務(wù)成本的比重為 ，與2010年、2011年相比，分別增長(zhǎng)了 、;管理費(fèi)用占醫(yī)療業(yè)務(wù)成本的比重為 ，與2010年、2011年相比，分別增長(zhǎng)了 、。2. 2012年醫(yī)療成本中，占比最大，為;其次為，比重為；第三為，比重為;與2010年、2011年相比，各項(xiàng)成本的比重大致相同，的比重略有上升，分析原因。3. 2012年管理費(fèi)用中，占比最大，為;其次為，比重為；第三為，比重為;與2010年、2011年相比，各項(xiàng)

14、成本的比重大致相同，的比重略有上升，分析原因。（三）重點(diǎn)支出項(xiàng)目分析1. 人員經(jīng)費(fèi)分析，人員經(jīng)費(fèi)占總成本的比例為 ，較去年同期增長(zhǎng)了 %（1） 工資和福利支出占人員經(jīng)費(fèi)的比例為 ，較去年同期增長(zhǎng)了 %其中 工資較去年同期增長(zhǎng)了 %津貼補(bǔ)貼增長(zhǎng)了 %獎(jiǎng)金增長(zhǎng)了增長(zhǎng)了 %分 析其原因，主要是由于醫(yī)院人員數(shù)量的增長(zhǎng)，職工待遇的提高等。（2） 對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助占人員經(jīng)費(fèi)的比例為 ，較去年同期增長(zhǎng)了 % 其中離退休費(fèi)用占對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助的比例為 %較去年同期增長(zhǎng)了 %寸離退休人員的補(bǔ)助占對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助的比例為 %較去年同期增長(zhǎng)了 %對(duì)在職職工的補(bǔ)助占對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助的比例為 %較去年同期增長(zhǎng)了

15、 %分析其增長(zhǎng)原因，主要是由于離退休人員數(shù)量的增加，及待遇的提高。2. 衛(wèi)生材料費(fèi)分析：衛(wèi)生材料占總成本的比例 %較去年同期增長(zhǎng)了 %衛(wèi)生材料占檢查收入、檢查收入、化驗(yàn)收入、治療收入、手術(shù)收入、衛(wèi)生材料收入的 比例為%較去年同期增長(zhǎng)了 %分析原因，材料消耗過(guò)大，未對(duì)材料成本進(jìn)行控制。3. 藥品費(fèi)分析：藥品費(fèi)占總成本的比例 %較去年同期增長(zhǎng)了 %藥品費(fèi)占藥品收入的比例為%較去年同期增長(zhǎng)了 %4. 固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用分析：固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用較去年同期增長(zhǎng)了 %主要是由于同期醫(yī)院固定資產(chǎn)增加了萬(wàn)元。5. 無(wú)形資產(chǎn)攤銷費(fèi)分析：無(wú)形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用較去年同期增長(zhǎng)了 %，主要是由于同期醫(yī)院無(wú)形資產(chǎn)增加了 萬(wàn)元。6

16、. 其他費(fèi)用分析（1）辦公費(fèi)：較去年同期增長(zhǎng)了 %，在職職工人均辦公費(fèi)增長(zhǎng)了 %，分析其原因，主要是由于工作量增加。（2）水電費(fèi)：較去年同期增長(zhǎng)了 %，在職職工人均辦公費(fèi)增長(zhǎng)了 %，水電費(fèi)增長(zhǎng)主要是由于物價(jià)上漲及工作量增加。（3）取暖費(fèi)：較去年同期增長(zhǎng)了 %，分析原因是物價(jià)上漲、業(yè)務(wù)用房面積增加。（4）物業(yè)管理費(fèi)：較去年同期增長(zhǎng)了 %，分析原因是由于物價(jià)上漲。（5）其他：具體分析。第三章 綜合分析及管理建議新的醫(yī)院財(cái)務(wù)制度和醫(yī)院會(huì)計(jì)制度對(duì)醫(yī)院的運(yùn)行管理有更高層次的 要求，重點(diǎn)突出了醫(yī)院財(cái)務(wù)核算與成本核算、績(jī)效管理、物資管理相結(jié)合。隨著 社會(huì)整體管理水平和信息化程度的提高， 通過(guò)加強(qiáng)醫(yī)院綜合運(yùn)營(yíng)

17、管理， 提高醫(yī)療 質(zhì)量、保證行醫(yī)安全、降低醫(yī)療成本、提高運(yùn)營(yíng)效率，來(lái)實(shí)現(xiàn)醫(yī)院健康、穩(wěn)定、 持續(xù)的發(fā)展，逐步成為醫(yī)院管理者的一個(gè)基本管理目標(biāo)。1. 降低醫(yī)療成本：通過(guò)成本的分析工具和分析報(bào)表，找出資金支出控制的點(diǎn)， 通過(guò)預(yù)算管理、會(huì)計(jì)核算等業(yè)務(wù)系統(tǒng)的支撐，形成對(duì)醫(yī)療成本控制，最終降 低醫(yī)院的醫(yī)療總成本。2. 提高醫(yī)療質(zhì)量：從財(cái)務(wù)指標(biāo)、內(nèi)部流程管理、學(xué)習(xí)能力和患者滿意度等多緯 度考核醫(yī)務(wù)人員， 從績(jī)效考評(píng)的方面來(lái)引導(dǎo)醫(yī)務(wù)人員自覺(jué)的來(lái)提高醫(yī)療服務(wù) 水平和醫(yī)療質(zhì)量。3. 保證醫(yī)療安全：降低了醫(yī)療事故率，對(duì)醫(yī)療糾紛問(wèn)題，有追溯的依據(jù)；固定 資產(chǎn)管理系統(tǒng)對(duì)醫(yī)療設(shè)備提供檢測(cè)計(jì)量計(jì)劃、預(yù)警服務(wù)；從多方面為醫(yī)療安 全起到有力的保障。4. 提高醫(yī)院綜合運(yùn)營(yíng)效率：通過(guò)醫(yī)院綜合運(yùn)營(yíng)管理系統(tǒng)的應(yīng)用，可以幫助醫(yī)院