小企業(yè)財務(wù)管理制度

1、小企業(yè)財務(wù)管理制度 篇一 : 小企業(yè)財務(wù)管理制度 一、庫存現(xiàn)金管理1、公司財務(wù)部庫存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi)，不得超限額存放現(xiàn)金。2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金盤點制度，做到日清日結(jié)，保證現(xiàn)金的安全?，F(xiàn)金遇有短款，應(yīng)及時查明原 因，報告單位領(lǐng)導(dǎo)，并要追究責(zé)任者的責(zé)任。3、不準(zhǔn)用“白條”入帳。4、不準(zhǔn)私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。5、到公司以外金融機(jī)構(gòu)提取或送存現(xiàn)金（限額 1萬元以上 ） 時，需由兩名人員乘坐公司汽車前往。6、現(xiàn)金出納員必須嚴(yán)格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。7、現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價證券；私人財物不得存放入內(nèi)。8、現(xiàn)金出納員必須隨時接受開戶銀行和本單位領(lǐng)導(dǎo)的檢查監(jiān)督。9、出納員必須

2、嚴(yán)格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定。二、銀行存款管理1、公司必須遵守中國人民銀行的規(guī)定，辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開戶和公司各種銀行 結(jié)算業(yè)務(wù)。2、公司必須認(rèn)真貫徹執(zhí)行 中國人民銀行法 、 中華人民共和國票據(jù)法 等相關(guān)的結(jié)算管理制 度。3、作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。4、銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實際情況采取如下幾種方式:支票 （現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票 ）、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款（僅限于水費、電費、電話費結(jié)算 ） ，除上述結(jié)算方式外，其他不予使用。5、從銀行取回的各種結(jié)算憑證，要及時入帳。6、公司應(yīng)按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細(xì)帳，出納員應(yīng)及時將公司銀行存款明細(xì)

3、帳與銀行對帳單逐筆進(jìn)行核對。于每季度末做出銀行核對余額調(diào)節(jié)明細(xì)表。7、銀行出納員對銀行調(diào)節(jié)明細(xì)表所記載的帳項必須及時查明原因，對出現(xiàn)的差錯通知責(zé)任人 進(jìn)行更正，對未達(dá)帳項要及時予以清理。造成的帳帳不一致，應(yīng)盡快解決。8、空白銀行支票與預(yù)留印鑒必須實行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的用途、使 用單位、金額、支票號碼等。三、往來帳款的管理1、應(yīng)收帳款的管理 : 公司各銷售部門根據(jù)形成收入的確定標(biāo)準(zhǔn)及時開據(jù)發(fā)貨票后，由財務(wù)部 作好帳務(wù)處理，編制會計記賬憑證，登記有關(guān)收入和與客戶應(yīng)收賬款往來的會計賬簿，同時要定 期與銷售部門進(jìn)行核對，保證雙方賬賬核對一致。2、其他應(yīng)收款的管理 : 公司各部門形

4、成的出差借款、采購借款、各部門備用金應(yīng)于業(yè)務(wù)發(fā)生后及時報銷，每年 12月中旬進(jìn)行清理。各部門備用金于每年12 月份中旬清理，進(jìn)行還舊借新。3、應(yīng)付帳款的管理 : 公司各部門因采購形成的應(yīng)付票據(jù)應(yīng)及時進(jìn)行帳務(wù)處理，登記相應(yīng)的帳簿，定期與相關(guān)部門對帳，保證雙方賬賬核對一致。四、內(nèi)部牽制 :1、公司實行銀行支票與銀行預(yù)留印鑒分管制度2、非出納人員不能辦理現(xiàn)金、銀行收付業(yè)務(wù)。3、庫存現(xiàn)金和有價證券每季抽查一次。4、現(xiàn)金出納員不得擔(dān)當(dāng)制證工作，只能由財務(wù)部指定的制單人制單。五、本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。 篇二: 財務(wù)管理制度 一、總則1、依據(jù) 中華人民共和國會計法 、 企業(yè)會計準(zhǔn)則 制定本制度；2、為規(guī)范

5、公司日常財務(wù)行為，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，便于公司 各部門及員工對公司財務(wù)部工作進(jìn)行有效地監(jiān)督，同時進(jìn)一步完善公司財務(wù)管理制度，維護(hù)公司 及員工相關(guān)的合法權(quán)益，制定本制度；財務(wù)管理細(xì)則一、總原則1、公司財務(wù)實行“計劃”為特征的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制: 屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計劃內(nèi)的支付，由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書面授權(quán)，財務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)核即可辦理；屬計劃外的，必須有公司總經(jīng)理的書面 授權(quán)。2、嚴(yán)格執(zhí)行 會計法 和相關(guān)的財務(wù)會計制度，接受財政、稅務(wù)、審計等部門的檢查、監(jiān)督， 保證會計資料合法、真實、及時、準(zhǔn)確、完整。、財務(wù)工作崗位職責(zé)（一 ） 財務(wù)經(jīng)理職責(zé)1、對崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等

6、提出方案。同時負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核財會人 員。2、貫徹國家財稅政策、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財務(wù)模式，指導(dǎo)建立健全相關(guān) 財務(wù)核算制度同時負(fù)責(zé)對公司內(nèi)部財務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核。3、進(jìn)行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費用、 提高經(jīng)濟(jì)效益。4、其他相關(guān)工作。（二 ） 財務(wù)主管職責(zé)1、負(fù)責(zé)管理公司的日常財務(wù)工作。2、負(fù)責(zé)對本部門內(nèi)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見。3、負(fù)責(zé)對本部門財務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。4、負(fù)責(zé)公司會計核算和財務(wù)管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。5、嚴(yán)格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項制

7、度，加強財務(wù)管理。6、參與公司各項資本經(jīng)營活動的預(yù)測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的 指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。7、組織指導(dǎo)編制財務(wù)收支計劃、財務(wù)預(yù)決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行；協(xié)助財務(wù)經(jīng)理對成本費用進(jìn) 行控制、分析及考核。8、負(fù)責(zé)監(jiān)管財務(wù)歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù) 報請銷毀。9、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。10、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。（三 ） 會計職責(zé)1、按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、處理 及時；2、發(fā)票開具和審核，各項業(yè)務(wù)款項發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù) 合同執(zhí)行情況的監(jiān)督

8、、保管及統(tǒng)計報表的填報；3、會計業(yè)務(wù)的核算，財務(wù)制度的監(jiān)督，會計檔案的保存和管理工作；4、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。（四 ） 出納職責(zé)1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時核對，保證帳實相符。 篇三 : 最新公司財務(wù)管理制度范本 第一章總則 第一條爲(wèi)加強財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根 據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，特制定本制度。第二條公司會計核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。 第三條財務(wù)管理的基本任務(wù)和

9、方法 : （一）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行，維護(hù)資金安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效 益。（二 ） 做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核 算、分析和考核工作。（三 ） 加強財務(wù)核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準(zhǔn)確性。 （四）監(jiān)督公司財産的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財産清查。（五）按期編制各類會計報表和財務(wù)說明書，做好分析、考核工作。 第四條財務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面，公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負(fù)有組 織、實施、檢查的責(zé)任，財會人員要認(rèn)真執(zhí)行會計法 ，堅決按財務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。第二章財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作 第五條

10、加強原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可 缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。第六條公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備 : 填制憑證的 日期、憑證編號、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人 員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。第七條健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計帳簿。會計 核算應(yīng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)爲(wèi)依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進(jìn)行，保證會計指標(biāo)的口徑一 致，相互可比和會計處理方法前後相一致。第八條做好會計審核工作，經(jīng)辦財會人

11、員應(yīng)認(rèn)真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實性、手續(xù)完整 性和資料的準(zhǔn)確性。編制會計憑證、報表時應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項應(yīng)由財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。第九條會計人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對會計帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實物、貨幣 資金、有價證券、往來單位或個人等進(jìn)行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。第十條建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應(yīng)建立檔 案，妥善保管。按 會計檔案管理辦法 的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。第十一條會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。 會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字 後，

12、移交人員方可調(diào)離或離職。第三章資本金和負(fù)債管理 第十二條資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請 中國注冊會計師驗資，根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入帳。第十三條經(jīng)公司董事會提議，股東會批準(zhǔn)，可以按章程規(guī)定增加資本。財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整 實收資本。第十四條公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股東以外 的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財務(wù)部門應(yīng)據(jù)實調(diào)整。第十五條公司以負(fù)債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應(yīng)按月計提利息支出，并計 入成本。第十六條加強應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理，及時核對馀額，保證負(fù)債的真實性和準(zhǔn)確性。

13、凡一年以上應(yīng)付而未付的款項應(yīng)查找原因，對確實無法付出的應(yīng)付款項報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)後處 理。第十七條公司對外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程式報批後，由財務(wù)管理中心登記後才能正 式對外簽發(fā)，財務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理，在擔(dān)保期滿後及時督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤 銷擔(dān)保。第四章流動資産管理第十八條現(xiàn)金的管理 : 嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的 現(xiàn)金管理暫行條例 ，根據(jù)本公司實際需要， 合理核實現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。第十九條嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面馀額，并 與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期 檢查，以

14、保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。第二十條銀行存款的管理 : 加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄， 銀行帳戶印簽實行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶 印簽。第二十一條出納人員要隨時掌握銀行存款馀額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行帳戶出借給 任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款馀額 調(diào)節(jié)表，對未達(dá)帳項進(jìn)行分析，查找原因，并報財務(wù)部門負(fù)責(zé)人。第二十二條應(yīng)收帳款的管理 : 對應(yīng)收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關(guān)領(lǐng) 導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避

15、免形成壞帳。第二十三條其他應(yīng)收款的管理 : 應(yīng)按戶分頁記帳，要嚴(yán)格個人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人T部門負(fù)責(zé)人T財務(wù)負(fù)責(zé)人T總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用於現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費用 專案的支付。第二十四條短期投資的管理 ： 短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公 司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行，按現(xiàn)行財務(wù)制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。 篇四 ： 某公司財務(wù)管理制度標(biāo)準(zhǔn)范本 第一章總則1、1 為建立現(xiàn)代化企業(yè)制度，建立健全財務(wù)管理體系，根據(jù)中華人民共和國會計法 、企業(yè)會計準(zhǔn)則 、 企業(yè)財務(wù)通則 、企業(yè)會計制度 ，特制定本財務(wù)管理制度。1、2 本管理制度適用于 xxxx 公司及其控股公

16、司；各部門、人員在財務(wù)會計工作中必須認(rèn)真執(zhí)行本 管理制度。第二章會計機(jī)構(gòu)、會計人員的管理2、 1公司設(shè)立財務(wù)部作為財務(wù)會計機(jī)構(gòu)，財務(wù)部的職責(zé)： 在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，具體負(fù)責(zé)全公司 的財務(wù)管理工作和會計核算工作，包括 ： 財會人員的管理、指導(dǎo)檢查各獨立核算單位的會計核算工 作、協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)籌集資金、合理分配使用資金；做好與倉庫部門的對賬工作，指導(dǎo)倉庫保管員 建賬、對賬；指導(dǎo)車間統(tǒng)計員做好工時、材料消耗額編制工作、建立車間工序流轉(zhuǎn)程序、建立適 合自己企業(yè)需求與發(fā)展的成本核算模式、制定成本管理制度與控制制度；做好財務(wù)分析工作，為 公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供各種信息資料，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀。2、2 財務(wù)部下設(shè)財務(wù)

17、科、供應(yīng)科、倉儲科、審計科；崗位設(shè)置為： 部長、科長、主管會計、各崗位會計、出納員、成本核算員、采購員、內(nèi)勤管理員、保管員。2、3 各崗位人員必須具備相應(yīng)任職條件和資格，持證上崗。2、4 財務(wù)會計人員調(diào)換工作時，按會計法規(guī)定辦理交接手續(xù)。原材料庫、產(chǎn)成品庫的核算工作和車間統(tǒng)計工作，由財務(wù)部門負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)管理。倉庫保管員，車間 統(tǒng)計員調(diào)換工作時，由財務(wù)部會同有關(guān)部門辦理交接手續(xù)。2、5 財務(wù)會計人員、倉庫保管員、車間統(tǒng)計員實行定崗、定人、定責(zé)制度，按績效考核結(jié)果，兌 現(xiàn)勞動報酬。第三章流動資產(chǎn)的管理3、1 流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、存貨等。3、2 現(xiàn)金管理3、2、1 現(xiàn)

18、金出納會計要認(rèn)真執(zhí)行 現(xiàn)金管理暫行規(guī)定 和有關(guān)現(xiàn)金的管理規(guī)定。 要嚴(yán)格控制費用報銷和個人借款，個人借款、對外付款等要實行總經(jīng)理一支筆簽字批準(zhǔn)制度，要 有經(jīng)辦人員簽字和部門負(fù)責(zé)人審核并注明用途?？偨?jīng)理外出或因生產(chǎn)經(jīng)營急需等特殊情況下經(jīng)總 經(jīng)理授權(quán)的人員也可簽批，但是總經(jīng)理歸來后補辦有關(guān)手續(xù)。3、2、2 出納員不得兼管有關(guān)債權(quán)、債務(wù)、收入、費用的賬務(wù)登記工作和會計檔案管理工作。 收付款憑證的內(nèi)容必須完整、合法；報銷憑證必須是國家印制的發(fā)票及單據(jù)，不得使用白條或其 他不規(guī)范的憑證報銷各項費用，憑證經(jīng)審核后方可逐筆登記現(xiàn)金日記賬。日記賬要逐日結(jié)出余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，月末與總賬相核對。出現(xiàn)長、短款

19、且又無法查明 原因的，長款歸公，短款由責(zé)任人賠償。3、2、3 有關(guān)人員因公外出時要做好出差登記，方可到財務(wù)部門預(yù)借差旅費。出發(fā)歸來后的三天之 內(nèi)及時到財務(wù)部門結(jié)算，做到一次一清，不允許跨月結(jié)算和幾個地方出差混合結(jié)算，對于前賬未 清或跨月拖欠占用公款者，可按月息10%計收利息并扣發(fā)工資。3、2、4 企業(yè)可根據(jù)業(yè)務(wù)大小核定合理的庫存現(xiàn)金限額（三天零用量 ） ，當(dāng)日收取的現(xiàn)金要及時送存銀行，不得留存超限額的過夜現(xiàn)金，以確保財產(chǎn)的安全。3、2、5 企業(yè)職工報銷費用時，出納人員要及時扣除各種借款，不允許職工長期占用企業(yè)資金，各 種借款條月底必須入賬，不允許出現(xiàn)跨月白條頂庫現(xiàn)象。3、2、6 現(xiàn)金出納是企業(yè)

20、的資金結(jié)算中心，企業(yè)應(yīng)將營業(yè)收入、下角料變現(xiàn)，職工罰款等款項及時 交付財務(wù)部門，以便及時處理賬務(wù)。3、3 銀行存款管理3、3、1 會計人員要認(rèn)真執(zhí)行 銀行結(jié)算辦法的暫行規(guī)定 ，銀行支票等結(jié)算憑證和印鑒要由兩人分 開保管。3、3、2 財務(wù)人員要嚴(yán)格銀行存款支出控制，銀行付款必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，手續(xù)齊備，不準(zhǔn)攜帶空 白支票外出，確須攜帶空白支票外出者，須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，辦理領(lǐng)用登記手續(xù)，要建立支票領(lǐng)用登 記簿，空白支票必須填寫日期并在預(yù)計最高金額位畫人民幣符號，因使用支票不當(dāng)造成企業(yè)損失 時，應(yīng)由當(dāng)事人承擔(dān)賠償責(zé)任。攜帶空白支票辦理結(jié)算后，要當(dāng)天將存根和有關(guān)憑證帶回，并到 財務(wù)部門及時結(jié)算，不準(zhǔn)將空白支

21、票留存其他單位。凡前賬未清者，不準(zhǔn)再領(lǐng)用支票。3、3、3 銀行存款日記賬逐筆逐日登記，每日結(jié)出余額，定期與銀行對賬單相核對，并編制銀行余 額調(diào)節(jié)表，調(diào)整未達(dá)賬項，出現(xiàn)長期未達(dá)賬項時要查明原因，上報領(lǐng)導(dǎo)。3、4 應(yīng)收賬款及預(yù)付賬款的管理3、4、1 企業(yè)要根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容和戶別設(shè)置應(yīng)收賬款明細(xì)分類賬，即按債務(wù)人的具體名稱設(shè)置 登記明細(xì)分類賬，不準(zhǔn)籠統(tǒng)的以地名代替。應(yīng)收賬款的發(fā)生和確定必須有索取價款的憑據(jù) （ 包括合 同、收到條、欠款條以及業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的保證書等 ） ，不得單方入賬。財務(wù)部門要會同供應(yīng)、銷售部門建立健全銷售商、供應(yīng)商的客戶檔案。3、4、2 各項債權(quán)，債務(wù)要定期進(jìn)行清理核對，每年最少

22、進(jìn)行一次發(fā)函或派員核對，每季末要編制 賬齡分析表，并上報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。對發(fā)生的應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款等應(yīng)收款項，按照誰 經(jīng)辦誰回收的原則，損失者或已采取各種必要措施確實無法收回的壞賬損失，由當(dāng)事人按責(zé)任賠 償相應(yīng)損失后及時處理賬務(wù)。3、4、3 收回的賬款要及時上交財務(wù)部門，如發(fā)現(xiàn)貨款已被私自挪用不交者，交司法部門處理。3、4、4 企業(yè)要嚴(yán)格控制內(nèi)部職工的業(yè)務(wù)借款和生活借款，健全借款審批制度，職工調(diào)離時財務(wù)部 門應(yīng)當(dāng)與其他部門搞好各種債權(quán)債務(wù)的清算工作。3、4、5 支付預(yù)付賬款必須有合同、協(xié)議書等書面文件，根據(jù)合同需預(yù)付賬款時，須經(jīng)辦人簽章， 經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可付款，并同時向財務(wù)部門提拱有關(guān)合

23、同協(xié)議書等有關(guān)材料。3、4、6本企業(yè)采用壞賬準(zhǔn)備金制度，每年年末按應(yīng)收賬款余額的5%。計提壞賬準(zhǔn)備金，年終調(diào)整。3、 5 存貨的管理3、 5、 1 存貨是指企業(yè)所擁有或控制的，能以貨幣計量的為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營服務(wù)的流動資產(chǎn)，主要包 括原材料、低值易耗品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品。原材料主要包括: 主要材料如鋼板、焊材、鋼管、原料油等；輔助材料如扎絲、油漆、螺栓、螺帽等；備品備件扳手等；福利勞保類如掃帚、 手套、毛巾、肥皂、洗衣粉等；其他類。3、 5、 2 存貨的計價、按實際成本計價。3、 5、 2、 1 原材料的購入價格包括買價，裝卸費、包裝費、運輸途中的損耗，入庫前的挑選費， 市外運輸費，保險費以

24、及繳納的稅等。3、 5、 2、 2 原材料出庫以加權(quán)平均法計算出庫材料的成本。3、 5、3 原材料的購入 材料購入必須持有生產(chǎn)或倉庫、供應(yīng)部門的購物申請單，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可到財務(wù)部門借 款。嚴(yán)禁無計劃采購，超定額庫存。3、5、4 供應(yīng)部門按購物申請單所購材料送達(dá)企業(yè)后，須持總經(jīng)理簽批的采購單、購貨發(fā)票，購銷 合同（協(xié)議 ）合格證等到質(zhì)檢部門 （化驗）進(jìn)行質(zhì)量檢驗，檢驗合格后簽發(fā)一式兩聯(lián)檢驗報告單隨發(fā) 票到倉庫部門辦理入庫手續(xù)。3、5、5 倉庫部門在將材料驗收入庫前，應(yīng)詳細(xì)核對發(fā)票所載名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、質(zhì)量與實際 是否相符，同時對照檢驗 （ 化驗 ） 部門出具檢驗報告，經(jīng)檢驗合格后方可驗

25、收入庫，填制材料驗收 入庫單，并對無名牌的配件用口取紙載明名稱、規(guī)格、型號。3、5、6 材料驗收入庫單一式三聯(lián)，一聯(lián)留存做為倉庫部門記賬憑證，一聯(lián)隨發(fā)票及采購單等經(jīng)總 經(jīng)理審批后到財務(wù)部門處理賬務(wù)，一聯(lián)為供貨方證明。3、5、7 對于貨已到而發(fā)票未到的材料，倉庫部門可以根據(jù)檢驗單據(jù)辦理臨時入庫，做好入庫材料 臺賬登記工作，填制一式三聯(lián)估價入庫單，倉庫留存一聯(lián)據(jù)以入賬，一聯(lián)送交財務(wù)處理賬務(wù)，月 初用紅字入庫單沖回估價入庫，待發(fā)票到達(dá)時填制正式入庫單。3、5、8 材料出庫管理3、5、8、1 生產(chǎn)部門根據(jù)生產(chǎn)計劃和設(shè)計預(yù)算用料開具領(lǐng)料單，由統(tǒng)計員填制，填制內(nèi)容要全 面、真實、準(zhǔn)確，領(lǐng)料單用途要根據(jù)生產(chǎn)

26、計劃填清產(chǎn)品批號，作為歸集成本費用的依據(jù)，領(lǐng)料單 一式三聯(lián)，車間統(tǒng)計一聯(lián)，財務(wù)一聯(lián)，倉庫一聯(lián)，超出預(yù)算或計劃處的用料由生產(chǎn)部長簽批，月 底統(tǒng)一報總經(jīng)理審批，非生產(chǎn)性的用料屬售后服務(wù)的由營銷部提出申請，其他用料，由行政部提 出申請，會計開票經(jīng)總經(jīng)理簽批后，倉庫方可發(fā)貨。3、 5、8、 2 月末車間統(tǒng)計根據(jù)材料領(lǐng)料單編制材料消耗匯總表，倉庫部門編制材料出庫匯總表， 車間、倉庫與財務(wù)部門都要對賬并核對相符。3、5、9 產(chǎn)品入庫管理，車間產(chǎn)成品生產(chǎn)完畢，要會同倉庫、質(zhì)檢部門填制檢驗合格單，倉庫據(jù)以 填制產(chǎn)成品入庫單，產(chǎn)成品入庫單一式三聯(lián)（ 注明生產(chǎn)令號 ） ；一聯(lián)倉庫記賬，一聯(lián)送交財務(wù)，一聯(lián)送車間統(tǒng)計

27、據(jù)以核算工資等各項考核指標(biāo)。3、5、10 產(chǎn)成品出庫管理，倉庫部門根據(jù)蓋有財務(wù)專用章的發(fā)貨單或提貨聯(lián)據(jù)以發(fā)貨，同時在出 門聯(lián)簽字，保衛(wèi)人員只有見到蓋有財務(wù)專用章并且有倉庫人員簽字的出門證方可對車輛等運輸貨 車檢查放行，月末時，由保衛(wèi)人員、倉庫人員將提貨聯(lián)，出門聯(lián)匯總，于每月 30 日前到財務(wù)部門 核對相符后據(jù)以存檔。3、5、11 倉庫部門要做到見單付貨，及時登記有關(guān)賬簿，設(shè)立材料、產(chǎn)成品收、發(fā)、存明細(xì)賬或 暫收貨臺賬，嚴(yán)禁白條頂庫現(xiàn)象。3、5、12 月末在產(chǎn)品和自制半成品的管理。月末生產(chǎn)部和車間統(tǒng)計員要搞好在產(chǎn)品和自制半成品 的盤點、登記工作，及時編制、報送盤點登記表，確保月末成本核算的真實性

28、和準(zhǔn)確性。3、5、13 凡大宗原材料都要簽訂購銷合同，使用票據(jù)結(jié)算，各種材料采購驗收入庫后，不論是否 付款，都要在入庫時填制入庫單，將發(fā)票或入庫單交財務(wù)處理賬務(wù)，以便真實反映各項債權(quán)債 務(wù)，以避免發(fā)生賬外資產(chǎn)。3、5、14 各部門領(lǐng)用的低值易耗品，一律采用五、五攤銷法計入成本費用。 對于能多次周轉(zhuǎn)使用或長期使用的低值易耗品，如辦公用品（ 桌、椅、檔案櫥等 ） 各種工具等，必須在領(lǐng)用時由總經(jīng)理簽批，行政部總務(wù)科按部門 （人員） 進(jìn)行登記，生產(chǎn)用具由生產(chǎn)部長簽批，設(shè) 備管理員及倉庫同時進(jìn)行登記并建立在用低值易耗品登記簿，做到誰使用誰負(fù)責(zé)，誰丟失誰賠 償。3、5、15 企業(yè)應(yīng)加強對已銷產(chǎn)成品退貨、返

29、修制度的管理，建立完善的退貨、返修審批制度，實 行退貨、返修產(chǎn)品的責(zé)任倒查制度，屬于生產(chǎn)部門、質(zhì)檢部門、銷售部門或運輸部門、倉儲部門 的責(zé)任查證屬實，落實賠償份額 （原則上責(zé)任全額賠償 ） 。已開具增Zhi Shu發(fā)票的貨物銷后退回的，必須有購貨方當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)出具的退貨證明，否則， 不予辦理退貨手續(xù)。3、5、16 企業(yè)存貨必須定期或不定期盤點，最少在年中、年末進(jìn)行兩次全面財產(chǎn)清查，對盤盈、 盤虧或報廢的存貨要分類填制盤盈盤虧表。對于出現(xiàn)盤盈、盤虧的材料物資要及時查明原因，報 公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)處理并及時調(diào)整賬務(wù)，以保證賬實相符；對于盤虧、毀損物資能查明原因的由當(dāng)事 人負(fù)責(zé)賠償。3、5、17 代銷商品

30、的管理。財務(wù)部門要建立代銷商品明細(xì)賬和保管賬，及時與對方對賬以確保賬 賬、賬物相符，同時要與代銷單位簽訂代銷協(xié)議，明確相關(guān)責(zé)任。3、5、18 包裝物的管理。企業(yè)外銷產(chǎn)品所用包裝采用押金制度，本市區(qū)內(nèi)押金期限為15 天，市區(qū)外 30天，過期包裝物原則上不再退款，企業(yè)轉(zhuǎn)為當(dāng)期營業(yè)外收入。3、5、19 委托加工材料的管理 本公司設(shè)置“委托加工材料”會計科目核算外協(xié)加工材料的材料成本、加工費、運費、裝卸費等 實際成本費用。 3、5、19、1企業(yè)需外出加工材料時，必須辦理有關(guān)出入庫手續(xù)，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員到財務(wù)部門開具 外出加工材料通知單。通知單一式三聯(lián)，財務(wù)一聯(lián)、倉庫一聯(lián)據(jù)以發(fā)貨，受托單位一聯(lián)。財務(wù)、 倉

31、庫、供應(yīng)設(shè)立專賬，月底核對。3、5、19、2 業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員到受托單位后，應(yīng)將外出材料加工通知單交由受托單位簽收后帶回財務(wù) 部門。3、5、19、3外出材料加工完畢后，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人持發(fā)票到檢驗部門檢驗后由倉庫部門辦理委托加 工材料驗收入庫手續(xù)，然后持有關(guān)單據(jù)到財務(wù)部門辦理報賬及核銷事宜。3、5、19、4 委托加工材料的買價加工費、運費以及有關(guān)稅金等計入委托加工材料成本，按實際收 回數(shù)量，重新計算入庫單價。3、5、19、5委托加工材料原則上要與受托單位簽訂委托加工合同（協(xié)議） 以明確價格、質(zhì)量、交期等責(zé)任。3、5、20 其他存貨物、資管理。氧氣、乙炔等出入庫手續(xù)按原材料的有關(guān)出、入庫手續(xù)辦理。3、5

32、、21 因特殊原因，臨時借用工具或材料，屬生產(chǎn)用由生產(chǎn)部長簽批，不得帶出公司大門以 外，需帶出或外單位借用時，按 3、5、19、1辦理手續(xù) （ 注明用途、單位、經(jīng)辦人、地址、電話及 歸還日期 ） ，并由總經(jīng)理簽批歸還時由倉庫檢驗無損，辦理有關(guān)部門核消手續(xù)，到期不還先由倉庫 督促，通知二次不還時報總經(jīng)理。因業(yè)務(wù)關(guān)系需要或其他非生產(chǎn)需要材料出庫實行總經(jīng)理簽批制。 第四章固定資產(chǎn)的管理4、1 固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機(jī)械、設(shè)備、運輸工具；電子設(shè)備、儀器 儀表等其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的單位價值超過 1000 元的設(shè)備器具，工具等；不屬于生產(chǎn)經(jīng)營必備的 物品，單位價值在 2000 元以上

33、，并且使用年限超過兩年的也應(yīng)當(dāng)做為固定資產(chǎn)。4、2 企業(yè)要建立健全固定資產(chǎn)管理制度，包括固定資產(chǎn)的安全使用制度，維修保養(yǎng)制度，定期盤 點制度和折舊計提制度。公司財務(wù)要設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬，并制定固定資產(chǎn)目錄，生產(chǎn)車間安全設(shè)備科應(yīng)當(dāng)建立固定資產(chǎn) 使用登記卡。4、3 固定資產(chǎn)的計價4、3、1 外購的固定資產(chǎn)，不需安裝就可直接使用的固定資產(chǎn)，以發(fā)票價格和運輸費用價格為固定 資產(chǎn)記賬價格，對于外購需安裝、調(diào)試才可使用的固定資產(chǎn)，以外購價格加運輸費、安裝調(diào)試費 等合理有關(guān)的費用為計賬價格。4、3、2 需外單位承建的基建工作或設(shè)備的安裝調(diào)試工程時，承建單位要搞好預(yù)算工作和合同的簽 訂工作，基建合同和預(yù)決算書

34、要送財務(wù)部門留存一份。購置機(jī)器設(shè)備時要搞好市場調(diào)查，搞好設(shè)備的技術(shù)分析和經(jīng)濟(jì)性分析。4、3、3 對已經(jīng)竣工交付使用的未辦理決算的建筑工程、機(jī)械設(shè)備等，要根據(jù)預(yù)算書或合同估價轉(zhuǎn) 入固定資產(chǎn)并計提折舊，待工程決算后，再調(diào)整原估價和已提折舊。對于現(xiàn)已使用而沒有檔案資 料的固定資產(chǎn) （ 沒有建賬 ）可以采取重置價進(jìn)行入賬。4、4 折舊方法。我公司對固定資產(chǎn)進(jìn)行分類管理，固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法分類計提折舊， 房屋、建筑物折舊年限為 30 年，機(jī)械、設(shè)備折舊年限為 10 年，車輛折舊年限為 7年，電子設(shè)備和 儀器儀表等為 5 年。4、 5 本公司固定資產(chǎn)殘值率 5%。4、6 全部固定資產(chǎn)必須每年盤點一

35、次，由財務(wù)部牽頭生產(chǎn)部設(shè)備科、行政部總務(wù)科參與，具體盤 點時間由財務(wù)部根據(jù)年終決算的要求決定。第五章負(fù)債管理5、1 企業(yè)的流動負(fù)債是指將在一年內(nèi)償還的債務(wù)，包括短期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)交稅 金，其他應(yīng)付款以及預(yù)提費用等。5、2 企業(yè)各種流動負(fù)債應(yīng)按期償還，以提高企業(yè)信譽和知名度，按期發(fā)放工資，無特殊原因職工 工資必須于次月十五日前發(fā)放，以提高職工的積極性，增加企業(yè)凝聚力。5、3 企業(yè)購進(jìn)貨物應(yīng)付未付的款項，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)及時將發(fā)票等有關(guān)單據(jù)送交財務(wù)部門，以便 及時處理賬務(wù)，正確體現(xiàn)企業(yè)負(fù)債，正確核算材料物資等的計價和產(chǎn)品成本。 第六章成本費用的核算管理6、1 本公司按照制造成本法核算產(chǎn)

36、品成本。6、2 本公司產(chǎn)品按訂單生產(chǎn)，以生產(chǎn)部門下發(fā)的生產(chǎn)通知單為核算依據(jù)，以批量法為核算方法結(jié) 合分步法進(jìn)行成本核算。6、3 生產(chǎn)部門要與財務(wù)部門積極配合，產(chǎn)品生產(chǎn)通知單應(yīng)按購貨單位，產(chǎn)品規(guī)格型號，下發(fā)生產(chǎn) 批號。車間統(tǒng)計以生產(chǎn)批號填制領(lǐng)料單來領(lǐng)用原材物料，月末以生產(chǎn)批號為基本單位匯總原料、 動力和人工的消耗。企業(yè)財務(wù)部門要會同有關(guān)部門分門別類地制訂科學(xué)合理的材料、動力消耗定 額及計件工資和產(chǎn)品質(zhì)量指標(biāo)，制定有效措施將工資與產(chǎn)量、質(zhì)量、消耗聯(lián)系起來，以提高勞動 效率，降低材料和人工消耗，逐步實行目標(biāo)成本管理，加強對成本的比較與分析，為創(chuàng)造一個高 效、低耗的企業(yè)奠定良好的基礎(chǔ)。6、4 成本與費

37、用要按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行計提。要正確劃分和核算各項成本費用，嚴(yán)格按規(guī)定的 核算內(nèi)容和要求使用跨期攤銷賬戶 （待攤費用、預(yù)提費用等 ） 。 企業(yè)制定合理完善的定額費用和報銷制度，本企業(yè)的管理費用、銷售費用、財務(wù)費用，都要按規(guī) 定進(jìn)行明細(xì)分類核算，并進(jìn)入當(dāng)期損益。有關(guān)費用報銷程序和標(biāo)準(zhǔn)的制度由財務(wù)部另行制定。 第七章收入、利潤和稅金的管理7、1 企業(yè)銷售收入實現(xiàn)的標(biāo)志是收訖價款或取得索取價款的憑據(jù)。對于現(xiàn)款交易實現(xiàn)的銷售收 入，由開票員開票后到出納會計交款后方可憑蓋有款收訖章的提貨聯(lián)及發(fā)貨清單到倉庫提貨，倉 庫憑此發(fā)貨并簽發(fā)出門證。凡賒銷產(chǎn)品，一律實行領(lǐng)導(dǎo)簽批制，領(lǐng)導(dǎo)簽批后方可到開票處開具產(chǎn)品發(fā)貨

38、通知單辦理有關(guān)手續(xù)（ 寫好欠條、辦理擔(dān)保、登記好客戶檔案）。7、2 已銷產(chǎn)品的降價，必須由總經(jīng)理等有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽批后，方可到財務(wù)部門辦理沖賬手續(xù)。7、3 企業(yè)要按稅法規(guī)定正確計提各種稅費，準(zhǔn)確核算和反映各項稅金的提取和上交。每月10號前將計算正確的有關(guān)稅務(wù)報表上報有關(guān)稅務(wù)部門。7、4 利潤總額可按以下公式計算利潤總額 =銷售利潤 +投資收益 +營業(yè)外收入 - 營業(yè)外支出銷售利潤 =產(chǎn)品銷售利潤 +其他銷售利潤 - 管理費用 - 財務(wù)費用產(chǎn)品銷售利潤 =產(chǎn)品銷售收入 -產(chǎn)品銷售成本 - 產(chǎn)品銷售費用 -產(chǎn)品銷售稅金及附加 其他銷售利潤 =其他銷售收入 -其他銷售成本 - 其他銷售稅金及附加7、5 企

39、業(yè)營業(yè)外收入和營業(yè)外支出是指與企業(yè)無直接關(guān)系的各項收入和支出。7、6 企業(yè)實現(xiàn)利潤后應(yīng)繳納企業(yè)所得稅，企業(yè)利潤應(yīng)按以下順序分配:1、支付各項稅收的滯納金和罰款。2、彌補企業(yè)以前年度虧損。3、提取法定盈余公積金和公益金。4、向投資者分配利潤。 第八章財務(wù)報表、會計科目和發(fā)票的管理8、1根據(jù)會計工作一致性和可比性原則，本公司結(jié)賬時間為每月30 日下午 6:00 為結(jié)賬時間，資產(chǎn)負(fù)債表和損益表及有關(guān)附注報表應(yīng)于次月8 號前上報公司總經(jīng)理及有關(guān)部門。8、2xxx 和各控股公司，應(yīng)分別獨立核算，自負(fù)盈虧，各企業(yè)之間要實行嚴(yán)格的財務(wù)制度，嚴(yán)禁混 報亂報費用現(xiàn)象。企業(yè)之間往來賬可設(shè)“內(nèi)部往來”科目核算有關(guān)經(jīng)

40、濟(jì)業(yè)務(wù)，企業(yè)的資金、物資 往來要辦理有關(guān)轉(zhuǎn)賬手續(xù)。8、3公司所有購進(jìn)貨物，原則上 200元以上都須取得增zhi shu專用發(fā)票；支付水、電、運輸費、 油料費和維修車輛時都要利用增 zh i shu i （或合法發(fā)票結(jié)算。8、4 企業(yè)出入庫單、收據(jù)等有關(guān)憑據(jù)采取領(lǐng)用登記制度，用完的有關(guān)單據(jù)存根及時交回財務(wù)部 門，財務(wù)部門要認(rèn)真檢查，憑舊本領(lǐng)用新本不得亂領(lǐng)亂用有關(guān)單據(jù)。8、5銷貨發(fā)票（含普通發(fā)票、增 zh shu專用發(fā)票、發(fā)貨通知單）要有專人到稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)取。開 票、制單、保管、登記實行專人負(fù)責(zé)制。財務(wù)部門要建立健全有關(guān)票據(jù)的登記制度，嚴(yán)禁向非購 貨單位開具發(fā)票。8、 6 本企業(yè)根據(jù) 2001 版企

41、業(yè)會計制度 建立會計科目。第九章會計檔案管理9、1 本企業(yè)要搞好會計檔案的管理工作，財務(wù)部門應(yīng)于每月月末將有關(guān)會計憑證等會計檔案裝訂 成冊，做好封面整理入檔。9、2 企業(yè)財務(wù)部門建立會計檔案目錄，嚴(yán)格檔案調(diào)閱手續(xù)。9、3 企業(yè)財務(wù)人員、保管員、統(tǒng)計員調(diào)動工作時必須辦理會計檔案移交手續(xù)，造具移交清單，分 清前后責(zé)任，確保會計檔案的連續(xù)完整。9、4會計檔案的保管年限 :會計憑證類 15年；總賬 15年、明細(xì)賬 15年、現(xiàn)金和銀行存款日記賬 25 年、輔助賬簿 15 年、固定資產(chǎn)卡片 （ 清理報廢后 ）5 年；月、季度財務(wù)報告 3 年，年度財務(wù)報告（ 決算 ） 永久；會計移交清冊 15 年、會計檔案

42、保管清冊永久。第十章罰則10、 1對現(xiàn)金出納會計違反 3、 2、 1之規(guī)定，一經(jīng)查處每筆業(yè)務(wù)處罰現(xiàn)金出納會計5元。10、2對違反 3、 3、 1、 3、 3、 2 款責(zé)任人，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)或查處每次罰款 10元。10、3 公司往來賬會計違反 3、 4、 2 款，對責(zé)任人每次罰款 20 元。10、4對倉儲管理員違反 3、 5、 5款，每次處罰責(zé)任人 10元。10、 5 對違反 3、 5、 8、 1、 3、 5、 8、 2 款，對有關(guān)責(zé)任人每次罰款 20 元，并限期在 2 天之內(nèi)完成 （統(tǒng)計員和倉儲人員 ） 。10、 6反 3、 5、 10款之規(guī)定，對倉儲人員及保衛(wèi)人員每次罰款20元。10、 7 對倉儲

43、管理人員違反 3、 5、 11之規(guī)定，處罰直接責(zé)任人每次 20 元。10、 8對車間統(tǒng)計員違反 3、 5、 12之規(guī)定，處罰直接責(zé)任人每次 20 元。10、 9對會計報稅人員違反 7、3 之規(guī)定，每次罰款 20元，并自行承擔(dān)滯納金。10、 10對違反 8、1 款之規(guī)定處罰直接責(zé)任人每日 10元。10、 11對開票人員違反 8、5款之規(guī)定，每次處罰責(zé)任人 20 元。第十一章附則11、1 本管理制度自董事會批準(zhǔn)公布之日起執(zhí)行，不完善之處另行文補充規(guī)定，凡與本制度規(guī)定不 一致的以本管理制度為準(zhǔn)。11、2 本管理制度由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。 篇五 : 某小企業(yè)財務(wù)管理制度 財務(wù)部是公司一切財政事務(wù)及資金

44、活動的管理與執(zhí)行機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)公司日常財務(wù)管理、籌資管理和財務(wù)分析工作，其工作范圍和職責(zé)主要有 :1、負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理工作。編制公司各項財務(wù)收支計劃；審核各項資金使用和費用開支；收回售樓款，清理催收應(yīng)收款項；辦理日常現(xiàn)金收付、費用報銷、稅費交納、銀行票據(jù)結(jié)算，保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)，按日編報資金日報表；做好公司籌融資工作；處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、 金融等部門間的關(guān)系，依法納稅。2、負(fù)責(zé)公司會計核算工作。遵守國家頒布的會計準(zhǔn)則、財經(jīng)法規(guī)，按照會計制度，進(jìn)行會計核 算；編制年度、季度、月份會計報表；按照會計制度規(guī)定設(shè)置會計核算科目、設(shè)置明細(xì)賬、分類 賬、輔助賬，及時記賬、結(jié)賬、對賬，做到日清月結(jié)，

45、賬賬相符、賬實相符、賬表相符、賬證相 符；管理好會計檔案。3、負(fù)責(zé)公司成本核算和成本管理。設(shè)置成本歸集程序和成本核算賬表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項成本數(shù)據(jù)資料，及時、正確地為成本預(yù)測、控制、分析提供資料；按合同、預(yù)算、審核支付工程、設(shè)備、材料款項，配合工程部等部門做好工程、材料設(shè)備款的結(jié)算及 竣工工程決算；完善各項成本輔助賬的設(shè)置，健全各項統(tǒng)計數(shù)據(jù)。4、建立經(jīng)濟(jì)核算制度，利用會計核算資料、統(tǒng)計資料及其他有關(guān)的資料，定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分 析，判斷和評價企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財務(wù)狀況，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。5、配合公司內(nèi)部審計。根據(jù)上述工作范圍和職責(zé)，為加強財務(wù)管理，特制定本制度

46、。 第一章資金審批制度1、總則所有款項的支付，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。如果主管領(lǐng)導(dǎo)不在公司，應(yīng)以電話或傳真的方式與其聯(lián)系，確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項的支付，事后請其在支出單上補簽意見；財務(wù)專用章、公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章由辦公室主任負(fù)責(zé)保管，財務(wù)專用章和支票由出納負(fù)責(zé)保管。辦公室主任或出納不在單位期間，印章應(yīng)由法定代表人指定的專人保 管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對印章的使用情況進(jìn)行登記；財務(wù)部原則上不得將已加蓋財務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司，如因工作需要，需先 填好限額，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；開具的支票須寫明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊

47、情況 需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)； 往來款項的沖轉(zhuǎn) （指非正常經(jīng)營業(yè)務(wù) ） ，須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)； 非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復(fù)印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)公 司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。2、施工工程用款審批制度施工工程用款由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)支付。其程序，按以下“施工工程用款支付審批工作流程”執(zhí)行。施工工程用款支付批工作流程3、行政費用支出管理制度公司管理人員的費用報銷，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后財務(wù)方可報支；涉及應(yīng)酬等非正常費用，須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。3、公司差旅費開支制度 公司員工到本市范圍以

48、外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費補貼； 公司職員出差根據(jù)需要，由部門經(jīng)理決定選用交通工具；公司職員出差期間，住宿費用及補貼按以下規(guī)定執(zhí)行：房租標(biāo)準(zhǔn):a、部門經(jīng)理以上職員，房租標(biāo)準(zhǔn)為120元/ 日; b、一般職員，房租標(biāo)準(zhǔn)為 100元/日?；锸逞a貼、市內(nèi)交通補貼標(biāo)準(zhǔn)伙食補 貼每人 20元/日；市內(nèi)交通費每人 6元/日。、實際報銷金額超出公司的補貼標(biāo)準(zhǔn)，需由部門經(jīng)理或帶隊經(jīng)理說明原因，報經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo) 審批后支付。4、車輛維修費及汽油費管理制度公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理，應(yīng)指定維修點，維修費用一般采取銀行轉(zhuǎn)賬的方式結(jié)算；車輛的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一安排采購，以支票支付。需用時應(yīng)辦理領(lǐng)用手續(xù)，并由

49、辦公 室建賬予以核銷使用；公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)賬登記使用。5、辦公費用、會議費用及其他費用管理制度公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購、管理；辦公室設(shè)立賬冊登記公司辦公用品的采購、使用情況；辦公室財產(chǎn)臺賬為財務(wù)部附設(shè)賬冊；辦公室應(yīng)對各部門領(lǐng)用的辦公用品情況進(jìn)行造冊、登記、定期通報；公司各部門因工作需要，需邀請有關(guān)單位人員召開會議的，應(yīng)由部門經(jīng)理提出建議，報總經(jīng)理 批準(zhǔn)，其會務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一安排；有關(guān)工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由公司人事勞資管理部門制定，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn) 后報財務(wù)部備案。6、行政費用報銷制度公司行政費用現(xiàn)金支出范圍為 : 向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費，向個人支付

50、的其他款項 及不夠支票起點 100 元的零星開支；公司職員報銷行政費用應(yīng)填寫報銷單，由經(jīng)辦人員填寫，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后報送財務(wù)部 按照本制度有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核，并按本章第1條的規(guī)定進(jìn)行審批支付；應(yīng)酬、禮品費用支出實行一票一單、事前申報制，批準(zhǔn)后方可實施；凡未具備報銷條件 （如沒有對方單位的收款憑證 ） ，需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單。借款 單留財務(wù)存底，待借款還回時財務(wù)開沖賬收據(jù)給經(jīng)辦人；支票領(lǐng)用單、借款單必須由經(jīng)辦人填寫，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財務(wù)審核后，由財務(wù)部直接支付；銀行支票如發(fā)生丟失，有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時向財務(wù)部和開戶銀行報告。如系空白支票所造成的損 失，丟失人員負(fù)有賠償責(zé)任；其他有關(guān)費用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準(zhǔn)