貨幣資金練習答案

1、貨幣資金練習答案第二章貨幣資金一、單項選擇題1、我國會計核算中的貨幣資金指的是（D ）A.庫存現(xiàn)金B(yǎng).銀行存款C. 有價證券D.庫存現(xiàn)金、銀行存款及其他貨幣資金2、不包括在現(xiàn)金使用范圍內(nèi)的業(yè)務是（ D ）A .結(jié)算起點以下的零星支出B. 向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品C.支付職工福利費D.支付銀行借款利息3、企業(yè)對銀行本票存款進行核算所采用的科目 是（B ）A.現(xiàn)金 B.銀行存款C. 其他應收款 D.其他貨幣資金4、企業(yè)一般不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付現(xiàn)金，因特殊情況需要支付現(xiàn)金的，應事先報 經(jīng)（C ）審查批準。A. 本企業(yè)財務機構(gòu)負責人B.上級主管部門C.開戶銀行D.財稅部門5、企業(yè)將款項匯往外地開

2、立采購專用賬戶時， 應借記的會計科目是（D ）A.委托收款B. 物資采購 C. 應收賬款 D.其他貨幣資金6、在企業(yè)的現(xiàn)金清查中，經(jīng)檢查仍無法查明原 因的現(xiàn)金短款，經(jīng)批準后應計入（C ）A.財務費用 B.銷售費用 C. 管理費用 D.營業(yè)外支出7、有一張3000元的托收承付第四聯(lián)憑證月末未從銀行取回。在編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表時應（C ）A. 在“銀行對賬單余額”項下，加：3000元B. 在“銀行對賬單余額”項下，減：3000元C. 在“企業(yè)存款日記賬余額”項下，力口： 3000 元D. 在“企業(yè)存款日記賬余額”項下，減：3000 元8企業(yè)在銀行開立的賬戶中，可以辦理提現(xiàn)業(yè) 務以發(fā)放工資的是（B

3、 ）A. 專用存款賬戶B.基本存款賬戶C.臨時存款賬戶D.一般存款賬戶9、下列各項不屬于其他貨幣資金的是（D ）A. 銀行本票存款B.存出投資款C.信用卡存款 D.有價證券10、 現(xiàn)金清查中若發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金長款，在查明原因前 應計入（D ）。A、應付賬款B 、待處理財產(chǎn)損溢C、其他應付款D、營業(yè)外收入11、銀行匯票的簽發(fā)者為：（A ）。A、出票銀行B、付款企業(yè)C、收款企業(yè) D、持票人12、銷貨企業(yè)收到購貨單位交來的商業(yè)承兌匯票時，應借記（C）。A、其他貨幣資金B(yǎng)、應收賬款C、應收票據(jù)D、銀行存款13、我國會計上狹義現(xiàn)金是指（B ）。A、 企業(yè)內(nèi)部各部門的備用 金B(yǎng)、企業(yè)庫存人民幣和外幣C、 其他符合

4、現(xiàn)金定義的票 證D、信用證存款14、企業(yè)一般不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支 付現(xiàn)金，因特殊情況需要支付現(xiàn)金的，應事先報 經(jīng)（C ）審查批準。A 、 企 業(yè) 單 位 負 責 人B、上級主管部門C、開戶銀行D財稅部門15、不單獨設置“備用金”科目的企業(yè)，內(nèi)部各 部門、各單位周轉(zhuǎn)使用的備用金，應通過(B）科目核算。A、現(xiàn)金B(yǎng)、其他應收款C、其他貨幣資金D、銀行存款16、按照我國銀行結(jié)算辦法的規(guī)定，企業(yè)（B）。A 、可有償出借帳戶B、不準出租、出借帳戶C 、可簽發(fā)遠期支票D、可有償出租帳戶17、對于銀行已經(jīng)入賬而企業(yè)尚未入賬的未達賬 項，我國企業(yè)應當（D ）。A、根據(jù)銀行對賬單記錄的金額入賬B、根據(jù)銀

5、行存款余額調(diào)節(jié)表和銀行對賬單 自制原始憑證入賬C在編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表“的同時入賬D待有關(guān)結(jié)算憑證到達后入賬18、商業(yè)匯票的付款期限最長不得超過 （ B ）。A、3個月B、6 個月C 、9 個月D、1年19、企業(yè)將款項匯往外地開立專用采購帳戶時，應借記的會計科目是（D ）。A、物資采購B、在途物資C、預付帳款D其他貨幣資金20、企業(yè)支付的銀行承兌手續(xù)費應記入（B ）科目。A、銷售費用B、財務費用C其他業(yè)務成本D、營業(yè)外支出、多項選擇題1、根據(jù)現(xiàn)金管理規(guī)定，下列各項允許使用現(xiàn)金 的是（ABCE ）A.向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品支付的價款B. 出差人員隨身攜帶的差旅費C. 支付給職工的工資及各項福利費

6、用D. 采購原材料支付的價款E. 按照國家規(guī)定發(fā)給個人的科技進步獎2、下列經(jīng)濟業(yè)務中，不符合銀行結(jié)算紀律要求 的是（ABDE ）A.暫時將賬戶借給其他企業(yè)使用B.簽發(fā)沒有資金保證的遠期支票C. 支票必須由指定人員簽發(fā)D. 根據(jù)業(yè)務需要開設多個基本存款賬戶E. 根據(jù)企業(yè)銀行存款賬戶資金多少，決定是 否支付銷售方貨款3、會導致企業(yè)銀行存款日記賬余額大于銀行存 款的是（B C ）A.企業(yè)已經(jīng)收款入賬，銀行尚未收款入賬的款項B.款項C.款項D.款項E.企業(yè)已經(jīng)付款入賬，銀行已經(jīng)收款入賬，銀行已經(jīng)付款入賬，銀行尚未付款入賬的企業(yè)尚未收款入賬的企業(yè)尚未付款入賬的企業(yè)、銀行收付款同時入賬4、下列事項中，不符

7、合銀行結(jié)算紀律的是（A BC E）A. 考慮企業(yè)的未來現(xiàn)金收入，簽發(fā)了一張遠 期支票B. 在不影響企業(yè)自身業(yè)務的情況下，將賬戶 暫時借給他人使用C. 根據(jù)自身業(yè)務需要，企業(yè)可開立多個基本存款賬戶D. 支票必須由指定人員簽發(fā)，其他人員一律不準簽發(fā)E. 企業(yè)是否付款由其自主決定，不用考慮賬戶是否有足夠的資金5、現(xiàn)金溢缺的會計核算涉及的科目有(ABCDE )A.待處理財產(chǎn)損溢B.管理費用C.其他應收款D.營業(yè)外收入E.營業(yè)外支出6、下列項目應包括在資產(chǎn)負債表“貨幣資金”項目中的是（ABCDE ）A.銀行匯票存款B.信用證保證金存款 C.庫存現(xiàn)金D.在途貨幣資金E.存出投資款7、企業(yè)應當在附注中披露與

8、外幣折算有關(guān)的信息包括（ABCD ）A .企業(yè)及其境外經(jīng)營選定的記賬本位幣及選定的原因B.采用近似匯率的，近似匯率的確定方法C.記賬本位幣發(fā)生變更的，說明變更理由D.處置境外經(jīng)營對外幣財務報表折算差額的影響E.計入當期損益的匯兌差額&其他貨幣資金包括（BDE)A.銀行存款B.外埠存款C. 備用金D. 存出投資款 E. 信用卡存款9、下列各項中，屬于其他貨幣資金的有：（ABCD）。A、銀行本票存款B、銀行匯票存款 C、外埠存款D、信用卡存款10、下列各項，符合現(xiàn)金管理暫行條例規(guī)定 可以用現(xiàn)金結(jié)算的有：（ ABC ）。A、向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品支付的價 款B、支付給職工的工資C、出差人員隨身攜帶的差旅

9、 費D、購買機器設備支付的價款11、下列銀行結(jié)算方式中，異地結(jié)算可采用的有（ABDC ）。A.商業(yè)匯票結(jié)算B.銀行匯票結(jié)算 12、信用卡按使用對象分，分為（ AB ）C.匯兌結(jié)算D.托收承付結(jié)算A、 單位卡 卡C、金卡通卡二、判斷題1、企業(yè)以現(xiàn)金支付職工獎金50 000元。(T )2、出納人員監(jiān)管會計稽核工作。(F )3、現(xiàn)金清查時發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金溢余，將溢余金額計入 待處理財產(chǎn)損溢”科目，后經(jīng)進一步核查，無法查明原因，經(jīng)批準后，沖減當期管理費用。(F )4、企業(yè)到外地進行零星或臨時米購，匯往米購 地銀行開立采購專戶的款項，應借記“其他貨幣 資金-外埠存款”科目，貸記“銀行存款”科 目。 (T )5、

10、銀行存款余額調(diào)節(jié)表是用來核對賬目的，不 能用來作為記賬的憑證。(T )6、將現(xiàn)金存入銀行或從銀行提取現(xiàn)金可以編制7、企業(yè)以其出納員的名義在銀行開立了賬戶， 存入單位資金。（F ）&企業(yè)內(nèi)部各部門周轉(zhuǎn)使用的備用金，應在“其 他應收款”科目核算，或單獨設置“備用金”科 目核算。（T ）9、銀行匯票存款結(jié)算后余額只能從收款單位收取，不能從銀行轉(zhuǎn)回。（發(fā) ）10、11、 商業(yè)匯票的最長期限不得超過6個月。（T ）12、對實行定額備用金結(jié)算的部門或職工，在其 按規(guī)定使用了定額備用金并持有關(guān)單據(jù)報銷時， 企業(yè)財會部門應當當即用銀行存款或現(xiàn)金向其補足備用金定額T ）13、一般地，企業(yè)不得從本單位收入的現(xiàn)金中

11、直接支付。（ T ）14、“現(xiàn)金”帳戶反映企業(yè)的庫存現(xiàn)金，不包括企業(yè)內(nèi)部部門周轉(zhuǎn)使用、由各部門保管的定額備 用金。（F ）15、月份終了，“現(xiàn)金日記帳”余額應與“現(xiàn)金” 總帳余額核對相符。（T ）16、銀行承兌匯票簡稱銀行匯票，通過“應收票據(jù)”科目核算。（F ） 四、會計業(yè)務題1、某企業(yè)2008年4月發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務如下：（1）4月2日，出納員開出現(xiàn)金支票3 000元, 補充庫存現(xiàn)金。借：庫存現(xiàn)金3000貸：銀行存款3000（2）4月4日，財審部報銷辦公用品款，以現(xiàn) 金支付160元。借：管理費用160貸：庫存現(xiàn)金160（3）4月7日，李某出差預借差旅費1000元， 以現(xiàn)金支付。借：其他應收款100

12、0貸：庫存現(xiàn)金1000（4）4月9日，對現(xiàn)金進行清查，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短 款200元。期末無法查明原因，經(jīng)批準計入當期 費用。借：管理費用200貸：現(xiàn)金200（5）4月17日，由當?shù)劂y行匯往B市某銀行臨 時采購貨款40 000元。借：其他貨幣資金一一外埠存款40000銀 行 存 款40000(6)4月18日，李某出差回來，報銷差旅費850 丿元。借：管理費用850貸：其他應收款850(7) 4月20日，在B市購買原材料，增值稅專 用發(fā)票注明價款30 000元，增值稅額5 100元, 材料尚未運到。轉(zhuǎn)回臨時采購賬戶剩余存款。借:在途物資30000應父稅費應交增值稅5100銀行存款4900貸:其他貨幣資金

13、40000要求：根據(jù)上述業(yè)務編制會計分錄。2、某公司于2008年3月末收到某銀行轉(zhuǎn)來對賬 單，對賬單余額為25 000元，公司在該銀行的 銀行存款余額為16 000元。經(jīng)查，存在下列未 達賬項：（1）企業(yè)于月末存入銀行的轉(zhuǎn)賬支票 2 000元, 銀行尚未入賬。（2）委托銀行代收的銷貨款12 000元，銀行已 經(jīng)收到入賬，企業(yè)尚未收到銀行的收款通知。（3）銀行代付本月電話費4 000元，企業(yè)尚未 收到銀行的付款通知。（4）企業(yè)于月末開出轉(zhuǎn)賬支票 3 000元，持票人尚未到銀行辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)要求：根據(jù)以上資料編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表銀行存款帳面余額：16000銀行對帳單：25000加：委托代收銷貨款：

14、12000加：轉(zhuǎn)帳支票款：2000減：銀行代付電話費4000減：企業(yè)開出的轉(zhuǎn)帳支票：3000合計：24000合計：240003、佳藝公司2006年12月31日資產(chǎn)負債表上列 有貨幣資金14, 831.70元，經(jīng)查其明細賬，發(fā) 現(xiàn)其內(nèi)容為：（1）庫存現(xiàn)金1628.90元（2） 職工借款650.00元（3）郵票 39.00元（4） 銀行存款10823.80元（5）銀行匯票存款（6）備用金1300.00 元390.00 元要求：指出上述內(nèi)容中，哪些項目不應該包括在 貨幣資金的范圍內(nèi)，并計算該公司2006年12月 31日貨幣資金的正確余額。答案：職工借款和郵票不可以在這里核算， 應予 以剔除。4、新鑫

15、公司在2007年第1季度發(fā)生下列業(yè)務：（1）1月1日核定銷售部門備用金定額 3000元, 用現(xiàn)金支票支付。3月30銷售部門前來報銷零 星開支，共計2345元。借：銷售費用貸：銀行存款23452345（2）1月8日委托開戶銀行匯往廣州工商銀行 20000元開立采購專戶，2月6日采購員交來采 購發(fā)票兩張，計19400元（不考慮增值稅）。同 時報銷差旅費1150元，用現(xiàn)金支付。2月15日 接到開戶銀行通知，剩余的外埠存款600元已轉(zhuǎn) 回開戶銀行借：其他貨幣資金一外埠存款20000貸:銀行存款20000借:在途物資19400貸:其他貨幣資金19400借:管理費用1150貸:庫存現(xiàn)金1150借:銀行存款600貸： 其他貨幣資金600（3）2月3日銷售商品收到買方轉(zhuǎn)帳支票一張， 價款金額估計24000元（不考慮增值稅）。借：銀行存款24000貸：主營業(yè)務收入24000（4）3月10日從銀行提取現(xiàn)金30000元，備發(fā) 工資。借：庫存現(xiàn)金30000貸：銀行存款30000（5）3月31日清查時發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金溢余 240元, 原因待查。借：待處理財產(chǎn)損溢240貸： 庫 存 現(xiàn) 金240要求：為上述經(jīng)濟業(yè)務編制會計分錄。5、萬順公司2007年3月31日銀行存款賬的余 額為889216.52元，同日銀行對帳單余額為 1490743