會(huì)計(jì)基礎(chǔ)會(huì)計(jì)分錄匯總

1、會(huì)計(jì)分錄匯總一、現(xiàn)金核算（一）現(xiàn)金收入1、提現(xiàn)，借：庫存現(xiàn)金1貸：銀行存款2、銷售產(chǎn)品 收到現(xiàn)金 借：庫存現(xiàn)金，貸：主營業(yè)務(wù)收入（材料銷售為：其他業(yè)務(wù)收入）費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）貸：其他應(yīng)收款4、盤盈現(xiàn)金批準(zhǔn)前 |借：庫存現(xiàn)金貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢批準(zhǔn)后1r借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：營業(yè)外收入（無主款項(xiàng)）L其他應(yīng)付款（有主款項(xiàng)）3、退回暫借多余現(xiàn)金借：庫存現(xiàn)金1 管理費(fèi)用（二）現(xiàn)金支出i、現(xiàn)金存入銀行1借：銀行存款L貸：庫存現(xiàn)金2、出差等暫借1借：其他應(yīng)收款1貸：庫存現(xiàn)金3、發(fā)工資等I借：應(yīng)付職，薪酬一一工資1I貸：庫存現(xiàn)金4、購買或支付零星物資辦公費(fèi)等昔：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/制造費(fèi)用應(yīng)

2、交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：庫存現(xiàn)金（取得專票）5、盤虧批準(zhǔn)前 J借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：庫存現(xiàn)金批準(zhǔn)后借：其他應(yīng)收款 （責(zé)任賠償部分）J 管理費(fèi)用 （企業(yè)承擔(dān)部分）貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢、銀行存款核算（一）收入1、現(xiàn)金存入銀行借：銀行存款1貸：庫存現(xiàn)金2、銷售產(chǎn)品 收到貨款 借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入（材料銷售為：其他業(yè)務(wù)收入）一應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）3、向銀行借款存入銀行Y借：銀行存款.貸：短期借款/長期借款（二）支出1、提現(xiàn)借：庫存現(xiàn)金 貸：銀行存款2、用存款購買原材料借：原材料/在途物資應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款3、用存款購買固定資產(chǎn)1借：固定資產(chǎn)應(yīng)交

3、稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款4、用存款支付相關(guān)費(fèi)用 借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/財(cái)務(wù)費(fèi)用/制造費(fèi)用費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（取得專票）一貸：銀行存款3、剩余轉(zhuǎn)回借：銀行存款貸：其他貨幣資金5、歸還銀行借款,借：短期借款/長期借款 貸：銀行存款三、其他貨幣資金核算1、存入V1借：其他貨幣資金一一XX 一貸：銀行存款2、使用借：原材料/在途物資等應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（取得專票）貸：其他貨幣資金一一XX四、應(yīng)收賬款（應(yīng)收票據(jù)）核算1、銷售貨物 貨款未收 借：應(yīng)收賬款/應(yīng)收票據(jù) 貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅2、收回欠款 存入銀行 ，借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款/應(yīng)

4、收票據(jù)3、應(yīng)收票據(jù)到期無法收回J借：應(yīng)收賬款（貸：應(yīng)收票據(jù)4、給予現(xiàn)金折扣 收回欠款 存入銀行借：銀行存款 財(cái)務(wù)費(fèi)用 貸：應(yīng)收賬款（銷項(xiàng)稅額）（現(xiàn)金折扣）5、計(jì)提壞賬準(zhǔn)備6、沖銷多提壞賬準(zhǔn)備7、發(fā)生壞賬8、原壞賬又收回借：資產(chǎn)減值損失,貸：壞賬準(zhǔn)備借：壞賬準(zhǔn)備貸：資產(chǎn)減值損失J借：壞賬準(zhǔn)備 貸：應(yīng)收賬款借：應(yīng)收賬款J貸：壞賬準(zhǔn)備I借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款9、商業(yè)匯票貼現(xiàn)借：銀行存款J財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：應(yīng)收票據(jù)五、預(yù)付賬款核算1、預(yù)付時(shí)（借：預(yù)付賬款（預(yù)付額）I貸：銀行存款（預(yù)付額）2、發(fā)貨時(shí)借：原材料（材料款）（進(jìn)項(xiàng)稅額）費(fèi) 應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅 一貸：預(yù)付賬款（全額）3、補(bǔ)付時(shí)（借：預(yù)付賬款（全

5、額-預(yù)付額）I貸：銀行存款（全額-預(yù)付額）六、其他應(yīng)收款核算（一）定額備用金1、借用時(shí)，借：其他應(yīng)收款一一備用金，貸：庫存現(xiàn)金2、報(bào)銷時(shí)借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/制造費(fèi)用貸：庫存現(xiàn)金（二）非定額備用金1、借用時(shí)，借：其他應(yīng)收款一一備用金I貸：庫存現(xiàn)金2、報(bào)銷時(shí)（退回多余款借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/制造費(fèi)用（借大于用），庫存現(xiàn)金貸：其他應(yīng)收款一一備用金補(bǔ)足差額r借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/制造費(fèi)用（借小于用）款貸：其他應(yīng)收款一一備用金L庫存現(xiàn)金（三）包裝物押金等_1、支付時(shí)，借：其他應(yīng)收款一一包裝物押金（租入包裝物）1貸：銀行存款2、收回時(shí)（借：銀行存款（退回包裝物）1貸：其他應(yīng)收款一一包裝物押金七、存

6、貨核算原材料（一）收入1、發(fā)票已到 貨已入庫（或在途）借：原材料（在途物資）（買價(jià)+采購費(fèi)用）應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀彳r存款/應(yīng)付賬款/應(yīng)付票據(jù)/預(yù)付賬款2、在途物資 驗(yàn)收入庫J借：原材料“貸：在途物資3、發(fā)票未到貨已入庫1月末暫估借：原材料JI貸：應(yīng)付賬款下月初紅沖 J借：原材料、1貸：應(yīng)付賬款*I4、接受投入原材料借：原材料V應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（二）發(fā)出1、領(lǐng)用原材料2、盤與材料或庫存商品貸：實(shí)收資本5、盤盈材料批準(zhǔn)前7昔：原材料1李：待處理財(cái)產(chǎn)損溢批準(zhǔn)后L借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢1 1貸：管理費(fèi)用J借：生產(chǎn)成本/制造費(fèi)用/管理費(fèi)用/在建工程等1貸：原材料批準(zhǔn)前 借

7、：待處理財(cái)產(chǎn)損溢Y貸：原材料/庫存商品應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）（只有管理不善造成盤虧進(jìn)項(xiàng)稅不予抵扣）批準(zhǔn)后 借：原材料（殘料部分）I其他應(yīng)收款（責(zé)任賠償部分）管理費(fèi)用（正常損耗）、營業(yè)外支出（非常損失）貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢庫存商品1、產(chǎn)品生產(chǎn)完工驗(yàn)收入庫f借：庫存商品I貸：生產(chǎn)成本 一一基本生產(chǎn)成本2、外購商品借：庫存商品應(yīng)交稅費(fèi) 貸：應(yīng)付賬款等應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）3、銷售商品借：主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品八、固定資產(chǎn)核算（一）增加1、投入J借：固定資產(chǎn)一貸：實(shí)收資本（取得專票）2、購入 ，不需要安裝借：固定資產(chǎn)（買價(jià)+運(yùn)雜費(fèi)）V應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）【貸：銀行存款支付貨款

8、和稅費(fèi)支付運(yùn)費(fèi)包裝費(fèi)支付安裝費(fèi)完工交付使用L借：在建工程 交稅費(fèi) 貸：銀行存款借：在建工程費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)貸：銀行存款.借：在建工程 貸：銀行存款一借：固定資產(chǎn) 一貸：在建工程應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）3、自建 f購入工程物資領(lǐng)用工程物資發(fā)生其他費(fèi)用完工交付使用工程物資應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）銀行存款在建工程工程物資在建工程銀行存款/應(yīng)付職工薪酬固定資產(chǎn)在建工程（取得專票）4、盤盈借：固定資產(chǎn)貸：以前年度損益調(diào)整（二）減少1、對外投資借：長期股權(quán)投資（凈值=原值-已提折舊）j累計(jì)折舊（已提折舊）貸：固定資產(chǎn)（原值）2、盤虧 j批準(zhǔn)前 /借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢（凈值=原值-已提折舊

9、）J累計(jì)折舊（已提折舊）JI貸：固定資產(chǎn)（原值）批準(zhǔn)后：營業(yè)外支出（凈值）貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢（三）計(jì)提折舊j借：制造費(fèi)用（生產(chǎn)車間用的固定資產(chǎn)折舊）管理費(fèi)用（管理部門用的固定資產(chǎn)折舊） 銷售費(fèi)用（銷售部門用的固定資產(chǎn)折舊）其他業(yè)務(wù)成本（出租固定資產(chǎn)折舊）、貸：累計(jì)折舊（四）處置1、固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理2、發(fā)生清理費(fèi)用3、收回出售價(jià)款、殘料、賠款等4、結(jié)轉(zhuǎn)清理凈損益或借：固定資產(chǎn)清理累計(jì)折舊固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備貸：固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)清理貸：銀行存款借：銀行存款原材料其他應(yīng)收款貸：固定資產(chǎn)清理應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）I應(yīng)交營業(yè)稅借：營業(yè)外支出貸：固定資產(chǎn)清理借：固定資產(chǎn)清理貸：營業(yè)外收入九、交易性

10、金融資產(chǎn)核算1、購進(jìn)j:交易性金融資產(chǎn)一一成本（公允價(jià)值）投資收益（發(fā)生的交易費(fèi)用） 應(yīng)收股利（已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利）應(yīng)收利息（已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息）L貸：其他貨幣資金一一存出投資款2、持有期間取得現(xiàn)金股利或利息/應(yīng)收利息宣告時(shí)，借：應(yīng)收股利I貸：投資收益收到時(shí),借：銀行存款1貸：應(yīng)收股利/應(yīng)收利息3、期末公允價(jià)值大于賬面余額 J:交易性金融資產(chǎn)一一公允價(jià)值變動(dòng)（市價(jià)與成本的差額） 、貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益公允價(jià)值小于賬面余額，借：公允價(jià)值變動(dòng)損益1貸：交易性金融資產(chǎn)一一公允價(jià)值變動(dòng)4、處置公允價(jià)值大于賬面余額借：銀行存款（處置收入）J貸：交易性金融資產(chǎn)一一成本）公允價(jià)值變動(dòng)、投資收

11、益（差額）同時(shí)J借：公允價(jià)值變動(dòng)損益（尚未實(shí)現(xiàn)的損益）貸：投資收益（已實(shí)現(xiàn)的損益）公允價(jià)值小于賬面余額（借：銀行存款投資收益交易性金融資產(chǎn)一一公允價(jià)值變動(dòng)1貸：交易性金融資產(chǎn)一一成本同時(shí)1借：投資收益1_貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益十、短期借款核算1、借入J借：銀行存款1貸：短期借款2、按月計(jì)提IL借：財(cái)務(wù)費(fèi)用1一貸：應(yīng)付利息3、季末支付“借：財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)付利息貸：銀行存款4、到期還本1借：短期借款1貸：銀行存款廣、長期借款核算1、取得J借：銀行存款1貸：長期借款一一本金f2、計(jì)提利息借：財(cái)務(wù)費(fèi)用（費(fèi)用化）在建工程（資本化）管理費(fèi)用（籌建期）貸：應(yīng)付利息（分期付息）L長期借款一一應(yīng)計(jì)利息（一次付息）3、

12、歸還本息；交：長期借款一一本金一一應(yīng)計(jì)利息（一次付息）應(yīng)付利息（分期付息）貸：銀行存款十二、工資核算1、提現(xiàn)備發(fā)工資y借：庫存現(xiàn)金 貸：銀行存款2、發(fā)放工資t借：應(yīng)付職，薪酬一一工資貸：庫存現(xiàn)金3、代扣款項(xiàng)借：應(yīng)付職，薪酬一一工資士貸：其他應(yīng)付款應(yīng)交稅費(fèi)一一個(gè)人所得稅、其他應(yīng)收款4、上交代扣款借：其他應(yīng)付款應(yīng)交稅費(fèi)一一個(gè)人所得稅 貸：銀行存款5、分配工資借：生產(chǎn)成本制造費(fèi)用管理費(fèi)用銷售費(fèi)用在建工程研友支出貸：應(yīng)付職，薪酬一一工資6、以自產(chǎn)產(chǎn)品作為非貨幣福利發(fā)放按公允價(jià)確認(rèn)借：生產(chǎn)成本J制造費(fèi)用管理費(fèi)用貸：應(yīng)付職，薪酬一一非貨幣性福利實(shí)際發(fā)放（借：應(yīng)付職工薪酬一一非貨幣性福利貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交

13、稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）同時(shí).借：主營業(yè)務(wù)成本 1貸：庫存商品7、將擁有的房屋等資產(chǎn)無償供職工使用借：生產(chǎn)成本制造費(fèi)用 管理費(fèi)用貸：應(yīng)付職，薪酬一一非貨幣性福利 借：應(yīng)付職，薪酬一一非貨幣性福利貸：累計(jì)折舊（自有固定資產(chǎn)） 銀行存款（租賃固定資產(chǎn)）十三、應(yīng)付款項(xiàng)核算（一）應(yīng)付賬款1、發(fā)生時(shí)借原材料/管理費(fèi)用應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1貸應(yīng)付賬款2、償還時(shí)J借應(yīng)付賬款1L貸銀行存款3、無法支付時(shí)借應(yīng)付賬款貸營業(yè)外收入（二）預(yù)收賬款1、預(yù)收時(shí)借銀行存款1L貸預(yù)收賬款2、發(fā)貨時(shí)7昔預(yù)收賬款貸主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）3、補(bǔ)收時(shí)借銀行存款L貸預(yù)收賬款（三）其他應(yīng)付款（如

14、押金）1、發(fā)生時(shí)借銀行存款L貸其他應(yīng)付款2、退回時(shí)J借其他應(yīng)付款1L貸銀行存款十四、應(yīng)交稅費(fèi)核算（增值稅）1、銷項(xiàng)（一般銷售）借：銀行存款/應(yīng)收票據(jù)/應(yīng)收賬款，貸：主營業(yè)務(wù)收入（材料銷售為：其他業(yè)務(wù)收入）I應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）2、進(jìn)項(xiàng)一般I借：原材料/在途物資應(yīng)交稅費(fèi)-貸：銀行存款應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） /應(yīng)收票據(jù)/應(yīng)收賬款免稅農(nóng)產(chǎn)品借：庫存商品（買價(jià)進(jìn)項(xiàng)）應(yīng)交稅費(fèi)-一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（買價(jià)X稅率）貸：銀行存款（買價(jià)）運(yùn)費(fèi)借：借：原材料/在途物資應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1貸：銀行存款3、進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢等貸：原材料/庫存商品應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額

15、轉(zhuǎn)出）4、月末處理余額在貸方，表示應(yīng)交而未交增值稅r借：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）【貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一未交增值稅余額在借方，表示多交或尚未抵扣的增值稅采用預(yù)繳增值稅方式借：應(yīng)交稅費(fèi)一一未交增值稅費(fèi)貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）5、上交稅費(fèi)當(dāng)月交當(dāng)月當(dāng)月交上月不采用預(yù)繳方式不作處理一借：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（已交稅金）I貸：銀行存款/借：應(yīng)交稅費(fèi)一一未交增值稅T貸：銀行存款十五、成本費(fèi)用核算1、支付管理費(fèi)用等借：管理費(fèi)用（管理部門費(fèi)用）銷售費(fèi)用（銷售部門費(fèi)用）S 財(cái)務(wù)費(fèi)用（利息費(fèi)用、銀行手續(xù)費(fèi)）制造費(fèi)用（車間一般耗用）、貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金2、生產(chǎn)車間發(fā)生的料工借：

16、生產(chǎn)成本貸：原材料L應(yīng)付職，薪酬3、結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用我借：生產(chǎn)成本 ,貸：制造費(fèi)用4、結(jié)轉(zhuǎn)元工產(chǎn)品y借：庫存商品L貸：生廠成本5、結(jié)轉(zhuǎn)已銷產(chǎn)品成本y借：主營業(yè)務(wù)成本1貸：庫存商品6、支付各種罰款T借：營業(yè)外支出 貸：銀行存款7、計(jì)提所得稅借：所得稅費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交所得稅8、上交所得稅-借：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交所得稅貸：銀行存款十六、所有者權(quán)益核算 實(shí)收資本1、接受投資借：銀行存款原材料應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）固定資產(chǎn)口療貸：實(shí)收資本/股本資本公積2、資本溢價(jià)借：銀行存款貸：實(shí)收資本/股本k資本公積一一資本溢價(jià)/股本溢價(jià)3、資本公積轉(zhuǎn)增資本JL借：資本公積1一貸：實(shí)收資本盈余公積4、提取

17、法定盈余公積）1借：利潤分配一一提取法定盈余公積1J:盈余公積一一法定盈余公積5、盈余公積補(bǔ)虧1借：盈余公積1J:利潤分配一一盈余公積補(bǔ)虧6、盈余公積轉(zhuǎn)增資本J借：盈余公積1L貸：實(shí)收資本7、用盈余公積發(fā)放現(xiàn)金股利宣告發(fā)放t借：盈余公積貸：應(yīng)付股利支付股利借：應(yīng)付股利1貸：銀行存款利潤分配8、結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤J借：本年利潤1貸：利潤分配一一未分配利潤如發(fā)生虧損，作相反分錄9、提取法定盈余公積J借：利潤分配一一提取法定盈余公積1貸：盈余公積一一法定盈余公積10、宣告發(fā)放現(xiàn)金股利J借：利潤分配一一應(yīng)付現(xiàn)金股利1貸：應(yīng)付股利11、結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配明細(xì)賬（借：利潤分配一一未分配利潤J貸：利潤分配一一提取法定盈余公積I利潤分配一一應(yīng)付現(xiàn)金股利利潤分配一一盈余公積補(bǔ)虧十七、期末