論電算環(huán)境下銀行會計工作的全息控制論文

1、good fate is not as good as habit.整合匯編簡單易用（頁眉可刪）論電算環(huán)境下銀行會計工作的全息控制論文 摘要：隨著金融體制改革的不斷深入和以計算機為主體的當代電子信息技術在銀行會計工作中的應用，在銀行會計工作中，技術手段不斷更新與會計內控手段的相對落后矛盾越來越突出。如何構建電算環(huán)境下銀行會計內控建設，防范和化解金融會計工作風險是一個值得深入研究的問題。_旨在從會計帳務處理變化引起內控要求的轉變入手。從管理層、技術層和操作層等各個層面，從人員管理、組織分工、工作流程和權力制約等各個方面對銀行工作進行控制，初步構建銀行會計工作的全部信息控制機制。概述：所謂銀行會計

2、的全息控制，是指對銀行會計工作中的管理、技術、操作、核算、總結和預測等各方面的全部信息控制。根據控制論的要求，全息控制必須制定科學規(guī)范的工作規(guī)劃，建立合理高效的工作流程，以最大限度地提高會計工作效率，防范和化解會計工作風險。電算環(huán)境下的銀行會計工作全息控制，必須從銀行會計工作的特點入手，合理地進行崗位分工，崗位協(xié)調，明確崗位職責；充分運用財務軟件自身的控制功能，實行權級管理，互相監(jiān)督，互相牽制；實行集中式事后監(jiān)督與實時監(jiān)控相結合的內控機制；全面提高會計人員的包括政治素質和業(yè)務素質在內的綜合素質，充分調動人的積極性；實行與權、利對等的內控職責，以及能最大限度地挖掘個人潛能的考核機制；實行會計人員

3、的效能工資制、權力與利益相分離的會計主管派駐制。隨著我國金融電子化的發(fā)展和以計算機為主的當代電子信息技術在銀行會計工作的應用，銀行會計工作的手工作業(yè)方式被單機作業(yè)所取代，從而引發(fā)了銀行會計史上的一場革命，大大減輕了會計人員的工作強度，提高了會計工作效率，使銀行會計人員人繁瑣的重復的手工勞動中解放出來，大大地促進了會計基礎工作的規(guī)范化，然而正是由于計算機作用具有脆弱性，容易受到不法攻擊等特點，加之會計人員對計算機知識的缺乏，使得會計監(jiān)控出現了一些死角，會計監(jiān)督不能從動態(tài)上進行全部信息的反映和控制。當計算機聯網代替了單機作業(yè)時，更多的信息和問題等待發(fā)現和解決。這就要求我們隨著銀行會計作業(yè)方式的來斷

4、變化，及時研究內部監(jiān)控新方法，建立一套適合電算要求的會計內控機制。一、全息控制是由帳務處理變化引起內控要求轉變的產物銀行傳統(tǒng)的手工帳務處理系統(tǒng)是由人工進行控制，只對會計憑證的正確性進行驗證，通過職能分工、互相牽制的原則，保證帳務“六相符”及各類會計報表的真實性和完整性，為了達到會計內控要求，不得不投入大量的人力進行繁瑣重復的勞動，工作效率極低。手工作業(yè)條件下的銀行會計工作完全依賴于會計人員的素質和人員防范化解風險的意識。隨著我國金融服務領域的不斷拓展和金融業(yè)務的不斷擴大，手工作業(yè)已經不適應新形勢銀行會計工作特別是金融監(jiān)管工作的要求。于是單機作業(yè)和簡單地區(qū)域性聯機逐漸取代了手工操作，計算機作業(yè)方

5、式的出現引發(fā)了我國銀行會計監(jiān)控的第一次革命，大部分的數據計算、匯總、分析由計算機完成。這樣人機控制的要求變得更為嚴密，范圍更廣，這本身就為銀行會計內控工作提出了許多新要求。于是銀行會計內控工作內容多了技術控制的新內容。一方面必須加強作業(yè)流程中和作業(yè)事后進行監(jiān)控；另一方面必須采取有效的技術手段進行控制，如權限管理、機房物理環(huán)境管理、啟用“黑匣子”軟件系統(tǒng)技術監(jiān)控等安全稽核監(jiān)控手段，從管理層到技術層，從制度制定到制度執(zhí)行建立規(guī)范化的安全監(jiān)控機制。隨著計算機網絡化的迅速發(fā)展，電子商務已成為當代知識經濟發(fā)展的“助推器”，互聯網、電子銀行、網上支付相繼出現，從而引發(fā)我國銀行會計工作的第二次革命，從而使銀

6、行會計監(jiān)控工作和風險防范工作變得更為復雜。由于帳務處理由手工方式逐步向聯網處理轉變，必然引起會計內控方式發(fā)生變化。必須從人員管理、組織分工、工作流程、權力制約各個方面；從管理層、技術層、操作層各個層面進行全面監(jiān)控，以達到防化會計風險和銀行會計全息控制要求。二、技術控制是電算環(huán)境下銀行會計全息控制的必要準備在軟件開發(fā)中，必須引入安全稽核機制，對重要的操作日志進行記載，并進行必要的權限設置，以便能夠對各種不同的權限進行用戶識別和遠程請求識別。為了能夠實現實時安全監(jiān)控，必須建立網絡間的安全屏障即網絡安全“防火墻”，按照系統(tǒng)管理員的權限，用預先定義好的規(guī)則控制數據包的進出，通過對信息進行重新組合和對數

7、據包進行加密，使業(yè)務數據只有在雙方能夠解密的條件下才能還原，同時必須進行必要的身份認證和內容檢查，充分保證電子商務和銀行會計業(yè)務在真實、合法的環(huán)境下運行。在這種運作方式下，計算機安全與銀行會計作業(yè)安全是緊密關聯的。因此，一套完善的操作環(huán)境和軟件系統(tǒng)是進行會計內部監(jiān)控的基礎的必要手段，只有這樣才能保證會計從業(yè)人員相對獨立、完整地行使權力并達到銀行會計內部監(jiān)控工作所必需的技術環(huán)境。從而為更好地進行會計監(jiān)控做好必要的技術支持和技術準備。因此，必須從以下幾個方面進行技術上的控制：權限設置、用戶識別，以保證會計業(yè)務在合法環(huán)境下運行；構建網絡安全屏障，設置計算機安全“防火墻”，保證系統(tǒng)不被非法侵入；進行必

8、要的身份認證和內容檢查，保證會計業(yè)務的真實性和連貫性；引入實時安全稽核機制，對重要日志進行必要記載與備份，特別要建立會計操作信息的安全跟蹤。通過技術控制必須達到及時審查出會計業(yè)務處理的可靠性，同時能監(jiān)測和發(fā)現系統(tǒng)故障差錯或對系統(tǒng)有惡意攻擊三、能級控制是電算環(huán)境下銀行會計全息控制的基礎所謂能級控制就是指按軟件系統(tǒng)的開發(fā)過程中預先設定的各種不同管理、操作權限進行業(yè)務分工。其主要目的還是保護數據免遭不當使用或破壞。在能級控制中，采用資格確認的方法，對不同級別的管理、使用者一個不同的權限，系統(tǒng)管理員負責制定相關的管理制度或采取相應的規(guī)范以及對操作信息的安全跟蹤管理。這是最高級管理權限。主管級權限負責系統(tǒng)和設備的維護，和特殊業(yè)務的授權和日常操作監(jiān)控。操作員級權限負責憑證的錄入與復核工作，負責憑證的審查和錄入，保證帳務處理的真實與合法。在能級管理中涉及到一個口令的管理問題，各人的口令密碼必須不定期地更換，特別是系統(tǒng)主管理員必須有強烈的保密意識，權限一定要保密，即使是本人在場也不可以把自己的權限下發(fā)給主管員或操作員。因為這樣不僅會造成重大的會計風險，同時還會淡化操作員的保密意識。操作員密碼更應保密，只有這樣才能更好地發(fā)揮互相牽制約束的作用，才能防止非法用戶的侵入。