納稅評(píng)估流程解析

1、納稅評(píng)估流程解析 評(píng)估流程涉及的執(zhí)法文書 執(zhí)法文書范例解析 評(píng)估準(zhǔn)備 1、檢查告知 2、數(shù)據(jù)及其他準(zhǔn)備 評(píng)估檢查 1、案頭檢查 2、實(shí)地檢查 評(píng)估處理 1、評(píng)估處理 2、欠稅追征 稅務(wù)執(zhí)法文書的種類 1、稅收征管法實(shí)施細(xì)則規(guī)定文書列明9種稅收文書 2、國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)全國統(tǒng)一稅收?qǐng)?zhí)法文書式樣的通知（國稅發(fā) 【2005】179號(hào)）列明67種表證單書 3、國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)和的通知（國稅發(fā)【2011】122號(hào)）列明11種稽查執(zhí)法文書 4、其他規(guī)范性文件給出的執(zhí)法文書式樣 評(píng)估準(zhǔn)備 告知評(píng)估事項(xiàng) 稅務(wù)檢查通知書 稅務(wù)檢查人員在依法對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人實(shí)施稅務(wù)檢 查時(shí)使用 稅務(wù)事項(xiàng)通知書 數(shù)據(jù)準(zhǔn)

2、備 對(duì)于納稅人未完整報(bào)送涉稅資料的情況 責(zé)令限期改正通知書納稅申報(bào)資料 對(duì)于需要采集涉稅數(shù)據(jù)情況的 稅務(wù)事項(xiàng)通知書其他涉稅資料 幾種常用執(zhí)法文書分析 責(zé)令限期改正通知書 納稅人、扣繳義務(wù)人違反稅收法律、法規(guī)的規(guī)定，稅 務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其限期改正時(shí)使用。 征管法涉及責(zé)令限期改正的違法行為： 1、未按規(guī)定辦法設(shè)立、變更、注銷稅務(wù)登記 2、未按規(guī)定設(shè)置保管賬簿、記賬憑證有關(guān)資料的 3、未按規(guī)定報(bào)送財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理 辦法和會(huì)計(jì)核算軟件備查 4、未按規(guī)定報(bào)告銀行存款賬號(hào)的 5、未按規(guī)定安裝使用稅控裝置（征管法第六十條） 責(zé)令限期改正通知書 6、扣繳義務(wù)人未按規(guī)定設(shè)置、保管代扣代繳、代收代繳 稅

3、款賬簿、憑證和有關(guān)資料（第六十一條） 7、未按規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料 8、扣繳義務(wù)人未按規(guī)定期限報(bào)送扣繳稅款報(bào)告表和有關(guān) 資料（第六十二條） 9、納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計(jì)稅依據(jù)（第六十四條） 10、納稅人、扣繳義務(wù)人逃避、拒絕或者阻擾稅務(wù)機(jī)關(guān)檢 查（第六十七條） 責(zé)令限期改正通知書模板 責(zé)令限期改正通知書 責(zé)令限期改正通知書內(nèi)容 （1）抬頭：稅務(wù)機(jī)關(guān)、文號(hào)、稅務(wù)管理相對(duì)人 名稱； （2）通知內(nèi)容：具體違法行為； （3）處理依據(jù)：有關(guān)法律、行政法規(guī)的具體內(nèi) 容； （4）責(zé)令改正期限，責(zé)令改正的具體內(nèi)容。 稅務(wù)事項(xiàng)通知書 稅務(wù)事項(xiàng)通知書 稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人通知有關(guān)稅務(wù)事

4、項(xiàng)時(shí)使用。 除法定的專用通知書外，稅務(wù)機(jī)關(guān)在通知納稅人繳納稅款、滯 納金，要求當(dāng)事人提供有關(guān)資料，辦理有關(guān)涉稅事項(xiàng)時(shí)均可使 用此文書。 文書內(nèi)容 （1）抬頭：填寫被通知人名稱 （2）事由：簡要填寫通知事項(xiàng)的名稱或者實(shí)質(zhì)內(nèi)容； （3）依據(jù)：填寫有關(guān)稅收法律法規(guī)的具體內(nèi)容； 稅務(wù)事項(xiàng)通知書 （4）通知內(nèi)容：填寫辦理通知事項(xiàng)的時(shí)限、資料、地點(diǎn)、 稅款及滯納金的數(shù)額、所屬期等具體內(nèi)容。通知納稅人、 扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人繳納稅款、滯納金的，應(yīng)告知 被通知人：如對(duì)本通知不服，可自收到本通知起60日內(nèi) 按照本通知要求繳納稅款、滯納金，然后依法向稅務(wù)機(jī) 關(guān)申請(qǐng)復(fù)議； 其他需告知的：如對(duì)本通知不服，可自收到本

5、通知之日 起60日內(nèi)依法向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議，或者自收到本 通知之日起六個(gè)月內(nèi)依法向人民法院起訴，告知稅務(wù)行 政復(fù)議的，應(yīng)寫明稅務(wù)復(fù)議機(jī)關(guān)名稱。 稅務(wù)事項(xiàng)通知書模板 實(shí)施評(píng)估案頭檢查 案頭評(píng)估 電話信函約談資料檢查賬簿檢查第三方調(diào) 查 電話電話記錄 約談詢問通知書、詢問（調(diào)查）筆錄 資料檢查調(diào)取賬簿料通知書、調(diào)取賬簿資料清單第 三方調(diào)查調(diào)取第三方資料（稅務(wù)事項(xiàng)通知書） 第三方調(diào)查調(diào)取第三方資料（稅務(wù)事項(xiàng)通知書）、 檢查銀行存款信息（檢查存款賬戶許可證明）、第三 方實(shí)地調(diào)查（稅務(wù)檢查通知書） 實(shí)施評(píng)估實(shí)地檢查 申請(qǐng)實(shí)施實(shí)地檢查實(shí)地檢查申請(qǐng)報(bào)告 開展實(shí)地檢查稅務(wù)檢查通知書 現(xiàn)場檢查現(xiàn)場筆錄、實(shí)地

6、檢查工 作底稿 提請(qǐng)稅務(wù)稽查移送稽查建議書 評(píng)估結(jié)論出具 補(bǔ)繳稅款稅務(wù)處理決定書 使用范圍： 稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)對(duì)各類稅收違法行為依據(jù)有關(guān)稅收 法律、行政法規(guī)、規(guī)章作出處理決定時(shí)使用。 文書內(nèi)容： 本決定書應(yīng)當(dāng)包括如下內(nèi)容：被處理對(duì)象名稱、 查結(jié)的違法事實(shí)及違法所屬期間、處理依據(jù)、 處理決定、作出處理決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)名稱及印 章、作出處理決定日期、該處理決定文號(hào)、告 知申請(qǐng)行政復(fù)議的時(shí)限、途徑。 稅務(wù)處理 稅務(wù)處理決定書文書內(nèi)容： 本決定書的主體部分，必須抓住稅收違法 的主要違法事實(shí)，簡明扼要地加以陳述，然后 列舉處理的法律依據(jù)，寫明處理結(jié)論。若違法 事實(shí)復(fù)雜，應(yīng)給予分類分項(xiàng)陳述。 決定書所援引的處理依據(jù)，必須是稅收法律、 行政法規(guī)或者規(guī)章，并應(yīng)當(dāng)注明文件名稱、文 號(hào)和有關(guān)條款 稅務(wù)處理決定書式樣 稅務(wù)處罰 給予行政處罰