十方鎮(zhèn)農(nóng)村財務(wù)會計委托代理制實施方案

1、普興鎮(zhèn)五峰村村級會計代理核算制度 根據(jù)縣、鎮(zhèn)兩級有關(guān)村級會計代理核算工作的部署和要求，為進一步規(guī)范我村財務(wù)管理，健全民主理財制度，促進黨風(fēng)廉政建設(shè)和村務(wù)公開，充分調(diào)動村、組干部工作積極性，密切干群關(guān)系，推動我村經(jīng)濟持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展，規(guī)范我村會計代理核算工作,統(tǒng)一內(nèi)容、統(tǒng)一程序、統(tǒng)一操作方法,現(xiàn)結(jié)合我村實際，特制定如下制度:一、村會計代理制應(yīng)遵循的基本原則村會計代理核算是指村級財務(wù)會計工作,由“普興鎮(zhèn)會計代理核算中心”統(tǒng)一代管。實行村會計代理核算能夠加強對我村財務(wù)活動的監(jiān)管,提高村級財務(wù)管理水平,降低管理成本,促進我村經(jīng)濟發(fā)展和社會穩(wěn)定都具有重要意義。在實施中應(yīng)遵循以下原則: (一)核算主體不變的原

2、則。實行會計代理核算后, 繼續(xù)以村為單位進行會計核算，保持原有會計核算單位的獨立性,不得因代管而分解、合并原有的會計核算單位。 (二)資產(chǎn)所有權(quán)不變的原則。我村集體經(jīng)濟組織的集體資產(chǎn)所有權(quán)及其派生的使用權(quán)、收益權(quán)、決策權(quán)仍然歸我村集體經(jīng)濟組織。債權(quán)債務(wù)仍由我村集體經(jīng)濟組織清收和償還,不混淆村集體經(jīng)濟組織的債權(quán)債務(wù)關(guān)系。 (三)代理不越權(quán)的原則。普興鎮(zhèn)村集體財務(wù)管理核算中心代理村會計業(yè)務(wù)要按照國家的有關(guān)方針政策和財務(wù)會計制度要求,做好會計核算、財務(wù)會計報告等會計業(yè)務(wù)工作,不得超越代理權(quán)限。村里的生產(chǎn)公益事業(yè)及其他支出的決策等由我村自主決定。 二、會計代理的主要內(nèi)容 普興鎮(zhèn)會計代理核算中心代理村級

3、會計業(yè)務(wù),主要代理會計帳目、代理財務(wù)收支、代理會計檔案,代理提供會計信息。 (一)代理帳目。普興鎮(zhèn)會計代理核算中心按會計核算單位填制記帳憑證，編制財務(wù)會計報告,裝訂票據(jù),設(shè)置總帳、現(xiàn)金日記帳、存款日記帳和資產(chǎn)類、權(quán)益類、負債類等明細帳。村可根據(jù)需要設(shè)置現(xiàn)金日記帳、銀行日記賬、債權(quán)債務(wù)清冊等。 (二)代理財務(wù)收支。我村原有的集體積累和今后發(fā)生的各項收入付出,都要由普興鎮(zhèn)會計代理核算中心統(tǒng)一代管。收入主要包括:財政給予的補助;“一事一議”籌資籌勞籌集的資金;集體資產(chǎn)發(fā)包收入;集體統(tǒng)一經(jīng)營收入;投資收益;國家征用土地的補償費及安置補助費;扶貧、救災(zāi)款;上級部門撥款;其他收入等。代管我村支出主要有三個

4、方面:一、生產(chǎn)性經(jīng)營支出；二是村干部報酬和村辦公經(jīng)費等非生產(chǎn)性支出；三是集體生產(chǎn)公益支出。(三)代理會計檔案。普興鎮(zhèn)會計代理核算中心設(shè)立了會計檔案室，由代理會計負責(zé)對我村的財務(wù)檔案進行統(tǒng)一裝訂、歸檔和管理，保證一村一柜，統(tǒng)一會計檔案管理。 (四)代理提供會計信息。普興鎮(zhèn)會計代理核算中心按照財務(wù)會計制度和上級業(yè)務(wù)主管部門的要求,及時編報、提供真實完整的各類會計信息,以保證上級業(yè)務(wù)監(jiān)管和群眾監(jiān)督的需要。 三、村會計代理核算的操作程序 根據(jù)普興鎮(zhèn)會計代理核算的內(nèi)容和有關(guān)制度的要求,在實施過程中,要按照以下規(guī)程操作: (一)做好帳目清理和交接工作。我村專職負責(zé)財務(wù)的工作人員要將已發(fā)生的各類經(jīng)濟業(yè)務(wù),及

5、時按規(guī)定處理好帳目,理清債權(quán)、債務(wù)關(guān)系,在普興鎮(zhèn)會計代理核算中心的指導(dǎo)下,按程序搞好帳目交接，履行手續(xù),全部清理和交接的檔案資料要永久保存。 (二) 強化票據(jù)、資金的使用和管理。凡屬我村集體一切收入，村專職負責(zé)財務(wù)的工作人員都必須開統(tǒng)一的四川省村集體經(jīng)濟組織專用收款收據(jù)后收取，要及時上交各項收入,各項收入資金應(yīng)在收到款后規(guī)定時間內(nèi)存入普興鎮(zhèn)會計代理核算中心，專戶核算、統(tǒng)一管理。我村非專職負責(zé)財務(wù)的工作人員不得保管現(xiàn)金，因工作需要委托他人代收款項的代收入應(yīng)當(dāng)自收代收款之日起按照規(guī)定時間如數(shù)交給專職負責(zé)財務(wù)的工作人員，代收入員不得以發(fā)票抵代收現(xiàn)金交給專職負責(zé)財務(wù)的工作人員。禁止坐收坐支或私設(shè)小金庫

6、。并嚴(yán)格實行“四不變”、“三不準(zhǔn)”的管理原則，即資產(chǎn)所有權(quán)不變，資產(chǎn)使用權(quán)不變，村組核算不變，資產(chǎn)的使用方向不變；核算中心及其它任何單位均不準(zhǔn)擠占、挪用、平調(diào)集體資產(chǎn)，不準(zhǔn)村集體坐支和私設(shè)小金庫。(三)村級支出實行報帳制。實行村黨支部書記及村委會主任雙簽制和民主理財相結(jié)合的審批制度。村集體必須在年初向普興鎮(zhèn)會計代理核算中心上報全年收支計劃。我村需使用現(xiàn)金時，由村專職負責(zé)財務(wù)的工作人員填寫“現(xiàn)金支取審批表”，經(jīng)村主任審批、村支部書記及掛村領(lǐng)導(dǎo)審核后，交核算中心審批提取現(xiàn)金。支票由核算中心統(tǒng)一保管，支票印鑒使用核算中心公章、主任印鑒。核定我村每月現(xiàn)金周轉(zhuǎn)數(shù)額嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定數(shù)額，超出周轉(zhuǎn)數(shù)額內(nèi)的支

7、出應(yīng)先做出項目計劃,經(jīng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站審核,鎮(zhèn)人民政府批準(zhǔn)。普興鎮(zhèn)會計代理核算中心根據(jù)鎮(zhèn)人民政府批準(zhǔn)的項目計劃,按工程進度分階段借支。我村興辦生產(chǎn)公益事業(yè),無論使用“一事一議”籌集的資金,還是使用原有的集體積累或者是還需借貸資金的,一律由村民委員會提出預(yù)算,經(jīng)村民大會或村民代表大會討論通過后,報鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站審核,鎮(zhèn)政府備案,然后實施。 (四)實行帳前審核。村集體所有開支憑證或票據(jù)必須由經(jīng)辦人簽章、村主任簽字，并附帶相關(guān)的開支報批手續(xù)，重大開支必須經(jīng)村民代表會議或村民擴大會議討論通過。村專職負責(zé)財務(wù)的工作人員要將已由民主理財小組審核后的上月付出憑證于次月的規(guī)定時間內(nèi)上報鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站,經(jīng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站進行帳前審核后再移

8、交至普興鎮(zhèn)會計代理核算中心統(tǒng)一入帳，對跨月報帳的支出，核算中心將不予授理報銷。 (五)實行民主管理，定期公開財務(wù)。我村都要成立和健全由村兩委干部、“四老”人員、村民代表等3-5名人員組成的民主理財小組，負責(zé)對我村財務(wù)事項進行審議，所有參加審議人員都要簽字或簽章，未經(jīng)民主理財小組審核的收付憑證一律不作入帳處理。普興鎮(zhèn)會計代理核算中心以村為單位,按村務(wù)公開制度要求, 按季核算并編制會計科目余額表、資產(chǎn)負債表、收支明細表等各類財務(wù)報表，交由村報帳員,經(jīng)農(nóng)經(jīng)站、村委會、村理財小組審核后,在村財務(wù)公開欄處按時公開,接受群眾監(jiān)督,充分聽取群眾意見,不斷改進工作。(六)搞好審計監(jiān)督。鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站全面履行農(nóng)村財務(wù)

9、審計監(jiān)督職責(zé)。鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站對村級各項收入和支出使用情況、村級生產(chǎn)公益事業(yè)項目建設(shè)情況等進行專項審計。 四、加強業(yè)務(wù)建設(shè)，健全各項規(guī)章制度 普興鎮(zhèn)會計代理核算中心代理村級財務(wù)工作,切實履行監(jiān)督管理村級財務(wù)的職責(zé),保證和促進村級財務(wù)業(yè)務(wù)水平不斷提高。我村要結(jié)合實際建立健全培訓(xùn)制度，對從事村級財務(wù)的會計人員,要定期或不定期地加強業(yè)務(wù)培訓(xùn)和技能考核。進一步建立和完善村級財務(wù)管理制度、崗位責(zé)任制度，遵章辦事，嚴(yán)禁違規(guī)操作行為，強化基礎(chǔ)工作。實行會計代理后,要努力實現(xiàn)會計代理業(yè)務(wù)規(guī)范化,統(tǒng)一按規(guī)定設(shè)制村級會計核算科目,按要求使用統(tǒng)一印制的會計憑證、相關(guān)帳簿、合同文本等。為了進一步加強村級財務(wù)管理，還應(yīng)制定一系

10、列行之有效的管理制度，主要包括：備用金管理制度；開支審批制度；票據(jù)、印鑒管理制度；結(jié)算制度；集體資產(chǎn)管理制度；非生產(chǎn)性開支管理制度；農(nóng)村干部離任審計制度；財務(wù)檔案管理制度等。確保推行財務(wù)委托代理工作的順利開展。五、加強組織領(lǐng)導(dǎo) 村會計代理核算是基層組織建設(shè)和制度創(chuàng)新的重要內(nèi)容，事關(guān)農(nóng)村的長期穩(wěn)定與發(fā)展。村兩委針對實行村會計代理制后出現(xiàn)的新情況、新問題,在既要保障村級資產(chǎn)的安全與完整,防止串用、強行劃撥或非法扣押等,又要嚴(yán)格依法使用村級資產(chǎn)的前提下,不斷探索和完善村級財務(wù)管理監(jiān)督機制。成立我村財務(wù)管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組，組長由吳立智同志擔(dān)任，副組長由周小清、鄧漢明和宋瀟雄同志擔(dān)任，領(lǐng)導(dǎo)小組對我村財務(wù)進行集中管理、核算，實現(xiàn)從收入源頭到每個環(huán)節(jié)的全程監(jiān)督。專職財務(wù)工作人員必須熟悉財務(wù)業(yè)務(wù)知識，工作認真負責(zé)，思想作風(fēng)正派。普興鎮(zhèn)會計代理核算中心在銀行集中開戶，以村為單位分別建賬，分戶核算，我村原有的帳戶一律取消，不得另設(shè)帳外帳。經(jīng)我村民代表會議同意，由村集體經(jīng)濟組織與核算中心簽訂委托代理協(xié)議，明確雙方的權(quán)利、義務(wù)與法律責(zé)任，在保證村級集體資金的所有權(quán)、使用權(quán)、審批權(quán)、監(jiān)督權(quán)不變的前提下，對村級財務(wù)實行委托代理記賬。有關(guān)我村的會計資料檔案審計清理后統(tǒng)一封存，由我村統(tǒng)一保管。做到“五項統(tǒng)一”，統(tǒng)一財務(wù)制度、統(tǒng)一票據(jù)、統(tǒng)一會計核算、統(tǒng)