13第十三章會計軟件應(yīng)用

1、第一節(jié)第一節(jié) 會計軟件概述會計軟件概述第二節(jié)第二節(jié) 會計軟件的功能結(jié)構(gòu)與會計軟件的功能結(jié)構(gòu)與 數(shù)據(jù)處理流程數(shù)據(jù)處理流程第三節(jié)第三節(jié) 會計軟件應(yīng)用管理會計軟件應(yīng)用管理會計軟件應(yīng)用及其管理會計軟件應(yīng)用及其管理第十三章 會計軟件應(yīng)用基礎(chǔ)經(jīng)濟業(yè)務(wù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)（交易或（交易或事項）事項）第三版第三版會計核算第一節(jié)第一節(jié) 會計軟件概述會計軟件概述 一、會計軟件及其產(chǎn)生與發(fā)展一、會計軟件及其產(chǎn)生與發(fā)展 （一）會計軟件概念（一）會計軟件概念 會計軟件是專門用于完成各種會計核會計軟件是專門用于完成各種會計核算和會計管理工作的計算機應(yīng)用軟件。算和會計管理工作的計算機應(yīng)用軟件。輸入記賬憑證登記會計賬簿編制會計報表資產(chǎn)、

2、費用、成本、收入、費用和利潤的計算、分析和控制會計管理 會計軟件系統(tǒng)的組成會計軟件系統(tǒng)的組成 會計軟件以提供會計信息為目標(biāo)，以會計會計軟件以提供會計信息為目標(biāo)，以會計數(shù)據(jù)為處理對象，以會計理論和方法為核心，數(shù)據(jù)為處理對象，以會計理論和方法為核心，將計算機技術(shù)應(yīng)用于會計工作的軟件系統(tǒng)。由將計算機技術(shù)應(yīng)用于會計工作的軟件系統(tǒng)。由以下三部分組成：以下三部分組成：模塊數(shù)據(jù)庫文檔文檔文檔數(shù)據(jù)庫數(shù)據(jù)庫數(shù)據(jù)的集合體：多個數(shù)據(jù)文件或表組成：存儲相關(guān)數(shù)據(jù)對模塊、數(shù)據(jù)庫的文字說明程序的集合體：賬務(wù)處理、工資、固定資產(chǎn)和會計報表等模塊 （二）我國會計軟件的產(chǎn)生和發(fā)展（二）我國會計軟件的產(chǎn)生和發(fā)展1979198819

3、8819981998現(xiàn)在起點、初步發(fā)展階段：開始進行會計電算化試點；會計軟件開始研究開發(fā)快速發(fā)展階段：會計電算化 討論會召開；財政部出臺了管理規(guī)定會計軟件向erp 轉(zhuǎn)型階段：實現(xiàn)財務(wù)管理與業(yè)務(wù)管理一體化 （三）（三）erp與會計軟件的關(guān)系會計軟件的關(guān)系erp：企業(yè)資源計劃的簡稱。企業(yè)管理信息系統(tǒng)。構(gòu)成內(nèi)容：生產(chǎn)控制信息物流管理信息財務(wù)管理信息聯(lián)系：會計軟件是erp 的一個組成部分。但兩者之間也存在較大區(qū)別。 會計軟件會計軟件與erp的區(qū)別的區(qū)別 （一）涵蓋范圍不同。（一）涵蓋范圍不同。會計軟件只是erp的一個組成部分；erp則是按財務(wù)管理、銷售管理等模塊設(shè)計，能夠?qū)ζ髽I(yè)的整個資源進行整合。 （

4、二）工作機理不同。（二）工作機理不同。會計軟件只是對公司業(yè)務(wù)進行會計核算和管理；而在erp中，公司業(yè)務(wù)是以流程為導(dǎo)向，利用財務(wù)模塊中的自動分錄系統(tǒng)將這些流程緊密集成在一起。 （三）發(fā)揮功能不同。（三）發(fā)揮功能不同。會計軟件不能通過報表對各項業(yè)務(wù)進行分析，發(fā)現(xiàn)報表數(shù)據(jù)錯誤也很難跟蹤來源；erp則具有更強功能。 二、會計軟件核算與會計手工核算的比較二、會計軟件核算與會計手工核算的比較 （一）相同點（一）相同點 1會計核算基本原理相同。 2會計目標(biāo)相同（財務(wù)會計）。 3所依據(jù)的會計理論和方法相同。 4應(yīng)遵守的會計法規(guī)和準(zhǔn)則相同。 5會計檔案保管要求相同。 復(fù)式復(fù)式記賬記賬會計會計目標(biāo)目標(biāo)會計主會計主

5、體、持體、持續(xù)經(jīng)營續(xù)經(jīng)營等等企業(yè)企業(yè)會計準(zhǔn)會計準(zhǔn)則則等等會計檔會計檔案保管案保管 （二）不同點（二）不同點 1核算工具不同。 2信息載體不同。 3賬簿規(guī)則不同。 4處理程序不同。 5組織體制不同。會會 計計會計軟件核算會計軟件核算手工核算手工核算賬本賬本算盤算盤計算器計算器各種各種模塊模塊記賬憑證記賬憑證交易或事項交易或事項各種各種模塊模塊各種各種模塊模塊各種各種模塊模塊維護維護人員人員 三、會計軟件核算的意義三、會計軟件核算的意義 1提高會計核算效率。 2促進會計核算規(guī)范。 3提高會計核算質(zhì)量。 4促使會計職能轉(zhuǎn)換。 5提高企業(yè)管理水平。會計核算輸入記賬憑證登記會計賬簿編制會計報表資產(chǎn)、費用

6、、成本、收入、費用和利潤的計算、分析和控制會計管理 四、會計軟件的分類四、會計軟件的分類 （一）按提供信息的服務(wù)層次分類（一）按提供信息的服務(wù)層次分類 1會計核算軟件。 2會計管理軟件。 （二）按會計信息的共享程度分類（二）按會計信息的共享程度分類 1單一用戶軟件。 2網(wǎng)絡(luò)與多用戶軟件。 （三）按不同適用范圍和通用性分類（三）按不同適用范圍和通用性分類 1專業(yè)會計軟件。 2通用會計軟件。第二節(jié)第二節(jié) 會計軟件的功能與數(shù)據(jù)處理流程會計軟件的功能與數(shù)據(jù)處理流程 一、會計軟件的功能結(jié)構(gòu)一、會計軟件的功能結(jié)構(gòu) 功能結(jié)構(gòu)是指其系統(tǒng)按其功能分層分塊功能結(jié)構(gòu)是指其系統(tǒng)按其功能分層分塊的結(jié)構(gòu)形式，即模塊化的結(jié)

7、構(gòu)。的結(jié)構(gòu)形式，即模塊化的結(jié)構(gòu)。模塊數(shù)據(jù)庫文檔程序的集合體：賬務(wù)處理、工資、固定資產(chǎn)和會計報表等模塊賬務(wù)賬務(wù)處理處理固定固定資產(chǎn)資產(chǎn)銷售銷售存貨存貨工資工資會計會計報表報表每個模塊具有不同的每個模塊具有不同的功能，各模塊之間相功能，各模塊之間相互聯(lián)系，數(shù)據(jù)共享?；ヂ?lián)系，數(shù)據(jù)共享。 （一）會計軟件的基本構(gòu)成（一）會計軟件的基本構(gòu)成 1.1.賬務(wù)處理模塊。它是會計軟件的核心部賬務(wù)處理模塊。它是會計軟件的核心部分，以記賬憑證作為處理對象?；竟δ転椋悍?，以記賬憑證作為處理對象。基本功能為： （1 1）初始建賬憑證類型及格式、會計科目）初始建賬憑證類型及格式、會計科目編碼和科目期初余額錄入等編碼和科目

8、期初余額錄入等 （2 2）憑證輸入、修改、審核和打印等）憑證輸入、修改、審核和打印等 （3 3）生成日記賬、總賬和明細(xì)賬）生成日記賬、總賬和明細(xì)賬 （4 4）期末轉(zhuǎn)賬及結(jié)賬等）期末轉(zhuǎn)賬及結(jié)賬等 （5 5）出納管理（收入、支出、出納賬等）出納管理（收入、支出、出納賬等） （6 6）銀行對賬管理（對賬單輸入、修改，）銀行對賬管理（對賬單輸入、修改，與銀行對賬等）與銀行對賬等）賬務(wù)處理賬務(wù)處理 2.2.工資核算模塊。它是單位會計軟件核工資核算模塊。它是單位會計軟件核算系統(tǒng)的重要組成部分之一。以單位職工個算系統(tǒng)的重要組成部分之一。以單位職工個人的工資原始數(shù)據(jù)作為核算管理對象?；救说墓べY原始數(shù)據(jù)作為核

9、算管理對象?；竟δ転椋汗δ転椋?（1 1）初始設(shè)置（部門、人員類別、工）初始設(shè)置（部門、人員類別、工資類別、工資項目、定義及計算式等）資類別、工資項目、定義及計算式等） （2 2）日常業(yè)務(wù)處理（工資變動數(shù)據(jù)輸）日常業(yè)務(wù)處理（工資變動數(shù)據(jù)輸入、工資計算、匯總、分配及轉(zhuǎn)賬等）入、工資計算、匯總、分配及轉(zhuǎn)賬等） （3 3）工資報表輸出（工資表、工資分）工資報表輸出（工資表、工資分析表的輸出）析表的輸出） （4 4）憑證處理（數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)存為轉(zhuǎn)賬憑證，）憑證處理（數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)存為轉(zhuǎn)賬憑證，并傳遞到賬務(wù)處理模塊，登記總賬等）并傳遞到賬務(wù)處理模塊，登記總賬等） 工工 資資 3.3.固定資產(chǎn)核算模塊。它是單位會計軟件

10、固定資產(chǎn)核算模塊。它是單位會計軟件核算系統(tǒng)的組成部分之一。以單位固定資產(chǎn)的核算系統(tǒng)的組成部分之一。以單位固定資產(chǎn)的日常業(yè)務(wù)核算和管理為對象?；竟δ転椋喝粘I(yè)務(wù)核算和管理為對象?；竟δ転椋?（1 1）初始設(shè)置（部門、類別、使用狀況定）初始設(shè)置（部門、類別、使用狀況定義、增減方式、折舊方法定義和卡片項目定義義、增減方式、折舊方法定義和卡片項目定義等）等） （2 2）卡片管理（錄入原始卡片、卡片修改）卡片管理（錄入原始卡片、卡片修改及刪除，資產(chǎn)增加及減少等）及刪除，資產(chǎn)增加及減少等） （3 3）折舊管理（自動計提折舊，形成折舊）折舊管理（自動計提折舊，形成折舊清單和費用分配表，并根據(jù)費用分配表生

11、成轉(zhuǎn)清單和費用分配表，并根據(jù)費用分配表生成轉(zhuǎn)賬記賬憑證，傳送到賬務(wù)處理模塊）賬記賬憑證，傳送到賬務(wù)處理模塊） 固定資產(chǎn)固定資產(chǎn) （4 4）憑證管理（在賬務(wù)處理模塊根據(jù)轉(zhuǎn)賬）憑證管理（在賬務(wù)處理模塊根據(jù)轉(zhuǎn)賬記賬憑證登記總賬和明細(xì)賬）記賬憑證登記總賬和明細(xì)賬） （5 5）賬表查詢輸出（通過賬表查詢、特別）賬表查詢輸出（通過賬表查詢、特別是分析表查詢，可提高固定資產(chǎn)管理效率）是分析表查詢，可提高固定資產(chǎn)管理效率） 固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)存存 貨貨 4 4. .存貨核算模塊。它是以單位存貨的日常存貨核算模塊。它是以單位存貨的日常業(yè)務(wù)核算和管理為對象。基本功能為：業(yè)務(wù)核算和管理為對象?；竟δ転椋?（1 1）

12、反映采購業(yè)務(wù)的發(fā)生、貨款支付及存）反映采購業(yè)務(wù)的發(fā)生、貨款支付及存貨入庫情況（自動計算和分配存貨成本差異，貨入庫情況（自動計算和分配存貨成本差異，生成相關(guān)明細(xì)賬）生成相關(guān)明細(xì)賬） （2 2）反映存貨庫存情況（存貨收、發(fā)存數(shù)）反映存貨庫存情況（存貨收、發(fā)存數(shù)量，提供庫存動態(tài)，反饋擠積壓和短缺信息，量，提供庫存動態(tài)，反饋擠積壓和短缺信息，生成明細(xì)賬、庫存信息等）生成明細(xì)賬、庫存信息等） （3 3）反映各部門存貨的領(lǐng)用情況（自動生）反映各部門存貨的領(lǐng)用情況（自動生成材料費用分配表）成材料費用分配表） （4 4）自動編制轉(zhuǎn)賬憑證，并傳送賬務(wù)處理）自動編制轉(zhuǎn)賬憑證，并傳送賬務(wù)處理等模塊、成本核算模塊）等

13、模塊、成本核算模塊）存存 貨貨 5 5. .成本核算模塊。它是針對企業(yè)成本計算成本核算模塊。它是針對企業(yè)成本計算而開發(fā)的一個模塊。基本功能為：而開發(fā)的一個模塊?；竟δ転椋?（1 1）成本核算處理）成本核算處理 （2 2）成本核算查詢）成本核算查詢 （3 3）成本核算打?。┏杀竞怂愦蛴?（4 4）成本月末結(jié)賬等）成本月末結(jié)賬等銷銷 售售 6 6. .銷售核算模塊。它是針對企業(yè)銷售而開銷售核算模塊。它是針對企業(yè)銷售而開發(fā)的一個模塊?；竟δ転椋喊l(fā)的一個模塊?；竟δ転椋?（1 1）產(chǎn)成品的核算（輸入入庫單、出庫單）產(chǎn)成品的核算（輸入入庫單、出庫單等原始憑證，更新記錄，月末匯總轉(zhuǎn)入賬務(wù)處等原始憑證

14、，更新記錄，月末匯總轉(zhuǎn)入賬務(wù)處理及會計報表的模塊）理及會計報表的模塊） （2 2）產(chǎn)品銷售的核算（建立銷售文件，輸）產(chǎn)品銷售的核算（建立銷售文件，輸入發(fā)貨、結(jié)算等原始憑證，反映產(chǎn)品發(fā)出、入發(fā)貨、結(jié)算等原始憑證，反映產(chǎn)品發(fā)出、貨款收回等情況，結(jié)算銷售成本、稅金、銷售貨款收回等情況，結(jié)算銷售成本、稅金、銷售費用和銷售利潤，相應(yīng)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)入賬務(wù)處理系統(tǒng)）費用和銷售利潤，相應(yīng)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)入賬務(wù)處理系統(tǒng)） 應(yīng)收應(yīng)付賬款應(yīng)收應(yīng)付賬款 7 7. .應(yīng)收應(yīng)付賬款核算模塊。它是專門處理應(yīng)收應(yīng)付賬款核算模塊。它是專門處理企業(yè)因賒銷、或賒購商品或勞務(wù)而與其他企業(yè)企業(yè)因賒銷、或賒購商品或勞務(wù)而與其他企業(yè)間發(fā)生的往來款項?；竟?/p>

15、能為：間發(fā)生的往來款項?；竟δ転椋?（1 1）初始設(shè)置（往來單位編碼和名稱定義、）初始設(shè)置（往來單位編碼和名稱定義、收款及付款條件定義、期初數(shù)據(jù)錄入）收款及付款條件定義、期初數(shù)據(jù)錄入） （2 2）日常數(shù)據(jù)錄入（賒銷、賒購業(yè)務(wù)的一）日常數(shù)據(jù)錄入（賒銷、賒購業(yè)務(wù)的一貫單據(jù)，記錄發(fā)生的往來款項）貫單據(jù)，記錄發(fā)生的往來款項） （3 3）核銷往來款項）核銷往來款項 （4 4）進行賬齡分析）進行賬齡分析 （5 5）生成有關(guān)賬表，并進行打印查詢）生成有關(guān)賬表，并進行打印查詢會計報表會計報表 8 8. .會計報表模塊。它是專門用于企業(yè)會計會計報表模塊。它是專門用于企業(yè)會計報表編制的模塊?；竟δ転椋簣蟊砭幹?/p>

16、的模塊?；竟δ転椋?（1 1）會計報表格式定義）會計報表格式定義 （2 2）取數(shù)公式定義）取數(shù)公式定義 （3 3）會計報表自動編制）會計報表自動編制 （4 4）報表查詢、打印、分析和匯總）報表查詢、打印、分析和匯總財務(wù)分析財務(wù)分析 9 9. .財務(wù)分析模塊。它是專門用于企業(yè)編制財務(wù)分析模塊。它是專門用于企業(yè)編制財務(wù)分析的模塊?；竟δ転椋贺攧?wù)分析的模塊。基本功能為： （1 1）財務(wù)結(jié)構(gòu)分析）財務(wù)結(jié)構(gòu)分析 （2 2）比較分析）比較分析 （3 3）趨勢分析）趨勢分析 （4 4）財務(wù)預(yù)算完成情況分析等）財務(wù)預(yù)算完成情況分析等 （二）會計軟件各功能模塊之間的關(guān)系（二）會計軟件各功能模塊之間的關(guān)系 賬

17、務(wù)處理賬務(wù)處理固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)核核算算會計報表會計報表銷銷售售核核算算工工資資核核算算往往來來款款項項核核算算成成本本核核算算存存貨貨核核算算財務(wù)分析財務(wù)分析編制記賬憑證編制記賬憑證憑證打印憑證打印復(fù)核復(fù)核記賬記賬試算平衡試算平衡月末結(jié)轉(zhuǎn)月末結(jié)轉(zhuǎn)銀行對賬銀行對賬賬表輸出賬表輸出按業(yè)務(wù)內(nèi)容分類設(shè)置的模塊，明細(xì)核算結(jié)果傳至賬務(wù)處理模塊賬務(wù)處理模塊是整個會計軟件系統(tǒng)的核心模塊賬務(wù)處理模塊輸出，生成會計報表等通用會計軟件通用會計軟件 二、會計軟件的操作流程二、會計軟件的操作流程 （一）系統(tǒng)初始化（一）系統(tǒng)初始化 會計軟件在初次使用時，根據(jù)單位的具體會計軟件在初次使用時，根據(jù)單位的具體情況進行參數(shù)設(shè)置的

18、過程。情況進行參數(shù)設(shè)置的過程。 1. 1.軟件安裝與系統(tǒng)環(huán)境設(shè)置軟件安裝與系統(tǒng)環(huán)境設(shè)置 （1 1）軟件安裝：會計軟件及其操作系統(tǒng)軟）軟件安裝：會計軟件及其操作系統(tǒng)軟件和數(shù)據(jù)庫件和數(shù)據(jù)庫 （2 2）系統(tǒng)環(huán)境設(shè)置：會計數(shù)據(jù)備份方式、）系統(tǒng)環(huán)境設(shè)置：會計數(shù)據(jù)備份方式、網(wǎng)絡(luò)用戶及數(shù)據(jù)庫用戶設(shè)置等網(wǎng)絡(luò)用戶及數(shù)據(jù)庫用戶設(shè)置等專用會計軟件專用會計軟件轉(zhuǎn)化 2 2. .賬套初始化賬套初始化 在計算機環(huán)境下利用會計軟件為單位建立在計算機環(huán)境下利用會計軟件為單位建立一套自己的賬簿文件。是一系列緊密相關(guān)的業(yè)一套自己的賬簿文件。是一系列緊密相關(guān)的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)構(gòu)成的數(shù)據(jù)庫文件。務(wù)數(shù)據(jù)構(gòu)成的數(shù)據(jù)庫文件。模塊數(shù)據(jù)庫文檔數(shù)據(jù)庫數(shù)

19、據(jù)庫數(shù)據(jù)的集合體：多個數(shù)據(jù)文件或表組成：存儲相關(guān)數(shù)據(jù)數(shù)據(jù)庫數(shù)據(jù)庫數(shù)據(jù)庫數(shù)據(jù)庫數(shù)據(jù)庫數(shù)據(jù)庫數(shù)據(jù)庫數(shù)據(jù)庫數(shù)據(jù)庫數(shù)據(jù)庫數(shù)據(jù)庫數(shù)據(jù)庫完整的會計賬簿體系數(shù)據(jù)庫數(shù)據(jù)庫 3 3. .設(shè)置操作人員權(quán)限設(shè)置操作人員權(quán)限模塊數(shù)據(jù)庫數(shù)據(jù)庫數(shù)據(jù)庫權(quán)限是指操作員所權(quán)限是指操作員所具有的操作權(quán)限。具有的操作權(quán)限。包括建賬、錄入憑包括建賬、錄入憑證、審核、記賬和證、審核、記賬和輸出等。依據(jù)會計輸出等。依據(jù)會計核算崗位責(zé)任制中核算崗位責(zé)任制中有關(guān)職責(zé)和權(quán)限的有關(guān)職責(zé)和權(quán)限的規(guī)定設(shè)置。規(guī)定設(shè)置。數(shù)據(jù)庫數(shù)據(jù)庫數(shù)據(jù)庫數(shù)據(jù)庫數(shù)據(jù)庫數(shù)據(jù)庫數(shù)據(jù)庫數(shù)據(jù)庫數(shù)據(jù)庫數(shù)據(jù)庫數(shù)據(jù)庫數(shù)據(jù)庫完整的會計賬簿體系數(shù)據(jù)庫數(shù)據(jù)庫 4 4. .設(shè)置會計科目設(shè)置會

20、計科目 （1 1）會計科目設(shè)置原則：會計科目設(shè)置原則：1 1）考慮各功能）考慮各功能模塊之間的銜接；模塊之間的銜接；2 2）滿足會計報表編制要求；）滿足會計報表編制要求；3 3）注意保持科目間的協(xié)調(diào)與完整；）注意保持科目間的協(xié)調(diào)與完整；4 4）注意保）注意保持科目的相對穩(wěn)定。持科目的相對穩(wěn)定。 （2 2）會計科目設(shè)置內(nèi)容：包括會計科目編會計科目設(shè)置內(nèi)容：包括會計科目編碼、會計科目名稱、會計科目類型和會計科目碼、會計科目名稱、會計科目類型和會計科目屬性。屬性。 5. 5.編碼設(shè)置編碼設(shè)置 會計軟件所需要的所有編碼。如往來單位、會計軟件所需要的所有編碼。如往來單位、部門、商品、材料、固定資產(chǎn)、庫房

21、庫位、工部門、商品、材料、固定資產(chǎn)、庫房庫位、工資類型等編碼。還需設(shè)置編碼層次和結(jié)構(gòu)等。資類型等編碼。還需設(shè)置編碼層次和結(jié)構(gòu)等。數(shù)數(shù)據(jù)據(jù)抄抄轉(zhuǎn)轉(zhuǎn) 6 6. .錄入科目期初余額錄入科目期初余額 會會 計計手工核算手工核算會計軟件核算會計軟件核算銀行銀行存款存款原材原材料料固定固定資產(chǎn)資產(chǎn)應(yīng)收應(yīng)收賬款賬款數(shù)據(jù)庫數(shù)據(jù)庫數(shù)據(jù)庫數(shù)據(jù)庫數(shù)據(jù)庫數(shù)據(jù)庫數(shù)據(jù)庫數(shù)據(jù)庫數(shù)據(jù)庫數(shù)據(jù)庫 7 7. .其他初始化工作其他初始化工作 如單位有外幣結(jié)算應(yīng)設(shè)置外幣幣種及記賬如單位有外幣結(jié)算應(yīng)設(shè)置外幣幣種及記賬匯率；使用銀行對賬功能應(yīng)收入有關(guān)未達業(yè)務(wù)匯率；使用銀行對賬功能應(yīng)收入有關(guān)未達業(yè)務(wù)等等。 （二）日常賬務(wù)處理（二）日常賬務(wù)處

22、理 1. 1.憑證處理憑證處理 （1 1）錄入記賬憑證）錄入記賬憑證 采用通用記賬憑證。內(nèi)容有憑證的類別、采用通用記賬憑證。內(nèi)容有憑證的類別、日期、所附單據(jù)張數(shù)、業(yè)務(wù)摘要、會計科目和日期、所附單據(jù)張數(shù)、業(yè)務(wù)摘要、會計科目和金額等。金額等。 （2 2）修改憑證）修改憑證 1 1）錄入前的修改：未錄入賬務(wù)處理模塊前）錄入前的修改：未錄入賬務(wù)處理模塊前憑證填寫錯誤，錄入人員應(yīng)退回憑證填制者糾憑證填寫錯誤，錄入人員應(yīng)退回憑證填制者糾正后錄入。正后錄入。 2 2）記賬前的修改：錄入賬務(wù)處理模塊發(fā)現(xiàn)）記賬前的修改：錄入賬務(wù)處理模塊發(fā)現(xiàn)憑證錯誤，可有錄入人員和審核人員根據(jù)不同憑證錯誤，可有錄入人員和審核人員

23、根據(jù)不同情況進行修改情況進行修改。 3 3）已記賬憑證的修改：可采用紅字沖銷法）已記賬憑證的修改：可采用紅字沖銷法或補充登記法進行更正?；蜓a充登記法進行更正。 （3 3）審核憑證）審核憑證 憑證須由具有審核權(quán)限的人員進行審核。憑證須由具有審核權(quán)限的人員進行審核。 （4 4）憑證查詢與打印）憑證查詢與打印 （5 5）憑證匯總：生成憑證匯總表。）憑證匯總：生成憑證匯總表。 2.2.賬簿處理賬簿處理 （1 1）記賬：由計算機自動完成）記賬：由計算機自動完成。 （2 2）賬簿查詢與打?。翰樵儯┵~簿查詢與打?。翰樵冊谄聊簧显谄聊簧巷@示賬簿記錄情況；打印顯示賬簿記錄情況；打印打印正式賬簿，打印正式賬簿，并

24、以書面形式保管。并以書面形式保管。 （3 3）審核憑證）審核憑證 憑證須由具有審核權(quán)限的人員進行審核。憑證須由具有審核權(quán)限的人員進行審核。 （4 4）憑證）憑證 （5 5）憑證匯總：生成憑證匯總表。）憑證匯總：生成憑證匯總表。 3.3.期末處理期末處理 （1 1）銀行對賬：將銀行）銀行對賬：將銀行“對賬單對賬單”與賬務(wù)與賬務(wù)處理模塊處理模塊。 1 1）錄入銀行對賬單。）錄入銀行對賬單。 2 2）與銀行間對賬?？煞謩e不同情況采用自）與銀行間對賬?？煞謩e不同情況采用自動對賬和手工對賬兩種方式進行。動對賬和手工對賬兩種方式進行。 3 3）生成并輸出）生成并輸出“銀行存款余額調(diào)節(jié)表銀行存款余額調(diào)節(jié)表”

25、，檢查對賬是否正確。檢查對賬是否正確。 （2 2）期末自動轉(zhuǎn)賬：每月有規(guī)律處理的業(yè)）期末自動轉(zhuǎn)賬：每月有規(guī)律處理的業(yè)務(wù)，入分配費用、計提折舊等根據(jù)遇險定義自務(wù)，入分配費用、計提折舊等根據(jù)遇險定義自動生成記賬憑證，并登記相應(yīng)賬簿。動生成記賬憑證，并登記相應(yīng)賬簿。 （3 3）結(jié)賬：每月末、年末進行的工作。計）結(jié)賬：每月末、年末進行的工作。計算和結(jié)轉(zhuǎn)各賬簿的本期發(fā)生額和期末余額，并算和結(jié)轉(zhuǎn)各賬簿的本期發(fā)生額和期末余額，并進行結(jié)賬。由計算機自動完成。進行結(jié)賬。由計算機自動完成。 憑證須由具有審核權(quán)限的人員進行審核。憑證須由具有審核權(quán)限的人員進行審核。 4. 4.會計報表生成會計報表生成 由會計報表模塊

26、從其他模塊取得有關(guān)數(shù)據(jù)，由會計報表模塊從其他模塊取得有關(guān)數(shù)據(jù)，自動生成各種會計報表。自動生成各種會計報表。 5.5.報表（財務(wù)）分析報表（財務(wù)）分析 在核算的基礎(chǔ)上對財務(wù)數(shù)據(jù)進行綜合分析。在核算的基礎(chǔ)上對財務(wù)數(shù)據(jù)進行綜合分析。如預(yù)算分析、前后期比較分析等。如預(yù)算分析、前后期比較分析等。 6. 6.系統(tǒng)維護系統(tǒng)維護 在系統(tǒng)數(shù)據(jù)出現(xiàn)問題后，由會計軟件提供在系統(tǒng)數(shù)據(jù)出現(xiàn)問題后，由會計軟件提供的自動解決功能，包括數(shù)據(jù)備份、數(shù)據(jù)恢復(fù)、的自動解決功能，包括數(shù)據(jù)備份、數(shù)據(jù)恢復(fù)、數(shù)據(jù)自動修復(fù)等。數(shù)據(jù)自動修復(fù)等。 三、賬務(wù)處理模塊的基本功能三、賬務(wù)處理模塊的基本功能 （參見本章第二節(jié)）（參見本章第二節(jié)）賬務(wù)處理

27、賬務(wù)處理固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)核核算算會計報表會計報表銷銷售售核核算算工工資資核核算算往往來來款款項項核核算算成成本本核核算算存存貨貨核核算算財務(wù)分析財務(wù)分析編制記賬憑證編制記賬憑證憑證打印憑證打印復(fù)核復(fù)核記賬記賬試算平衡試算平衡月末結(jié)轉(zhuǎn)月末結(jié)轉(zhuǎn)銀行對賬銀行對賬賬表輸出賬表輸出按業(yè)務(wù)內(nèi)容分類設(shè)置的模塊，明細(xì)核算結(jié)果傳至賬務(wù)處理模塊賬務(wù)處理模塊是整個會計軟件系統(tǒng)的核心模塊賬務(wù)處理模塊輸出，生成會計報表等 四、會計軟件的數(shù)據(jù)處理流程與手工核算四、會計軟件的數(shù)據(jù)處理流程與手工核算流程的區(qū)別流程的區(qū)別 （一）會計軟件數(shù)據(jù)處理流程（一）會計軟件數(shù)據(jù)處理流程賬務(wù)處理賬務(wù)處理會計報表等會計報表等編制記賬憑證編制記

28、賬憑證憑證打印憑證打印復(fù)核復(fù)核記賬記賬試算平衡試算平衡月末結(jié)轉(zhuǎn)月末結(jié)轉(zhuǎn)銀行對賬銀行對賬賬表輸出賬表輸出 （二）與手工核算流程的區(qū)別（二）與手工核算流程的區(qū)別 1. 1.數(shù)據(jù)處理起點不同數(shù)據(jù)處理起點不同 2. 2.數(shù)據(jù)處理方式不同數(shù)據(jù)處理方式不同 3. 3.數(shù)據(jù)存儲方式不同數(shù)據(jù)存儲方式不同 4. 4.對賬方式不同對賬方式不同 5.5.資料查詢方式不同資料查詢方式不同第三節(jié)第三節(jié) 會計軟件應(yīng)用管理會計軟件應(yīng)用管理 一、會計軟件的取得一、會計軟件的取得 （一）商品化會計軟件（一）商品化會計軟件 是指專門在市場上銷售的會計軟件，是指專門在市場上銷售的會計軟件，一般由專業(yè)會計軟件公司制作。一般由專業(yè)會計

29、軟件公司制作。 1.商品化會計軟件的特點商品化會計軟件的特點 （1）通用性）通用性 （2）保密性）保密性 （3）由廠家統(tǒng)一維護與更新）由廠家統(tǒng)一維護與更新 （4）易學(xué)性較弱）易學(xué)性較弱 2.2.對商品化會計軟件的基本要求對商品化會計軟件的基本要求 （1 1）具有合法性）具有合法性 （2 2）功能齊全）功能齊全 （3 3）經(jīng)過試運行且結(jié)果正確）經(jīng)過試運行且結(jié)果正確 3.3.商品化會計軟件的優(yōu)點、缺點商品化會計軟件的優(yōu)點、缺點 （1 1）優(yōu)點：）優(yōu)點：1 1）適用面廣；）適用面廣；2 2）投資少、見）投資少、見效快。效快。 （2 2）缺點：計算機資源浪費嚴(yán)重；）缺點：計算機資源浪費嚴(yán)重；2 2）初

30、）初始工作量較大；始工作量較大；3 3）對個別用戶的特殊需求難以）對個別用戶的特殊需求難以兼顧。兼顧。 （二）定點開發(fā)專用會計軟件（二）定點開發(fā)專用會計軟件 包括自行開發(fā)、委托開發(fā)和聯(lián)合開發(fā)三種。包括自行開發(fā)、委托開發(fā)和聯(lián)合開發(fā)三種。 定點開發(fā)軟件具有專用性和易用性強的特定點開發(fā)軟件具有專用性和易用性強的特點，但也存在技術(shù)要求高、開發(fā)周期長、開發(fā)點，但也存在技術(shù)要求高、開發(fā)周期長、開發(fā)費用高、應(yīng)變能力弱、維護難度大等局限性。費用高、應(yīng)變能力弱、維護難度大等局限性。 （三）商品化會計軟件的選擇（三）商品化會計軟件的選擇 選擇原則：軟件的合法性；實用性和先進選擇原則：軟件的合法性；實用性和先進性等；售后服務(wù)情況；成本效益分析。性等；售后服務(wù)情況；成本效益分析。 注意問題：注意問題：1 1）購買原版軟件；）購買原版軟件；2 2）注意軟）注意軟件是否提供對外接口；件是否提供對外接口；3 3）注意廠家提供的文檔）注