淺談貨幣資金控制的重要性

1、淺談貨幣資金的內(nèi)控管理今年4月份，集團(tuán)紀(jì)委書記陳望賢按市紀(jì)委關(guān)于開展全市各市各行政事業(yè)單位、企業(yè)資金安全核查的通知，根據(jù)集團(tuán)各公司實(shí)際情況，組織安排集團(tuán)及子公司就資金安全進(jìn)行全面的檢查，下面我就這次專項(xiàng)審計(jì)淺談下自己的收獲。一、貨幣資金嚴(yán)格管理的必要性貨幣資金是我們每個(gè)企業(yè)資產(chǎn)的重要組成部分，是流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)，也最容易出現(xiàn)問題，每個(gè)企業(yè)應(yīng)特別重視貨幣資金嚴(yán)格的管理和控制。因此，從加強(qiáng)貨幣資金內(nèi)部控制入手，強(qiáng)化貨幣資金的嚴(yán)格管理，尋求貨幣資金內(nèi)部控制的有效途徑，才能防范資金風(fēng)險(xiǎn)；貨幣資金作為標(biāo)準(zhǔn)的支付手段,其主要特點(diǎn)是具有最強(qiáng)的流動(dòng)性,可以不受任何限制地立刻用于購(gòu)買物資、支付有關(guān)費(fèi)用、償還債務(wù)

2、，所以極易被盜竊、挪用或發(fā)生其他舞弊行為。貨幣資金的流動(dòng)是否合理和恰當(dāng)，對(duì)企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)和經(jīng)營(yíng)成敗影響極大。因此，從會(huì)計(jì)控制角度看，保證單位貨幣資金的安全、完整，應(yīng)把握好以下幾個(gè)要點(diǎn)：1、把好貨幣資金支出關(guān)。常言道，節(jié)流等于開源。因此，控制非法和不合理的資金流出，等于為單位帶來(lái)了等量資金流入。一個(gè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)的企業(yè)每天若干筆資金的支付，要保證支出合法、合理性。2.把好現(xiàn)金盤點(diǎn)關(guān)。現(xiàn)金是流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)，企業(yè)除規(guī)定現(xiàn)金存放數(shù)額外，還應(yīng)該不定時(shí)隨時(shí)抽查庫(kù)存現(xiàn)金的情況，完善現(xiàn)金盤點(diǎn)和監(jiān)盤制度。3.把握好銀行、客戶對(duì)賬關(guān)。一般人認(rèn)為，企業(yè)與銀行之間的對(duì)賬應(yīng)由出納完成，事實(shí)上，會(huì)計(jì)制度明確規(guī)定對(duì)賬應(yīng)由會(huì)計(jì)承

3、擔(dān)，這樣就可有效避免出納的舞弊行為。相比之下，企業(yè)與客戶之間的對(duì)賬難度要大得多。因?yàn)榭蛻粢话銇?lái)說都是長(zhǎng)期的，企業(yè)給他們是滾動(dòng)發(fā)貨，在月底時(shí)總會(huì)有一些在途發(fā)票和發(fā)貨使客戶無(wú)法及時(shí)入賬，這樣就產(chǎn)生賬面的差異而且數(shù)額也很大。如果雙方財(cái)務(wù)人員都想當(dāng)然地把差異歸結(jié)為未入賬的單據(jù)，這樣勢(shì)必會(huì)給那些別有用心的人造成可乘之機(jī)。集團(tuán)下屬某子公司就有一個(gè)業(yè)務(wù)員以借付款名義挪用銀行承兌匯票55萬(wàn)元，該公司發(fā)現(xiàn)后掛失并追回20萬(wàn)元，但已造成35萬(wàn)元的損失 。因此，加強(qiáng)與異地單位之間往來(lái)款項(xiàng)的及時(shí)核對(duì)，確保貨幣資金支付合理，回收及時(shí)、足額，是絕對(duì)不可忽視的。4.管好票據(jù)和印章。企業(yè)首先要明確各種票據(jù)的購(gòu)買、保管、領(lǐng)用、

4、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并專設(shè)備查簿登記，防止空白票據(jù)的遺失和被盜。同時(shí)，還要增加和強(qiáng)化第三方對(duì)票據(jù)的抽查監(jiān)管力度。其次，企業(yè)必須加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理。嚴(yán)禁由一個(gè)人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。5.把好督促檢查關(guān)。任何人或多或少都可能有些惰性，任何制度也或多或少有些漏洞。因此，加強(qiáng)對(duì)與貨幣資金有關(guān)的人員執(zhí)行制度的情況檢查很有必要。對(duì)監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取措施，加以糾正和完善。6.把好財(cái)會(huì)人員的任用關(guān)。財(cái)會(huì)人員不僅要具備從業(yè)資格和任職資格等硬件，還要具有政治思想好、業(yè)務(wù)能力強(qiáng)、職業(yè)道德的素質(zhì)。同時(shí)，要建立定期換崗、輪崗制度，防止一個(gè)人在財(cái)會(huì)部門長(zhǎng)時(shí)期做同一個(gè)工作。二

5、、貨幣資金內(nèi)控管理的有效途徑1.完善貨幣資金的內(nèi)部控制制度。企業(yè)的主要負(fù)責(zé)人要對(duì)本企業(yè)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的有效實(shí)施負(fù)總責(zé)，并明確各級(jí)管理部門、企業(yè)內(nèi)部各職能部門在預(yù)算安排、計(jì)劃管理、項(xiàng)目招標(biāo)、工程采購(gòu)等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的管理權(quán)限，依法制定嚴(yán)格的批準(zhǔn)制度，明確審批權(quán)限和相關(guān)的內(nèi)部控制制度。2.實(shí)行不相容的職務(wù)相互分離制度。建立內(nèi)部監(jiān)督制約機(jī)制，資金的管理人員要實(shí)行不相容的職務(wù)相互分離制度，合理設(shè)置會(huì)計(jì)、出納及相關(guān)的工作崗位，職責(zé)分明、相互制約，確保資金的安全。會(huì)計(jì)出納不能相互兼職，不得由一人辦理貨幣資金流通的全部過程。3.建立收入和支出環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制制度。明確貨幣資金執(zhí)行審批權(quán)限制度，超限額或重大事項(xiàng)資金

6、支付要實(shí)行集體審批，嚴(yán)格控制無(wú)預(yù)算或超審批權(quán)限的資金支出。4.強(qiáng)化貨幣資金的保管和控制。加強(qiáng)對(duì)貨幣資金、會(huì)計(jì)憑證、原始資料的管理，要依法建賬，及時(shí)核對(duì)銀行賬目，認(rèn)真履行定期對(duì)賬、報(bào)賬的制度，建立定期或不定期進(jìn)行檢查的制約機(jī)制。5.利用網(wǎng)上銀行加強(qiáng)企業(yè)貨幣資金管理。目前，我單位已經(jīng)同工行、中行、建行、等銀行合作開通了網(wǎng)銀系統(tǒng)，及時(shí)有效地解決了集團(tuán)資金匯集以及集中管理的問題，降低了企業(yè)對(duì)資金的管理成本，提高了貨幣資金的運(yùn)營(yíng)效率。6.加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，堵住漏洞，預(yù)防資金流失的案件發(fā)生。貨幣資金是企業(yè)生存和發(fā)展的“血液”，只有加強(qiáng)貨幣資金的內(nèi)控管理，保障貨幣資金的

7、安全完整，才能確保企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常進(jìn)行，才能使企業(yè)整體管理水平得到提升。 審計(jì)監(jiān)察部：方卓君2011年6月10日名句賞析！不限主題不限抒情四季山水天氣人物人生生活節(jié)日動(dòng)物植物食物山有木兮木有枝，心悅君兮君不知。_佚名越人歌人生若只如初見，何事秋風(fēng)悲畫扇。_納蘭性德木蘭詞擬古決絕詞柬友十年生死兩茫茫，不思量，自難忘。_蘇軾江城子乙卯正月二十日夜記夢(mèng)只愿君心似我心，定不負(fù)相思意。_李之儀卜算子我住長(zhǎng)江頭玲瓏骰子安紅豆，入骨相思知不知。_溫庭筠南歌子詞二首 / 新添聲楊柳枝詞曾經(jīng)滄海難為水，除卻巫山不是云。_元稹離思五首其四愿得一心人，白頭不相離。_卓文君白頭吟去年今日此門中，人面桃花相映紅。

8、_崔護(hù)題都城南莊平生不會(huì)相思，才會(huì)相思，便害相思。_徐再思折桂令春情入我相思門，知我相思苦。_李白三五七言 / 秋風(fēng)詞山無(wú)陵，江水為竭。冬雷震震，夏雨雪。天地合，乃敢與君絕。_佚名上邪人生自是有情癡，此恨不關(guān)風(fēng)與月。_歐陽(yáng)修玉樓春尊前擬把歸期說一往情深深幾許？深山夕照深秋雨。_納蘭性德蝶戀花出塞兩情若是久長(zhǎng)時(shí)，又豈在朝朝暮暮。_秦觀鵲橋仙纖云弄巧執(zhí)子之手，與子偕老。_佚名擊鼓花自飄零水自流。一種相思，兩處閑愁。_李清照一剪梅紅藕香殘玉簟秋問世間，情為何物，直教生死相許？_元好問摸魚兒雁丘詞 / 邁陂塘一日不見兮，思之如狂。_司馬相如鳳求凰 / 琴歌人生如逆旅，我亦是行人。_蘇軾臨江仙送錢穆父世

9、間無(wú)限丹青手，一片傷心畫不成。_高蟾金陵晚望林花謝了春紅，太匆匆。無(wú)奈朝來(lái)寒雨，晚來(lái)風(fēng)。_李煜相見歡林花謝了春紅獨(dú)立寒秋，湘江北去，橘子洲頭。_毛澤東沁園春長(zhǎng)沙身無(wú)彩鳳雙飛翼，心有靈犀一點(diǎn)通。_李商隱無(wú)題昨夜星辰昨夜風(fēng)滾滾長(zhǎng)江東逝水，浪花淘盡英雄。_楊慎臨江仙滾滾長(zhǎng)江東逝水怕相思，已相思，輪到相思沒處辭，眉間露一絲。_俞彥長(zhǎng)相思折花枝此情可待成追憶？只是當(dāng)時(shí)已惘然。_李商隱錦瑟思悠悠，恨悠悠，恨到歸時(shí)方始休。_白居易長(zhǎng)相思汴水流取次花叢懶回顧，半緣修道半緣君。_元稹離思五首其四若是前生未有緣，待重結(jié)、來(lái)生愿。_樂婉卜算子答施雨打梨花深閉門，忘了青春，誤了青春。_唐寅一剪梅雨打梨花深閉門少年不識(shí)

10、愁滋味，愛上層樓。愛上層樓。為賦新詞強(qiáng)說愁。_辛棄疾丑奴兒書博山道中壁自在飛花輕似夢(mèng)，無(wú)邊絲雨細(xì)如愁。_秦觀浣溪沙漠漠輕寒上小樓近水樓臺(tái)先得月，向陽(yáng)花木易為春。_蘇麟斷句一騎紅塵妃子笑，無(wú)人知是荔枝來(lái)。_杜牧過華清宮絕句三首抽刀斷水水更流，舉杯消愁愁更愁。_李白宣州謝脁樓餞別校書叔云 / 陪侍御叔華登樓歌疏影橫斜水清淺，暗香浮動(dòng)月黃昏。_林逋山園小梅其一人面不知何處去，桃花依舊笑春風(fēng)。_崔護(hù)題都城南莊時(shí)光只解催人老，不信多情，長(zhǎng)恨離亭，淚滴春衫酒易醒。_晏殊采桑子時(shí)光只解催人老一生大笑能幾回，斗酒相逢須醉倒。_岑參涼州館中與諸判官夜集天涯地角有窮時(shí)，只有相思無(wú)盡處。_晏殊玉樓春春恨問君能有幾多

11、愁？恰似一江春水向東流。_李煜虞美人春花秋月何時(shí)了似此星辰非昨夜，為誰(shuí)風(fēng)露立中宵。_黃景仁綺懷菩提本無(wú)樹，明鏡亦非臺(tái)。_惠能菩提偈溪云初起日沉閣，山雨欲來(lái)風(fēng)滿樓。_許渾咸陽(yáng)城東樓 / 咸陽(yáng)城西樓晚眺 / 西門春風(fēng)得意馬蹄疾，一日看盡長(zhǎng)安花。_孟郊登科后枯藤老樹昏鴉，小橋流水人家，古道西風(fēng)瘦馬。_馬致遠(yuǎn)天凈沙秋思空山新雨后，天氣晚來(lái)秋。_王維山居秋暝人到情多情轉(zhuǎn)薄，而今真?zhèn)€悔多情。_納蘭性德山花子風(fēng)絮飄殘已化萍同是天涯淪落人，相逢何必曾相識(shí)！_馬致遠(yuǎn)雜劇江州司馬青衫淚浮云一別后，流水十年間。_韋應(yīng)物淮上喜會(huì)梁川故人 / 淮上喜會(huì)梁州故人 名句賞析！不限主題不限抒情四季山水天氣人物人生生活節(jié)日動(dòng)物

12、植物食物山有木兮木有枝，心悅君兮君不知。_佚名越人歌人生若只如初見，何事秋風(fēng)悲畫扇。_納蘭性德木蘭詞擬古決絕詞柬友十年生死兩茫茫，不思量，自難忘。_蘇軾江城子乙卯正月二十日夜記夢(mèng)只愿君心似我心，定不負(fù)相思意。_李之儀卜算子我住長(zhǎng)江頭玲瓏骰子安紅豆，入骨相思知不知。_溫庭筠南歌子詞二首 / 新添聲楊柳枝詞曾經(jīng)滄海難為水，除卻巫山不是云。_元稹離思五首其四愿得一心人，白頭不相離。_卓文君白頭吟去年今日此門中，人面桃花相映紅。_崔護(hù)題都城南莊平生不會(huì)相思，才會(huì)相思，便害相思。_徐再思折桂令春情入我相思門，知我相思苦。_李白三五七言 / 秋風(fēng)詞山無(wú)陵，江水為竭。冬雷震震，夏雨雪。天地合，乃敢與君絕。_

13、佚名上邪人生自是有情癡，此恨不關(guān)風(fēng)與月。_歐陽(yáng)修玉樓春尊前擬把歸期說一往情深深幾許？深山夕照深秋雨。_納蘭性德蝶戀花出塞兩情若是久長(zhǎng)時(shí)，又豈在朝朝暮暮。_秦觀鵲橋仙纖云弄巧執(zhí)子之手，與子偕老。_佚名擊鼓花自飄零水自流。一種相思，兩處閑愁。_李清照一剪梅紅藕香殘玉簟秋問世間，情為何物，直教生死相許？_元好問摸魚兒雁丘詞 / 邁陂塘一日不見兮，思之如狂。_司馬相如鳳求凰 / 琴歌人生如逆旅，我亦是行人。_蘇軾臨江仙送錢穆父世間無(wú)限丹青手，一片傷心畫不成。_高蟾金陵晚望林花謝了春紅，太匆匆。無(wú)奈朝來(lái)寒雨，晚來(lái)風(fēng)。_李煜相見歡林花謝了春紅獨(dú)立寒秋，湘江北去，橘子洲頭。_毛澤東沁園春長(zhǎng)沙身無(wú)彩鳳雙飛翼，

14、心有靈犀一點(diǎn)通。_李商隱無(wú)題昨夜星辰昨夜風(fēng)滾滾長(zhǎng)江東逝水，浪花淘盡英雄。_楊慎臨江仙滾滾長(zhǎng)江東逝水怕相思，已相思，輪到相思沒處辭，眉間露一絲。_俞彥長(zhǎng)相思折花枝此情可待成追憶？只是當(dāng)時(shí)已惘然。_李商隱錦瑟思悠悠，恨悠悠，恨到歸時(shí)方始休。_白居易長(zhǎng)相思汴水流取次花叢懶回顧，半緣修道半緣君。_元稹離思五首其四若是前生未有緣，待重結(jié)、來(lái)生愿。_樂婉卜算子答施雨打梨花深閉門，忘了青春，誤了青春。_唐寅一剪梅雨打梨花深閉門少年不識(shí)愁滋味，愛上層樓。愛上層樓。為賦新詞強(qiáng)說愁。_辛棄疾丑奴兒書博山道中壁自在飛花輕似夢(mèng)，無(wú)邊絲雨細(xì)如愁。_秦觀浣溪沙漠漠輕寒上小樓近水樓臺(tái)先得月，向陽(yáng)花木易為春。_蘇麟斷句一騎紅

15、塵妃子笑，無(wú)人知是荔枝來(lái)。_杜牧過華清宮絕句三首抽刀斷水水更流，舉杯消愁愁更愁。_李白宣州謝脁樓餞別校書叔云 / 陪侍御叔華登樓歌疏影橫斜水清淺，暗香浮動(dòng)月黃昏。_林逋山園小梅其一人面不知何處去，桃花依舊笑春風(fēng)。_崔護(hù)題都城南莊時(shí)光只解催人老，不信多情，長(zhǎng)恨離亭，淚滴春衫酒易醒。_晏殊采桑子時(shí)光只解催人老一生大笑能幾回，斗酒相逢須醉倒。_岑參涼州館中與諸判官夜集天涯地角有窮時(shí)，只有相思無(wú)盡處。_晏殊玉樓春春恨問君能有幾多愁？恰似一江春水向東流。_李煜虞美人春花秋月何時(shí)了似此星辰非昨夜，為誰(shuí)風(fēng)露立中宵。_黃景仁綺懷菩提本無(wú)樹，明鏡亦非臺(tái)。_惠能菩提偈溪云初起日沉閣，山雨欲來(lái)風(fēng)滿樓。_許渾咸陽(yáng)城東

16、樓 / 咸陽(yáng)城西樓晚眺 / 西門春風(fēng)得意馬蹄疾，一日看盡長(zhǎng)安花。_孟郊登科后枯藤老樹昏鴉，小橋流水人家，古道西風(fēng)瘦馬。_馬致遠(yuǎn)天凈沙秋思空山新雨后，天氣晚來(lái)秋。_王維山居秋暝人到情多情轉(zhuǎn)薄，而今真?zhèn)€悔多情。_納蘭性德山花子風(fēng)絮飄殘已化萍同是天涯淪落人，相逢何必曾相識(shí)！_馬致遠(yuǎn)雜劇江州司馬青衫淚浮云一別后，流水十年間。_韋應(yīng)物淮上喜會(huì)梁川故人 / 淮上喜會(huì)梁州故人論詩(shī)三十首其四(53人評(píng)分) 8.7朝代：金朝作者：元好問原文：一語(yǔ)天然萬(wàn)古新，豪華落盡見真淳。南窗白日羲皇上，未害淵明是晉人。寫翻譯 寫翻譯寫賞析 寫賞析糾錯(cuò) 糾錯(cuò)收藏 收藏評(píng)分：很差較差還行推薦力薦參考翻譯寫翻譯 寫翻譯譯文陶淵明的詩(shī)語(yǔ)言平淡、自然天成，摒棄纖麗浮華的敷飾，露出真樸淳厚的美質(zhì)，令人讀來(lái)萬(wàn)古常新。陶淵明自謂自己是上古時(shí)代的人，但并未妨礙他仍然是個(gè)晉人。參考賞析寫賞析 寫賞析賞析這首詩(shī)是元好問評(píng)晉代詩(shī)人陶淵明。出于對(duì)當(dāng)時(shí)詩(shī)壇雕琢粉飾、矯揉造作詩(shī)風(fēng)的反感，元好問評(píng)論晉代詩(shī)人陶淵明時(shí)前兩句說：“一語(yǔ)天然萬(wàn)古新，豪華落盡見真淳?！痹脝柍缟刑諟Y明詩(shī)歌自然天成而無(wú)人工痕跡，清新真淳而無(wú)雕琢之弊。陶淵明的詩(shī)句自然質(zhì)樸不假修飾，剝盡鉛華膩粉，獨(dú)見真率之情志，具有真淳雋永、萬(wàn)