財(cái)務(wù)審計(jì)管理辦法

1、更多內(nèi)容歡迎蒞臨天馬行空官方博客：財(cái)務(wù)審計(jì)管理辦法一、總 則 第一條 為了健全東源電業(yè)公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)公司）財(cái)務(wù)管理，規(guī)范公司財(cái)務(wù)行為，現(xiàn)根據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法和財(cái)政部頒發(fā)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)財(cái)務(wù)通則等有關(guān)文件，結(jié)合公司實(shí)際情況，制訂本辦法。 第二條 財(cái)務(wù)管理基本原則是：健全公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，合理籌集公司所需資金，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況，依照市場(chǎng)原則優(yōu)化對(duì)外投資，依法計(jì)算和繳納各項(xiàng)稅費(fèi)，合理分配稅后利潤(rùn)，積累公司發(fā)展資金。 第三條 財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)是做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作，充分利用公司的各項(xiàng)資產(chǎn)，提高公司的整體經(jīng)濟(jì)效益。二、財(cái)務(wù)審計(jì)管理體制 第

2、四條 公司是具有多層次組織結(jié)構(gòu)的企業(yè)法人，依法對(duì)各實(shí)體的財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行直接監(jiān)督和控制。各實(shí)體財(cái)務(wù)部門(mén)接受公司財(cái)務(wù)審計(jì)部在業(yè)務(wù)上的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)。 第五條 公司設(shè)立財(cái)務(wù)審計(jì)部，負(fù)責(zé)日常財(cái)務(wù)及審計(jì)監(jiān)督管理，協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)關(guān)系，提供經(jīng)營(yíng)分析，直接管理公司資產(chǎn)、對(duì)外投資、融資以及財(cái)務(wù)帳目、報(bào)表。 第六條 按照公司統(tǒng)一管理的原則，對(duì)各實(shí)體實(shí)行財(cái)務(wù)并表的管理體制，每月末應(yīng)按期將資產(chǎn)負(fù)債及經(jīng)營(yíng)損益與公司并表。 第七條并表的實(shí)體自行交納各種稅費(fèi),接受稅務(wù)部門(mén)檢查，按產(chǎn)權(quán)關(guān)系應(yīng)交納的所得稅集中在公司財(cái)務(wù)部辦理。三、資產(chǎn)管理 第八條 按照所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)分離的原則，公司機(jī)關(guān)及各實(shí)體的資產(chǎn)由公司統(tǒng)一管理。各實(shí)體在公司制定的經(jīng)營(yíng)

3、計(jì)劃與財(cái)務(wù)管理辦法的范圍內(nèi)自主經(jīng)營(yíng)，并負(fù)責(zé)資產(chǎn)的安全與完整。 第九條 固定資產(chǎn)是指單位價(jià)值在2000元以上，使用年限超過(guò)一年以上且在使用過(guò)程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的實(shí)物資產(chǎn)，固定資產(chǎn)采用平均年限折舊法，預(yù)計(jì)殘值率為原值的3%，按電力行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的折舊年限和折舊率計(jì)提折舊。 第十條 公司機(jī)關(guān)及各實(shí)體購(gòu)置固定資產(chǎn)或更新改造，必須制訂年度計(jì)劃，經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)議研究審批。轉(zhuǎn)讓、拆遷轉(zhuǎn)移、修理、報(bào)廢的固定資產(chǎn)必須由各實(shí)體或職能部門(mén)提出書(shū)面申請(qǐng)，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審簽，報(bào)總經(jīng)理審批。 第十一條 各級(jí)財(cái)務(wù)要建立固定資產(chǎn)卡片，實(shí)行固定資產(chǎn)管理責(zé)任制，設(shè)立固定資產(chǎn)兼職管理員，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)管理工作，使用部門(mén)要明確保管責(zé)任人，凡部

4、門(mén)固定資產(chǎn)變動(dòng)必須在財(cái)務(wù)辦理變動(dòng)手續(xù)。賠償，屬于自然因素及不可抗力的，計(jì)入當(dāng)期損益。四、資金及專(zhuān)項(xiàng)基金管理 第十三條 為了加強(qiáng)資金管理，優(yōu)化資金的使用與調(diào)度。公司各部門(mén)應(yīng)于每月5日前向財(cái)務(wù)審計(jì)部上報(bào)當(dāng)月資金使用計(jì)劃（大額資金必須有工程合同或購(gòu)銷(xiāo)合同），由財(cái)務(wù)審計(jì)部匯總報(bào)總經(jīng)理審批執(zhí)行。工程付款及設(shè)備定購(gòu)金必須按照合同協(xié)議辦理付款手續(xù)。因特殊原因需要突破資金計(jì)劃，必須按規(guī)定的審批權(quán)限追加計(jì)劃。 第十四條 各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)收入必須按時(shí)足額入賬，各種預(yù)付款、應(yīng)收款嚴(yán)格實(shí)行誰(shuí)經(jīng)手，誰(shuí)負(fù)責(zé)的原則，嚴(yán)禁截留、坐支收入、私設(shè)小金庫(kù)、挪用公款，職工因公或因病借款，必須嚴(yán)格履行審批手續(xù)，并限期在本月時(shí)間內(nèi)報(bào)賬，如有特殊情況必須向主管部門(mén)負(fù)責(zé)人說(shuō)明原因，否則，財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)從本人工資中扣除。 大額購(gòu)貨款或大額設(shè)備的定購(gòu)金，必須附購(gòu)銷(xiāo)合同，由總經(jīng)理審此。 第十五條 財(cái)務(wù)審計(jì)部門(mén)應(yīng)隨時(shí)掌握公司的資金運(yùn)轉(zhuǎn)情況，并可根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需要，經(jīng)總經(jīng)理審批后，對(duì)各實(shí)體的資金進(jìn)行合理調(diào)度，以保障公司各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)資金的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。 第十六條 各實(shí)體的醫(yī)療保險(xiǎn)、統(tǒng)籌金、教育經(jīng)費(fèi)、