企業(yè)辦稅員應(yīng)試指南考試題庫及答案辦稅流程

1、萬博職校企業(yè)辦稅員應(yīng)試指南第一部分 辦稅流程一、單項(xiàng)選擇題1.我國的稅收征收機(jī)關(guān)不包括（ ）。a、稅務(wù)機(jī)關(guān) b、海關(guān) c、財(cái)政部門 d、土地管理部門【答案】 d2.國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)增值稅的征收管理部門為（ ）。a、國家稅務(wù)局 b、地方稅務(wù)局 c、地方財(cái)政部門 d、海關(guān)【答案】 a3.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起（ ）日內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理開業(yè)稅務(wù)登記。a、10 b、20 c、30 d、60【答案】 c4.納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照或者被其他機(jī)關(guān)撤消登記的，應(yīng)當(dāng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷或者被撤消登記之日起（ ）日內(nèi)，向原稅務(wù)登記稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理注銷稅務(wù)登記。a、30 b、45 c、1

2、5 d、60 【答案】 c5.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，自工商行政管理機(jī)關(guān)變更登記之日起（ ）日內(nèi) 持有關(guān)證件向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更 。 a、10 b、15 c、30 d、60【答案】 c6.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，持稅務(wù)登記證件，在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)開立基本存款帳戶和其他存款帳戶，并將其（ ）帳號向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。a、基本存款 b、一般存款 c、臨時(shí)存款 d、全部 【答案】d7.納稅人因住所、生產(chǎn)、經(jīng)營場所變動(dòng)而涉及到改變主管稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的，應(yīng)當(dāng)在（ ），向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記，再向遷達(dá)地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理開業(yè)稅務(wù)登記。a、向工商行政

3、管理機(jī)關(guān)申請辦理變更或注銷登記前，或者住所、生產(chǎn)、經(jīng)營場所變動(dòng)前b、向工商行政管理機(jī)關(guān)申請辦理變更或注銷登記后15天內(nèi)，或者住所、生產(chǎn)、經(jīng)營場所變動(dòng)前c、向工商行政管理機(jī)關(guān)申請辦理變更或注銷登記后，或者住所、生產(chǎn)、經(jīng)營場所變動(dòng)前d、向工商行政管理機(jī)關(guān)申請辦理變更或注銷登記后，或者住所、生產(chǎn)、經(jīng)營場所變動(dòng)后【答案】a 8.從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取（ ）之日起（ ）日內(nèi)按照國家有關(guān)規(guī)定將財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。a、營業(yè)執(zhí)照、30日 b、營業(yè)執(zhí)照、15日 c、稅務(wù)登記、30日 d、稅務(wù)登記、15日 【答案】d 9.從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或發(fā)生納稅義務(wù)之日起（ ）日內(nèi)按

4、照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。a、10日 b、15日 c、30日 d、7日 【答案】b 10.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起（ ）日內(nèi)將財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)核算軟件等有關(guān)資料報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。a、10 b、15 c、30 d、45 【答案】b 11.開具發(fā)票的單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)按稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定存放和保管發(fā)票，不得擅自銷毀，已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存（ ）年a、5年 b、10年 c、15年 d、20年 【答案】 a12.賬簿、記賬憑證、報(bào)表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關(guān)涉稅資料應(yīng)當(dāng)保存（ ）年；但是,法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。a、30年 b、20年 c、10

5、年 d、5年 【答案】c 13.以下關(guān)于納稅申報(bào)的方式表述不正確的是（ ）。a、凡實(shí)行查賬征收的納稅人無需稅務(wù)機(jī)關(guān)審批 ,均可實(shí)行郵寄申報(bào)方式.b、納稅人、扣繳義務(wù)人郵寄申報(bào)日期，以郵出的郵戳日期為實(shí)際申報(bào)日期。c、納稅人實(shí)施電子報(bào)稅后，因客觀原因無法進(jìn)行電子申報(bào)且在征收期限內(nèi)未排除故障，先向稅務(wù)機(jī)報(bào)告情況，然后持報(bào)稅軟盤或紙質(zhì)納稅申報(bào)表及時(shí)到稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納稅款。d、小規(guī)模納稅人包括個(gè)體工商戶適合于電話報(bào)稅。 【答案】a 14.稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)納稅人、扣繳稅款義務(wù)延期申報(bào)的時(shí)限，最長不得超過（ ）個(gè)月。a、3 b、2 c、6 d、1【答案】a 15.繳納企業(yè)所得稅的納稅人應(yīng)當(dāng)在年度終了后（ ）個(gè)

6、月內(nèi)向其所在地主管國家稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理所得稅匯算清繳a、1 b、2 c、4 d、5【答案】d二、多項(xiàng)選擇題1根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人辦理下列事項(xiàng)時(shí)，必須持稅務(wù)登記征的有（ ）。a、開立銀行賬戶 b、申請辦理延期申報(bào)c、領(lǐng)購發(fā)票 d、申請減免稅和退稅【答案】abcd2.開業(yè)稅務(wù)登記中領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，具體包括（ ）。a、企業(yè)（即從事生產(chǎn)經(jīng)營的單位或組織）b、企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所c、個(gè)體工商戶 d、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的事業(yè)單位【答案】abcd3.稅務(wù)登記種類包括（ ）和外出經(jīng)營報(bào)驗(yàn)登記。a、開業(yè)登記 b、變更登記 c、停業(yè)、復(fù)業(yè)登記 d、注銷登記【

7、答案】abcd4.納稅人辦理稅務(wù)登記后，發(fā)生下列（ ）情形之一的，應(yīng)辦理變更稅務(wù)登記。a、企業(yè)由于改組、分級、合并等原因而被撤銷b、法定代表人變更c(diǎn)、改變經(jīng)營期限、開戶銀行及賬號d、改變生產(chǎn)或經(jīng)營方式、增減注冊資本（資金） 【答案】bcd5.在下列（ ）情況下，納稅人應(yīng)辦理注銷稅務(wù)登記。a、發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷的b、因住所、經(jīng)營地點(diǎn)變更而涉及改變主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的c、被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照的d、納稅人依法被責(zé)令暫停業(yè)的【答案】abc6.當(dāng)財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作時(shí)，以下要在賬簿扉頁“啟用表”上注明內(nèi)容正確的是（ ）。a、交接日期b、接辦人員c、監(jiān)交人員姓名d、注明啟用日期 【答案】abc7.企業(yè)以

8、下業(yè)務(wù)可以用現(xiàn)金付款的是（ ）。a、發(fā)放工資 b、支付給某企業(yè)3000元貨款 c、張三出差借差旅費(fèi)4000元 d、從農(nóng)民手中購買8000元糧食 【答案】acd8.關(guān)于帳簿憑證管理，下列說法正確的是（ ）a、從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)設(shè)置帳簿。b、納稅人使用計(jì)算機(jī)記帳的，應(yīng)當(dāng)在使用前將會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的會(huì)計(jì)核算軟件、使用說明書及有關(guān)資料報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。c、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款帳簿。d、納稅人、扣繳義務(wù)人會(huì)計(jì)制度健全，能夠通過計(jì)算機(jī)正確、完整計(jì)算其收入和所得

9、或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計(jì)算機(jī)上的數(shù)據(jù)記錄可視同會(huì)計(jì)帳簿?！敬鸢浮?abc9.納稅人延期繳納稅款必須同時(shí)符合以下條件（ ）。a、納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款 b、經(jīng)省級稅務(wù)局批準(zhǔn)c、延期最長不得超過三個(gè)月 d、按照上期實(shí)際繳納的稅額或者稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額預(yù)繳稅款 【答案】abcd 10.新征管法規(guī)定的納稅申報(bào)方式有（ ）。a、直接申報(bào)b、郵寄申報(bào) c、電話申報(bào)d、數(shù)據(jù)電文【答案】abcd 11.與稅務(wù)登記不同，下列（ ）應(yīng)辦理納稅申報(bào)。a、取得臨時(shí)應(yīng)稅收入的單位和個(gè)人 b、臨時(shí)發(fā)生應(yīng)稅收入的單位和個(gè)人c、享受減免稅優(yōu)惠的單位和個(gè)人 d、沒有納稅義務(wù)但有扣繳義務(wù)的單位和個(gè)人【

10、答案】abcd 12.納稅人如遇下列（ ）情形之一，可申請延期付款a、現(xiàn)金和銀行存款不足支付工資 b、三角債 c、企業(yè)虧損 d、不可抗自然災(zāi)害 【答案】ad 13.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，某大型超市在2011年繳納的下列稅種中，屬于地方稅務(wù)局征收的是（ ）。a、增值稅 b、房產(chǎn)稅 c、印花稅 d、車船稅 【答案】bcd14.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅款征收中，有權(quán)采取的措施有（ ）a、加收滯納金 b、征收稅款 c、核定應(yīng)納稅額 d、吊銷營業(yè)執(zhí)照 【答案】abc15.下列各項(xiàng)中，屬于稅款繳納方式的有（ ）。a、抵扣代繳 b、代收代繳 c、納稅人直接向國庫經(jīng)收處繳納 d、

11、委托代征【答案】abcd三、判斷題1.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，企業(yè)作為納稅人既有應(yīng)承擔(dān)的義務(wù)，也享有一定的權(quán)利（）2.從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應(yīng)先領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照再到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理開業(yè)稅務(wù)登記。（）3.納稅人享受減稅免稅、減稅待遇的，在減稅、免稅期間可以不辦理納稅申報(bào)。（）【解析】納稅人在減稅、免稅期間應(yīng)按規(guī)定辦理納稅申報(bào)。4.納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照或者被其他機(jī)關(guān)撤銷登記的，無需辦理注銷稅務(wù)登記。（）【解析】納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照或者被其他機(jī)關(guān)撤銷登記的，應(yīng)當(dāng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷或者被撤銷登記之日起15 日內(nèi)，向原稅務(wù)登記稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理注銷稅務(wù)登記。5.納稅人外出經(jīng)

12、營結(jié)束后，應(yīng)在外出經(jīng)營活動(dòng)管理證明期滿10 日內(nèi)到所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理外出經(jīng)營活動(dòng)管理證明的繳銷手續(xù)。（）6.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)在進(jìn)行稅務(wù)登記以后按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬薄。（）【解析】從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或發(fā)生納稅義務(wù)之日起15 日內(nèi)按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬薄。7.記賬憑證分為原始記賬憑證、銀行記賬憑證和轉(zhuǎn)賬憑證。（）【解析】記賬憑證分為現(xiàn)金記賬憑證、銀行記賬憑證和轉(zhuǎn)賬憑證。8.除結(jié)賬，改錯(cuò)，沖賬外，一律不得使用紅筆記賬。（）9.繳納增值稅、消費(fèi)稅的納稅人，以一個(gè)月為一期納稅的，于期滿后十日內(nèi)申報(bào)，以一日、三日、五日、十日、十五日為一期納稅的，自期滿之日起五日內(nèi)預(yù)繳稅款，

13、于次月一日起十五日內(nèi)申報(bào)并結(jié)算上月應(yīng)納稅款。（）10.繳納企業(yè)所得稅的納稅人應(yīng)當(dāng)在月份或者季度終了后十五日內(nèi)，向其所在地主管國家稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理預(yù)繳所得稅申報(bào)；在年度終了后三個(gè)月內(nèi)向其所在地主管國家稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理所得稅匯算清繳。（）【解析】繳納企業(yè)所得稅的納稅人應(yīng)當(dāng)在月份或者季度終了后十五日內(nèi)，向其所在地主管國家稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理預(yù)繳所得稅申報(bào)；在年度終了后五個(gè)月內(nèi)向其所在地主管國家稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理所得稅匯算清繳。11.人民法院在審理稅務(wù)行政訴訟案件時(shí)，不適用調(diào)解制度。（）12納稅人分立時(shí)未交清稅款的，分離后的納稅人對未履行的納稅義務(wù)應(yīng)承擔(dān)連帶責(zé)任。（）第二部分 增值稅一、單項(xiàng)選擇題1.新的增值稅暫行條例規(guī)定

14、，增值稅一般納稅人購入生產(chǎn)經(jīng)營用的固定資產(chǎn)，其進(jìn)項(xiàng)稅額允許全額抵扣，這種類型的增值稅被稱為（ ）。a、生產(chǎn)型增值稅 b、收入型增值稅 c、消費(fèi)型增值稅 d、積累型增值稅【答案】c2.2009年我國增值稅實(shí)行全面“轉(zhuǎn)型”指的是（ ）。a、由過去的生產(chǎn)型轉(zhuǎn)為收入型 b、由過去的收入型轉(zhuǎn)為消費(fèi)型c、由過去的生產(chǎn)型轉(zhuǎn)為消費(fèi)型 d、由過去的消費(fèi)型轉(zhuǎn)為生產(chǎn)型【答案】c 3.國內(nèi)銷售應(yīng)稅貨物的增值稅征管機(jī)關(guān)為（ ）a、國家稅務(wù)局 b、地方稅務(wù)局 c、地方財(cái)政部門 d、工商管理部門【答案】a4.下列屬于增值稅征稅范圍的是（ ）。a、銷售不動(dòng)產(chǎn) b、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn) c、提供修理修配勞務(wù) d、提供建筑業(yè)勞務(wù)【答案】

15、c5.增值稅征稅范圍的特殊行為不包括（ ）a、視同銷售行為 b、混合銷售行為 c、兼營非應(yīng)稅勞務(wù)行為 d、代購、代銷行為【答案】d6.下列項(xiàng)目中應(yīng)征收增值稅的有（ ）。a、銀行的存貸款業(yè)務(wù) b、出售自己使用過的廠房c、企業(yè)轉(zhuǎn)讓商標(biāo)取得的收入 d、企業(yè)將自產(chǎn)鋼材用于擴(kuò)建建房【答案】d7.下列行為屬于視同銷售貨物，應(yīng)征收增值稅的是（ ）。a、某商店為服裝廠代銷兒童服裝b、某批發(fā)部門將外購的部分飲料用于集體福利c、某企業(yè)將外購的水泥用于基建工程d、某商場將外購的床單用于內(nèi)部招待所【答案】a8.下列屬于應(yīng)當(dāng)征收增值稅的混合銷售行為是（ ）。a、電信部門自己銷售移動(dòng)電話并為客戶有償提供電信服務(wù)b、裝潢公

16、司為客戶包工包料裝修房屋c、零售商店銷售家具并實(shí)行有償送貨上門d、飯店提供餐飲服務(wù)并銷售酒水【答案】c9.對企業(yè)銷售電梯(購進(jìn)的)并負(fù)責(zé)安裝、保養(yǎng)、維修取得的收入，應(yīng)當(dāng)（ ）。a、銷售電梯收入征增值稅,安裝、保養(yǎng)、維修取得的收入征營業(yè)稅b、全部收入只征增值稅,不征營業(yè)稅c、全部收入只征營業(yè)稅,不征增值稅d、免稅【答案】b 10.商業(yè)零售企業(yè)的混合銷售行為應(yīng)（ ）。a、一并計(jì)算繳納營業(yè)稅 b、一并計(jì)算繳納增值稅c、分別計(jì)算繳納增值稅和營業(yè)稅 d、由納稅人自行決定納哪一種流轉(zhuǎn)稅【答案】b11.增值稅一般納稅人與增值稅小規(guī)模納稅人區(qū)分標(biāo)準(zhǔn)中的規(guī)模是指（ ）。a、年利潤額 b、資產(chǎn)總額 c、 年銷售額

17、 d、 從業(yè)人數(shù)【答案】c12.一般納稅人認(rèn)定的審批權(quán)限為（ ）。a、縣級以上國家稅務(wù)局 b、縣級及以上地方稅務(wù)局c、市級以上國家稅務(wù)局 d、市級以上地方稅務(wù)局【答案】a13.按照現(xiàn)行規(guī)定，下列各項(xiàng)中必須被認(rèn)定為小規(guī)模納稅人的是（ ）。a、年應(yīng)稅銷售額60萬元的汽車修理廠b、年不含稅銷售額90萬元以上的從事貨物批發(fā)的納稅人c、年不含稅銷售額為80萬元以下且會(huì)計(jì)制度不健全的零售企業(yè)d、個(gè)體工商戶【答案】c14.增值稅一般納稅人適用的增值稅稅率分為三檔，其中不包括（ ）。a、8 b、0 c、13 d、17【答案】a15.小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的征收率為（ ）。a、 3 b、4 c、6 d

18、、5【答案】a16. 下列各項(xiàng)中，既是增值稅法定稅率，又是增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額扣除率的是（ ）。a、7 b、10 c、13 d、17【答案】c17.納稅人兼營不同稅率的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額，未分別核算銷售額的（ ）。a、 從高適用稅率 b、 從低適用稅率 c、 取中間稅率 d、納稅人自行選擇適用稅率【答案】a18.依照增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列貨物銷售，適用17增值稅的稅率的有（ ）。a、食用植物油 b、初級農(nóng)產(chǎn)品 c、衣服 d、電子出版物【答案】c19.以下關(guān)于增值稅征收率使用的表述錯(cuò)誤的是（ ）。a、納稅人銷售二次流通的舊貨，按照簡易辦法依照4征收率減半征收

19、增值稅b、小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品，應(yīng)按3的征收率征收增值稅c、一般納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品，應(yīng)當(dāng)按照適用稅率征收增值稅d、一般納稅人銷售自己使用過的不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，售價(jià)不超過原值的免稅【答案】d20.甲企業(yè)銷售給乙企業(yè)一批貨物，乙企業(yè)因資金緊張，無法支付貨幣資金，經(jīng)雙方友好協(xié)商，乙企業(yè)用自產(chǎn)的產(chǎn)品抵頂款，則下列表述正確的是（ ）。a、甲企業(yè)收到乙企業(yè)的抵頂貨物不應(yīng)作購貨處理b、乙企業(yè)發(fā)出抵頂貨款的貨物不應(yīng)作銷售處理，不應(yīng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額c、甲、乙雙方發(fā)出貨物都作銷售處理，但收到貨物所含增值稅額一律不能計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額d、甲、乙雙方都應(yīng)作購

20、銷處理，可對開增值稅專用發(fā)票，分別核算銷售額和購進(jìn)額，并計(jì)算銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額【答案】d21.按增值稅的有關(guān)規(guī)定，可以按銷售差額作為銷售額計(jì)算增值稅的是（ ）。a、以舊換新銷售方式銷售電冰箱的銷售凈額 b、在同一張發(fā)票上注明的折扣銷售的凈額c、以物易物銷售方式的銷售凈額 d、還本銷售方式減除還本支出后的銷售凈額【答案】b 22.某汽車制造商將一輛新開發(fā)的小汽車贈(zèng)送給某高校使用，其應(yīng)納增值稅的銷售額應(yīng)（ ）。a、制造成本(1+成本利潤率) b、制造成本(1+成本利潤率)+消費(fèi)稅c、制造成本(1+成本利潤率)(1+消費(fèi)稅稅率) d、制造成本(1+成本利潤率)(1+增值稅稅率)【答案】b23.某食品

21、公司為增值稅一般納稅人，本月份將自產(chǎn)的一批生產(chǎn)成本為20萬元（耗用上月外購材料15萬元）的食品發(fā)給職工，同時(shí)將上月外購的一批干魚、海鮮罐頭（增值稅專用發(fā)票注明稅款25萬元）作為過節(jié)禮物發(fā)給突出貢獻(xiàn)的銷售員，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定成本利潤率10，則下列選項(xiàng)說法正確的是（ ）。a、應(yīng)反映銷項(xiàng)稅額3.74萬元 b、應(yīng)反映銷項(xiàng)稅額3.4萬元c、應(yīng)反映應(yīng)納稅額3.4萬元 d、應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額4.55萬元【答案】a【解析】自產(chǎn)貨物發(fā)給職工屬于視同銷售行為，沒有同類商品，按組價(jià)計(jì)算，銷項(xiàng)稅額=20（1+10）17=3.74（萬元）；外購貨物發(fā)給職工，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。24.根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定,增值稅一般

22、納稅人購進(jìn)免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額按照買價(jià)和（ ）的扣除率計(jì)算。a、7 b、10 c、13 d、17 【答案】c25.根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，增值稅一般納稅人購進(jìn)或銷售貨物支付運(yùn)費(fèi)按（ ）的扣除率計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。a、7 b、10 c、13 d、17 【答案】a26.企業(yè)外購的貨物，可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的是（ ）。a、外購的應(yīng)征消費(fèi)稅的小轎車 b、外購的床單用于職工福利c、外購的禮品無償贈(zèng)送給客戶 d、外原材料用于生產(chǎn)免稅產(chǎn)品【答案】c27.某企業(yè)（增值稅一般納稅人）收購一批免稅農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)，在農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明價(jià)款100000元，支付運(yùn)輸公司運(yùn)送該批貨物回廠的運(yùn)費(fèi)2000元并取得合規(guī)發(fā)票，該

23、企業(yè)此項(xiàng)業(yè)務(wù)可計(jì)算抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅（ ）元。a、13000 b、13140 c、17000 d、17340【答案】b【解析】該批業(yè)務(wù)可計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅=10000013+20007=13140（元）。28.下列行為中，涉及的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（ ）。a、將外購的貨物用于本單位集體福利b、將外購的貨物分配給股東或者投資者c、將外購的貨物無償贈(zèng)送給其他個(gè)人d、將外購的貨物作為投資提供給其他單位【答案】a29.下列業(yè)務(wù)中屬于“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”的是（ ）。a、將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于對外投資 b、出售產(chǎn)成品和自制半成品c、已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額購入貨物發(fā)生非正常損失 d、將外購原材料用于對外捐贈(zèng)【答案】c3

24、0.下列增值稅一般納稅人支付的運(yùn)費(fèi)中不允許計(jì)算扣除進(jìn)項(xiàng)稅額的是（ ）。a、轎車廠銷售自產(chǎn)轎車支付的運(yùn)輸費(fèi)用 b、紡織廠外購動(dòng)力支付的運(yùn)輸費(fèi)用c、機(jī)械廠外購的管理部門使用的小轎車的運(yùn)輸費(fèi)用d、食品廠向小規(guī)模納稅人購買農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的運(yùn)輸費(fèi)用【答案】c31.下列各項(xiàng)中，適用增值稅出口退稅“先征后退”辦法的是（ ）。a、收購貨物出口的外貿(mào)企業(yè) b、受托代理出口貨物的外貿(mào)企業(yè)c、自營出口自產(chǎn)貨物的生產(chǎn)企業(yè) d、委托出口自產(chǎn)貨物的生產(chǎn)企業(yè)【答案】a32.按照現(xiàn)行增值稅規(guī)定，生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口自產(chǎn)貨物，其增值稅的退（免）稅環(huán)節(jié)和辦法是（ ）。a、對生產(chǎn)企業(yè)實(shí)行退稅，采取“先征后退”辦法b、對外貿(mào)企業(yè)實(shí)

25、行退稅，采取“先征后退”辦法c、對生產(chǎn)企業(yè)實(shí)行退稅，采取“免、抵、退”辦法d、對生產(chǎn)企業(yè)和外貿(mào)企業(yè)分別實(shí)行退稅，采取“先征后退”辦法【答案】c33.按照增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的規(guī)定，下列說法錯(cuò)誤的是（ ）。a、采取委托銀行收款結(jié)算方式的，為貨物發(fā)出并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天b、采取直接收款方式銷售貨物，為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天c、采取分期付款結(jié)算方式的為合同約定的收款日期的當(dāng)天d、將貨物交付給他人代銷，為向受托人發(fā)出貨物的當(dāng)天【答案】d34.根據(jù)增值稅暫行條例及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間是（ ）。a、銷售方收到第一筆貨款的當(dāng)天 b、銷售方收到

26、剩余貨款的當(dāng)天c、銷售方發(fā)出貨物的當(dāng)天 d、購買方收到貨物的當(dāng)天【答案】c35.按照增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的規(guī)定，下列說法正確的是（ ）。a、進(jìn)口貨物，為海關(guān)放行的當(dāng)天b、采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天c、采取委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物的當(dāng)天d、委托其他納稅人代銷貨物，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天【答案】b36.下列各項(xiàng)中，不符合有關(guān)增值稅納稅地點(diǎn)規(guī)定的是（ ）。a、進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)由進(jìn)口人或其代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅b、非固定業(yè)戶銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向銷售地或勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅c、非固定業(yè)戶銷售貨物的，

27、向其機(jī)構(gòu)所在地繳納稅款d、固定業(yè)戶到外縣(市)銷售貨物未向銷售地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅的，由其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)征稅款【答案】c37.以下關(guān)于增值稅納稅地點(diǎn)的表述錯(cuò)誤的是（ ）。a、固定業(yè)戶在其機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)納稅b、非固定業(yè)戶在其居住所在地申報(bào)納稅c、進(jìn)口貨物向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅d、總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，分別向各自所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅【答案】b38.以下關(guān)于增值稅納稅期限的表述，錯(cuò)誤的是（ ）。a、納稅人的具體納稅期限，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定b、納稅人不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅c、一般納稅人可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期d、納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)

28、填發(fā)進(jìn)口增值稅專用繳款書之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅【答案】c39. “應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅”科目的期末借方余額,反映（ ）。a、未繳的增值稅 b、應(yīng)繳的增值稅 c、多繳或未抵扣的增值稅 d、已繳的增值稅 【答案】c40.進(jìn)口貨物增值稅的組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算公式為（ ）。a、關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅 b、貨物到岸價(jià)格+消費(fèi)稅+關(guān)稅c、成本（1+成本利潤率） d、關(guān)稅完稅價(jià)格+消費(fèi)稅+關(guān)稅 【答案】d二、多項(xiàng)選擇題1.增值稅可以分為以下幾種類型（ ）。a、消費(fèi)型 b、收入型 c、生產(chǎn)型 d、銷售型【答案】abc2.按照增值稅暫行條例的規(guī)定，銷售（ ）應(yīng)當(dāng)征收增值稅。a、大型機(jī)器設(shè)備 b、電力 c、熱力 d、房屋【

29、答案】abc3.下列對增值稅的理解，正確的是（ ）。a、屬于所得稅類 b、增值稅在多個(gè)環(huán)節(jié)征收c、增值稅是價(jià)外稅 d、增值稅均采用抵扣法計(jì)算【答案】bc4.單位和個(gè)人提供的下列勞務(wù)，應(yīng)征增值稅的有（ ）。a、汽車的修配業(yè)務(wù) b、房屋的修理c、受托加工的卷煙 d、委托方提供布料的縫紉加工【答案】acd5.下列行為中，屬于增值稅“視同銷售”行為的是（ ）。a、將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目b、將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)的c、將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物作為投資，提供給其他單位或個(gè)體經(jīng)營者d、將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物分配給股東或投資者【答案】acd6.按照增值稅的規(guī)

30、定，下列行為應(yīng)征收增值稅的有（ ）。a、將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于辦公樓建造b、將自產(chǎn)的新產(chǎn)品用于市場推廣而免費(fèi)向消費(fèi)者發(fā)放c、將抵債所得的貨物用于交換生產(chǎn)用原材料d、將自產(chǎn)的貨物對外投資【答案】abcd7.企業(yè)發(fā)生的混合銷售行為應(yīng)一并征收增值稅的有（ ）。a、百貨公司 b、旅店 c、酒店 d、香煙制造廠【答案】ad8.納稅人人兼營非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，未分別核算的，下列處理方法不正確的有（ ）。a、由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額b、從高適用增值稅稅率計(jì)算c、按照加權(quán)平均的方法計(jì)算 d、一律征收營業(yè)稅【答案】bcd9.依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列混合銷售行為中，應(yīng)征收增值稅的有（ ）。a、家具商店銷

31、售板式家具并負(fù)責(zé)安裝b、賓館提供餐飲服務(wù)并銷售煙酒飲料c、電信部門為客戶提供電信服務(wù)同時(shí)銷售所安裝的電話機(jī)d、批發(fā)企業(yè)銷售貨物并實(shí)行送貨上門【答案】ad10.混合銷售行為的基本特征為（ ）。a、既涉及貨物銷售又涉及非應(yīng)稅勞務(wù) b、發(fā)生在同一項(xiàng)銷售行為中c、從一個(gè)購買方取得貨款 d、從不同購買方收取貨款【答案】abc11.增值稅一般納稅人與增值稅小規(guī)模納稅人的區(qū)分兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)是（ ）。a、規(guī)模大小 b、會(huì)計(jì)制度是否健全 c、企業(yè)組織形式 d、企業(yè)所有形式【答案】ab12.對增值稅小規(guī)模納稅人，下列表述正確的有（ ）。a、實(shí)行簡易征收辦法 b、不得自行開具或申請代開增值稅專用發(fā)票c、不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

32、d、一經(jīng)認(rèn)定為小規(guī)模納稅人，不得再轉(zhuǎn)為一般納稅人【答案】ac13.小規(guī)模納稅人適用的征收率不包括（ ）。a、3 b、4 c、5 d、6【答案】bcd 14.下列關(guān)于增值稅一般納稅人規(guī)模判斷標(biāo)準(zhǔn)描述正確的是（ ）。a、從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主的納稅人，年應(yīng)征增值稅銷售額(以下簡稱應(yīng)稅銷售額)超過80萬元的b、以貨物批發(fā)或者零售為主的納稅人，年應(yīng)稅銷售額超過80萬元的c、從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主的納稅人，年應(yīng)征增值稅銷售額(以下簡稱應(yīng)稅銷售額)超過50萬元的d、以貨物批發(fā)或者零售為主的納稅人，年應(yīng)稅銷售額超過100萬元的【答案】bc15.適用于增值稅納稅人的稅率形式有（ ）。a、1

33、7 b、3 c、13 d、零稅率【答案】abcd16.增值稅一般納稅人適用的增值稅稅率分為三檔，具體包括（ ）。a、3 b、0 c、13 d、17【答案】bcd17.以下適用13稅率計(jì)算增值稅的項(xiàng)目有（ ）。a、商店銷售糧食 b、農(nóng)民銷售自產(chǎn)糧食c、商店銷售化肥 d、書市銷售的音像制品【答案】acd18.增值稅計(jì)稅依據(jù)銷售額包括納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)向購買方收取的（ ）。a、價(jià)款 b、銷項(xiàng)稅額 c、價(jià)外費(fèi)用 d、代收代繳的消費(fèi)稅【答案】ac19.增值稅納稅人的銷售額為納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)向買方收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。其中“價(jià)外費(fèi)用”包括向購買方收取的（ ）。a、包裝物租金 b、包

34、裝費(fèi)c、延期付款利息 d、銷項(xiàng)稅額【答案】abc20.下列關(guān)于增值稅的計(jì)稅銷售額規(guī)定，說法正確的有（ ）。a、以物易物方式銷售貨物，由多交付貨物的一方以價(jià)差計(jì)算繳納增值稅b、以舊換新方式銷售貨物，以新貨物不含增值稅的價(jià)款計(jì)算繳納增值稅（金銀首飾除外）c、還本銷售方式銷售貨物，以實(shí)際銷售額計(jì)算繳納增值稅，不得從銷售額中減除還本支出d、銷售折扣方式銷售貨物，不得從計(jì)稅銷售額中扣減折扣額【答案】bcd21.下列屬于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的合法抵扣憑證的是（ ）。a、購進(jìn)建筑業(yè)勞務(wù)取得的普通發(fā)票 b、購進(jìn)貨物取得的收據(jù)c、進(jìn)口貨物取得的增值稅專用繳款書 d、購進(jìn)貨物取得的增值稅專用發(fā)票【答案】cd22.增值稅

35、一般納稅人取得2010年1月1日以后開具（ ）發(fā)票, 應(yīng)在開具之日起180日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證，并在認(rèn)證通過的次月申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。a、增值稅專用發(fā)票 b、海關(guān)繳款書c、公路內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票d、普通發(fā)票【答案】ac23.增值稅一般納稅人外購或銷售貨物所支付的運(yùn)輸費(fèi)用，準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的的范圍包括運(yùn)輸部門開具發(fā)票上注明的（ ）。a、運(yùn)輸營運(yùn)費(fèi)用 b、建設(shè)資金c、隨同運(yùn)費(fèi)支付的保險(xiǎn)費(fèi) d、隨同運(yùn)費(fèi)支付的裝卸費(fèi)【答案】ab24.下列進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有（ ）。a、用于應(yīng)稅項(xiàng)目的應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額b、用于免稅項(xiàng)目的應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額c、用于集體福利的購進(jìn)貨物

36、的進(jìn)項(xiàng)稅額d、用于非正常損失的在產(chǎn)品的購進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額【答案】bcd25.下列項(xiàng)目所包含的進(jìn)項(xiàng)稅額，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有（ ）。a、外購的自用小汽車 b、因自然災(zāi)害發(fā)生損失的原材料c、生產(chǎn)企業(yè)用于經(jīng)營管理的辦公用品 d、為生產(chǎn)免稅貨物購入的原材料【答案】ad26.下列項(xiàng)目中，進(jìn)項(xiàng)稅額不得從納稅人應(yīng)納稅額中抵扣的有（ ）。a、用于生產(chǎn)企業(yè)最終產(chǎn)品的購進(jìn)貨物b、因管理不善發(fā)生意外事故的半成品所耗用的購進(jìn)貨物c、用于對外捐贈(zèng)產(chǎn)品所耗用的購進(jìn)貨物d、將外購的貨物用于基建工程【答案】bd27.下列增值稅一般納稅人采用免抵并退稅政策的有（ ）。a、工業(yè)企業(yè)自產(chǎn)貨物出口b、外貿(mào)企業(yè)免稅貨物直接出口c、

37、外貿(mào)企業(yè)應(yīng)稅貨物直接出口d、工業(yè)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物【答案】acd28.我國的出口貨物稅收政策分為以下三種形式（ ）。a、出口免稅并退稅 b、出口免稅不退稅c、出口不免稅也不退稅 d、出口退稅不免稅【答案】abc29.按照增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的規(guī)定，下列說法錯(cuò)誤的是（ ）。a、采取委托銀行收款結(jié)算方式的，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天b、采取直接收款方式銷售貨物，為收到銷售額或取得索取銷售額的憑據(jù)當(dāng)天c、采取賒銷和分期收款結(jié)算方式，且無書面合同的，為發(fā)出貨物的當(dāng)天d、將貨物交付給他人代銷，為收到受托人送交貨款的當(dāng)天【答案】bd30.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法正確的有（ ）

38、。a、采取直接收款方式銷售貨物的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天b、委托商場銷售貨物，為商場售出貨物的當(dāng)天c、將委托加工貨物無償贈(zèng)與他人的，為貨物移送的當(dāng)天d、進(jìn)口貨物，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天【答案】cd31.符合稅法規(guī)定的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的有（ ）。a、以預(yù)收款方式銷售貨物的，為收到貨款當(dāng)天b、委托他人代銷貨物的，為貨物發(fā)出當(dāng)天c、采用賒銷方式銷售貨物的，有合同約定的，為合同約定的收款日期的當(dāng)天d、納稅人發(fā)生視同銷售貨物行為，為貨物移送的當(dāng)天【答案】cd32.下列關(guān)于納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的陳述，正確的有：（ ）。a、進(jìn)口貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天b、納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，先開具發(fā)票，為

39、開具發(fā)票的當(dāng)天c、增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天d、采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間一律為貨物發(fā)出的當(dāng)天【答案】abc33.根據(jù)增值稅暫行條例規(guī)定，增值稅的納稅期限可以是如下日期（ ）。a、1日 b、5日 c、7日 d、1個(gè)月【答案】abd35.以下關(guān)于增值稅納稅申報(bào)期的表述，正確的是（ ）。a、納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳納憑證之日起15日內(nèi)繳納稅款b、納稅人進(jìn)口貨物的，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳納憑證的次日起15日內(nèi)繳納稅款c、以1、3、5、10、15日為一個(gè)納稅期的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，次月1日起15日內(nèi)進(jìn)行申報(bào)，結(jié)清稅款d、以一個(gè)月為納稅期的

40、，自期滿之日起15內(nèi)申報(bào)納稅【答案】acd36.一般納稅人“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下關(guān)于增值稅的二級科目有（ ）。a、應(yīng)交增值稅 b、未交增值稅 c、增值稅檢查調(diào)整 d、銷項(xiàng)稅額【答案】abc37.某企業(yè)（一般納稅人）于2010年1月將一輛自己使用過3年的設(shè)備（未抵扣增值稅）,以10萬元的價(jià)格售出,其正確的稅務(wù)處理方法是（ ）。a、按2簡易辦法計(jì)算應(yīng)納增值稅 b、按4簡易辦法計(jì)算應(yīng)納增值稅c、按4簡易辦法減半計(jì)算應(yīng)納增值稅d、應(yīng)納增值稅為1 923元【答案】cd【解析】一般納稅人銷售未抵扣增值稅的設(shè)備，按照簡易辦法依照4征收率減半征收增值稅。應(yīng)納增值稅10（14）4500.1923（萬元）1 923（

41、元）38.小規(guī)模納稅人進(jìn)口貨物，海關(guān)進(jìn)口環(huán)節(jié)代征增值稅可能使用（ ）。a、3的征收率b、4的征收率c、17的稅率d、13的稅率【答案】cd39.進(jìn)口貨物適用的稅率包括（ ）。a、17 b、13 c、6 d、3【答案】ab40.某企業(yè)3月10日進(jìn)口一批工業(yè)品，海關(guān)于當(dāng)日填發(fā)了稅款繳款書，關(guān)稅完稅價(jià)格40萬元，關(guān)稅率10，進(jìn)口增值稅稅額和最遲納稅期限分別是（ ）。a、進(jìn)口增值稅為6.8萬元 b、進(jìn)口增值稅為7.48萬元c、最遲期限為3月18日 d、最遲期限為3月24日【答案】bd【解析】應(yīng)納增值稅=（40+4010）17=7.48（萬元），進(jìn)口增值稅與海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起15日內(nèi)完稅，最遲納稅

42、期限為3月24日。三、判斷題1.在增值稅的三種類型中，生產(chǎn)型增值稅最能體現(xiàn)增值稅按增值額征稅的計(jì)稅原理。（）2.同一企業(yè)的不同經(jīng)營行為可能會(huì)分別繳納不同的流轉(zhuǎn)稅。（）2.納稅人以物易物是一種貨物銷售行為，應(yīng)按規(guī)定征收增值稅。（）3.納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的，不可以放棄免稅。（）【解析】增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則第三十六條規(guī)定，納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，依照增值稅暫行條例的規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅后，36個(gè)月內(nèi)不得再申請免稅。4.增值稅只在商品流通的特定環(huán)節(jié)征收。（）【解析】增值稅為多環(huán)節(jié)征收，在商品流通的各個(gè)環(huán)節(jié)都要征收。5.增值稅納稅人兼營應(yīng)稅勞務(wù)與

43、貨物或非應(yīng)稅勞務(wù)的，應(yīng)分別核算應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額和貨物或非應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額。不分別核算或不能準(zhǔn)確核算的，其應(yīng)稅勞務(wù)與貨物或非應(yīng)稅勞務(wù)一并征收增值稅，不征收營業(yè)稅。（）【解析】增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則規(guī)定，納稅人兼營不同稅率的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額；未分別核算銷售額的，從高適用稅率。納稅人兼營非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的，應(yīng)分別核算貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額和非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的營業(yè)額；未分別核算的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額。6.某商貿(mào)公司一方面批發(fā)、零售貨物，另一方面其運(yùn)輸車隊(duì)又從事本企業(yè)以外的運(yùn)輸業(yè)務(wù)，如果企業(yè)能分別核算，則其貨物銷售額按適用稅率繳增值

44、稅，運(yùn)輸收入按適用稅率繳營業(yè)稅。（）7.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小于稅法規(guī)定規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)的增值稅納稅人，一定不能申請認(rèn)定為一般納稅人。（）【解析】根據(jù)增值稅一般納稅人征收管理辦法的規(guī)定，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小于稅法規(guī)定規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)的增值稅納稅人，如會(huì)計(jì)制度健全，有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所，也可以申請認(rèn)定為一般納稅人。8.個(gè)體工商戶不具備法人資格，所以不得認(rèn)定為一般納稅人。（）【解析】根據(jù)增值稅一般納稅人征收管理辦法的規(guī)定，個(gè)體工商戶符合一般納稅人認(rèn)定條件的應(yīng)認(rèn)定為一般納稅人。9.納稅人達(dá)到一般納稅人認(rèn)定條件的，會(huì)自然成為一般納稅人。（）【解析】一般納稅人的身份是由納稅人申請認(rèn)定而產(chǎn)生的。10.納稅人已經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人

45、，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。（）11.納稅人出口貨物實(shí)行零稅率政策，就是對出口貨物免征增值稅，即本環(huán)節(jié)應(yīng)納稅額為零。（）【解析】增值稅暫行條例規(guī)定，納稅人出口貨物，實(shí)行零稅率。零稅率是指對出口貨物除了在出口環(huán)節(jié)不征增值稅外，還要對該產(chǎn)品在出口前已經(jīng)繳納的增值稅進(jìn)行退稅，使該出口產(chǎn)品在出口時(shí)完全不含增值稅稅款。12.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，應(yīng)按3的征收率征收增值稅。（）【解析】小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按2征收增值稅。13.納稅人采取銷售折扣方式銷售貨物的，可按折扣后的銷售額征收增值稅。（）【解析】銷售折扣不同于折扣銷售；銷售折扣發(fā)生在銷貨之后，是一種融資性質(zhì)的理財(cái)費(fèi)用，

46、因此，銷售折扣不得從銷售額中減除。14.納稅人采用以舊換新方式銷售金銀首飾的，在計(jì)算繳納增值稅時(shí)，不得從新貨物銷售額中減除收購舊貨物的款項(xiàng)。（）【解析】稅法規(guī)定：“以舊換新”方式銷售的不得扣除舊貨折價(jià)部分的價(jià)款（金銀首飾除外）?？紤]到金銀首飾以舊換新業(yè)務(wù)的特殊情況，對于金銀首飾以舊換新業(yè)務(wù)，可以按銷售方實(shí)際收取的不含增值稅的全部價(jià)款征收增值稅。15.對銷售除啤酒、黃酒外其他酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無論是否返還以及會(huì)計(jì)上如何核算，在收到時(shí)均并入當(dāng)期銷售額計(jì)算增值稅（）。16.增值稅一般納稅人銷售貨物從購買方收取的價(jià)外費(fèi)用，在征稅時(shí)，應(yīng)視為含稅收入，計(jì)算稅額時(shí)應(yīng)換算為不含稅收入。（）17.一般

47、納稅人購買或銷售免稅貨物所發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用，可以根據(jù)運(yùn)輸部門開具的運(yùn)費(fèi)結(jié)算單據(jù)所列示運(yùn)費(fèi)金額，按照7的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。（）【解析】增值稅暫行條例規(guī)定，一般納稅人購買或銷售免稅貨物其進(jìn)項(xiàng)稅額不得扣除，其購進(jìn)和銷售貨物的運(yùn)輸費(fèi)用也不得計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。18.小轎車生產(chǎn)廠銷售自產(chǎn)小轎車支付的運(yùn)輸費(fèi)不能計(jì)算抵扣增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅。（）【解析】納稅人銷售自產(chǎn)小轎車屬于銷售自產(chǎn)產(chǎn)品，發(fā)生的銷貨運(yùn)輸費(fèi)可以計(jì)算抵扣增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅。19.納稅人負(fù)擔(dān)的進(jìn)項(xiàng)稅額不一定等于其可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。（）20.增值稅一般納稅人通過防偽稅控系統(tǒng)開具的專用發(fā)票，無需認(rèn)證即可進(jìn)行抵扣。（）【解析】增值稅一般納稅人認(rèn)證通過的防偽稅

48、控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，應(yīng)在認(rèn)證通過的當(dāng)月按照增值稅有關(guān)規(guī)定核算當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額并申報(bào)抵扣，否則不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。21.用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者對外捐贈(zèng)的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。（）【解析】購進(jìn)的貨物對外捐贈(zèng)屬于視同銷售行為，要計(jì)算銷項(xiàng)稅額，其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣。22.在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失，其所耗用的購進(jìn)貨物或勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。（）23.納稅人自用的摩托車、汽車、游艇，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。（）【解析】稅法規(guī)定，納稅人自用的應(yīng)征消費(fèi)稅的摩托車、汽車、游艇，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣，不屬于消費(fèi)稅征收范圍的汽車，其

49、進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣。24.增值稅出口退稅可由企業(yè)選擇“免、抵、退”稅辦法或“先征后退”辦法。（）【解析】增值稅出口退稅政策分別適用不同的對象。“免抵退”稅辦法主要適用于自營和委托出口自產(chǎn)貨物的工業(yè)企業(yè)；“先征后退”辦法目前主要用于收購貨物出口的外（工）貿(mào)企業(yè)。25.出口企業(yè)一律采取“先征后退”的方法計(jì)算退稅額。（）【解析】“先征后退”辦法目前主要用于收購貨物出口的外（工）貿(mào)企業(yè)。自營和委托出口自產(chǎn)貨物的工業(yè)企業(yè)適用“免抵退”稅辦法。26.出口貨物增值稅退稅率是出口貨物的實(shí)際增值稅征稅額與退稅計(jì)稅依據(jù)的比例。（）【解析】出口貨物退稅率是出口貨物的實(shí)際退稅額與退稅計(jì)稅依據(jù)的比例。27.采取賒銷和分期

50、收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天。（）28.除將貨物交付他人代銷和銷售代銷貨物外，對于視同銷售貨物，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間均為貨物移送的當(dāng)天。（）29.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人，應(yīng)納稅額較少的，可申請以1個(gè)季度為納稅期限。（）【解析】以1個(gè)季度為納稅期限的規(guī)定僅適用于小規(guī)模納稅人。30.非固定業(yè)戶銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)向銷售地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。（）31.納稅人以1個(gè)月為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起10日內(nèi)申報(bào)納稅；納稅人以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅。（）【解析】納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度

51、為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅。四、單項(xiàng)技能題1.某商業(yè)性小規(guī)模納稅人銷售某種商品，獲得含稅收入共1499.94元，該商品進(jìn)貨時(shí)支付價(jià)款1 000元和增值稅額170元；計(jì)算該納稅人應(yīng)繳納的增值稅。 【答案】小規(guī)模納稅人無論進(jìn)貨時(shí)增值稅不能抵扣，含稅收入要換算為不含稅收入，應(yīng)納增值稅=1499.94（1+3）3=43.69（元）2.某具有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2010年2月從國外進(jìn)口小轎車一輛，關(guān)稅完稅價(jià)格85500元人民幣，假定關(guān)稅稅率20，消費(fèi)稅稅率5。計(jì)算納稅人進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅?！敬鸢浮啃∫?guī)模納稅人，進(jìn)口計(jì)稅時(shí)也使用稅率計(jì)稅，不使用征收率。進(jìn)扣環(huán)節(jié)應(yīng)該繳納的增值稅=85500（1+20）/（1-5）17=18360（元）。3.某商貿(mào)企業(yè)進(jìn)口機(jī)器一臺，關(guān)稅完稅價(jià)格為200萬元，假設(shè)進(jìn)口關(guān)稅稅率為20，支付國內(nèi)運(yùn)輸企業(yè)的運(yùn)輸費(fèi)用0.2萬元（有貨票）；本月售出，取得不含稅銷售額350萬元。計(jì)算納稅人本月應(yīng)納增值稅額?！敬鸢浮窟M(jìn)口關(guān)稅2002040（萬元）進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅（20040）1740.8（萬元）本月應(yīng)納增值稅3501740.80.2759.540.80.01418.69（萬元）4.某百貨商店為一般納稅人，于2011