同一集團(tuán)內(nèi)股權(quán)劃轉(zhuǎn)和資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)不同的稅務(wù)處理問(wèn)題

1、-作者xxxx-日期xxxx同一集團(tuán)內(nèi)股權(quán)劃轉(zhuǎn)和資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)不同的稅務(wù)處理問(wèn)題【精品文檔】問(wèn):集團(tuán)內(nèi)部的一個(gè)子公司轉(zhuǎn)讓土地和房產(chǎn)給另一個(gè)子公司，該怎么繳稅？有哪些稅收優(yōu)惠？答：1、集團(tuán)內(nèi)部資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓應(yīng)按照獨(dú)立交易原則繳納增值稅、土地增值稅、印花稅、所得稅。2、稅收優(yōu)惠：（1）根據(jù)進(jìn)一步支持企業(yè)事業(yè)單位改制重組有關(guān)契稅政策的通知財(cái)稅2015 37號(hào)文規(guī)定：“同一投資主體內(nèi)部所屬企業(yè)之間土地、房屋權(quán)屬的無(wú)償劃轉(zhuǎn)，包括母公司與其全資子公司之間，同一公司所屬全資子公司之間土地、房屋權(quán)屬的無(wú)償劃轉(zhuǎn)不征收契稅”。（2）根據(jù)促進(jìn)企業(yè)重組有關(guān)企業(yè)所得稅處理問(wèn)題的通知（財(cái)稅2014109號(hào)）規(guī)定，對(duì)100%直接控制的

2、居民企業(yè)之間，以及受同一或相同多家居民企業(yè)100%直接控制的居民企業(yè)之間按賬面凈值劃轉(zhuǎn)股權(quán)或資產(chǎn)，凡具有合理商業(yè)目的、不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的，股權(quán)或資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)后連續(xù)12個(gè)月內(nèi)不改變被劃轉(zhuǎn)股權(quán)或資產(chǎn)原來(lái)實(shí)質(zhì)性經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，且劃出方企業(yè)和劃入方企業(yè)均未在會(huì)計(jì)上確認(rèn)損益的，可以選擇按以下規(guī)定進(jìn)行特殊性稅務(wù)處理:劃出方企業(yè)和劃入方企業(yè)均不確認(rèn)所得。劃入方企業(yè)取得被劃轉(zhuǎn)股權(quán)或資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)，以被劃轉(zhuǎn)股權(quán)或資產(chǎn)的原計(jì)稅基礎(chǔ)確定。劃入方企業(yè)取得的被劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)，應(yīng)按其原計(jì)稅基礎(chǔ)計(jì)算折舊扣除。（3）一家子公司將房地產(chǎn)劃轉(zhuǎn)至另一家子公司，不屬于股權(quán)投資、合并、分立等不征土地增值稅情形，而應(yīng)視同按公允價(jià)值

3、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)計(jì)算繳納土地增值稅。按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則以及國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費(fèi)扣除問(wèn)題的通知（國(guó)稅函20093號(hào)）、財(cái)政部關(guān)于企業(yè)加強(qiáng)職工福利費(fèi)財(cái)務(wù)管理的通知（財(cái)企2009242號(hào)）文件規(guī)定，企業(yè)職工食堂發(fā)生的費(fèi)用，可以作為職工食堂經(jīng)費(fèi)，以職工福利費(fèi)的名義列支。是否需要發(fā)票？如何取得發(fā)票成為大家關(guān)心的兩個(gè)問(wèn)題。先看陜西國(guó)稅的回復(fù)，其實(shí)別的稅務(wù)機(jī)關(guān)一般也是這么回復(fù)的！問(wèn)：?jiǎn)挝粌?nèi)部食堂購(gòu)入的米、面、油、菜部分無(wú)法取得發(fā)票，以收據(jù)和自制食堂核算表列支職工薪酬-非貨幣性福利，稅務(wù)主管部門是否可以據(jù)此認(rèn)定其計(jì)入費(fèi)用的合理性，是否符合企業(yè)所得稅稅前扣除相關(guān)規(guī)定。答：回復(fù)如下： 根據(jù)企業(yè)所得稅若

4、干問(wèn)題的公告(公告2011年第34號(hào))的規(guī)定：“根據(jù)企業(yè)所得稅法(以下簡(jiǎn)稱稅法)以及企業(yè)所得稅法實(shí)施條例(以下簡(jiǎn)稱實(shí)施條例)的有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)就企業(yè)所得稅若干問(wèn)題公告如下：六、關(guān)于企業(yè)提供有效憑證時(shí)間問(wèn)題 企業(yè)當(dāng)年度實(shí)際發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用，由于各種原因未能及時(shí)取得該成本、費(fèi)用的有效憑證，企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時(shí)，可暫按賬面發(fā)生金額進(jìn)行核算;但在匯算清繳時(shí)，應(yīng)補(bǔ)充提供該成本、費(fèi)用的有效憑證。一、選擇農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)為供貨商。企業(yè)可選擇農(nóng)場(chǎng)、農(nóng)村專業(yè)合作社等供應(yīng)商，取得發(fā)票直接入賬，這些農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品可以免稅。二、選擇農(nóng)產(chǎn)品貿(mào)易公司為供貨商為供貨商。農(nóng)產(chǎn)品貿(mào)易公司也可以免增值稅，因此，選擇他們也是可以取得發(fā)票。三、選擇農(nóng)民個(gè)人為供貨商。農(nóng)民以個(gè)體戶或自然人身份從事農(nóng)業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)，免增值稅，也可以自行開(kāi)具或代開(kāi)發(fā)票。賬務(wù)處理方面，職工食堂應(yīng)設(shè)立輔助賬