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1、怎樣計提增值稅 城建稅 教育附加稅 營業(yè)稅解決時間： 2009-8-29 11:08我想知道，在計提時候增值稅、城建稅、教育附加稅、營業(yè) 稅的會計分錄怎么寫。在繳納稅款時這些稅的會計分錄怎么 寫。問題補充： 本公司為新公司，沒用發(fā)生任何業(yè)務，但我們這得國稅定的 是，每月最低要交 600 元，無論有沒有發(fā)生業(yè)務，這種情況 下，該怎么記會計分錄最佳答案小規(guī)模納稅人增值稅的計提根據現行增值稅暫行條例規(guī)定：小規(guī)模納稅人采取簡易 征收辦法，不得抵扣進項稅額。其計算公式是：應納增值稅 =應稅銷售額 * 征收率 其中：征收率為 3% 。小規(guī)模納稅人取得的銷售收入一般都是含稅的，要通過換算 得出，不含稅銷售額

2、和應納稅額不含稅銷售額=含稅銷售額+( 1+3% ) 應納增值稅=不含稅銷售額X 3% 編制增值稅計提會計分錄如下： 借：銀行存款(或庫存現金)等科目 貸：主營業(yè)務收入 貸：應交稅費 -應交增值稅 營業(yè)稅、城建稅、教育費附加則通過“營業(yè)稅金及附加”科目 核算借：營業(yè)稅金及附加 貸：應交稅費 -應交營業(yè)稅 貸：應交稅費 -應交城建稅 貸：應交稅費 -應交教育費附加 上交時，編制會計分錄如下 : 借：應交稅費 -應交增值稅 借：應交稅費 -應交營業(yè)稅 借：應交稅費 -應交城建稅 借：應交稅費 -應交教育費附加貸：銀行存款（或庫存現金） 問題補充回答：定稅在無收入的情況下，先不計提，直接編 制上交增

3、值稅會計分錄，體現“應交增值稅”科目借方余額， 反映本期增值稅多交或預交。借：應交稅費 -應交增值稅 600 貸：銀行存款（或庫存現金） 600 由于城建稅、 教育費附加是根據實際繳納的增值稅、 消費稅、 營業(yè)稅三稅合計數計提，而現行稅法規(guī)定，同一應稅行為， 要么只征收增值稅，不征收營業(yè)稅，要么只征收營業(yè)稅，不 征收增值稅。 不可能同時征收增值稅、 營業(yè)稅的現象。 所以， 按照您的表述， （城建稅稅率：在城市的 7% ，在縣城、建制 鎮(zhèn)的 5% ，不在城市、縣城、建制鎮(zhèn)的 1% ，假定您在城市） 應當編制會計分錄如下： 借：營業(yè)稅金及附加 60貸：應交稅費 -應交城建稅 42 貸：應交稅費 -應交教育費附 18 上交時：（在地稅申報繳納）

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