貸款集中風(fēng)險(xiǎn)及關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)管PPT學(xué)習(xí)教案

1、會(huì)計(jì)學(xué)1 貸款集中風(fēng)險(xiǎn)及關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)管貸款集中風(fēng)險(xiǎn)及關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)管 （一）目標(biāo)、獨(dú)立性、權(quán)力、透明度與合作原則1 （二）發(fā)照和結(jié)構(gòu)原則2至5 （三）審慎規(guī)章及要求原則6至18 （四）持續(xù)監(jiān)管的手段原則18至21 （五）信息要求原則22 （六）監(jiān)管的正式權(quán)力原則23 （七）并表和跨境監(jiān)管原則23至25 第1頁(yè)/共45頁(yè) 原則 11 對(duì)關(guān)聯(lián)方的風(fēng)險(xiǎn)暴露: 為防止關(guān)聯(lián)貸款帶來(lái)的問(wèn)題，銀行監(jiān)管當(dāng)局必須規(guī)定，銀行應(yīng)在商業(yè)基礎(chǔ)上向關(guān)聯(lián)企業(yè)和個(gè)人提供貸款；對(duì)這部分貸款要進(jìn)行有效的監(jiān)測(cè)；要采取適當(dāng)?shù)拇胧┛刂苹蚓徑飧黜?xiàng)風(fēng)險(xiǎn)。沖銷關(guān)聯(lián)貸款要按標(biāo)準(zhǔn)的政策和程序進(jìn)行。 銀行監(jiān)管當(dāng)局必須滿意地看到，銀行的各項(xiàng)政

2、策和程序要能協(xié)助管理層識(shí)別和管理風(fēng)險(xiǎn)集中；銀行監(jiān)管當(dāng)局必須制定審慎限額，限制銀行對(duì)單一交易對(duì)手或關(guān)聯(lián)交易對(duì)手集團(tuán)的風(fēng)險(xiǎn)暴露。 原則 10 大額風(fēng)險(xiǎn)暴露限額: 第2頁(yè)/共45頁(yè) u貸款集中度風(fēng)險(xiǎn)(大額風(fēng)險(xiǎn)暴露) u關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險(xiǎn) 第3頁(yè)/共45頁(yè) 風(fēng)險(xiǎn)概述 我國(guó)監(jiān)管要求 銀行風(fēng)險(xiǎn)管理 第4頁(yè)/共45頁(yè) 集中度風(fēng)險(xiǎn)定義 任何可能造成巨大損失（相對(duì)于銀行的資本、總資產(chǎn)或 總體風(fēng)險(xiǎn)水平） 威脅銀行健康或維持核心業(yè)務(wù)能力的單個(gè)風(fēng)險(xiǎn)暴露或風(fēng) 險(xiǎn)暴露組合。 集中度可被視作銀行發(fā)生主要問(wèn)題最重要的原因 第5頁(yè)/共45頁(yè) 客戶集中(Name Concentration) 組合集中(Sector Concentra

3、tion) 第6頁(yè)/共45頁(yè) 第7頁(yè)/共45頁(yè) u風(fēng)險(xiǎn)暴露定義 u一組關(guān)聯(lián)交易對(duì)手的定義 u限額規(guī)定 u管理體系 u新協(xié)議要求 第8頁(yè)/共45頁(yè) 第四條修改為：“授信是指商業(yè)銀行向客戶直接提供資金支 持，或者對(duì)客戶在有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中可能產(chǎn)生的賠償、支付責(zé) 任做出保證。包括但不限于：貸款、貿(mào)易融資、票據(jù)承兌和 貼現(xiàn)、透支、保理、擔(dān)保、貸款承諾、開(kāi)立信用證等表內(nèi)外 業(yè)務(wù)?！?第四條增加一款作為第二款：“商業(yè)銀行持有的集團(tuán)客戶成 員企業(yè)發(fā)行的公司債券、企業(yè)債券、短期融資券、中期票據(jù) 等債券資產(chǎn)以及通過(guò)衍生產(chǎn)品等交易行為所產(chǎn)生的信用風(fēng)險(xiǎn) 暴露應(yīng)納入集團(tuán)客戶授信業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理。” 第9頁(yè)/共45頁(yè) 第1

4、0頁(yè)/共45頁(yè) 第11頁(yè)/共45頁(yè) 第12頁(yè)/共45頁(yè) 組織架構(gòu) 對(duì)內(nèi)組織負(fù)責(zé) 對(duì)外負(fù)責(zé) 專人負(fù)責(zé) 充分考慮客戶和集團(tuán)客戶的信用狀況、經(jīng)營(yíng) 狀況和財(cái)務(wù)狀況 。 不得超出15%， 否則：銀團(tuán)貸款、聯(lián)合貸款和貸款轉(zhuǎn)讓等措 施分散風(fēng)險(xiǎn) 限額管理 第13頁(yè)/共45頁(yè) 信息收集信息核查關(guān)聯(lián)互保審查 授信審查 關(guān)聯(lián)交易報(bào)告禁止性條款 授信協(xié)議(合同) 第14頁(yè)/共45頁(yè) 聯(lián)合檢查關(guān)聯(lián)交易控制聯(lián)合清收 貸后管理 風(fēng)險(xiǎn)管理制度備案年度綜合評(píng)估 監(jiān)管報(bào)告 第15頁(yè)/共45頁(yè) 內(nèi)部信息支持外部征信信息收集 管理信息系統(tǒng) 外部征信信息報(bào)告 內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn) 預(yù)警 銀監(jiān)會(huì) 統(tǒng)一監(jiān)測(cè) 風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警 銀行間 相互咨詢 外部中介 機(jī)構(gòu)

5、支持 第16頁(yè)/共45頁(yè) u第七十四條商業(yè) 銀行應(yīng)當(dāng)有效識(shí)別本 行的各類集中度風(fēng)險(xiǎn) ： 不同業(yè)務(wù)條線的 類似暴露；各類 風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)聯(lián) 產(chǎn)生的集中度風(fēng) 險(xiǎn)：在壓力市場(chǎng) 條件下、經(jīng)濟(jì)下 行和市場(chǎng)不具備 流動(dòng)性情況可能 產(chǎn)生的集中度風(fēng) 險(xiǎn)。 第17頁(yè)/共45頁(yè) 銀監(jiān)會(huì) 商業(yè)銀行資本充足率監(jiān)督檢查指引 2009年 第18頁(yè)/共45頁(yè) 1、客戶集中 指標(biāo) 標(biāo)準(zhǔn)值 集團(tuán)客戶集中度15 單一客戶集中度 風(fēng)險(xiǎn) 10 最大十家客戶集 中度風(fēng)險(xiǎn) 50 2、地區(qū)集中度指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)值 境外貸款占比 同質(zhì)同類機(jī)構(gòu) 平均值 地區(qū)貸款占比 同質(zhì)同類機(jī)構(gòu) 平均值 第19頁(yè)/共45頁(yè) 3、行業(yè)集中度 （20個(gè)行業(yè)分類） 指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)

6、值 行業(yè)貸款占比 同質(zhì)同類機(jī)構(gòu)平均值 房地產(chǎn)貸款占比 同質(zhì)同類機(jī)構(gòu)平均值 4、風(fēng)險(xiǎn)緩釋集中度指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)值 銀行對(duì)房地產(chǎn)抵押的 依賴比率 同質(zhì)同類機(jī)構(gòu)平均值 第20頁(yè)/共45頁(yè) u風(fēng)險(xiǎn)水平 u風(fēng)險(xiǎn)管理 u問(wèn)題與難點(diǎn) 第21頁(yè)/共45頁(yè) u2010年末，281家商業(yè)銀行中單一集團(tuán)客戶授信集中度及單 一客戶貸款集中度超過(guò)監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)的分別為16家和17家，比年 初減少66家和71家。 u2011年一季度末，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的單一集團(tuán)客戶授信集中 度為24.5%，比年初下降1.05個(gè)百分點(diǎn)；銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)單一 客戶貸款集中度指標(biāo)為10.35%，比年初下降0.37個(gè)百分點(diǎn)。 u301家商業(yè)銀行(不含外國(guó)銀行分行

7、)中單一集團(tuán)客戶授信集 中度及單一客戶貸款集中度超過(guò)監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)的分別為20家和24 家，比年初增加4家和7家。 第22頁(yè)/共45頁(yè) 治理計(jì)量監(jiān)控報(bào)告與緩釋 組織架構(gòu) 組織架建立全面監(jiān)管信用 集中度風(fēng)險(xiǎn)的組織架構(gòu)和 職能設(shè)置 管理流程 明確日常管理流程，涵蓋 識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)、報(bào)告 和控制 政策制度 政策制度，包括各項(xiàng)工作 的方法和要求 單一客戶集中 HHI指數(shù)、集中度指標(biāo)反映 。通過(guò)GA調(diào)整來(lái)影響資本 要求。 組合集中 相關(guān)性系數(shù)。 壓力測(cè)試。 資本影響評(píng)估 組織架建立全面監(jiān)管信用 集中度風(fēng)險(xiǎn)的組織架構(gòu)和 職能設(shè)置 限額管理 風(fēng)險(xiǎn)限額設(shè)定、控制。 報(bào)告體系 多指標(biāo)、多手段分析； 報(bào)告職責(zé)和渠道；

8、 第23頁(yè)/共45頁(yè) u客戶信息收集 第24頁(yè)/共45頁(yè) u實(shí)質(zhì)性風(fēng)險(xiǎn)集中的判斷 第25頁(yè)/共45頁(yè) u風(fēng)險(xiǎn)管理框架 風(fēng)險(xiǎn)的測(cè)度:度量風(fēng)險(xiǎn)的標(biāo)準(zhǔn) 風(fēng)險(xiǎn)的測(cè)度:承擔(dān)多大的風(fēng)險(xiǎn) 目標(biāo)的傳導(dǎo):風(fēng)險(xiǎn)政策和程序 目標(biāo)的控制:報(bào)告和約束機(jī)制 第26頁(yè)/共45頁(yè) u風(fēng)險(xiǎn)概述 u我國(guó)監(jiān)管要求 u銀行風(fēng)險(xiǎn)管理 第27頁(yè)/共45頁(yè) 第28頁(yè)/共45頁(yè) 第29頁(yè)/共45頁(yè) u關(guān)聯(lián)方定義 u關(guān)聯(lián)交易范圍 u限額規(guī)定 u管理體系 u內(nèi)部交易 第30頁(yè)/共45頁(yè) u第四十條：商業(yè)銀行不得向關(guān)系人發(fā)放信用貸款；向關(guān)系人發(fā) 放擔(dān)保貸款的條件不得優(yōu)于其他借款人同類貸款的條件。 前款所稱關(guān)系人是指： （一）商業(yè)銀行的董事、監(jiān)事、

9、管理人員、信貸業(yè)務(wù)人員及 其近親屬； （二）前項(xiàng)所列人員投資或者擔(dān)任高級(jí)管理職務(wù)的公司、企 業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)組織。 商業(yè)銀行法 第31頁(yè)/共45頁(yè) u第二十二條 商業(yè)銀行關(guān)聯(lián)交易分為一般關(guān)聯(lián)交易、重大 關(guān)聯(lián)交易。 一般關(guān)聯(lián)交易是指商業(yè)銀行與一個(gè)關(guān)聯(lián)方之間單筆交易金額占商業(yè)銀行資本凈額1%以下，且該筆交易發(fā)生后商業(yè)銀行與該關(guān)聯(lián)方的交易余額占商業(yè)銀行資本凈額5%以下的交易。 重大關(guān)聯(lián)交易是指商業(yè)銀行與一個(gè)關(guān)聯(lián)方之間單筆交易金額占商業(yè)銀行資本凈額1%以上，或商業(yè)銀行與一個(gè)關(guān)聯(lián)方發(fā)生交易后商業(yè)銀行與該關(guān)聯(lián)方的交易余額占商業(yè)銀行資本凈額5%以上的交易。 計(jì)算關(guān)聯(lián)自然人與商業(yè)銀行的交易余額時(shí)，其近親屬與該商業(yè)

10、銀行的交易應(yīng)當(dāng)合并計(jì)算；計(jì)算關(guān)聯(lián)法人或其他組織與商業(yè)銀行的交易余額時(shí)，與其構(gòu)成集團(tuán)客戶的法人或其他組織與該商業(yè)銀行的交易應(yīng)當(dāng)合并計(jì)算。 銀監(jiān)會(huì)商業(yè)銀行與內(nèi)部人和股東關(guān)聯(lián)交易管理辦法2004年 第32頁(yè)/共45頁(yè) u第二十三條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)制定關(guān)聯(lián)交易管理制度，包括董事會(huì)或者經(jīng)營(yíng)決策機(jī)構(gòu)對(duì)關(guān)聯(lián)交易的監(jiān)督管理，關(guān)聯(lián)交易控制委員會(huì)的職責(zé)和人員組成，關(guān)聯(lián)方的信息收集與管理，關(guān)聯(lián)方的報(bào)告與承諾、識(shí)別與確認(rèn)制度，關(guān)聯(lián)交易的種類和定價(jià)政策、審批程序和標(biāo)準(zhǔn)，回避制度，內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，信息披露，處罰辦法等內(nèi)容。 商業(yè)銀行關(guān)聯(lián)交易管理制度應(yīng)當(dāng)報(bào)送中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)備案。 第33頁(yè)/共45頁(yè) u關(guān)聯(lián)自然人 自然

11、人股東 內(nèi)部人：董事、關(guān)鍵管理人員 以上的近親屬 關(guān)聯(lián)法人或其他組織的內(nèi)部人 u關(guān)聯(lián)法人或其他組織 法人股東 共同被控制(直接和間接) 自然人股東或內(nèi)部人控制或重大影響 第34頁(yè)/共45頁(yè) 提供服務(wù) 資產(chǎn)轉(zhuǎn)移 授信 第35頁(yè)/共45頁(yè) 全部關(guān)聯(lián)方授信比例 關(guān)聯(lián)方所在集團(tuán)授信比例 單一關(guān)聯(lián)方授信比例 第36頁(yè)/共45頁(yè) u關(guān)聯(lián) 交易委 員會(huì) 三人以上 獨(dú)立董事?lián)?dāng)主席 獨(dú)立董事會(huì)重大關(guān)聯(lián)交易和內(nèi)部程序作出書(shū)面意見(jiàn) u關(guān)聯(lián) 人識(shí)別 申報(bào)義務(wù) 書(shū)面確責(zé) 第37頁(yè)/共45頁(yè) u關(guān)聯(lián) 交易的 報(bào)告審 批 一般交易報(bào)關(guān)聯(lián)交易委員會(huì)備案或批準(zhǔn)。 重大關(guān)聯(lián)交易報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)，并執(zhí)行關(guān)聯(lián)董事回避。 重大關(guān)聯(lián)交易報(bào)監(jiān)事會(huì)，并報(bào)銀監(jiān)會(huì) 董事、高管人員關(guān)聯(lián)交易報(bào)監(jiān)事會(huì) u關(guān)聯(lián)方 交易限制 禁止信用貸款 不得以本行股權(quán)為質(zhì)押 不得向關(guān)聯(lián)方提供信用擔(dān)保 授信出現(xiàn)損失后，非董事會(huì)批準(zhǔn)，兩年不得進(jìn)行授信 交易否決后，六個(gè)月不得再提出 不得聘用關(guān)聯(lián)方控制的會(huì)計(jì)事務(wù)所進(jìn)行審計(jì) 第38頁(yè)/共45頁(yè) u監(jiān)管 報(bào)告 關(guān)聯(lián)交易管理制度 季度關(guān)聯(lián)交易報(bào)告 重大關(guān)聯(lián)交易 第39頁(yè)/共45頁(yè) 定義 母銀行與附屬機(jī)構(gòu)以及附屬機(jī)構(gòu)之間交叉 持股、授信和擔(dān)保、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、應(yīng)收應(yīng)付、 服務(wù)收費(fèi)以及代理交易等 管理體系 銀行集團(tuán)建立監(jiān)測(cè)、報(bào)告、控制和處 理內(nèi)部交易的政策與程序，要求母銀行 董事會(huì)定期審查集團(tuán)內(nèi)部交易，并及時(shí) 報(bào)告銀行業(yè)監(jiān)