2020年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》考試大綱

1、 涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)考試大綱(2020年度)本科目考試適用的已頒布法律、法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件的截止日期為2020年3月31日。本科目屬于綜合運(yùn)用性學(xué)科，注重培養(yǎng)應(yīng)試者運(yùn)用專(zhuān)業(yè)知識(shí)解決實(shí)際問(wèn)題的能力，以及處理各項(xiàng)實(shí)際業(yè)務(wù)的操作水平。在掌握稅法(i)和稅法(ii)的基礎(chǔ)上，要求應(yīng)試者了解稅務(wù)師行業(yè)的基本制度和規(guī)則，熟悉各項(xiàng)涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)的具體操作程序和操作規(guī)范，能夠掌握稅務(wù)師行業(yè)執(zhí)業(yè)的基本知識(shí)和技能。本年度大綱修訂根據(jù)相關(guān)政策變化對(duì)部分章節(jié)內(nèi)容進(jìn)行了補(bǔ)充和調(diào)整。第一章導(dǎo)論一、稅務(wù)師概述(一)熟悉稅務(wù)師的服務(wù)范圍(二)了解稅務(wù)師行業(yè)的特點(diǎn)(三)熟悉稅務(wù)師的執(zhí)業(yè)原則二、稅務(wù)代理制度的產(chǎn)生與發(fā)展(一)了解稅務(wù)

2、代理制度產(chǎn)生與發(fā)展的基本歷程(二)了解稅務(wù)代理在稅收征納關(guān)系中的作用三、熟悉我國(guó)稅務(wù)師職業(yè)資格制度和稅務(wù)師事務(wù)所的設(shè)立、變更(行政登記、和變更登記)四、熟悉涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)的范圍和稅務(wù)師的執(zhí)業(yè)規(guī)則五、熟悉涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)的法律關(guān)系與法律責(zé)任六、了解稅務(wù)師的職業(yè)道德第二章稅務(wù)管理概述一、稅務(wù)管理體制(一)了解我國(guó)分稅制財(cái)稅管理體制 (二)熟悉我國(guó)現(xiàn)行的稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置及其職能劃分二、稅收征收管理程序及要求(一)掌握稅務(wù)登記管理、賬簿憑證管理、納稅申報(bào)、稅收票證管理、納稅信用管理和納稅評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)管理(二)熟悉稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款的基本方法、稅務(wù)檢查的基本形式三、征納雙方的權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任(一)熟悉在征納關(guān)系

3、中稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)利、義務(wù)，納稅人、扣繳義務(wù)人的權(quán)利、義務(wù)(二)掌握納稅人、扣繳義務(wù)人的法律責(zé)任第三章涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)一、納稅申報(bào)代理與其他稅務(wù)事項(xiàng)代理(一)了解申報(bào)代理服務(wù)和其他稅務(wù)代理事項(xiàng)服務(wù)的要求和種類(lèi)(二)熟悉申報(bào)代理服務(wù)和其他稅務(wù)代理事項(xiàng)的基本業(yè)務(wù)流程和注意事項(xiàng)二、一般稅務(wù)咨詢(xún)、專(zhuān)業(yè)稅務(wù)顧問(wèn)和稅收策劃(一)了解一般稅務(wù)咨詢(xún)、專(zhuān)業(yè)稅務(wù)顧問(wèn)和稅收策劃的內(nèi)容。(二)熟悉一般稅務(wù)咨詢(xún)、專(zhuān)業(yè)稅務(wù)顧問(wèn)和稅收策劃應(yīng)遵循的原則(三)掌握一般稅務(wù)咨詢(xún)、專(zhuān)業(yè)稅務(wù)顧問(wèn)和稅收策劃的基本業(yè)務(wù)流程三、涉稅鑒證(一)了解涉稅鑒證的概念和特點(diǎn)(二)熟悉涉稅鑒證的種類(lèi)和遵循原則(三)熟悉涉稅鑒證需要注意的事項(xiàng)，熟悉涉稅鑒證的

4、基本業(yè)務(wù)流程四、納稅情況審查(一)了解納稅審查的要求和種類(lèi) (二)熟悉納稅審查的基本流程五、其他涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)(一)了解其他涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)的規(guī)范(二)了解其他涉稅服務(wù)的種類(lèi)第四章稅務(wù)登記代理一、企業(yè)稅務(wù)登記代理(一)熟悉企業(yè)信息報(bào)告制度(二)了解商事制度改革后實(shí)施五證合一的稅務(wù)登記辦法及相關(guān)規(guī)定(三)了解企業(yè)設(shè)立、變更、注銷(xiāo)等稅務(wù)登記的基本規(guī)程(四)掌握代理企業(yè)稅務(wù)登記的操作要點(diǎn)二、納稅事項(xiàng)稅務(wù)登記代理(一)了解增值稅一般納稅人認(rèn)定登記的管理制度(二)掌握代理增值稅一般納稅人認(rèn)定登記的操作要點(diǎn)(三)了解代理稅種認(rèn)定登記的基本內(nèi)容與操作要點(diǎn)第五章發(fā)票領(lǐng)購(gòu)與審核代理一、熟悉發(fā)票種類(lèi)和適用范圍二、掌握發(fā)

5、票領(lǐng)用的政策和操作規(guī)定、了解增值稅電子發(fā)票和印制單位名稱(chēng)普通發(fā)票的政策規(guī)定三、掌握增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)的發(fā)票填開(kāi)各種具體要求及操作要點(diǎn)四、熟悉代理審核增值稅發(fā)票的基本內(nèi)容及操作要點(diǎn)五、熟悉發(fā)票違章處罰的具體規(guī)定第六章建賬建制代理記賬實(shí)務(wù)一、了解代理建賬記賬的適用范圍 二、熟悉代理建立簡(jiǎn)易賬或復(fù)式賬的基本要求三、熟悉代理建立財(cái)務(wù)制度的基本內(nèi)容四、熟悉代制記賬憑證、代作賬務(wù)處理、代理編制會(huì)計(jì)報(bào)表的操作規(guī)范第七章企業(yè)涉稅會(huì)計(jì)核算一、企業(yè)主要會(huì)計(jì)科目的設(shè)置(一)了解企業(yè)涉稅會(huì)計(jì)核算的會(huì)計(jì)科目設(shè)置(二)熟悉各科目核算內(nèi)容及“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅”各專(zhuān)欄與“應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅”的核算要點(diǎn)二、工業(yè)企業(yè)涉稅會(huì)計(jì)

6、核算(一)熟悉工業(yè)企業(yè)供、產(chǎn)、銷(xiāo)環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)流程(二)掌握各環(huán)節(jié)增值稅涉稅會(huì)計(jì)核算(三)熟悉消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品工業(yè)企業(yè)有關(guān)消費(fèi)稅的涉稅核算(四)了解其他稅費(fèi)的核算(五)掌握企業(yè)所得稅的涉稅核算(六)熟悉出口貨物“免、抵、退”稅的會(huì)計(jì)核算三、熟悉商業(yè)企業(yè)購(gòu)、銷(xiāo)環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)流程及各環(huán)節(jié)增值稅涉稅會(huì)計(jì)核算四、熟悉商業(yè)企業(yè)金銀首飾消費(fèi)稅的涉稅核算五、掌握全面營(yíng)改增后的增值稅會(huì)計(jì)核算第八章代理納稅審查方法一、掌握代理納稅審查的基本方法二、了解代理納稅審查的基本內(nèi)容(一)熟悉代理審核會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)憑證的主要內(nèi)容 (二)掌握不同委托人代理審查的側(cè)重點(diǎn)三、熟悉調(diào)賬基本方法和基本原則第九章貨物和勞務(wù)稅納稅申

7、報(bào)代理和納稅審核一、增值稅納稅申報(bào)代理(一)掌握代理增值稅一般納稅人的增值稅納稅申報(bào)(二)熟悉代理增值稅小規(guī)模納稅人的增值稅納稅申報(bào)二、增值稅納稅審核(一)掌握代理增值稅征稅和免稅范圍的確定，熟悉貨物銷(xiāo)售額、應(yīng)稅勞務(wù)額、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)銷(xiāo)售額的審核與銷(xiāo)項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額的結(jié)轉(zhuǎn)、應(yīng)納稅額的審核(二)掌握增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)稅銷(xiāo)售額、應(yīng)納稅額的審核三、代理消費(fèi)稅納稅申報(bào)四、熟悉代理消費(fèi)稅應(yīng)稅銷(xiāo)售額，適用稅目、稅率，納稅環(huán)節(jié)的審核第十章所得稅納稅申報(bào)代理和納稅審核一、企業(yè)所得稅納稅申報(bào)(一)了解企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表的格式、內(nèi)容(二)熟悉企業(yè)所得稅納稅申報(bào)操作規(guī)范(三)掌握企業(yè)所得稅納稅申報(bào)

8、表計(jì)算填報(bào)方法二、企業(yè)所得稅納稅審核(一)掌握企業(yè)所得稅成本、費(fèi)用、稅金、損失、投資收益、營(yíng)業(yè)外收入代理審核操作要點(diǎn)(二)掌握會(huì)計(jì)所得調(diào)整為應(yīng)稅所得審核的內(nèi)容、方法(三)熟悉應(yīng)繳所得稅的審核要點(diǎn)三、了解企業(yè)所得稅特別納稅調(diào)整的規(guī)定 四、個(gè)人所得稅申報(bào)代理(一)熟悉代理個(gè)人所得稅納稅申報(bào)操作規(guī)范(二)掌握個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)管理辦法(三)掌握居民個(gè)人預(yù)扣預(yù)繳和非居民個(gè)人扣繳方法五、個(gè)人所得稅納稅審核(一)掌握代理個(gè)人所得稅綜合所得，經(jīng)營(yíng)所得，利息、股利、紅利等所得納稅申報(bào)和審核的操作要點(diǎn)(二)掌握個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除操作辦法第十一章其他稅種納稅申報(bào)和納稅審核一、了解代理土地增值稅納稅申報(bào)與審核操

9、作規(guī)范，掌握土地增值稅納稅申報(bào)表計(jì)算填報(bào)方法二、掌握土地增值稅土地增值額、應(yīng)納稅額審核操作要點(diǎn)三、熟悉代理印花稅納稅申報(bào)操作規(guī)范，掌握印花稅納稅申報(bào)表計(jì)算填報(bào)方法四、掌握印花稅應(yīng)稅合同，其他憑證計(jì)稅金額，適用稅目、稅率，代理審核操作要點(diǎn)五、了解代理房產(chǎn)稅納稅申報(bào)操作規(guī)范，了解代理房產(chǎn)稅納稅申報(bào)表計(jì)算填報(bào)方法六、掌握房產(chǎn)稅自用房產(chǎn)原值和計(jì)稅依據(jù)代理審核操作要點(diǎn)，掌握出租房產(chǎn)租金收入代理審核的基本方法七、了解代理資源稅納稅人、扣繳義務(wù)人納稅申報(bào)操作規(guī)范，熟悉資源稅納稅申報(bào)表計(jì)算填報(bào)方法八、熟悉代理審核資源稅的基本方法和操作要點(diǎn)九、了解代理城鎮(zhèn)土地使用稅納稅申報(bào)操作規(guī)范，了解代理城鎮(zhèn)土地使用稅納稅申

10、報(bào)表計(jì)算填報(bào)方法十、掌握城鎮(zhèn)土地使用稅應(yīng)稅土地面積、減免稅土地面積代理審核操作要點(diǎn)十一、了解環(huán)境保護(hù)稅納稅申報(bào)操作規(guī)范和計(jì)算填報(bào)方法 第十二章社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)申報(bào)代理與審核一、了解社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)申報(bào)代理操作規(guī)范。二、熟悉基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)的審核要點(diǎn)。第十三章稅務(wù)行政復(fù)議代理一、稅務(wù)行政復(fù)議的有關(guān)規(guī)定(一)了解稅務(wù)行政復(fù)議受案范圍和參加人(二)熟悉稅務(wù)行政復(fù)議的申請(qǐng)、受理、證據(jù)、決定和送達(dá)二、代理稅務(wù)行政復(fù)議的基本前提與操作規(guī)范第十四章稅務(wù)咨詢(xún)與稅務(wù)顧問(wèn)一、稅務(wù)咨詢(xún)(一)熟悉稅務(wù)咨詢(xún)的內(nèi)容和形式(二)掌握稅收政策運(yùn)用咨詢(xún)的操作要點(diǎn)二、了解稅務(wù)顧問(wèn)的基本內(nèi)容三、現(xiàn)代稅務(wù)咨詢(xún)稅收策劃(一)了解稅收策劃的特點(diǎn)和作用(二)了解稅收策劃的基本程序、方法和操作要點(diǎn)第十五章稅務(wù)師執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)與稅務(wù)師事務(wù)所質(zhì)量控制一、稅務(wù)師執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)(一)了解稅務(wù)師執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的影響因素(二)熟悉稅務(wù)師執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)形式二、稅務(wù)師事務(wù)所質(zhì)量控制(一)掌握稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制的