財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)職業(yè)能力訓(xùn)練答案

1、項(xiàng)目一 認(rèn)知財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、明細(xì)核算依據(jù)任務(wù)一 會(huì)計(jì)及會(huì)計(jì)核算崗位的認(rèn)知一 選擇能力訓(xùn)練1 AB 2 ABCE 3ABCD 4 ABC 5 ABCD二 判斷能力訓(xùn)練1 2 3 4 5 任務(wù)二 認(rèn)知會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、明細(xì)核算依據(jù)一 選擇能力訓(xùn)練1 AD 2 A 3 C 4 B 5 BCD 6 A 7 C 8 B 9 C 10 A 11 A 12 A 13 ABC 14 B 15 ABCD二 判斷能力訓(xùn)練1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 專業(yè)應(yīng)用能力訓(xùn)練訓(xùn)練一 （1） 錯(cuò)誤，違背了會(huì)計(jì)主體假設(shè) （2）錯(cuò)誤，違背了會(huì)計(jì)分期假設(shè)（3） 正確 （4）錯(cuò)誤，違背了會(huì)計(jì)分期假設(shè)訓(xùn)練二權(quán)責(zé)發(fā)生制收付實(shí)現(xiàn)制收入費(fèi)用收

2、入費(fèi)用（1）40 00040 000 (2)35 000 (3)20 000 (4)25 000 (5)1 200 (6)1 1503 200 (7)30 00030 000合計(jì)60 00031 150100 000項(xiàng)目二 記錄貨幣資金，維護(hù)資金安全任務(wù)一 核算與保管庫(kù)存現(xiàn)金一 選擇能力訓(xùn)練1 ABC 2 A 3 D 4 B 5 D 6 B 7 D 8 B 9 C 10 D 11 ABC 12 ABCD二 判斷能力訓(xùn)練1 2 3 4 專業(yè)應(yīng)用能力訓(xùn)練訓(xùn)練一 （1） 借：庫(kù)存現(xiàn)金 5 000 貸：銀行存款 5 000（2） 借：其他應(yīng)收款王靜 1 500 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 1 500（3） 借：管理

3、費(fèi)用 2 650 貸：其他應(yīng)收款李華 2 500 庫(kù)存現(xiàn)金 150（4） 借：銀行存款 1 800 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 1 800（5） 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 200 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 200（6） A 借：其他應(yīng)收款陳紅 200 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 200 B 借：庫(kù)存現(xiàn)金 200 貸：其他應(yīng)收款陳紅 200現(xiàn)金日記賬如下：日期摘要收入支出結(jié)余9.29承前頁(yè)213 400212 9005009.30 提現(xiàn) 5 0009.30 王靜預(yù)借差旅費(fèi) 1 5009.30 李華報(bào)銷差旅費(fèi) 1509.30 存現(xiàn) 1 8009.30發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺 2009.30 陳紅賠償短缺現(xiàn)金 2009.30本月合計(jì)218 60021

4、6 5502 550訓(xùn)練二1 借：其他應(yīng)收款吳清源 2 000 貸：銀行存款 2 0002 借：銷售費(fèi)用 1 500 庫(kù)存現(xiàn)金 500 貸：其他應(yīng)收款吳清源 2 0003 借：管理費(fèi)用 2 060 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 2 060任務(wù)二 核算與核對(duì)銀行存款一 選擇能力訓(xùn)練1 A 2 D 3 BCD 4 ABD 5 ABCD 6 ABCD二 判斷能力訓(xùn)練1 2 3 4 專業(yè)應(yīng)用能力訓(xùn)練訓(xùn)練一 銀行存款余額調(diào)節(jié)表銀行存款日記賬余額5 400 000銀行對(duì)賬單余額5 330 000加：銀行已收，企業(yè)未收480 000加：企業(yè)已收，銀行未收600 000減：銀行未付，企業(yè)未付400 000減：企業(yè)已付，銀行未

5、付450 000調(diào)節(jié)后余額5 480 000調(diào)節(jié)后余額5 480 000訓(xùn)練二1 借：銀行存款 100 000 貸：應(yīng)收賬款龍豐機(jī)械廠 100 0002 借：管理費(fèi)用 2 520 貸：銀行存款 2 520任務(wù)三 認(rèn)知其他貨幣資金一 選擇能力訓(xùn)練1 B 2 C 3 D 4 ABCD 5 BD二 判斷能力訓(xùn)練1 2 3 專業(yè)應(yīng)用能力訓(xùn)練訓(xùn)練一 1 借：其他貨幣資金銀行匯票 50 000 貸：銀行存款 50 0002 借：其他貨幣資金外埠存款 100 000 貸：銀行存款 100 0003 借：銀行存款 6 400 原材料 80 000 應(yīng)交稅費(fèi)增（進(jìn)） 13 600 貸：其他貨幣資金外埠存款 10

6、0 0004 借：管理費(fèi)用 2 300 貸：其他貨幣資金信用卡存款 2 300訓(xùn)練二1 借：其他貨幣資金外埠存款 180 000 貸：銀行存款 180 0002 借：銀行存款 35 100 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 30 000 應(yīng)交稅費(fèi)增（銷） 5 1003 借：其他貨幣資金存出投資款 100 000 貸：銀行存款 100 0004 借：其他貨幣資金銀行本票 150 000 貸：銀行存款 150 000項(xiàng)目三 認(rèn)知結(jié)算方式 辦理資金收付任務(wù)一 辦理支票結(jié)算一 選擇能力訓(xùn)練1 ABCD 2 ABCD 3 ABC 4 ABCD 5 ABC二 判斷能力訓(xùn)練1 2 3 專業(yè)應(yīng)用能力訓(xùn)練訓(xùn)練一 略訓(xùn)練二1 借

7、：銷售費(fèi)用 15 094.34 應(yīng)交稅費(fèi)增（進(jìn)） 905.66 貸：銀行存款 16 000任務(wù)二 辦理銀行匯票結(jié)算一 選擇能力訓(xùn)練1 A 2 D二 判斷能力訓(xùn)練 1 2 3 專業(yè)應(yīng)用能力訓(xùn)練（1） 略（2）A借：其他貨幣資金銀行匯票 45 000 貸：銀行存款 45 000 B 借：在途物資 30 000 應(yīng)交稅費(fèi)增（進(jìn)） 5 100 貸：其他貨幣資金銀行匯票 35 100 C 借：銀行存款 9 900 貸：其他貨幣資金銀行匯票 9 900 D 借：銀行存款 93 600 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 80 000 應(yīng)交稅費(fèi)增（銷） 13 600任務(wù)三 辦理銀行本票結(jié)算一 選擇能力訓(xùn)練1 C 2 D 3

8、ABCD 4 ABCD二 判斷能力訓(xùn)練1 2 專業(yè)應(yīng)用能力訓(xùn)練訓(xùn)練一1 借：銀行存款 35 100 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 30 000 應(yīng)交稅費(fèi)增（銷） 5 1002 借：其他貨幣資金銀行本票 150 000 貸：銀行存款 150 000任務(wù)四 辦理商業(yè)匯票結(jié)算一 選擇能力訓(xùn)練1 B 2 A 3 C 4 C 5 ACD 6 AB 7 AB二 判斷能力訓(xùn)練1 2 3 4 專業(yè)應(yīng)用能力訓(xùn)練訓(xùn)練一1 借：應(yīng)收票據(jù) 2 223 000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1 900 000 應(yīng)交稅費(fèi)增（銷） 323 0002 借：應(yīng)收賬款 2 223 000 貸：應(yīng)收票據(jù) 2 223 0003 （1）借：其他貨幣資金 30

9、0 000 貸：銀行存款 300 000 （2）借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 1 000 貸：銀行存款 1 0004 借：固定資產(chǎn) 600 000 應(yīng)交稅費(fèi)增（進(jìn)）102 000 貸：應(yīng)付票據(jù) 500 000 應(yīng)付賬款 202 000任務(wù)五 辦理匯兌結(jié)算一 判斷能力訓(xùn)練1 2 專業(yè)應(yīng)用能力訓(xùn)練訓(xùn)練一1 借：應(yīng)付賬款北京長(zhǎng)虹 72 000 貸：銀行存款 72 0002 借：其他貨幣資金外埠存款 180 000 貸：銀行存款 180 0003 借：在途物資 151 000 應(yīng)交稅費(fèi)增（進(jìn)） 25 610 貸：其他貨幣資金外埠存款 176 6104 借：銀行存款 3 390 貸：其他貨幣資金外埠存款 3 390任務(wù)

10、六 辦理委托收款結(jié)算一 判斷能力訓(xùn)練1 2 專業(yè)應(yīng)用能力訓(xùn)練訓(xùn)練一1 借：應(yīng)收賬款 58 500 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 50 000 應(yīng)交稅費(fèi)增（銷） 8 5002 借：銀行存款 58 500 貸：應(yīng)收賬款 58 500任務(wù)七 其他結(jié)算方式的辦理一 判斷能力訓(xùn)練1 2 專業(yè)應(yīng)用能力訓(xùn)練訓(xùn)練一1 借：其他貨幣資金信用卡存款 30 000 貸：銀行存款 30 0002 借：管理費(fèi)用 1 000 貸：其他貨幣資金信用卡存款 1 000項(xiàng)目四 記錄應(yīng)收款項(xiàng)、厘清債權(quán)資產(chǎn)任務(wù)一 核算應(yīng)收票據(jù)一 選擇能力訓(xùn)練1 B 2 A 3 C 4 AB 5 A 6 C 7 A 8 ABC 9 CD 10 ABC二 判斷能

11、力訓(xùn)練1 2 3 4 5 專業(yè)應(yīng)用能力訓(xùn)練訓(xùn)練一 1 借：應(yīng)收票據(jù) 11 700 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 10 000 應(yīng)交稅費(fèi)增（銷） 1 7002 借：銀行存款 11 700 貸：應(yīng)收票據(jù) 11 7003 借：應(yīng)收賬款 11 700 貸：應(yīng)收票據(jù) 11 700訓(xùn)練二1 （1） 2013年10月1日 借：應(yīng)收票據(jù) 117 000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100 000 應(yīng)交稅費(fèi)增（銷） 17 000 （2）各月月末計(jì)提利息 借：應(yīng)收票據(jù) 780 貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用 780 （3） 4月1日無(wú)力付款 借：應(yīng)收賬款 121 680 貸：應(yīng)收票據(jù) 121 6802 借：銀行存款 153 000 貸：應(yīng)收票據(jù) 153

12、 000訓(xùn)練三1 貼現(xiàn)時(shí)：借：銀行存款 9 500 財(cái)務(wù)費(fèi)用 500 貸：短期借款本金 10 0002 到期，銀行未收到款項(xiàng)時(shí) （1）借：短期借款本金 10 000 貸：銀行存款 10 000 （2）借：應(yīng)收賬款 10 000 貸：應(yīng)收票據(jù) 10 000任務(wù)二 核算應(yīng)收賬款一 選擇能力訓(xùn)練1 A 2 A 3 B 4 B 5 ACD 6 B 7 D 8 D 9 A 10 ABC二 判斷能力訓(xùn)練1 2 3 4 專業(yè)運(yùn)用能力訓(xùn)練訓(xùn)練一（1） 借：應(yīng)收賬款 46 800 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 40 000 應(yīng)交稅費(fèi)增（銷） 6 800（2）借：銀行存款 45 864 財(cái)務(wù)費(fèi)用 936 貸：應(yīng)收賬款 46

13、800（3） 借：銀行存款 46 332 財(cái)務(wù)費(fèi)用 468 貸：應(yīng)收賬款 46 800（4） 借：銀行存款 46 800 貸：應(yīng)收賬款 46 800訓(xùn)練二1 6月12日 借：應(yīng)收賬款 46 800 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 40 000 應(yīng)交稅費(fèi)增（銷） 6 8002 6月23日 借：應(yīng)收票據(jù) 46 800 貸：應(yīng)收賬款 46 800任務(wù)三一 選擇能力訓(xùn)練1 A 2 ABC專業(yè)應(yīng)用能力訓(xùn)練訓(xùn)練一12月15日 借：預(yù)付賬款 210 000 貸：銀行存款 210 0002 3月5日 借：原材料 201 000 應(yīng)交稅費(fèi)增（進(jìn)） 34 110貸：預(yù)付賬款 235 1103 3月12日借：預(yù)付賬款 25 11

14、0 貸：銀行存款 25 110訓(xùn)練二 1 借：預(yù)付賬款 10 000 貸：預(yù)付賬款 10 0002 借：原材料 35 000 應(yīng)交稅費(fèi)增（進(jìn)） 5 950 貸：預(yù)付賬款 40 9503 借：預(yù)付賬款 30 950 貸：銀行存款 30 9504 借：預(yù)付賬款報(bào)刊費(fèi) 2 400 貸：銀行存款 2 400任務(wù)四 核算其他應(yīng)收款一 選擇能力訓(xùn)練1 B 2 ABCD 3 B 4 B 5 A二 判斷能力訓(xùn)練1 2 3訓(xùn)練一1（1） 借：其他應(yīng)收款王華 900 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 900 （2） 借：制造費(fèi)用 980 貸：其他應(yīng)收款王華 900 庫(kù)存現(xiàn)金 802 （1）借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 20 000 貸：原材料

15、 20 000 （2）借：其他應(yīng)收款保險(xiǎn)公司 10 000 保管人 500 營(yíng)業(yè)外支出 9 500 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 20 0003 借：其他應(yīng)收款 300 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 300任務(wù)五 核算壞賬損失一 選擇能力訓(xùn)練1 C 2 A 3 D 4 D 5 D 6 C 7 CD 8 ABCD 9 BCD 10 ABC 11 CD二 判斷能力訓(xùn)練1 2 3 4 5 專業(yè)應(yīng)用能力訓(xùn)練訓(xùn)練一1 2012年應(yīng)提壞賬準(zhǔn)備300元 借：資產(chǎn)減值損失 300 貸：壞賬準(zhǔn)備 3002 2013年應(yīng)提壞賬準(zhǔn)備200元 借：壞賬準(zhǔn)備 200 貸：資產(chǎn)減值損失 2003 （1）2014年7月 借：壞賬準(zhǔn)備 36 000

16、貸：應(yīng)收賬款 36 000 （2）2014年11月時(shí)借：應(yīng)收賬款 18 000 貸：壞賬準(zhǔn)備 18 000 （3）2014年末 應(yīng)提壞賬準(zhǔn)備19 500 借：資產(chǎn)減值損失 19 500 貸：壞賬準(zhǔn)備 19 500訓(xùn)練二 （1）A借：應(yīng)收賬款 5 850 000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 5 000 000 應(yīng)交稅費(fèi)增（銷） 850 000 B借：壞賬準(zhǔn)備 10 000 貸：應(yīng)收賬款 10 000 C a借：應(yīng)收賬款 8 000 貸：壞賬準(zhǔn)備 8 000 b借：銀行存款 8 000 貸：應(yīng)收賬款 8 000 D借：銀行存款 2 000 000 貸：應(yīng)收賬款 2 000 000(2) 2014年末壞賬準(zhǔn)備

17、余額150 00010 000+8 000148 000元(3) 應(yīng)收賬款余額3 000 000+5 850 00010 000200 0006 840 000 借：資產(chǎn)減值損失 194 000 貸：壞賬準(zhǔn)備 194 000訓(xùn)練三1 借：壞賬準(zhǔn)備 3 200 貸：應(yīng)收賬款環(huán)宇公司 3 200項(xiàng)目五 記錄存貨增減余、把握存貨收發(fā)存任務(wù)一 認(rèn)知存貨的確認(rèn)條件與計(jì)量方法一 選擇能力訓(xùn)練1 A 2 D 3 D 4 A 5 ACD 6 ABCD二 判斷能力訓(xùn)練1 2 3 專業(yè)應(yīng)用能力訓(xùn)練訓(xùn)練一 實(shí)際總成本10 000+30010 300元單位成本10 300/(10002）10.32元任務(wù)二 原材料按實(shí)

18、際成本計(jì)價(jià)的收發(fā)核算一 選擇能力訓(xùn)練1 B 2 C 3 C 4 ABD 5 D 6 A 7 B 8 A 9 BD 10 BC 11 ABC二 判斷能力訓(xùn)練1 2 3 4 專業(yè)應(yīng)用能力訓(xùn)練訓(xùn)練一 1 先進(jìn)先出法下發(fā)出材料成本100 1.2+100 1.2+200 1.3500元 期末結(jié)存材料成本100 1100元 2 月末一次加權(quán)平均法下加權(quán)平均單價(jià)1.2元 發(fā)出材料成本480元 月末結(jié)存材料成本120元訓(xùn)練二 1 5日借：原材料 237 600 應(yīng)交稅費(fèi)增（進(jìn)） 40 272 貸：應(yīng)付賬款 277 8722 12日 借：原材料A 145 500 應(yīng)交稅費(fèi)增（進(jìn)）24 735 貸：銀行存款 17

19、0 2353 20日借：原材料A 115 030 B 250 780 應(yīng)交稅費(fèi)增（進(jìn)） 62 094.1 貸：銀行存款 427 904.14 31日 借：生產(chǎn)成本甲 497 866.5 貸：原材料A 497 866.5 A材料單位成本47.87元 月末材料成本 50 263.5元發(fā)出材料成本100050+ 23 7600+145500+11503050263.5497 866.5元訓(xùn)練三1 借：原材料A 100 857.14 B 252 142.86 應(yīng)交稅費(fèi)增（進(jìn)） 59 830 貸：應(yīng)付賬款 412 830訓(xùn)練四借：原材料A 200 000貸：應(yīng)付賬款 200 000任務(wù)三 原材料按計(jì)劃成

20、本計(jì)價(jià)收發(fā)的核算一 選擇能力訓(xùn)練1 C 2 B 3 C 4 D 5 C 6 D 7 CD 8 ABC二 判斷能力訓(xùn)練1 2 3 4 專業(yè)應(yīng)用能力訓(xùn)練訓(xùn)練一1 材料成本差異率5.75% 發(fā)出材料成本429 780訓(xùn)練二1 6月5日 借：原材料 10 000 材料成本差異 600 貸：材料采購(gòu) 10 6002 6月15日 借：材料采購(gòu) 59 000 應(yīng)交稅費(fèi)增（進(jìn)） 10 030 貸：銀行存款 69 0303 6月20日 借：原材料 59 600 貸：材料采購(gòu) 59 000 材料成本差異 6004 6月30日 材料成本差異率0.46% 本月發(fā)出材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的成本差異319.34元 （1）借：生產(chǎn)成本

21、甲 70 000 貸：原材料 70 000 （2）借：材料成本差異 319.34 貸：生產(chǎn)成本 319.345 月末結(jié)存材料實(shí)際成本39 417.84元訓(xùn)練三業(yè)務(wù)1 （1）借：材料采購(gòu) 100 000 應(yīng)交稅費(fèi)增（進(jìn)） 17 000 貸：銀行存款 117 000 （2）借：原材料 105 000 貸：材料采購(gòu) 100 000 材料成本差異 5 000業(yè)務(wù)2 （1）借：生產(chǎn)成本 157 500 貸：原材料A 157 500 (2) 借：生產(chǎn)成本 3 150 貸：材料成本差異 3 150任務(wù)四 核算周轉(zhuǎn)材料一 選擇能力訓(xùn)練1 AD 2 C 3 B 4 D 5 B 6 BC 7 ABCD 8 ABC

22、 9 AD二 判斷能力訓(xùn)練1 2 3 4 4 專業(yè)應(yīng)用能力訓(xùn)練訓(xùn)練一1 借：周轉(zhuǎn)材料低值易耗品 6 000 應(yīng)交稅費(fèi)增（進(jìn)） 1 020 貸：銀行存款 7 0202 借：制造費(fèi)用 6 000 貸：周轉(zhuǎn)材料低值易耗品 6 000訓(xùn)練二1 借：周轉(zhuǎn)材料低值易耗品 1 500 應(yīng)交稅費(fèi)增（進(jìn)） 255 貸：銀行存款 1 7552 借：制造費(fèi)用 1 500 貸：周轉(zhuǎn)材料低值易耗品 1 500任務(wù)五 核算委托加工物資一 選擇能力訓(xùn)練1 A 2 C 3 AD 4 BCD 5 AB專業(yè)應(yīng)用能力訓(xùn)練1 （1）借：委托加工物資 50 000 貸：原材料 50 000 （2） 借：委托加工物資 10 000 應(yīng)交

23、稅費(fèi)增（進(jìn)） 680 貸：銀行存款 10 680 （3） 借：庫(kù)存商品 60 000 貸：委托加工物資 60 0002 （1）借：委托加工物資 80 000 貸：原材料 80 000 （2）借：委托加工物資 10 000 應(yīng)交稅費(fèi)增（進(jìn)） 1 700 應(yīng)交稅費(fèi)消費(fèi)稅 10 000 貸：銀行存款 21 700 （3）借：原材料 90 000 貸：委托加工物資 90 000任務(wù)六 核算庫(kù)存商品一 選擇能力訓(xùn)練D 專業(yè)應(yīng)用能力訓(xùn)練1 略2 （1）借：庫(kù)存商品A 72 000 B 36 000 貸：生產(chǎn)成本A 72 000 B 36 000 (2) A產(chǎn)品單位成本88元 B產(chǎn)品單位成本176元 借：主

24、營(yíng)業(yè)務(wù)成本A 74 800 B 19 360 在建工程 8 800 貸：庫(kù)存商品A 94 160 B 8 800任務(wù)七 核算存貨的清查一 選擇能力訓(xùn)練1 A 2 D 3 ABCD二 判斷能力訓(xùn)練1 2 專業(yè)運(yùn)用能力訓(xùn)練訓(xùn)練一1 （1）借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 114 貸：原材料甲 90 乙 24（2） 借：原材料丙 50 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 502 （1）借：管理費(fèi)用 90 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 90 （2）借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 50 貸：管理費(fèi)用 503 借：管理費(fèi)用 24 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 244 （1）借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 7 500 貸：庫(kù)存商品 7 500 （2）借：其他應(yīng)收款 3 000 營(yíng)

25、業(yè)外支出 4 500 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 7 500訓(xùn)練二 借：管理費(fèi)用 150 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 150任務(wù)八 核算存貨的減值準(zhǔn)備一 選擇能力訓(xùn)練1 D 2 ACD二 判斷能力訓(xùn)練1 2 3 專業(yè)運(yùn)用能力訓(xùn)練訓(xùn)練一(1) 借：資產(chǎn)減值損失 20 000 貸：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 20 000(2) 借：資產(chǎn)減值損失 30 000 貸：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 30 000(3) 借：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 50 000 貸：資產(chǎn)減值損失 50 000項(xiàng)目六 認(rèn)知交易性金融資產(chǎn)、計(jì)量對(duì)外投資任務(wù)一 核算交易性金融資產(chǎn)一 選擇能力訓(xùn)練1 B 2 B 3 D 4 B 5 A 6 C 7 ABCD 8 ABCD 9 ACD 1

26、0 AB二 判斷能力訓(xùn)練1 2 3 4 專業(yè)運(yùn)用能力訓(xùn)練訓(xùn)練一(1) 借：交易性金融資產(chǎn)成本 100 投資收益 2 應(yīng)收利息 3 貸：銀行存款 105(2) 借：銀行存款 3 貸：應(yīng)收利息 3（3）借：交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng) 10 貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益 10（4） 借：應(yīng)收利息 1.5 貸：投資收益 1.5（5） 借：公允價(jià)值變動(dòng)損益 12 貸：交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng) 12（6） 借：應(yīng)收利息 1.5 貸:投資收益 1.5（7） 借:銀行存款 3 貸:應(yīng)收利息 3（8）A借：銀行存款 120 交易性金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng) 2 貸:交易性金融資產(chǎn)-成本 100 投資收益 22 B 借:投

27、資收益 2 貸:公允價(jià)值變動(dòng)損益 2訓(xùn)練二1（1） 2014年5月10日 借:交易性金融資產(chǎn)-成本 600 應(yīng)收股利 20 投資收益 6 貸:其他貨幣資金 626（2） 2014年5月31日 借:其他貨幣資金 20 貸:應(yīng)收股利 20（3） 2014年6月30日 借:交易性金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng) 40 貸:公允價(jià)值變動(dòng)損益 40（4） 2014年12月31日 借:公允價(jià)值變動(dòng)損益 30 貸:交易性金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng) 30（5） 2015年5月20日 借：應(yīng)收股利 40 貸：投資收益 40（6） 2015年5月21日 借:其他貨幣資金 40 貸:應(yīng)收股利 40（7） 2015年6月30日 借

28、:交易性金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng) 110 貸:公允價(jià)值變動(dòng)損益 110（8） 2015年12月3日A 借:其他貨幣資金 630 投資收益 90 貸:交易性金融資產(chǎn)-成本 600 -公允價(jià)值變動(dòng) 120 B 借:公允價(jià)值變動(dòng)損益 120 貸:投資收益 1202 累計(jì)損益64萬(wàn)元訓(xùn)練三（1） 借:交易性金融資產(chǎn)-成本 540 000 投資收益 1 620 貸:其他貨幣資金 541 620（2） 借:交易性金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng) 60 000 貸:公允價(jià)值變動(dòng)損益 60 000（3）A借:應(yīng)收股利 10 000 貸:投資收益 10 000 B 借:其他貨幣資金 10 000 貸:應(yīng)收股利 10 000

29、(4 ) A借:其他貨幣資金 625 000 貸:交易性金融資產(chǎn)-成本 540 000 -公允價(jià)值變動(dòng) 60 000 投資收益 25 000 B借:公允價(jià)值變動(dòng)損益 60 000 貸:投資收益 60 000任務(wù)二 核算持有至到期投資一 選擇能力訓(xùn)練1 C 2 A 3 B 4 B 5 C 6 ABC 7 ABCD二 判斷1 2 3 專業(yè)應(yīng)用能力訓(xùn)練 訓(xùn)練一 1 2012年1月1日 借：持有至到期投資成本 4 000 000 貸：銀行存款 3 600 000 持有至到期投資利息調(diào)整 400 0002 2012年12月31日 借：持有至到期投資應(yīng)計(jì)利息 160 000 利息調(diào)整 115 400 貸：

30、投資收益 275 4003 2013年12月31日 借：持有至到期投資應(yīng)計(jì)利息 160 000 利息調(diào)整 136 468.1 貸：投資收益 296 468.14 2014年12月31日 借：持有至到期投資應(yīng)計(jì)利息 160 000 利息調(diào)整 148 131.9 貸：投資收益 308 131.95 2015年1月1日 借：銀行存款 4 480 000 貸：持有至到期投資成本 4 000 000 應(yīng)計(jì)利息 480 000訓(xùn)練二1 2012年1月1日 借：持有至到期投資成本 1 000 利息調(diào)整 46.22 貸；銀行存款 1 046.222 2012年12月31日 借：持有至到期投資應(yīng)計(jì)利息 80 貸

31、：投資收益 62.7732 持有至到期投資利息調(diào)整 17.22683 2013年12月31日 借：持有至到期投資應(yīng)計(jì)利息 80 貸：投資收益 66.5396 持有至到期投資利息調(diào)整 13.46044 2014年12月31日 借：持有至到期投資應(yīng)計(jì)利息 80 貸：投資收益 70.533 持有至到期投資利息調(diào)整 9.4685 2015年12月31日 借：持有至到期投資應(yīng)計(jì)利息 80 貸：投資收益 74.7639 持有至到期投資利息調(diào)整 5.23616 2016年12月31日 借：持有至到期投資應(yīng)計(jì)利息 80 貸：投資收益 79.1713 持有至到期投資利息調(diào)整 0.82877 2017年1月1日 借：銀行存款 1 400 貸：持有至到期投資成本 1 000 應(yīng)計(jì)利息