《作業(yè)指導(dǎo)》ppt課件

1、第七章作業(yè)指點 一、與人民銀行往來類型：一、與人民銀行往來類型： 1、2021年年9月月7日，在建行開戶單位宏大公司提交匯兌憑日，在建行開戶單位宏大公司提交匯兌憑 證，向農(nóng)行開戶的陽光公司匯出貨款證，向農(nóng)行開戶的陽光公司匯出貨款120,000元，經(jīng)過大元，經(jīng)過大 額實時支付系統(tǒng)轉(zhuǎn)匯，辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。額實時支付系統(tǒng)轉(zhuǎn)匯，辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。 解：解： 其會計分錄如下：其會計分錄如下： 、受理時：、受理時： 借：吸收存款借：吸收存款宏大公司宏大公司 120,000 貸：清算資金往來貸：清算資金往來實時支付系統(tǒng)實時支付系統(tǒng) 120,000 、轉(zhuǎn)匯時：、轉(zhuǎn)匯時： 借：清算資金往來借：清算資金往來實時支付系統(tǒng)實

2、時支付系統(tǒng) 120,000 貸：存放中央銀行款項貸：存放中央銀行款項 120,000 第七章作業(yè)指點 一、與人民銀行往來類型：一、與人民銀行往來類型： 2、 7月月12日，向人民銀行借入的短期貸款日，向人民銀行借入的短期貸款 200萬元，期限萬元，期限2個月，月利率為個月，月利率為3.05 ， 人民銀行審核贊同，辦理了借款手續(xù)。人民銀行審核贊同，辦理了借款手續(xù)。 解：解： 其會計分錄如下：其會計分錄如下： 借：存放中央銀行款項借：存放中央銀行款項XX行行 2,000,000 貸：向中央銀行借款貸：向中央銀行借款季節(jié)性貸款季節(jié)性貸款 2,000,000 3、9月月12日，歸還人民銀行借入的短期貸

3、款日，歸還人民銀行借入的短期貸款200萬萬 元，連同利息一同支付，辦理了還款手續(xù)。元，連同利息一同支付，辦理了還款手續(xù)。 解：計算應(yīng)付利息解：計算應(yīng)付利息 =2,000,00023.05= 12,200 會計分錄：會計分錄： 借：向中央銀行借款借：向中央銀行借款季節(jié)性貸款季節(jié)性貸款 2,000,000 利息支出利息支出 借款利息借款利息 12,200 貸：存放中央銀行款項貸：存放中央銀行款項XX行行 2,012,200 二、根據(jù)以下二、根據(jù)以下2021年年9月月2日資料，分別計算各交換銀行的應(yīng)收金額、應(yīng)付日資料，分別計算各交換銀行的應(yīng)收金額、應(yīng)付 金額和交換差額，并編制相關(guān)分錄。金額和交換差額

4、，并編制相關(guān)分錄。 1、中行甲分行提出轉(zhuǎn)賬支票、中行甲分行提出轉(zhuǎn)賬支票11張，金額張，金額70000元；提出進賬單元；提出進賬單5張，金額張，金額 35000元；提入轉(zhuǎn)賬支票元；提入轉(zhuǎn)賬支票7張，金額張，金額117000元；提入進賬單元；提入進賬單6張，金額張，金額 80000元；元； 解：應(yīng)收金額解：應(yīng)收金額=提出進賬單提出進賬單5張張+提入轉(zhuǎn)賬支票提入轉(zhuǎn)賬支票7張張 =35000+117000=152000 應(yīng)付金額應(yīng)付金額=提出轉(zhuǎn)賬支票提出轉(zhuǎn)賬支票11張張+提入進賬單提入進賬單6張張 =70000+80000=150000 交換差額交換差額=應(yīng)收金額應(yīng)收金額應(yīng)付金額應(yīng)付金額 =15200

5、0150000=2000 中行甲分行會計分錄為：中行甲分行會計分錄為： 借：存放中央銀行款項借：存放中央銀行款項 2000 貸：清算資金往來貸：清算資金往來 2000 同城票據(jù)交換業(yè)務(wù)同城票據(jù)交換業(yè)務(wù) 2、農(nóng)行乙分行提出轉(zhuǎn)賬支票、農(nóng)行乙分行提出轉(zhuǎn)賬支票7張，金額張，金額88000元；提出進賬單元；提出進賬單 7張，金額張，金額75000元；提入轉(zhuǎn)賬支票元；提入轉(zhuǎn)賬支票8張，金額張，金額55000元；提入元；提入 進賬單進賬單7張，金額張，金額77000元；元； 解：應(yīng)收金額解：應(yīng)收金額=提出進賬單提出進賬單7張張+提入轉(zhuǎn)賬支票提入轉(zhuǎn)賬支票8張張 =75000+55000=130000 應(yīng)付金額

6、應(yīng)付金額=提出轉(zhuǎn)賬支票提出轉(zhuǎn)賬支票7張張+提入進賬單提入進賬單7張張 =88000+77000=165000 交換差額交換差額=應(yīng)收金額應(yīng)收金額應(yīng)付金額應(yīng)付金額 =130000165000=35000 農(nóng)行乙分行會計分錄為：農(nóng)行乙分行會計分錄為： 借：清算資金往來借：清算資金往來 35000 貸：存放中央銀行款項貸：存放中央銀行款項 35000 同城票據(jù)交換業(yè)務(wù)同城票據(jù)交換業(yè)務(wù) 3、建行丙分行提出轉(zhuǎn)賬支票、建行丙分行提出轉(zhuǎn)賬支票8張，金額張，金額69000元；提出進賬單元；提出進賬單 7張，金額張，金額000元；提入轉(zhuǎn)賬支票元；提入轉(zhuǎn)賬支票11張，金額張，金額55000元；提入進元；提入進 賬

7、單賬單6張，金額張，金額88000元；元； 解：應(yīng)收金額解：應(yīng)收金額=提出進賬單提出進賬單7張張+提入轉(zhuǎn)賬支票提入轉(zhuǎn)賬支票11張張 =000+55000=190000 應(yīng)付金額應(yīng)付金額=提出轉(zhuǎn)賬支票提出轉(zhuǎn)賬支票8張張+提入進賬單提入進賬單6張張 =69000+88000=157000 交換差額交換差額=應(yīng)收金額應(yīng)收金額應(yīng)付金額應(yīng)付金額 =190000157000=33000 建行丙分行會計分錄為：建行丙分行會計分錄為： 借：存放中央銀行款項借：存放中央銀行款項 33000 貸：清算資金往來貸：清算資金往來 33000 同城票據(jù)交換業(yè)務(wù)同城票據(jù)交換業(yè)務(wù) 票據(jù)交換情況表票據(jù)交換情況表 2021年年

8、9月月2日日金額單位：元金額單位：元 單位單位 提出信息提出信息提入信息提入信息 交換差額交換差額 應(yīng)收款項應(yīng)收款項應(yīng)付款項應(yīng)付款項應(yīng)收款項應(yīng)收款項應(yīng)付款項應(yīng)付款項 筆筆 數(shù)數(shù) 金額金額 筆筆 數(shù)數(shù) 金額金額 筆筆 數(shù)數(shù) 金額金額 筆筆 數(shù)數(shù) 金額金額借方借方貸方貸方 中行甲分行中行甲分行5 53500035000111170000700007 7 117000 117000 6 680000800002000 農(nóng)行乙分行農(nóng)行乙分行7 775000750007 788000880008 8 55000550007 777000770003500035000 建行丙分行建行丙分行7 700000

9、0 8 8 6900069000111155000550006 6 88000880003300033000 合計合計1919227000227000262624500024500026262450002450001919227000227000350003500035000 4、人民銀行的會計分錄：、人民銀行的會計分錄： 借：農(nóng)行乙分行存款借：農(nóng)行乙分行存款 35000 貸：中行甲分行存款貸：中行甲分行存款 2000 建行丙分行存款建行丙分行存款 33000 1、中行甲支行的開戶單位永興加工廠辦理、中行甲支行的開戶單位永興加工廠辦理 信匯業(yè)務(wù)，匯往異地工行開戶的易安公司，信匯業(yè)務(wù)，匯往異地工

10、行開戶的易安公司， 支付貨款支付貨款12000元，經(jīng)過同城的工商銀行將元，經(jīng)過同城的工商銀行將 款項轉(zhuǎn)匯。款項轉(zhuǎn)匯。 解：解：1、辦理信匯：、辦理信匯： 借：吸收存款借：吸收存款永興加工廠永興加工廠 12000 貸：清算資金往來貸：清算資金往來跨系統(tǒng)跨系統(tǒng) 12000 2、辦理轉(zhuǎn)匯、辦理轉(zhuǎn)匯 借：清算資金往來借：清算資金往來跨系統(tǒng)跨系統(tǒng) 12000 貸：存放中央銀行款項貸：存放中央銀行款項 12000 跨系統(tǒng)轉(zhuǎn)匯業(yè)務(wù)跨系統(tǒng)轉(zhuǎn)匯業(yè)務(wù) 2、中行甲支行的開戶單位紡織廠辦理電匯、中行甲支行的開戶單位紡織廠辦理電匯 業(yè)務(wù)，匯往乙地工行開戶的麗人公司，支付業(yè)務(wù)，匯往乙地工行開戶的麗人公司，支付 資料款資料

11、款15000元，經(jīng)過乙地的工商銀行將款元，經(jīng)過乙地的工商銀行將款 項轉(zhuǎn)匯。項轉(zhuǎn)匯。 解：解：1、辦理信匯：、辦理信匯： 借：吸收存款借：吸收存款紡織廠紡織廠 15000 貸：清算資金往來貸：清算資金往來跨系統(tǒng)跨系統(tǒng) 15000 2、辦理轉(zhuǎn)匯對上級行清算、辦理轉(zhuǎn)匯對上級行清算 借：清算資金往來借：清算資金往來跨系統(tǒng)跨系統(tǒng) 15000 貸：存放系統(tǒng)內(nèi)款項貸：存放系統(tǒng)內(nèi)款項 15000 跨系統(tǒng)轉(zhuǎn)匯業(yè)務(wù)跨系統(tǒng)轉(zhuǎn)匯業(yè)務(wù) 同業(yè)拆借同業(yè)拆借 1、4月月12日，建行丙支行向同城的工商銀行日，建行丙支行向同城的工商銀行 乙支行拆借資金乙支行拆借資金100萬元，經(jīng)人民銀行同意贊萬元，經(jīng)人民銀行同意贊 同，確定拆借期限為同，確定拆借期限為10天，利息率天，利息率1.44， 辦理了手續(xù)。辦理了手續(xù)。 解：會計分錄：解：會計分錄： 借：存放中央銀行款項借：存放中央銀行款項XX行行 1,000,000 貸：拆入資金貸：拆入資金本金本金 XX行行 1,000,000 同業(yè)拆借同業(yè)拆借 2、4月月22日，建行丙支行歸還同城的工商銀行乙支日，建行丙支行歸還同城的工商銀行乙支 行拆借資金行拆借