融資租賃培訓(xùn)教材135036462

1、1 合理配置資源的新興服務(wù)產(chǎn)業(yè)合理配置資源的新興服務(wù)產(chǎn)業(yè) 制造和金融業(yè)鏈條延伸的必然制造和金融業(yè)鏈條延伸的必然 國(guó)民經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展的運(yùn)行機(jī)制國(guó)民經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展的運(yùn)行機(jī)制 市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的重要組成部分市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的重要組成部分 2 為企業(yè)提供項(xiàng)目融資租賃策劃服務(wù)為企業(yè)提供項(xiàng)目融資租賃策劃服務(wù); ; 設(shè)計(jì)融資租賃方案設(shè)計(jì)融資租賃方案; ; 提供融資租賃公司居間服務(wù)提供融資租賃公司居間服務(wù); ; 協(xié)助企業(yè)與融資租賃公司簽訂相關(guān)的協(xié)助企業(yè)與融資租賃公司簽訂相關(guān)的 融資合同融資合同. . 3 4 5 6 7 8 9 10 11 二二 融資租賃交易的多種創(chuàng)新融資租賃交易的多種創(chuàng)新 （一）融資租賃是設(shè)備融資模式的

2、創(chuàng)新（一）融資租賃是設(shè)備融資模式的創(chuàng)新 2 2 產(chǎn)權(quán)融資產(chǎn)權(quán)融資 物品典當(dāng)物品典當(dāng) 資產(chǎn)出售回租資產(chǎn)出售回租 資產(chǎn)抵押貸款資產(chǎn)抵押貸款 放棄使用權(quán)放棄使用權(quán) 使用權(quán)所有權(quán)分離使用權(quán)所有權(quán)分離 放棄處置收益放棄處置收益 商業(yè)性融資商業(yè)性融資 租賃融資租賃融資 信貸融資信貸融資 3 3 股權(quán)融資股權(quán)融資 募集募集/ /擴(kuò)股擴(kuò)股 或有租金或有租金 股權(quán)抵押股權(quán)抵押 攤薄攤薄/ /共擔(dān)共擔(dān) 轉(zhuǎn)讓部分經(jīng)營(yíng)收益轉(zhuǎn)讓部分經(jīng)營(yíng)收益 股權(quán)轉(zhuǎn)讓風(fēng)險(xiǎn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓風(fēng)險(xiǎn) 資本市場(chǎng)融資資本市場(chǎng)融資 租賃融資租賃融資 信貸融資信貸融資 12 二二 融資租賃交易的創(chuàng)新融資租賃交易的創(chuàng)新 （二）租賃營(yíng)銷(xiāo)是設(shè)備銷(xiāo)售模式的創(chuàng)新（二）租

3、賃營(yíng)銷(xiāo)是設(shè)備銷(xiāo)售模式的創(chuàng)新 現(xiàn)金交易現(xiàn)金交易 融資或經(jīng)營(yíng)租賃融資或經(jīng)營(yíng)租賃 分期付款分期付款 產(chǎn)品銷(xiāo)售產(chǎn)品銷(xiāo)售 產(chǎn)品銷(xiāo)售產(chǎn)品銷(xiāo)售+ +債權(quán)經(jīng)營(yíng)債權(quán)經(jīng)營(yíng) 債權(quán)經(jīng)營(yíng)債權(quán)經(jīng)營(yíng) 簡(jiǎn)單銷(xiāo)售的效果簡(jiǎn)單銷(xiāo)售的效果 所有權(quán)轉(zhuǎn)移所有權(quán)轉(zhuǎn)移 所有權(quán)轉(zhuǎn)移所有權(quán)轉(zhuǎn)移 銷(xiāo)售銷(xiāo)售 銷(xiāo)售銷(xiāo)售 委托銷(xiāo)售委托銷(xiāo)售 分期付款分期付款 實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn) 實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn) 制造廠客戶(hù)銷(xiāo)售公司 13 二二 融資租賃交易的創(chuàng)新融資租賃交易的創(chuàng)新 （二）融資租賃是設(shè)備銷(xiāo)售模式的創(chuàng)新（二）融資租賃是設(shè)備銷(xiāo)售模式的創(chuàng)新 租賃營(yíng)銷(xiāo)的效果租賃營(yíng)銷(xiāo)的效果 所有權(quán)轉(zhuǎn)移所有權(quán)轉(zhuǎn)移 使用權(quán)轉(zhuǎn)移使用權(quán)轉(zhuǎn)移 銷(xiāo)售銷(xiāo)售 銷(xiāo)售銷(xiāo)售 資金回流資金回流 實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)

4、利潤(rùn) 擴(kuò)大銷(xiāo)售擴(kuò)大銷(xiāo)售 增加有效資產(chǎn)增加有效資產(chǎn) 實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn) 提高融資能力提高融資能力 增加扣稅資源增加扣稅資源 擴(kuò)大配件供應(yīng)擴(kuò)大配件供應(yīng) 介入二手市場(chǎng)介入二手市場(chǎng) 制造廠客戶(hù) 控股租賃公司 14 二二 融資租賃交易的創(chuàng)新融資租賃交易的創(chuàng)新 （三）租賃融資是銀行資金配置的新渠道（三）租賃融資是銀行資金配置的新渠道 無(wú)擔(dān)保信貸無(wú)擔(dān)保信貸 融資租賃或債權(quán)保理融資租賃或債權(quán)保理 抵押按揭抵押按揭 無(wú)資產(chǎn)保障無(wú)資產(chǎn)保障 有資產(chǎn)處置全額保障有資產(chǎn)處置全額保障 有條件優(yōu)先受償有條件優(yōu)先受償 對(duì)銀行的好處：對(duì)銀行的好處： l利用廠商的專(zhuān)業(yè)能力提高設(shè)備抵押處置手段，提高利用廠商的專(zhuān)業(yè)能力提高設(shè)備抵押處置

5、手段，提高 變現(xiàn)的收益變現(xiàn)的收益 l專(zhuān)業(yè)租賃公司可以成為銀行設(shè)備貸款的批發(fā)轉(zhuǎn)貸專(zhuān)業(yè)租賃公司可以成為銀行設(shè)備貸款的批發(fā)轉(zhuǎn)貸 （租）機(jī)構(gòu)，分散對(duì)客戶(hù)直接信貸的風(fēng)險(xiǎn)（租）機(jī)構(gòu)，分散對(duì)客戶(hù)直接信貸的風(fēng)險(xiǎn) l與租賃公司的經(jīng)營(yíng)范圍互補(bǔ)，滿足客戶(hù)租賃需求，與租賃公司的經(jīng)營(yíng)范圍互補(bǔ)，滿足客戶(hù)租賃需求， 介入資產(chǎn)業(yè)務(wù)介入資產(chǎn)業(yè)務(wù) 15 二二 融資租賃交易的創(chuàng)新融資租賃交易的創(chuàng)新 （三）租賃融資是銀行資金配置的新渠道（三）租賃融資是銀行資金配置的新渠道 對(duì)銀行的好處：對(duì)銀行的好處： l資金不易被挪用，銀行的賬戶(hù)監(jiān)管和結(jié)算服務(wù)可資金不易被挪用，銀行的賬戶(hù)監(jiān)管和結(jié)算服務(wù)可 以有效控制資金的使用及還貸以有效控制資金的使

6、用及還貸 l銀行可利用開(kāi)立還租監(jiān)管賬戶(hù)與租賃公司的客戶(hù)銀行可利用開(kāi)立還租監(jiān)管賬戶(hù)與租賃公司的客戶(hù) 資源互補(bǔ)，擴(kuò)大存款來(lái)源資源互補(bǔ)，擴(kuò)大存款來(lái)源 l實(shí)現(xiàn)銀行資金與租賃公司專(zhuān)業(yè)能力的優(yōu)勢(shì)的互補(bǔ)，實(shí)現(xiàn)銀行資金與租賃公司專(zhuān)業(yè)能力的優(yōu)勢(shì)的互補(bǔ)， 對(duì)設(shè)備貸款采取先租后貸、先貸后租、租貸結(jié)合、對(duì)設(shè)備貸款采取先租后貸、先貸后租、租貸結(jié)合、 租賃債權(quán)保理等方式，既給客戶(hù)合理的用款期限，租賃債權(quán)保理等方式，既給客戶(hù)合理的用款期限， 又有利于提高銀行資產(chǎn)的流動(dòng)性、安全性和資產(chǎn)又有利于提高銀行資產(chǎn)的流動(dòng)性、安全性和資產(chǎn) 處置的收益性處置的收益性 16 二二 融資租賃交易的創(chuàng)新融資租賃交易的創(chuàng)新 （五）租賃是投資方式的

7、創(chuàng)新（五）租賃是投資方式的創(chuàng)新 1 1 新的投資方式新的投資方式 股本投資股本投資 或有租金或有租金/ /可轉(zhuǎn)換租賃債可轉(zhuǎn)換租賃債 設(shè)備債權(quán)投資設(shè)備債權(quán)投資 承擔(dān)股東風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)股東風(fēng)險(xiǎn) 承擔(dān)部分債權(quán)或經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)部分債權(quán)或經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) 承擔(dān)債權(quán)風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)債權(quán)風(fēng)險(xiǎn) 2 2 新的投資組合新的投資組合 新的項(xiàng)目融資結(jié)構(gòu)新的項(xiàng)目融資結(jié)構(gòu) 股權(quán)投資債權(quán)投資 股權(quán)投資債權(quán)投資設(shè)備經(jīng)營(yíng)租賃 租賃債權(quán)投資 17 委托經(jīng)營(yíng)租賃委托經(jīng)營(yíng)租賃 （五）租賃是投資方式的創(chuàng)新（五）租賃是投資方式的創(chuàng)新 18 19 20 21 22 三種機(jī)構(gòu)類(lèi)型三種機(jī)構(gòu)類(lèi)型 描述描述 業(yè)務(wù)業(yè)務(wù) 特征特征 競(jìng)爭(zhēng)競(jìng)爭(zhēng) 優(yōu)勢(shì)優(yōu)勢(shì) 競(jìng)爭(zhēng)競(jìng)爭(zhēng) 劣勢(shì)劣勢(shì) （

8、一）三類(lèi)租賃公司在市場(chǎng)上共存發(fā)展、各行其道（一）三類(lèi)租賃公司在市場(chǎng)上共存發(fā)展、各行其道 23 24 25 26 27 股東會(huì) 董事會(huì) 經(jīng)理辦公會(huì) 監(jiān)事會(huì) 人力資源部法律事務(wù)部 產(chǎn)品研發(fā)部 風(fēng)控委員會(huì) 信息中心業(yè)務(wù)部 經(jīng)理辦公室 資金財(cái)務(wù)部 電 訊 業(yè) 務(wù) 部 資 產(chǎn) 管 理 部 交 通 運(yùn) 輸 部 理 財(cái) 業(yè) 務(wù) 部 機(jī) 構(gòu) 合 作 部 工 業(yè) 設(shè) 備 部 戰(zhàn) 略 決 策 業(yè) 務(wù) 決 策 業(yè) 務(wù) 開(kāi) 拓 執(zhí) 行 業(yè) 務(wù) 支 持 28 29 四種市場(chǎng)業(yè)態(tài)四種市場(chǎng)業(yè)態(tài) ( (一一) ) 租賃業(yè)態(tài)與合同會(huì)計(jì)分類(lèi)關(guān)系圖：租賃業(yè)態(tài)與合同會(huì)計(jì)分類(lèi)關(guān)系圖： 30 財(cái)務(wù)管理財(cái)務(wù)管理 17%17% 消化應(yīng)稅額消

9、化應(yīng)稅額 12%12% 避免資產(chǎn)損避免資產(chǎn)損 失失 9%9% 服務(wù)便利服務(wù)便利 26%26% 現(xiàn)金流管理現(xiàn)金流管理 36%36% 美國(guó)客戶(hù)選擇租賃的需求理由美國(guó)客戶(hù)選擇租賃的需求理由 五大租賃需求五大租賃需求 31 32 33 34 供應(yīng)商 銀行承租人 租賃公司 供應(yīng)商 租賃公司承租人 銀行 客戶(hù) 35 銀行 承租企業(yè)租賃公司 銀行 租賃公司承租企業(yè)客戶(hù) 36 供應(yīng)商 承租企業(yè)租賃公司 委托人 37 供應(yīng)商融資租賃 專(zhuān)業(yè)租賃承租人 銀行 38 銀行 項(xiàng)目公司租賃公司投資機(jī)構(gòu) 設(shè)備廠商 39 承租企業(yè)承租企業(yè) 融資租賃公司融資租賃公司 設(shè)備供應(yīng)商設(shè)備供應(yīng)商服務(wù)運(yùn)營(yíng)商服務(wù)運(yùn)營(yíng)商 40 承租企業(yè)承租

10、企業(yè) 專(zhuān)業(yè)投資機(jī)構(gòu)專(zhuān)業(yè)投資機(jī)構(gòu)設(shè)備供應(yīng)商設(shè)備供應(yīng)商 融資租賃公司融資租賃公司 41 42 43 44 銀行 設(shè)備使用方 （買(mǎi)方） 設(shè)備廠商 （賣(mài)方） 45 二二 現(xiàn)行設(shè)備貸款模式的弊端現(xiàn)行設(shè)備貸款模式的弊端 46 47 銀行 承 租 客 戶(hù) （用方） 連鎖出租 專(zhuān)業(yè)租賃 融資租賃 制 造 廠 商 （賣(mài)方） 租賃公司 （買(mǎi)方） 48 銀行 供應(yīng)商租賃公司 承租人 業(yè)務(wù)流程業(yè)務(wù)流程 資金流向資金流向 物流物流 49 租賃租賃 貸款申請(qǐng)貸款申請(qǐng) 貸款貸款 監(jiān)管賬戶(hù)監(jiān)管賬戶(hù) 租賃租賃 債權(quán)保理債權(quán)保理 償還償還 租賃貸款租賃貸款 下一個(gè)下一個(gè) 保理保理 融資申請(qǐng)融資申請(qǐng) 審查審查 租賃資產(chǎn)租賃資產(chǎn) 保

11、理保理 融資支付融資支付 下一個(gè)下一個(gè) 租賃租賃 債權(quán)保理債權(quán)保理 50 51 貨幣市場(chǎng) 設(shè)備市場(chǎng) 資本市場(chǎng) 租賃市場(chǎng) 52 客戶(hù) 銀行 信托廠商租賃 投資人 53 金融機(jī)構(gòu) 投資股東租賃公司 制造廠商 運(yùn)營(yíng)企業(yè) 資本市場(chǎng) 二手市場(chǎng)投資股東 投資股東 54 55 投資機(jī)構(gòu)投資機(jī)構(gòu)銀行銀行 融資租賃公司融資租賃公司 專(zhuān)業(yè)租賃公司專(zhuān)業(yè)租賃公司 二手市場(chǎng)二手市場(chǎng) 承租企業(yè)承租企業(yè) 承租企業(yè)承租企業(yè) 承租企業(yè)承租企業(yè) 出租服務(wù)公司出租服務(wù)公司 客戶(hù)客戶(hù) 制造企業(yè)制造企業(yè) 專(zhuān)專(zhuān) 業(yè)業(yè) 廠廠 商商 56 57 58 59 60 服務(wù)運(yùn)營(yíng)商服務(wù)運(yùn)營(yíng)商 設(shè)備商設(shè)備商 銀行銀行租賃公司租賃公司 61 銀行租賃公

12、司承租人 62 銀行銀行欠貸企業(yè)欠貸企業(yè)租賃公司租賃公司 63 銀行 投資機(jī)構(gòu) 租賃公司 承租人 供應(yīng)商 64 銀銀 行行 中小企業(yè)中小企業(yè) 中小企業(yè)中小企業(yè) 中小企業(yè)中小企業(yè) 有實(shí)有實(shí) 力的力的 融資融資 租賃租賃 公司公司 65 銀銀 行行 專(zhuān)業(yè)廠商專(zhuān)業(yè)廠商 融資租賃公司融資租賃公司 中小企業(yè)中小企業(yè) 專(zhuān)業(yè)出租公司專(zhuān)業(yè)出租公司 中小企業(yè)中小企業(yè) 中小企業(yè)中小企業(yè) 中小企業(yè)中小企業(yè) 66 67 銀行銀行 供應(yīng)商供應(yīng)商 租賃公司租賃公司 銀行銀行租賃公司租賃公司 68 銀行銀行 專(zhuān)業(yè)公司專(zhuān)業(yè)公司 租賃公司租賃公司 抵債資產(chǎn)抵債資產(chǎn) 客戶(hù)客戶(hù) 69 70 （一）（一）租賃服務(wù)體系在集團(tuán)企業(yè)中的地

13、位租賃服務(wù)體系在集團(tuán)企業(yè)中的地位 1 1 框架體系框架體系 決策中心決策中心 資金統(tǒng)一調(diào)度資金統(tǒng)一調(diào)度 設(shè)備經(jīng)營(yíng)租賃設(shè)備經(jīng)營(yíng)租賃 資本中心資本中心 利潤(rùn)中心利潤(rùn)中心 集團(tuán)公司集團(tuán)公司 分公司分公司分公司分公司 控股租賃公司控股租賃公司財(cái)務(wù)公司財(cái)務(wù)公司 分公司分公司 超越所有的滿足 分享使用的快樂(lè) 擺脫經(jīng)營(yíng)的煩惱， 獲取產(chǎn)權(quán)的收益 融資租賃公司 巧借參巧借參 股公司股公司 實(shí)現(xiàn)表實(shí)現(xiàn)表 外融資外融資 71 72 73 二二 廠商類(lèi)出租人的功能定位廠商類(lèi)出租人的功能定位 74 二二 廠商類(lèi)出租人的功能定位廠商類(lèi)出租人的功能定位 75 二二 廠商類(lèi)出租人的功能定位廠商類(lèi)出租人的功能定位 （四）租賃服

14、務(wù)銷(xiāo)售（四）租賃服務(wù)銷(xiāo)售 1 1 租賃營(yíng)銷(xiāo)是銷(xiāo)售模式的創(chuàng)新租賃營(yíng)銷(xiāo)是銷(xiāo)售模式的創(chuàng)新 （1 1）簡(jiǎn)單銷(xiāo)售的效果）簡(jiǎn)單銷(xiāo)售的效果 現(xiàn)金交易現(xiàn)金交易 融資或經(jīng)營(yíng)租賃融資或經(jīng)營(yíng)租賃 分期付款分期付款 產(chǎn)品銷(xiāo)售產(chǎn)品銷(xiāo)售 產(chǎn)品銷(xiāo)售產(chǎn)品銷(xiāo)售+ +債權(quán)經(jīng)營(yíng)債權(quán)經(jīng)營(yíng) 債權(quán)經(jīng)營(yíng)債權(quán)經(jīng)營(yíng) 所有權(quán)轉(zhuǎn)移所有權(quán)轉(zhuǎn)移 所有權(quán)轉(zhuǎn)移所有權(quán)轉(zhuǎn)移 銷(xiāo)售銷(xiāo)售 銷(xiāo)售銷(xiāo)售 委托銷(xiāo)售委托銷(xiāo)售 分期付款分期付款 實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn) 實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn) 制造廠客戶(hù)銷(xiāo)售公司 76 二二 廠商類(lèi)出租人的功能定位廠商類(lèi)出租人的功能定位 （四）租賃服務(wù)銷(xiāo)售（四）租賃服務(wù)銷(xiāo)售 1 1 租賃營(yíng)銷(xiāo)是銷(xiāo)售模式的創(chuàng)新租賃營(yíng)銷(xiāo)是銷(xiāo)售模式的創(chuàng)新 （2 2）租賃營(yíng)銷(xiāo)的效

15、果租賃營(yíng)銷(xiāo)的效果 所有權(quán)轉(zhuǎn)移所有權(quán)轉(zhuǎn)移 使用權(quán)轉(zhuǎn)移使用權(quán)轉(zhuǎn)移 銷(xiāo)售銷(xiāo)售 銷(xiāo)售銷(xiāo)售 資金回流資金回流 實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn) 擴(kuò)大銷(xiāo)售擴(kuò)大銷(xiāo)售 增加有效資產(chǎn)增加有效資產(chǎn) 實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn) 提高融資能力提高融資能力 增加扣稅資源增加扣稅資源 擴(kuò)大配件供應(yīng)擴(kuò)大配件供應(yīng) 介入二手市場(chǎng)介入二手市場(chǎng) 制造廠客戶(hù) 控股租賃公司 77 二二 廠商類(lèi)出租人的功能定位廠商類(lèi)出租人的功能定位 （四）租賃服務(wù)銷(xiāo)售（四）租賃服務(wù)銷(xiāo)售 2 2 租賃營(yíng)銷(xiāo)是產(chǎn)業(yè)鏈的延伸租賃營(yíng)銷(xiāo)是產(chǎn)業(yè)鏈的延伸 利潤(rùn)發(fā)生中心利潤(rùn)發(fā)生中心 利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)中心利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)中心 利潤(rùn)增值中心利潤(rùn)增值中心 利潤(rùn)再生中心利潤(rùn)再生中心 翻新回收翻新回收 銷(xiāo)售租賃銷(xiāo)售租賃

16、研發(fā)制造研發(fā)制造 二手市場(chǎng)二手市場(chǎng) 售后服務(wù)售后服務(wù)配件供應(yīng)配件供應(yīng) 金融服務(wù)金融服務(wù) 制造集團(tuán)制造集團(tuán) 78 二二 廠商類(lèi)出租人的功能定位廠商類(lèi)出租人的功能定位 （四）租賃服務(wù)銷(xiāo)售（四）租賃服務(wù)銷(xiāo)售 3 3 廠商租賃營(yíng)銷(xiāo)體系案例廠商租賃營(yíng)銷(xiāo)體系案例 （1 1）卡特彼勒租賃營(yíng)銷(xiāo)模式）卡特彼勒租賃營(yíng)銷(xiāo)模式銷(xiāo)售外包，規(guī)避關(guān)銷(xiāo)售外包，規(guī)避關(guān) 聯(lián)、銷(xiāo)售現(xiàn)金流、租賃資產(chǎn)通吃聯(lián)、銷(xiāo)售現(xiàn)金流、租賃資產(chǎn)通吃 投資投資 授權(quán)授權(quán) 物流物流 資金流資金流 卡特彼勒公司卡特彼勒公司 卡特彼勒金融卡特彼勒金融 區(qū)域代理商區(qū)域代理商 連鎖店連鎖店 客戶(hù)客戶(hù) 卡特彼勒（中國(guó)）卡特彼勒（中國(guó)） 融資租賃公司融資租賃公司 卡

17、特彼勒（中卡特彼勒（中 國(guó)）制造企業(yè)國(guó)）制造企業(yè) 卡特彼勒（中卡特彼勒（中 國(guó)）物流服務(wù)國(guó)）物流服務(wù) 79 二二 廠商類(lèi)出租人的功能定位廠商類(lèi)出租人的功能定位 （四）租賃服務(wù)銷(xiāo)售（四）租賃服務(wù)銷(xiāo)售 3 廠商租賃營(yíng)銷(xiāo)體系案例廠商租賃營(yíng)銷(xiāo)體系案例 （2 2）英格索蘭北美租賃營(yíng)銷(xiāo)體系）英格索蘭北美租賃營(yíng)銷(xiāo)體系銷(xiāo)售終端外包銷(xiāo)售終端外包 投資投資 授權(quán)授權(quán) 物流物流 資金流資金流 設(shè)備制造企業(yè)設(shè)備制造企業(yè) 銷(xiāo)售公司銷(xiāo)售公司 租賃公司租賃公司 出租服務(wù)公司出租服務(wù)公司 融資服務(wù)公司融資服務(wù)公司 客客 戶(hù)戶(hù) 2727個(gè)獨(dú)資控股個(gè)獨(dú)資控股 10001000個(gè)加盟店個(gè)加盟店 80 二二 廠商類(lèi)出租人的功能定位廠

18、商類(lèi)出租人的功能定位 （四）租賃服務(wù)銷(xiāo)售（四）租賃服務(wù)銷(xiāo)售 3 3 廠商租賃營(yíng)銷(xiāo)體系案例廠商租賃營(yíng)銷(xiāo)體系案例 （3）戴爾中國(guó)租賃營(yíng)銷(xiāo)模式戴爾中國(guó)租賃營(yíng)銷(xiāo)模式融資租賃服務(wù)外包，融資租賃服務(wù)外包， 專(zhuān)心做經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流專(zhuān)心做經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流 投資投資 授權(quán)授權(quán) 物流物流 資金流資金流 設(shè)備制造企業(yè)設(shè)備制造企業(yè)融資租賃公司融資租賃公司 銷(xiāo)售公司銷(xiāo)售公司承租企業(yè)承租企業(yè) 81 82 83 84 供應(yīng)商進(jìn)出口銀行 海外承租人 投資企業(yè)融資租賃公司 出口信用保險(xiǎn)政府支持函 85 投資企業(yè) 客戶(hù)國(guó)外供應(yīng)商 融資租賃公司銀行 供應(yīng)商（中國(guó)） 三三 獨(dú)立出租人的功能定位獨(dú)立出租人的功能定位 86 應(yīng)稅額大 折舊資產(chǎn)多 委

19、托杠桿經(jīng)營(yíng)租賃 應(yīng)稅額小 折舊資產(chǎn)少 87 優(yōu)勢(shì)企業(yè)優(yōu)勢(shì)企業(yè) 供應(yīng)商供應(yīng)商 租賃公司租賃公司 銀行銀行 基礎(chǔ)設(shè)施基礎(chǔ)設(shè)施 信信 用用 保保 險(xiǎn)險(xiǎn) 國(guó)國(guó) 資資 公公 司司 88 89 90 91 92 93 94 95 96 運(yùn)營(yíng)企業(yè)銀監(jiān)會(huì)/發(fā)改委 融資租賃公司 監(jiān)管銀行債券 投資人設(shè)備制造商 97 政府 使用單位銀行租賃公司 招標(biāo)中心供應(yīng)商 投資機(jī)構(gòu) 98 客戶(hù) 銀行 信托廠商租賃 投資人 99 100 101 102 103 104 105 106 107 108 109 案例假設(shè)：案例假設(shè)： 設(shè)備購(gòu)置成本設(shè)備購(gòu)置成本100100萬(wàn)。第萬(wàn)。第1515年銷(xiāo)售收入年銷(xiāo)售收入4040萬(wàn)，萬(wàn)， 第第

20、6 67 7年每年年每年3030萬(wàn)，第萬(wàn)，第8 8年年2020萬(wàn)。設(shè)備折舊期萬(wàn)。設(shè)備折舊期1010年。年。 第第8 8年末，因設(shè)備陳舊，做淘汰處置，獲得處置收入年末，因設(shè)備陳舊，做淘汰處置，獲得處置收入 1010萬(wàn)。所得稅稅率萬(wàn)。所得稅稅率3333 假定購(gòu)置及償還方式如下：假定購(gòu)置及償還方式如下： 1 1 貸款購(gòu)置：貸款購(gòu)置： 貸款利率貸款利率6 6，還貸期限，還貸期限3 3年，年，3 3次，年末償還。等額次，年末償還。等額 還本，余額計(jì)息。設(shè)備使用期內(nèi)，折舊及利息支出還本，余額計(jì)息。設(shè)備使用期內(nèi)，折舊及利息支出 稅前列支，用于還貸，還貸金額稅前列支，用于還貸，還貸金額112112萬(wàn)。不足部分

21、，萬(wàn)。不足部分， 稅后還貸。第稅后還貸。第8 8年，因設(shè)備處置，賬面資產(chǎn)損失年，因設(shè)備處置，賬面資產(chǎn)損失1010萬(wàn)萬(wàn) ，稅前列支，稅前列支 （二）融資與貸款融資決策案例（二）融資與貸款融資決策案例 三三 如何設(shè)計(jì)融資租賃方案如何設(shè)計(jì)融資租賃方案 110 三三 如何設(shè)計(jì)融資租賃方案如何設(shè)計(jì)融資租賃方案 111 三三 如何設(shè)計(jì)融資租賃方案如何設(shè)計(jì)融資租賃方案 （二）融資與貸款融資決策案例（二）融資與貸款融資決策案例（續(xù)）（續(xù)） 自有資金流出自有資金流出= =還貸或還租額處置損溢還貸或還租額處置損溢扣稅好處扣稅好處 1 1 貸款購(gòu)置資金流出現(xiàn)值表（相同因素，不予考慮貸款購(gòu)置資金流出現(xiàn)值表（相同因素，

22、不予考慮） 第第1 18 8年，每年提取年，每年提取1010折舊折舊, ,利息稅前列支，第利息稅前列支，第8 8年，年，1010萬(wàn)處置，收入與賬萬(wàn)處置，收入與賬 面余額沖抵產(chǎn)生面余額沖抵產(chǎn)生1010萬(wàn)損失。資產(chǎn)損失當(dāng)年稅前列支萬(wàn)損失。資產(chǎn)損失當(dāng)年稅前列支 1 12 23 347478 8合計(jì)合計(jì) 還貸金額還貸金額39.3339.3337.3337.3335.3435.340 00 0112112 處置損益處置損益0 00 00 00 010101010 避稅好處避稅好處 * * (5.28)(5.28)(4.62)(4.62)(3.96)(3.96)(3.3)(3.3)(3.3)(3.3) (

23、3.3)(3.3)(3.3)(3.3) (3.3)(3.3) (3.3)(3.3) (33.66)(33.66) 資金流出資金流出34.0534.0532.7132.7131.3731.37(13.2)(13.2)(6.6)(6.6)88.3488.34 流出折現(xiàn)流出折現(xiàn)32.1332.1329.1129.1126.1726.17(2.61)(2.4(2.61)(2.4） (2.33) (2.19)(2.33) (2.19) (4.14(4.14）73.6773.67 112 根據(jù)會(huì)計(jì)規(guī)定，融資租賃租入固定資產(chǎn)，租期內(nèi)折舊按租金總額平均根據(jù)會(huì)計(jì)規(guī)定，融資租賃租入固定資產(chǎn)，租期內(nèi)折舊按租金總額平

24、均 提取提取 1 12 23 38 8合計(jì)合計(jì) 還租金額還租金額42.3342.3339.3339.3336.3436.340 0118118 處置損益處置損益0 00 00 0(10)(10)(10)(10) 避稅好處避稅好處(12.98)(12.98)(12.98)(12.98)(12.98)(12.98)0 0(38.94)(38.94) 資金流出資金流出29.3529.3526.3526.3523.3623.36(10)(10)69.0669.06 流出折現(xiàn)流出折現(xiàn)27.6927.6923.4523.4519.6119.61(6.27)(6.27)64.4864.48 2 2 融資租賃

25、購(gòu)置資金流出現(xiàn)值表融資租賃購(gòu)置資金流出現(xiàn)值表 三三 如何設(shè)計(jì)融資租賃方案如何設(shè)計(jì)融資租賃方案 （二）融資與貸款融資決策案例（二）融資與貸款融資決策案例（續(xù)）（續(xù)） 113 經(jīng)營(yíng)租賃購(gòu)置資金流出現(xiàn)值表經(jīng)營(yíng)租賃購(gòu)置資金流出現(xiàn)值表 根據(jù)會(huì)計(jì)規(guī)定，經(jīng)營(yíng)租賃，租金稅前列支。留購(gòu)資產(chǎn)按原購(gòu)置成本記入根據(jù)會(huì)計(jì)規(guī)定，經(jīng)營(yíng)租賃，租金稅前列支。留購(gòu)資產(chǎn)按原購(gòu)置成本記入 原值，以原值與購(gòu)入價(jià)的差額記已提折舊，故第原值，以原值與購(gòu)入價(jià)的差額記已提折舊，故第4年仍按年仍按10萬(wàn)提取。萬(wàn)提取。3萬(wàn)萬(wàn) 在第在第5年提取年提取 三三 如何設(shè)計(jì)融資租賃方案如何設(shè)計(jì)融資租賃方案 （二）融資與貸款融資決策案例（二）融資與貸款融資決

26、策案例（續(xù)）（續(xù)） 114 三三 如何設(shè)計(jì)融資租賃方案如何設(shè)計(jì)融資租賃方案 （二）融資與貸款融資決策案例（二）融資與貸款融資決策案例（續(xù)）（續(xù)） 貸款與租賃購(gòu)置資金流出現(xiàn)值比較表貸款與租賃購(gòu)置資金流出現(xiàn)值比較表 115 116 117 118 119 120 121 122 123 124 125 126 127 128 129 130 131 132 133 134 135 136 137 138 139 140 141 142 143 144 145 146 147 148 149 150 151 152 153 154 155 156 157 158 159 160 161 162 16

27、3 164 165 166 167 168 169 170 171 172 173 174 175 176 177 178 179 180 181 182 183 184 185 186 187 188 189 190 191 租賃貸款租賃貸款 申請(qǐng)申請(qǐng) 設(shè)置監(jiān)管設(shè)置監(jiān)管 賬戶(hù)賬戶(hù) 償還租賃償還租賃 貸款貸款 租賃債權(quán)租賃債權(quán) 保理保理 形成租賃形成租賃 債權(quán)債權(quán) 192 簽署融資簽署融資 租賃合同租賃合同 保理融資保理融資 申請(qǐng)申請(qǐng) 支付保理支付保理 融資融資 租賃債權(quán)租賃債權(quán) 保理保理 設(shè)置監(jiān)管設(shè)置監(jiān)管 賬戶(hù)賬戶(hù) 193 194 195 196 197 198 稅收與租賃業(yè)態(tài)、合同、會(huì)計(jì)分

28、類(lèi)關(guān)系圖：稅收與租賃業(yè)態(tài)、合同、會(huì)計(jì)分類(lèi)關(guān)系圖： 199 200 201 202 203 204 205 206 口合同委托中國(guó)石化集團(tuán)所屬中國(guó)石化國(guó)際貿(mào)易公口合同委托中國(guó)石化集團(tuán)所屬中國(guó)石化國(guó)際貿(mào)易公 司簽定，貨物最終用戶(hù)為：中國(guó)石化江漢石油管理司簽定，貨物最終用戶(hù)為：中國(guó)石化江漢石油管理 局。貨物進(jìn)口后，在租賃期間產(chǎn)權(quán)歸實(shí)華國(guó)際租賃局。貨物進(jìn)口后，在租賃期間產(chǎn)權(quán)歸實(shí)華國(guó)際租賃 公司。公司。” “ “經(jīng)研究，中國(guó)石化江漢石油管理局屬于陸上特經(jīng)研究，中國(guó)石化江漢石油管理局屬于陸上特 定地區(qū)開(kāi)采石油（天然氣）項(xiàng)目單位，對(duì)其進(jìn)口通定地區(qū)開(kāi)采石油（天然氣）項(xiàng)目單位，對(duì)其進(jìn)口通 過(guò)在國(guó)內(nèi)注冊(cè)的租賃公司

29、以融資租賃方式先取得使過(guò)在國(guó)內(nèi)注冊(cè)的租賃公司以融資租賃方式先取得使 用權(quán)，并最終取得產(chǎn)權(quán)的自用設(shè)備，也準(zhǔn)予按用權(quán)，并最終取得產(chǎn)權(quán)的自用設(shè)備，也準(zhǔn)予按海海 關(guān)總署關(guān)于執(zhí)行關(guān)總署關(guān)于執(zhí)行“十五十五”期間在我國(guó)海洋和陸上特期間在我國(guó)海洋和陸上特 定地區(qū)開(kāi)采石油（天然氣）進(jìn)口物資稅收政策的通定地區(qū)開(kāi)采石油（天然氣）進(jìn)口物資稅收政策的通 知知（暑稅函（暑稅函20021042002104號(hào)）第六條規(guī)定辦理免號(hào)）第六條規(guī)定辦理免 稅。稅。 ” ” 207 贊租賃詩(shī)四首贊租賃詩(shī)四首 （一）租賃是個(gè)寶（一）租賃是個(gè)寶 租賃業(yè)務(wù)萬(wàn)花筒，法規(guī)定義各不同。租賃業(yè)務(wù)萬(wàn)花筒，法規(guī)定義各不同。 概念混淆捆手腳，吃透概念顯神

30、通。概念混淆捆手腳，吃透概念顯神通。 知識(shí)密集有挑戰(zhàn)，實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)煉真功。知識(shí)密集有挑戰(zhàn)，實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)煉真功。 現(xiàn)代租賃大發(fā)展，經(jīng)濟(jì)騰飛攀高峰?，F(xiàn)代租賃大發(fā)展，經(jīng)濟(jì)騰飛攀高峰。 （二）銀租一家人（二）銀租一家人 金融分業(yè)防風(fēng)險(xiǎn)，銀租合作創(chuàng)新篇。金融分業(yè)防風(fēng)險(xiǎn)，銀租合作創(chuàng)新篇。 貨幣設(shè)備巧轉(zhuǎn)換，兩權(quán)在手保安全。貨幣設(shè)備巧轉(zhuǎn)換，兩權(quán)在手保安全。 財(cái)稅效果多明顯，企業(yè)增效減負(fù)擔(dān)。財(cái)稅效果多明顯，企業(yè)增效減負(fù)擔(dān)。 銀租組合促共贏，落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀。銀租組合促共贏，落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀。 208 （三）租賃裝備世界（三）租賃裝備世界 昔為他人做嫁衣，死拼價(jià)格苦兮兮。昔為他人做嫁衣，死拼價(jià)格苦兮兮。 今由自己來(lái)經(jīng)營(yíng)，產(chǎn)業(yè)

31、延伸創(chuàng)奇跡。今由自己來(lái)經(jīng)營(yíng)，產(chǎn)業(yè)延伸創(chuàng)奇跡。 研發(fā)制造大發(fā)展，租賃營(yíng)銷(xiāo)是先鋒。研發(fā)制造大發(fā)展，租賃營(yíng)銷(xiāo)是先鋒。 資產(chǎn)管理專(zhuān)業(yè)化，裝備世界立新功資產(chǎn)管理專(zhuān)業(yè)化，裝備世界立新功。 （四）租賃投資好機(jī)制（四）租賃投資好機(jī)制 租賃投資好機(jī)制，優(yōu)勢(shì)資源共分享。租賃投資好機(jī)制，優(yōu)勢(shì)資源共分享。 服務(wù)運(yùn)營(yíng)重使用，節(jié)稅引來(lái)投資商。服務(wù)運(yùn)營(yíng)重使用，節(jié)稅引來(lái)投資商。 財(cái)政杠桿作用大，投資信貸齊增長(zhǎng)。財(cái)政杠桿作用大，投資信貸齊增長(zhǎng)。 基礎(chǔ)建設(shè)快又好，神州全面奔小康?；A(chǔ)建設(shè)快又好，神州全面奔小康。 209 210 聯(lián)系聯(lián)系 ：01085226255（租賃業(yè)委員會(huì)）（租賃業(yè)委員會(huì)） 01088861653（委員會(huì)秘書(shū)

32、處）（委員會(huì)秘書(shū)處）電子郵箱：電子郵箱： 211 合理配置資源新興的服務(wù)產(chǎn)業(yè)合理配置資源新興的服務(wù)產(chǎn)業(yè) 制造和金融業(yè)鏈條的延伸趨勢(shì)制造和金融業(yè)鏈條的延伸趨勢(shì) 國(guó)民經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展的運(yùn)行機(jī)制國(guó)民經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展的運(yùn)行機(jī)制 市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)重要的組成部分市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)重要的組成部分 212 213 214 215 216 217 218 219 四 融資租賃業(yè)務(wù)適用增值稅效果比較 220 租賃公司適用營(yíng)業(yè)稅 注： 租賃公司在適用營(yíng)業(yè)稅時(shí)，負(fù)稅為24X5%=1.2 租賃公司購(gòu)買(mǎi)設(shè)備價(jià)已支付增值稅51，承租人將在 租金內(nèi)支付等值對(duì)價(jià)，營(yíng)業(yè)稅后租金收入等于409.8- 51=358.8 22

33、1 注： l 根據(jù)假定條件，適用增值稅，稅后租金收入不變，仍應(yīng)為358.8 設(shè)：適用增值稅時(shí)租金收入（商品售價(jià)）為X，租賃公司應(yīng)付的增值稅負(fù) 為Y，則：解方程 X-X-Y=358.8 X X=(358.851) /0.83= =370.84。可求出應(yīng)收可求出應(yīng)收租金為租金為370.84 X X17%-51=17%-51=Y 222 223 224 租賃公司適用營(yíng)業(yè)稅 225 租賃公司適用增值稅 226 227 適用增值稅 228 229 230 2 稅收適用效果比較 適用營(yíng)業(yè)稅 （四） 風(fēng)險(xiǎn)融資租賃（或有租金） 231 2 稅收適用效果比較 適用增值稅 （四）風(fēng)險(xiǎn)融資租賃（或有租金） 232 3 效果比較說(shuō)明 233 根據(jù)前面的比較分析，在不同形態(tài)的融資租賃業(yè)務(wù)中， 適用增值稅，融資租賃公司享有增值稅抵扣的政策，無(wú)論對(duì) 承租人還是對(duì)租賃公司都是合理和有利的，理順了融資租賃 業(yè)務(wù)的稅種適用，避免了重復(fù)納稅的老問(wèn)題，有利于融資租 賃業(yè)務(wù)的開(kāi)展和普及 中部地區(qū)擴(kuò)大增值稅抵扣范圍暫行辦法規(guī)定：“通通 過(guò)融資租賃方式取得的固定資產(chǎn)，凡出租方按照過(guò)融資租賃方式取得的固定資產(chǎn)，凡出租方按照國(guó)家稅務(wù)國(guó)家稅務(wù) 總局關(guān)于融資租賃業(yè)務(wù)征收流轉(zhuǎn)稅問(wèn)題的通知總局