銀行匯票的核算PPT學習教案

1、會計學1 銀行匯票的核算銀行匯票的核算 人是代理本系統(tǒng)出票銀行或跨系統(tǒng)簽約銀行審核支付匯票 款項的銀行； 3、銀行匯票的必須記載事項： （1）表明“銀行匯票”的字樣； （2）無條件支付的承諾； （3）出票金額； （4）付款人名稱； （5）收款人名稱； （6）出票日期； （7）出票人簽章。 4、提示付款期：自出票日起一個月。持票人超過付款期 限提示付款的，代理付款人不予受理 5、申請人使用銀行匯票，應向出票銀行填寫“銀行匯票 申請書”； 6、申請人和收款人均為個人，需要使用銀行匯票向代理 付款人支取現(xiàn)金的，申請人需在“銀行匯票申請書”上填 明 第1頁/共12頁 代理付款人名稱，在“匯票金額”欄先

2、填寫“現(xiàn)金”字樣， 后填寫匯票金額； 7、出票銀行簽發(fā)銀行匯票時，須用壓數(shù)機壓印出票金額， 將銀行匯票和解訖通知一并交給申請人，簽發(fā)轉(zhuǎn)帳銀行匯 票，不得填寫代理付款人名稱，但由人民銀行代理兌付銀 行匯票的商業(yè)銀行，向設(shè)有分支機構(gòu)地區(qū)簽發(fā)轉(zhuǎn)帳銀行匯 票的除外； 8、申請人應將銀行匯票和解訖通知一并交給匯票上記明 的收款人。 9、未填明實際結(jié)算金額和多余金額或?qū)嶋H結(jié)算金額超過 出票金額的，銀行不予受理； 10、銀行匯票的出票日期和出票金額必須大寫，實際結(jié)算 金額不得更改，否則無效； 11、收款人可將銀行匯票背書轉(zhuǎn)讓給被背書人； 12、持票人向銀行提示付款時，必須同時提交銀行匯票和 解訖通知，否則，

3、銀行不予受理； 第2頁/共12頁 13、持票人向銀行提示付款時，應在匯票背面“持票人向 銀行提示付款簽章”處簽章同時送交銀行匯票和解訖通知 及進帳單，個人持票人應填明本人身份證件名稱、號碼及 發(fā)證機關(guān)，由其本人向銀行提交身份證件及其復印件，銀 行審查無誤后，以持票人的姓名開立應解匯款及臨時存款 帳戶，該帳戶只付不收，付完清戶，不計付利息，轉(zhuǎn)帳支 付的，應由原持票人向銀行填制支款憑證，并由本人交驗 身份證件辦理支付款項，該帳戶的款項只能轉(zhuǎn)入單位或個 體工商戶的存款帳戶，嚴禁轉(zhuǎn)入儲蓄和信用卡帳戶； 14、持票人對填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票，需要委托他 人向銀行提示付款的，應在銀行匯票背面背書欄簽章

4、，記 載“委托收款”字樣、被委托人姓名和背書日期以及委托 人身份證件名稱、號碼及發(fā)證機關(guān)，并同時向銀行交驗委 托人和被委托人的身份證件及其復印件； 15、填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票喪失，可申請掛失。 第3頁/共12頁 （三）銀行匯票的核算 1、出票的核算 （1）一式三聯(lián)銀行匯票申請書 借：吸收存款活期存款（或庫存現(xiàn)金） 貸：匯出匯款 （2）登記匯出匯款帳，簽發(fā)一式四聯(lián)銀行匯票，第一聯(lián) 卡片，第二聯(lián)匯票，第三聯(lián)解訖通知，第四聯(lián)多余款收帳 通知。 注意：匯票的出票日期和出票金額必須大寫，不得涂改； 簽發(fā)轉(zhuǎn)帳銀行匯票一律不填寫代理付款行名稱；由人民銀 行代理兌付匯票的商業(yè)銀行，在向設(shè)有分支機構(gòu)地區(qū)簽

5、發(fā) 匯票時，應填明代理付款行名稱，并在匯票備注欄注明 “不得跨區(qū)轉(zhuǎn)讓”字樣（區(qū)是指同一票據(jù)交換區(qū)），在向 未設(shè)立分支機構(gòu)地區(qū)簽發(fā)匯票時，一律按規(guī)定向人民銀行 當?shù)胤种幸拼尜Y金，并在匯票和解訖通知填寫的出票行 行號 第4頁/共12頁 之后加蓋“請劃付人民銀行XX行（行號）“戳記（可事 先蓋好備用）；在第二聯(lián)銀行匯票上加蓋匯票專用章并 由授權(quán)的經(jīng)辦人簽名或蓋章，在實際結(jié)算金額欄的小寫 金額上端用總行統(tǒng)一制作的壓數(shù)機壓印出票金額。 2、付款的核算 （1）代理付款行接到在本行開立帳戶的持票人直接交來 的匯票、解訖通知和進帳單時，經(jīng)審無誤， 借：聯(lián)行往帳 貸：吸收存款活期存款 （2）代理付款行接到未在

6、本行開立帳戶的持票人（個人） 交來匯票和解訖通知及 進帳單時，經(jīng)審無誤， 借：聯(lián)行往帳 貸：應解匯款及臨時存款 第5頁/共12頁 支取時：借：應解匯款及臨時存款 貸：吸收存款活期存款（或庫存現(xiàn)金） （3）銀行接到在本行開立帳戶的持票人和未在本行開立 帳戶的個人持票人交來的跨系統(tǒng)銀行簽發(fā)的匯票和解訖 通知及二聯(lián)進帳單時，經(jīng)審無誤后，應通過同城票據(jù)交 換將匯票和解訖通知提交給同城有關(guān)代理付款行審核支 付后抵用， 借：存放中央銀行款項 貸：應解匯款及臨時存款 支取時：借：應解匯款及臨時存款 貸：吸收存款活期存款（或庫存現(xiàn)金） 3、結(jié)清票款的核算 出票行接到代理付款行寄來聯(lián)行借方報單以及解訖通知 時，

7、抽出原專夾保管的匯票卡片，經(jīng)審無誤后，分別作 如下處理： 第6頁/共12頁 （1）如全額付款，則：借：匯出匯款 貸：聯(lián)行來帳 同時銷記匯出匯款帳。 （2）如匯票有多余款的，則： 借：匯出匯款 貸：聯(lián)行來帳 貸：吸收存款活期存款 同時銷記匯出匯款帳。 （3）如申請人未在銀行開立帳戶，多余金額應先轉(zhuǎn)入其 他應付款科目： 借：匯出匯款 貸：聯(lián)行來帳 貸：其他應付款 同時銷記匯出匯款帳。以后支取時， 借：其他應付款 貸：庫存現(xiàn)金 第7頁/共12頁 4、人民銀行代理兌付商業(yè)銀行簽發(fā)匯票的核算 （1）簽發(fā)并移存資金 借：吸收存款活期存款 貸：匯出匯款 移存資金時：借：匯出匯款人行代理兌付匯票款戶 貸：存放

8、中央銀行準備金 （2）人民銀行接到移存匯票款的二聯(lián)劃收憑證和一聯(lián)匯 票移存清單時： 借：商業(yè)銀行存款XX行戶 貸：匯出匯款XX行移存匯票款戶 （3）兌付地的商業(yè)銀行接到在本行開戶的持票人提交的 蓋有“請劃付人民銀行XX行（行號）戳記的轉(zhuǎn)帳匯票和 解訖通知以及進帳單，應通過同城票據(jù)交換將匯票和解訖 通知提交給兌付地人民銀行分支行收妥后入帳，分錄為： 第8頁/共12頁 借：存放中央銀行準備金 貸：吸收存款活期存款 兌付地人民銀行分支行收到持票人開戶行通過同城票據(jù)交 換提入的匯票和解訖通知，經(jīng)審無誤后，將解訖通知隨聯(lián) 行借方報單寄交出票行所在地的人民銀行分支行，分錄為： 借：聯(lián)行往帳 貸：商業(yè)銀行存款XX行 （4）出票行所在地人民銀行分支行接到聯(lián)行借方報單和 解訖通知時，經(jīng)審無誤， 分別作如下處理： 如全額付款，則：借：匯出匯款XX行移存匯票款戶 貸：聯(lián)行來帳 如匯票有多余款，則： 第9頁/共12頁 借：匯出匯款XX行移存匯票款戶 貸：聯(lián)行來帳 貸：商業(yè)銀行存款XX行戶 出票行收到人民銀行交換來的解訖通知和一聯(lián)匯票解訖