企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制精細化管理關(guān)鍵要點

1、企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制精細化管理關(guān)鍵要點 摘要：當(dāng)前，全球經(jīng)濟一體化空前開展，企業(yè)間競爭隨之加劇，如何通過提高財務(wù)管理水平，增強企業(yè)根本競爭力，是企業(yè)在劇烈競爭中立于不敗之地的關(guān)鍵所在。受限于財務(wù)管理的定式模型、慣性傳承及流程固化等因素，企業(yè)財務(wù)管理難以適應(yīng)經(jīng)濟開展新常態(tài)、新趨勢的弊端日益凸顯，無法有效發(fā)揮財務(wù)管理的方案協(xié)調(diào)、考核評價及資源配置等作用，因此促進財務(wù)內(nèi)部控制精細化管理成為工作重點，也成為促進企業(yè)穩(wěn)健開展的關(guān)鍵因素。那么，企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制精細化管理的要點在哪里？如何實現(xiàn)精細化管理？本文就此展開研究，并就其中出現(xiàn)的問題提出幾點參考性意見。關(guān)鍵詞：企業(yè)財務(wù)；內(nèi)部控制；精細化管理；有效途徑隨著

2、經(jīng)濟體制改革和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型升級的深入推進，我國引進來、走出去的步伐逐漸加快，企業(yè)面臨的內(nèi)、外部環(huán)境變得更加復(fù)雜，這就對企業(yè)開展提出了更高要求，推進企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制精細化管理勢在必行。對于企業(yè)而言，財務(wù)內(nèi)部控制管理是企業(yè)經(jīng)營管理的核心局部，對財務(wù)內(nèi)部控制管理實現(xiàn)精細化管理，便是將精細化管理在企業(yè)經(jīng)營管理范圍的全覆蓋，各業(yè)務(wù)條線流程的深穿插，財務(wù)內(nèi)部控制管理的精細化程度對企業(yè)精細化管控、高質(zhì)量開展至關(guān)重要。但在企業(yè)開展財務(wù)內(nèi)部控制精細化管理的過程中，普遍存在認識誤區(qū)、操作空窗、監(jiān)管缺失等實際問題，只有下大力氣解決這些問題，提高財務(wù)內(nèi)部控制管理水平，最大程度發(fā)揮財務(wù)管理作用，才能有效提高企業(yè)的核心競

3、爭力。1企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制精細化管理內(nèi)涵企業(yè)的財務(wù)內(nèi)部控制精細化管理是指在進行企業(yè)財務(wù)管理控制的過程中，改變傳統(tǒng)管理控制體系中不適應(yīng)經(jīng)營管理形勢的因素，實行更加系統(tǒng)、嚴(yán)密、細致、標(biāo)準(zhǔn)的管理。就財務(wù)內(nèi)部控制管理本身而言，主要職責(zé)有財務(wù)風(fēng)險控制與處理、工作標(biāo)準(zhǔn)及實施細那么的建立與執(zhí)行、各環(huán)節(jié)各節(jié)點協(xié)調(diào)互助平臺的搭建與實施等相關(guān)工作，而對其實行精細化管理，強調(diào)的精;與細;，是系統(tǒng)性、嚴(yán)密性、標(biāo)準(zhǔn)性與細致性的全面統(tǒng)一，通過財務(wù)內(nèi)部控制精細化管理的實施，對企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)實施有效控制與調(diào)節(jié)，優(yōu)化資源整合，科學(xué)資源配置，提高企業(yè)投入產(chǎn)出效率，提升企業(yè)經(jīng)營管理整體水平。2企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制精細化管理的重要意義企業(yè)財

4、務(wù)內(nèi)部控制管理是企業(yè)穩(wěn)健開展的重要保障，是社會經(jīng)濟高質(zhì)量開展的關(guān)鍵，因傳統(tǒng)財務(wù)內(nèi)部控制管理模式制約著現(xiàn)代經(jīng)濟體系環(huán)境中的企業(yè)開展，對企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制管理模式進行優(yōu)化，實現(xiàn)精細化管理勢在必行。同時，實施企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制精細化管理不僅是企業(yè)開展的內(nèi)在需求，也是社會經(jīng)濟開展的必然要求。對于企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制管理而言，實行精細化的管理，不僅可以查找傳統(tǒng)管理控制模式中的漏洞，還可以查漏補缺，對工作中的缺失進行彌補，對錯誤進行校正，從而提高企業(yè)的財務(wù)管理質(zhì)量，最大程度的幫助企業(yè)降低生產(chǎn)本錢，實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟效益的增加。通過實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制精細化管理，擴大企業(yè)的財務(wù)管理公開程度，明確各部門職責(zé)，使責(zé)任落實到個

5、人，對提高工作效率和從工作質(zhì)量有著極其重要的現(xiàn)實意義。減少財務(wù)工作中的腐敗、貪污等問題，嚴(yán)格標(biāo)準(zhǔn)財務(wù)權(quán)利的使用，保障企業(yè)的資金平安，提高企業(yè)的資金使用效率和使用范圍，幫助企業(yè)降低經(jīng)營風(fēng)險。當(dāng)前市場經(jīng)濟體制改革不斷深化，為了與之相適應(yīng)，很多企業(yè)都選擇了轉(zhuǎn)型升級的開展之路，而通過實現(xiàn)精細化管理，對財務(wù)控制、經(jīng)營管理、人才管理實行標(biāo)準(zhǔn)化的管理制度，推動企業(yè)轉(zhuǎn)型升級，提高企業(yè)綜合競爭力。3企業(yè)財務(wù)在開展內(nèi)部控制精細化管理中存在的問題對于內(nèi)部財務(wù)控制體系建設(shè)，企業(yè)管理層需要有清醒的認識，明確的自身定位，才能使內(nèi)部財務(wù)控制全面覆蓋企業(yè)管理體系建設(shè)。但當(dāng)前局部企業(yè)，尤其是中小型企業(yè)，不能準(zhǔn)確認清自身的定位，

6、缺乏足夠的內(nèi)部控制意識，過度追求經(jīng)濟利潤，造成對內(nèi)部體系建設(shè)的無視。且在我國來說，財務(wù)內(nèi)部控制管理還屬于一個比較新的理念，大局部企業(yè)的財務(wù)內(nèi)部控制管理工作仍處在探索階段，開展歷史較短，經(jīng)驗缺乏，缺乏足夠的內(nèi)部控制管理意識，都是造成企業(yè)無法有效開展財務(wù)內(nèi)部控制精細化、系統(tǒng)化管理的問題所在。3.2缺乏系統(tǒng)的、完善的管理機制財務(wù)內(nèi)部控制管理是因企業(yè)情況而異的，其并沒有一套標(biāo)準(zhǔn)化的管理機制，也不存在一套萬能的管理機制，而是與公司的實際開展現(xiàn)狀密切相關(guān)。但縱觀我國大局部企業(yè)，其開展財務(wù)內(nèi)部控制管理工作時，存在拿來主義;、本本主義;，財務(wù)內(nèi)部控制管理流于外表，不能發(fā)揮其實際效用，嚴(yán)重滯后了企業(yè)開展。由于缺

7、乏完善的約束機制和組織機構(gòu)，加之管理手段缺乏，導(dǎo)致其管理體系和機制存在缺陷。局部企業(yè)設(shè)置組織機構(gòu)時，未單獨設(shè)立內(nèi)部審計部門或雖然成立了內(nèi)部審計部門和審計崗位，但內(nèi)部審計缺乏應(yīng)有的獨立性，在實際工作中存在審計范圍狹隘、審計流程不合理、審計監(jiān)督缺位等現(xiàn)象。內(nèi)部審計監(jiān)督缺乏獨立性和有效性，內(nèi)部審計監(jiān)管滯后，無法保證對財務(wù)內(nèi)部控制管理體系的有效審查，財務(wù)內(nèi)部控制管理機制的真實性和可行性得不到監(jiān)督和驗證，弱化了企業(yè)內(nèi)部財務(wù)風(fēng)險防控，降低了企業(yè)風(fēng)險防控能力。管理人員的綜合素質(zhì)與財務(wù)內(nèi)部控制管理水平息息相關(guān)。推進財務(wù)內(nèi)部控制精細化管理，必須提高財務(wù)內(nèi)部控制管理人員的綜合素質(zhì)。在企業(yè)推進精細化財務(wù)內(nèi)部控制管理

8、時，需要內(nèi)部控制管理人員具備扎實的專業(yè)知識，對業(yè)務(wù)需求有所了解，且能嚴(yán)格按照內(nèi)部控制制度體系執(zhí)行，保證財務(wù)內(nèi)部控制信息的準(zhǔn)確性和有效性，但當(dāng)前大多企業(yè)的財務(wù)內(nèi)部控制管理人員存在精細化管理認識不到位、能力跟不上等問題，導(dǎo)致財務(wù)內(nèi)部控制管理缺乏專業(yè)性、系統(tǒng)性和完整性，嚴(yán)重阻礙精細化管理的實施。4優(yōu)化企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制精細化管理的有效途徑企業(yè)管理層應(yīng)首先樹立財務(wù)內(nèi)部控制精細化管理對于企業(yè)開展至關(guān)重要的意識，注重從機構(gòu)設(shè)置、機制建設(shè)、人員配備等方面搭建財務(wù)內(nèi)部控制精細化管理架構(gòu)；引導(dǎo)全崗位人員立足崗位職責(zé)，配合實施或監(jiān)督財務(wù)內(nèi)部控制精細化管理策略，對存在的問題及時發(fā)現(xiàn)、及時整改，逐步健全財務(wù)內(nèi)部控制精細

9、化管理體系。通過建立完善的本錢控制體系，是精細化管理的必要前提。在財務(wù)內(nèi)部控制管理工作中，包括保障歸口管理、分類管理、資金管理等，都屬于財務(wù)內(nèi)部控制管理工作中的重點，通過開展強有力的本錢控制，落實精細化管理。除此之外，這項工作并不僅僅是財務(wù)部門的工作，企業(yè)通過開展宣傳以及培訓(xùn)工作，引導(dǎo)全體部門參與，為精細化管理營造良好的開展氣氛，從而為后續(xù)的財務(wù)管理工作提供便利。隨著當(dāng)前企業(yè)競爭壓力不斷增大，必須對企業(yè)預(yù)算進行管控，從而降低企業(yè)的不必要的投入，增加企業(yè)的經(jīng)濟效益。企業(yè)應(yīng)立足于自身實際開展情況，建立完善的預(yù)算管理體系，合理安排預(yù)算程序、預(yù)算指標(biāo)、預(yù)算編制等流程。企業(yè)應(yīng)提高全體部門，全體員工的預(yù)算

10、控制意識，從整體上提高企業(yè)的預(yù)算管理水平。企業(yè)應(yīng)明確各部門職責(zé)，在促進各部門緊密聯(lián)系的同時，防止職務(wù)交叉、職責(zé)不清的現(xiàn)象。企業(yè)情況不同，導(dǎo)致企業(yè)受規(guī)模、資金、市場各大因素的影響力度也不同，以規(guī)模為例，局部企業(yè)規(guī)模較小，財務(wù)人員配置缺乏，可能出現(xiàn)財務(wù)人員身兼數(shù)職的情況，這對企業(yè)內(nèi)部控制作用的發(fā)揮是極為不利，也違背了不相容崗位別離的管理原那么，容易導(dǎo)致舞弊發(fā)生。因此，應(yīng)徹底執(zhí)行不相容職務(wù)別離，保證各個部門具有一定聯(lián)系的根底上，特殊部門應(yīng)具有一定的獨立性，提升財務(wù)內(nèi)部控制管理精細化的程度。企業(yè)的最終目標(biāo)是增收盈利，因此在制定戰(zhàn)略開展目標(biāo)時，必然對資金收益效率有明確的規(guī)劃。企業(yè)開展財務(wù)內(nèi)部控制信息化管

11、理時，應(yīng)針對資金進行明確控制，提高資金利用率，增強財務(wù)管理質(zhì)量。同時，企業(yè)應(yīng)明確內(nèi)部控制管理中的關(guān)鍵點，針對實際經(jīng)營狀況，提升資金收益率，從而達成企業(yè)戰(zhàn)略開展目標(biāo)?？茖W(xué)、完善的企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督是提升財務(wù)內(nèi)部控制精細化管理的有效手段，加強監(jiān)管工作，建立獨立的監(jiān)管部門是精細化管理的重要因素。企業(yè)應(yīng)設(shè)置獨立的內(nèi)部審計部門，作為財務(wù)內(nèi)部控制精細化管理措施執(zhí)行的再監(jiān)督部門，適時開展日常內(nèi)部審計和專項審計，通過對企業(yè)財務(wù)狀況進行定期檢查、監(jiān)控，查找財務(wù)運營中存在的問題，提高財務(wù)管理的科學(xué)性和有效性，促進企業(yè)的健康開展。高素質(zhì)的專業(yè)人才隊伍是推進企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制精細化管理的根本條件，企業(yè)應(yīng)通過實施嚴(yán)格的人才進退機制、強大的專業(yè)培訓(xùn)、完善的績效考評及暢通的成長通道設(shè)置等手段，加強財務(wù)管理專業(yè)人才隊伍培養(yǎng)，為財務(wù)內(nèi)部控制精細化管理提供強有力的人才支撐。5結(jié)束語在市場環(huán)境競爭劇烈的今天，企業(yè)假設(shè)想提高自身的競爭力，就必須加強財務(wù)內(nèi)部控制精細化管理，著重針對內(nèi)部審計、預(yù)算編制、風(fēng)險管控等改進財務(wù)