出納現(xiàn)金工作流程.doc

1、出納工作流程一、 現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)（一）現(xiàn)金收入1 、銀行提取現(xiàn)金：出納根據(jù)當(dāng)天實(shí)際付款業(yè)務(wù)需要，經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)，前往銀行填制現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金，提現(xiàn)必須由車輛隨行，必要時(shí)由辦公室派人陪同。2 、收到客戶或其他相關(guān)人員交來現(xiàn)金：出納憑收款依據(jù)收取現(xiàn)金，款項(xiàng)收取后開出收款憑證，內(nèi)容包括：收到款項(xiàng)來源、日期、人民幣大小寫金額、備注（注明業(yè)務(wù)類型：貨款、罰款、退款、押金、廢品），出納簽字并加蓋財(cái)務(wù)章。將收據(jù)按聯(lián)次分別轉(zhuǎn)交。收到銷貨款后，應(yīng)審核銷貨發(fā)票、銷貨單的一致性，是否有經(jīng)辦人簽字及總經(jīng)理簽訂的價(jià)格。（二）現(xiàn)金支出出納付款時(shí)，先審核領(lǐng)款人填制的領(lǐng)款憑證，款項(xiàng)用途、金額及是否有經(jīng)辦人、財(cái)務(wù)科長、部門經(jīng)理、

2、總經(jīng)理簽字。（總經(jīng)理出差的需在單據(jù)注明電話已請示，注明請示人及請示時(shí)間，總經(jīng)理回公司后現(xiàn)金核算人員補(bǔ)簽字）。項(xiàng)目齊全后方可辦理付款。1 、費(fèi)用報(bào)銷出納審核費(fèi)用單據(jù)、發(fā)票簽字是否齊全、發(fā)票金額真實(shí)、內(nèi)容完整、有無涂改、是否過期、辨別發(fā)票真?zhèn)巍２盥觅M(fèi)：審核發(fā)票日期與出差人員在辦公室備案考勤日期是否一致，出差人員所報(bào)車票與往返行程是否一致，實(shí)際出差天數(shù)與所乘交通工具出發(fā)時(shí)間到返回時(shí)間是否相符。多人同時(shí)出差的必須指定專人報(bào)銷費(fèi)用，避免重報(bào)發(fā)生。辦公費(fèi)、招待費(fèi)：審核有無非生產(chǎn)性物質(zhì)購買小組的計(jì)劃簽字，招待費(fèi)是否按規(guī)定就餐。2 、原料、物料、土建、設(shè)備、工資等支付（一般不通過現(xiàn)金支付，特殊情況現(xiàn)金支付的）

3、原料、物料：審核計(jì)量通知單、商品驗(yàn)收單、購進(jìn)發(fā)票一致性，計(jì)量通知單是否有經(jīng)辦人簽字及總經(jīng)理簽訂的價(jià)格。土建、設(shè)備：審核工程計(jì)劃總經(jīng)理 、財(cái)務(wù)總監(jiān)、工程負(fù)責(zé)人、經(jīng)辦人簽字是否齊全，與會計(jì)帳未付工程款的余額是否一致，對照工程合同金額是否相符，是否存在工程質(zhì)量糾紛，無誤后根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)人批示付款。工資：審核領(lǐng)款人與工資表上姓名是否一致，確認(rèn)公司是否有其人，領(lǐng)款人在工資表上簽字后方可付款。3 、個(gè)人借款出納審核借條內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整后付款。個(gè)人借款于業(yè)務(wù)結(jié)束后或出差返回后5 日內(nèi)報(bào)銷。4 、現(xiàn)金存入銀行現(xiàn)金收款送存銀行，由車輛隨行，必要時(shí)由辦公室派人陪同。所有現(xiàn)金收付款，雙方應(yīng)當(dāng)面點(diǎn)清。在清點(diǎn)過程中發(fā)現(xiàn)短

4、缺、假鈔等情況由出納負(fù)責(zé)退回交款人。每日終了，現(xiàn)金核算人員根據(jù)當(dāng)天收付款記錄編制資金日報(bào)表，如有不符應(yīng)立即查明原因改正。（三）現(xiàn)金盤點(diǎn)制度出納每月盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金。盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金的步驟：1. 在進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)前，應(yīng)由出納將現(xiàn)金集中起來存入保險(xiǎn)柜，必要時(shí)加封。企業(yè)現(xiàn)金存放部門有兩處或兩處以上者，應(yīng)同時(shí)進(jìn)行盤點(diǎn)。2. 出納已辦妥現(xiàn)金收付手續(xù)的收付款憑證逐筆登記現(xiàn)金臺賬，根據(jù)現(xiàn)金臺帳結(jié)出現(xiàn)金帳面余額。3. 盤點(diǎn)保險(xiǎn)柜的現(xiàn)金實(shí)存數(shù)，同時(shí)編制“庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表”，分幣種面值列示盤點(diǎn)金額。4 盤點(diǎn)金額與現(xiàn)金臺賬余額、會計(jì)帳現(xiàn)金余額進(jìn)行核對，如有差異，應(yīng)查明原因，并做出調(diào)整，長（短）款未查明原因的，出納負(fù)責(zé)。二

5、銀行業(yè)務(wù)1 、出納必須嚴(yán)格按照資金審定的用途安排支出，凡是實(shí)際用途與審批不符或?qū)徟掷m(xù)不全的，不予付款。2 、出納必須按照公司業(yè)務(wù)授權(quán)體系和財(cái)務(wù)審批制度規(guī)定的程序和權(quán)限進(jìn)行資金申請、支付。越權(quán)審批的業(yè)務(wù)，不得支付。4 、出納必須拿到原始單據(jù)或?qū)徟掷m(xù)的文件，才能支付相關(guān)的結(jié)算款項(xiàng)。5 、出納不準(zhǔn)簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票；不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)。6 、出納嚴(yán)格依據(jù)票據(jù)法和中國人民銀行頒布的支付結(jié)算辦法辦理各種收支業(yè)務(wù)，不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票、空頭支票和超過銀行存款余額的付款票據(jù)。7 、出納必須在每個(gè)月未核對當(dāng)月的銀行對賬單，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表；對于調(diào)節(jié)的事項(xiàng)必須查證原始憑證；對于調(diào)節(jié)不符的事項(xiàng)應(yīng)查明原因，并及時(shí)向公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人匯報(bào)。8 、出納保管好印章、嚴(yán)格按規(guī)定用途使用印章；簽發(fā)支票所用印章不得全交出銀行會主一人保管；銀行預(yù)留印鑒由銀行會計(jì)、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人分別保管，印鑒使用要符合公司相