審計學(xué)測試題庫

1、審計學(xué)測試題庫一、單項選擇題（在每小題的四個備選答案中，選出一個正確的答案，并將其號碼填入題干后的括號內(nèi)。每小題1分，共15分）1.審計的對象，可以概括為被審計單位的（ ）a 經(jīng)濟活動 b財務(wù)收支及其經(jīng)營管理活動 c財務(wù)收支 d會計資料和其他相關(guān)資料2.會計事務(wù)所接受委托審計并出具審計報告的行為，體現(xiàn)了審計職能中的（）a監(jiān)督職能b調(diào)控職能 c評價職能d鑒證職能3.會計師事務(wù)所和cpa的下列行為中，不違反職業(yè)道德規(guī)范的是（ ） a對自己的能力進行廣告宣傳 b按審計業(yè)務(wù)工作量的大小進行收費c cpa不以個人名義承接業(yè)務(wù) d cpa的父親擁有委托單位1000股股票4注冊會計師在對會計報表進行審計時，

2、檢查了被審計單位銷售發(fā)票副本上有關(guān)人員的簽字，這一程序所屬的測試類型為（ ） a符合性測試 b實質(zhì)性測試 c了解內(nèi)部控制 d雙重目的測試 5. 注冊會計師審計作為外部審計，往往要對內(nèi)部審計的情況進行了解并考慮利用其工作成果，其主要原因是（ ） a在審計監(jiān)督體系中，內(nèi)部審計的獨立性最弱 b在審計的方式上，內(nèi)部審計的安排最靈活 c在審計的內(nèi)容和目的上，內(nèi)部審計主要是各項內(nèi)部控制的執(zhí)行情況 d在審計的職責(zé)和作用上，注冊會計師對外出具的審計報告具有鑒證作用 6. 某企業(yè)2006年3月20日產(chǎn)成品a的實際盤存數(shù)量為220件，2006年1月1日至2006年3月20日盤點時止，產(chǎn)成品a的完工數(shù)量為400件，

3、銷售發(fā)出數(shù)量為300件，可以確認(rèn)該企業(yè)2005年12月31日產(chǎn)成品a的實際數(shù)量為 ( )a220件 b320件 c120件 d520件7. 下列各項中，預(yù)防員工貪污、挪用貨款的最有效的方法是（）a記錄應(yīng)收賬款明細賬的人員不得兼任出納b請顧客將貨款直接匯入公司所指定的銀行帳戶c收取顧客現(xiàn)金與收取顧客支票由不同人員負(fù)責(zé)d公司收到顧客支票后立即將收據(jù)寄送給顧客 8.存在或發(fā)生認(rèn)定和完整性認(rèn)定分別與以下哪些有關(guān) （ ） a會計報表要素的低估和高估 b會計報表要素的高估和高估 c會計報表要素的低估和低估 d會計報表要素的高估和低估9. 在下列內(nèi)部審計機構(gòu)設(shè)置的不同體制中，獨立性最弱的是 ( ) 領(lǐng)導(dǎo)體制

4、a董事會及其下設(shè)的審計委員會 b總經(jīng)理 c總會計師 d董事會及其下設(shè)的審計委員會和總會計師雙重10. 審計人員采用系統(tǒng)選樣法8000張憑證中選出200張作樣本，確定隨機起點 憑證的編號為第35號，則抽取第5張憑證的編號為 ( ) a155 b200 c195 d23511. 在我國三大審計準(zhǔn)則中，最早制定并頒布實施的是 （ ） a國家審計準(zhǔn)則 b獨立審計準(zhǔn)則 c內(nèi)部審計準(zhǔn)則 d政府審計準(zhǔn)則12.可以出具審計處理、處罰意見的審計機構(gòu)是（）a會計師事務(wù)所b國家審計機關(guān) c內(nèi)部審計部門 d前三者都可以13. 被審計單位管理當(dāng)局應(yīng)根據(jù)注冊會計師的具體要求在管理當(dāng)局聲明書中就以下內(nèi)容作出相應(yīng)的聲明，但其

5、中（ ）的表述是不恰當(dāng)?shù)腶 被審計單位期間所有交易均已入賬 b 無重大的不確定事項c 無違法、違紀(jì)、錯誤或舞弊現(xiàn)象 d 所有重大調(diào)整事項已作調(diào)整14. 下列各項中，屬于永久性檔案的是（ ）a應(yīng)收賬款賬齡分析表b存貨監(jiān)盤表c內(nèi)部控制問卷調(diào)查表d審計報告書副本15. 在審計實務(wù)中，通常是針對（ ）來獲取證據(jù)。a審計具體目標(biāo)b審計總目標(biāo)c審計對象d會計報表認(rèn)定二、 多項選擇題 (在每小題的五個備選答案中,選出二至五個正確答案。并將其號碼填寫在題干后的括號內(nèi)；錯選、 多選、均不得分。每小題2分，共10分)1. 政府審計與民間審計無法相互替代，是因為他們存在著區(qū)別。這種區(qū)別主要表現(xiàn)在（ ） a兩者的審計

6、目標(biāo)不同 b兩者的審計依據(jù)不同 c兩者的取證權(quán)限不同 d兩者對發(fā)現(xiàn)問題的處理方式不同 2.cpa對客戶所負(fù)的特殊責(zé)任有 （ ）a 提交管理建議書 b 按時按質(zhì)完成委托業(yè)務(wù) c保密 d 不得或有收費3下列情況中，影響cpa獨立性的事項有 （ ） a cpa兩年前曾在委托單位任職 b cpa的妻子在委托單位有經(jīng)濟利益 c cpa擔(dān)任委托單位常年會計顧問 d cpa的叔叔是委托單位的財務(wù)負(fù)責(zé)人4通過分析性復(fù)核的方法可以獲取以下類型的證據(jù) （ ）a實物證據(jù) b書面證據(jù) c口頭證據(jù) d環(huán)境證據(jù)5. 注冊會計師在審計報告中使用說明段的情形包括（ ）a保留意見 b否定意見c非標(biāo)準(zhǔn)無保留意見 d無法表示意見

7、三、 判斷題（判斷以下各題正誤，在題后的括號內(nèi)打“”，認(rèn)為錯的打“”。每小題1分，共10分）1、注冊會計師實施的計算程序不一定按照被審計單位原先的計算形式、方法和順序進行.（ ） 2、注冊會計師審計產(chǎn)生的直接原因是財產(chǎn)所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)的分離. （）3、06審計法規(guī)定，審計機關(guān)有權(quán)對民間審計機關(guān)的相關(guān)審計報告進行檢查. （ ）4、審計計劃的修訂的補充貫穿于審計全過程. （）5、審計意見類型中，無法表示意見有時可以代替否定意見。 （）6、對分析性復(fù)核發(fā)現(xiàn)的異常變動項目，注冊會計師應(yīng)認(rèn)為該項目存在錯弊. （ ） 7、檢查財務(wù)報表中數(shù)字及勾稽關(guān)系是否正確，可以實現(xiàn)的審計具體目標(biāo)是機械準(zhǔn)確性. （）8、監(jiān)

8、盤可獲得實物證據(jù)，觀察不僅可獲得實物證據(jù)，也可獲得環(huán)境證據(jù). （）9、內(nèi)部審計是內(nèi)部控制五要素中風(fēng)險評估的重要組成部分. ( )10、不同的審計主體，其審計報告的性質(zhì)、內(nèi)容和法律效力等都是相同的. ( )四、概念辨析題（簡要說明下列幾組概念的基本涵義及每組概念的關(guān)系，每小題6分，共計18分）1. 審計準(zhǔn)則與質(zhì)量控制準(zhǔn)則2.重大錯報風(fēng)險與檢查風(fēng)險3.審計證據(jù)與審計工作底稿五、簡答題（第一小題10分，第二、三小題各6分，共計22分）1、試簡要說明被審計單位對會計報表所作的認(rèn)定與審計目標(biāo)的關(guān)系，并以長期借款為例，列舉二項重要的認(rèn)定和與之對應(yīng)的審計目標(biāo)，以及實現(xiàn)各目標(biāo)應(yīng)實施的審計程序。 2. 某注冊會

9、計師對a公司2005年度會計報表進行審計，其未經(jīng)審計的有關(guān)會計報表項目金額如下表：判斷基礎(chǔ)金額固定百分比數(shù)值乘積報表層次重要性水平資產(chǎn)總額180 0000.5%凈資產(chǎn) 88 0001%主營業(yè)務(wù)收入240 0000.5%凈利潤 24 1205%要求：（1）如以資產(chǎn)總額、凈資產(chǎn)、主營業(yè)務(wù)收入和凈利潤作為判斷基礎(chǔ)，采用固定比率法，并假定固定百分比數(shù)值分別為0.5%、1%、0.5%和5%，請計算確定a公司2004年會計報表層次的重要性水平。（列示計算過程，填寫上表）（2）簡要說明重要性水平與審計風(fēng)險之間的關(guān)系。（3）簡要說明重要性水平與審計證據(jù)之間的關(guān)系。3.注冊會計師李明在對東海零售公司2005年度

10、的會計報表審計時，發(fā)現(xiàn)“應(yīng)收賬款”項目存在重大的錯誤與舞弊，同管理當(dāng)局溝通后，已按企業(yè)會計準(zhǔn)則和相關(guān)財會法規(guī)的要求調(diào)整。請問：（1）根據(jù)我國審計基本準(zhǔn)則的規(guī)定，被審計單位的會計責(zé)任是什么？注冊會計師的審計責(zé)任是什么？（2）針對東海零售公司2005年度會計報表審計中發(fā)現(xiàn)的錯誤與舞弊，說明東海零售公司管理當(dāng)局的會計責(zé)任和注冊會計師李明的審計責(zé)任。六、分析題（第一小題13分，第二小題12分，共計25分）1、注冊會計師張力在一家規(guī)模不大的會計師事務(wù)所工作。有一天，當(dāng)客戶東方電子公司聘請張力進行年度會計報表審計時，對其提出一個要求，即希望從委托之日起，半個月完成所有的審計業(yè)務(wù)，并出具審計報告，以向公司股

11、東大會匯報。否則，超過一天不僅不付審計費用，而且，會計事務(wù)所還要賠償；如果提前，公司可以額外加付審計費用。張力同意了這一條件。 為了及時完成任務(wù)，張力臨時雇用了一批還沒有畢業(yè)的會計專業(yè)的大學(xué)生。由于張力手上還有一個項目沒有完成，因此，她對這些學(xué)生進行應(yīng)急培訓(xùn)之后，即告訴他們?nèi)绾魏藢~冊，檢查憑證等，就請他們自己去客戶的現(xiàn)場審計，還指派了一名學(xué)習(xí)成績較好的學(xué)生作為該項目臨時負(fù)責(zé)人，她自己則在另一家客戶之處進行電話指揮。10天之后，這些學(xué)生帶會厚厚一疊工作底稿，張力將這些工作底稿稍作整理，就草擬了審計報告，并在委托之日起兩周以內(nèi)，遞交給東方電子公司。要求：請分析說明張力違背獨立審計基本準(zhǔn)則的行為。

12、2.公司存貨相關(guān)的內(nèi)部控制存在以下情況，判斷是否存在缺陷，并簡要說明理由。以前年度未對存貨實施盤點，但有完整的存貨會計記錄和倉庫記錄；發(fā)出存貨時未全部按順序記錄；生產(chǎn)產(chǎn)品所需的零星b材料由丙公司代管，未對b材料的變動進行會計記錄；每年12月25日后發(fā)出的存貨在倉庫明細賬上有記錄，但未在財務(wù)部門的會計帳上反映；發(fā)出材料存在不按既定計價方法核算的現(xiàn)象；財務(wù)部門會計記錄和倉庫明細賬均反映了丙公司保管的c材料。審計學(xué)題庫九參考答案及評分標(biāo)準(zhǔn)一、單項選擇題（每小題1分，共15分）1、b 2、d 3、c 4、a 5、c 6、c 7、b8、d 9、c 10、d11、b 12、b 13、c 14、d 15、a

13、二、多項選擇題（每小題2分，共10分）1、abcd 2、bcd 3、bcd 4、bd5、abcd 三、判斷題（每小題1分，共10分）1、 2、 3、 4、 5、 6、 7、 8、 9、 10、四、名詞解釋（每小題6分，共8分）、兩者都是注冊會計師職業(yè)規(guī)范體系的組成部分，目的都是為了保證審計工作質(zhì)量，提高會計報表的可信性。(2分)審計準(zhǔn)則是規(guī)范注冊會計師執(zhí)行審計業(yè)務(wù)、獲取審計證據(jù)、形成審計結(jié)論、出具審計報告的專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)；(2分)審計質(zhì)量控制準(zhǔn)則是會計師事務(wù)所為確保審計質(zhì)量符合審計準(zhǔn)則的要求而制定的政策和程序。(2分)、兩者都是審計風(fēng)險的組成部分。(2分)重大錯報風(fēng)險是指財務(wù)報表在審計前存在重大錯報

14、的可能性。(2分)檢查風(fēng)險是指某一認(rèn)定存在錯報，該錯報單獨或連同其他錯報是重大的，但注冊會計師未能發(fā)現(xiàn)這種錯報的可能性。(2分)、審計證據(jù)是指注冊會計師為了得出審計結(jié)論、形成審計意見而使用的所有信息，包括財務(wù)報表依據(jù)的會計記錄中含有的信息和其他信息。(2分)審計工作底稿，是指注冊會計師對制定的審計計劃、實施的審計程序、獲取的相關(guān)審計證據(jù)，以及得出的審計結(jié)論作出的記錄。 (2分) 審計工作底稿是審計證據(jù)的載體。(2分)五、簡答題（第一小題10分，第二、三小題各6分，共計22分）1.被審計單位對會計報表所作的認(rèn)定是指被審計單位管理當(dāng)局對其會計報表所作的斷言或聲明。審計目標(biāo)是指注冊會計師對各會計報表

15、項目進行審計應(yīng)達到的目標(biāo)。審計目標(biāo)的確定必須以被審計單位的認(rèn)定為依據(jù)，實質(zhì)上是對被審計單位認(rèn)定的驗證。（2分）被審計單位對長期借款的重要認(rèn)定是：（2分）完整性;估價或分?jǐn)偂Ｅc之對應(yīng)的審計目標(biāo)分別是：（2分）確定長期借款是否已全部入賬;確定已入賬的長期借款金額是否正確。實現(xiàn)上述目標(biāo)應(yīng)實施的最重要的審計程序分別是：（4分）向銀行函證;對長期借款利息進行分析性復(fù)核;獲取管理當(dāng)局和律師聲明書;審查資產(chǎn)抵押情況。2. （1）計算過程：180 0000.5%=90088 0001%=880240 0000.5%=120024 1205%=1206填表結(jié)果：（2分）判斷基礎(chǔ)金額固定百分比數(shù)值乘積報表層次重要

16、性水平資產(chǎn)總額180 0000.5%900880凈資產(chǎn) 88 0001%880主營業(yè)務(wù)收入240 0000.5%1200凈利潤 24 1205%1206（2）重要性水平與審計風(fēng)險之間呈反向關(guān)系。重要性水平越低，審計風(fēng)險越高；重要性水平越高，審計風(fēng)險越低。（2分）（3）重要性水平與審計證據(jù)之間呈反向關(guān)系。重要性水平越低，應(yīng)獲取的審計證據(jù)越多。（2分）3.管理當(dāng)局的會計責(zé)任包括：建立健全內(nèi)部控制；確保資產(chǎn)的安全與完整；保證會計資料的真實、正確與完整。注冊會計師的審計責(zé)任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上對財務(wù)報表發(fā)表審計意見。（2分）保證會計資料的真實、正確與完整是管理當(dāng)局的會計責(zé)任。東海零售公司管理當(dāng)局應(yīng)

17、對“應(yīng)收帳款”項目的嚴(yán)重失實負(fù)責(zé)，注冊會計師李明采用適當(dāng)?shù)膶徲嫵绦虬l(fā)現(xiàn)了會計報表中的錯誤與舞弊，東海零售公司已按要求調(diào)整，因此李明沒有審計責(zé)任。（4分）六、分析題（第一小題13分，第二小題12分，共計25分）張力違背如下職業(yè)道德基本準(zhǔn)則：（答對五各要點即可） 聘用的會計專業(yè)的學(xué)生，應(yīng)屬于未充分受過訓(xùn)練的專業(yè)人士，缺乏專業(yè)勝任能力；（2分）沒有對幾位學(xué)生的工作予以職業(yè)關(guān)注；（2分）在接受審計委托后，沒有編制充分審計計劃，也沒有對助手進行監(jiān)督；（2分）沒有對內(nèi)部控制制度進行研究（2分）張力將學(xué)生帶回的工作底稿稍作整理，就草擬了審計報告，沒有以應(yīng)有的職業(yè)道德態(tài)度執(zhí)行審計業(yè)務(wù)，發(fā)表審計意見；（3分）張

18、力在另一家客戶之處對學(xué)生所作的審計工作進行電話指揮，違背保密原則。（2分）2.存在缺陷：以前年度未對存貨實施盤點判斷理由：保證存貨帳實相符是內(nèi)部控制的重要目標(biāo)，而定期盤點是實現(xiàn)該目標(biāo)的重要內(nèi)部控制，所以未對以前年度未對存貨實施盤點屬于嚴(yán)重的內(nèi)部控制缺陷。（2分）存在缺陷：發(fā)出存貨時未全部按順序記錄判斷理由：發(fā)出存貨時未全部按順序記錄，會導(dǎo)致銷售業(yè)務(wù)不完整；未按順序記錄可能會出現(xiàn)銷貨業(yè)務(wù)提前或拖后入賬的情況。（2分）存在缺陷：對委托代管材料的變動未進行會計記錄判斷理由：只要屬于企業(yè)的存貨就應(yīng)在帳上進行相應(yīng)的記錄，而乙公司對由丙公司代管的b材料未對其變動進行會計記錄，則不能反映b材料的購入和發(fā)出，會導(dǎo)致存貨成本不正確，也不能保證b材料的安全、完整。（2分）存在缺陷：存貨明細賬與財務(wù)部門的會計記錄不符判斷理由：在一個會計期間內(nèi)