西南交通大學預算管理辦法（修訂）

1、西南交通大學預算管理辦法（修訂）第一章 總則第一條 為進一步加強預算管理，強化預算的分配、調(diào)控和監(jiān)督職能，健全學校預算管理體制，維護預算的嚴肅性，提高資金使用效益，促進學校各項事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)中華人民共和國預算法、高等學校財務制度和高等學校會計制度等有關(guān)法規(guī)，結(jié)合學校實際，特對學校原有預算管理辦法進行修訂。第二條 學校預算是根據(jù)事業(yè)發(fā)展計劃和任務編制的年度財務收支計劃，是學校批準的年度經(jīng)費收支總綱，是調(diào)控全校各種經(jīng)濟活動的指揮棒，具有嚴肅性和強制性，預算方案一經(jīng)批復，各單位應嚴格執(zhí)行。第三條 學校依據(jù)中長期發(fā)展規(guī)劃與發(fā)展戰(zhàn)略、預算年度事業(yè)發(fā)展目標和重點工作，參考以前年度預算執(zhí)行、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余情

2、況編制預算，收入預算堅持積極穩(wěn)妥，支出預算堅持統(tǒng)籌兼顧、保證重點、勤儉節(jié)約。預算編制力求做到“量入為出、收支平衡”。第四條 學校預算年度為每年公歷1月1日至12月31日。第二章 預算管理體制第五條 學校預算實行“統(tǒng)一領(lǐng)導、本級財務預算集中管理與二級財務預算分級管理相結(jié)合”的預算管理體制，預算編制實行“兩上兩下”。第六條 根據(jù)預算管理體制，學校預算可分為本級財務預算（以下簡稱“本級預算”）和二級財務預算（以下簡稱“二級預算”），兩者共同組成學校部門預算，部門預算是學校的宏觀預算，全面反映學校的綜合財政狀況。（一）本級預算。是指成都校區(qū)根據(jù)學校對預算資金動用和調(diào)控權(quán)力的不同而編制的預算，可分為執(zhí)行

3、預算和專項預算：執(zhí)行預算是學?？梢灾苯觿佑玫馁Y金預算，專項預算是學校調(diào)控力較弱的?？顚Ｓ觅Y金預算。（二）二級預算。是指經(jīng)學校批準設(shè)有二級財務機構(gòu)進行獨立經(jīng)濟核算的非法人的事業(yè)單位預算，主要包括峨眉校區(qū)及試點改革學院等單位（以下統(tǒng)稱“二級預算單位”）的預算。第七條 成都校區(qū)所屬各職能部（處）、直屬單位、學院等非獨立經(jīng)濟核算單位是本級預算的執(zhí)行單位（以下統(tǒng)稱“二級單位”），具有以預算執(zhí)行為主的預算管理權(quán)。（一）各職能部（處）、直屬單位等二級單位負責編制本單位年度預算以及管理職能范圍內(nèi)的部分全校性項目預算，組織和監(jiān)督本部門預算和所分管項目預算的執(zhí)行。（二）非試點改革學院作為二級單位應結(jié)合學校安排的預

4、算經(jīng)費（含日常運轉(zhuǎn)辦公費、崗位績效津貼、本科生實習及實驗經(jīng)費、研究生實踐及活動經(jīng)費、學生活動及開展學生工作的獎、貸、勤、困、補等經(jīng)費等）以及自有資金（含學院發(fā)展經(jīng)費、科研經(jīng)費學院管理費、辦班經(jīng)費、捐贈收入、其他收入等）來源科學合理編制支出預算。第八條 學校本級“二上”預算、預算調(diào)整方案和預算決算方案由學校黨委常委會負責審定。學校財經(jīng)工作領(lǐng)導小組是學校財政預算管理的具體領(lǐng)導機構(gòu)，負責審議學校本級“一上”預算草案、預算調(diào)整方案和預算決算方案。第九條 計劃財務處是預算管理的牽頭部門，主要職責是編制學校的年度綜合財務預算方案和預算調(diào)整方案；統(tǒng)籌安排學校日常維持運轉(zhuǎn)經(jīng)費和專項經(jīng)費預算建議方案；負責向上級

5、主管部門報送學校部門預算方案；按期及時提供學校財務預算執(zhí)行情況；組織、指導校內(nèi)各單位（包括二級預算單位）的預算編制。第十條 學校人事、教務、研究生、校辦、成人及網(wǎng)絡(luò)教育、招生就業(yè)等部門負責提供全校在職職工、離退休人數(shù)、在校學生人數(shù)、招生計劃等資料。第十一條 各二級預算單位應根據(jù)本辦法，制訂本單位的預算管理實施細則，并報計劃財務處備案。同時，應根據(jù)學校統(tǒng)一規(guī)定和要求，獨立組織本單位預算收入和安排預算支出，二級預算草案經(jīng)本單位領(lǐng)導班子集體審議后，報計劃財務處匯總提交學校審批后執(zhí)行。非試點改革學院預算方案由學院黨政聯(lián)席會審定。第三章 預算收支范圍第十二條 學校各類預算均由收入預算和支出預算組成，反映

6、學校的全部財務收支狀況。（一）收入預算是預算年度內(nèi)學校通過多種渠道籌集的辦學資金收入計劃，主要包括：財政補助收入（包括財政教育撥款、財政科研撥款和財政其他撥款）、上級補助收入、事業(yè)收入（事業(yè)收入由教育事業(yè)收入和科研事業(yè)收入組成）、經(jīng)營收入、附屬單位上繳收入和其他收入。（二）支出預算是預算年度中學?？捎糜诮虒W、科研、基本建設(shè)和其他活動的資金支出計劃，主要包括：事業(yè)支出（學校開展教學、科研及其輔助活動發(fā)生的基本支出和項目支出，基本支出由人員支出和公用支出組成）、經(jīng)營支出、對附屬單位補助支出、上繳上級支出和其他支出。第十三條 學校支出預算按用途又分為：（一）基本支出，是指學校為維持正常運轉(zhuǎn)和完成日常

7、工作任務發(fā)生的支出，其按支出性質(zhì)又分為人員經(jīng)費支出和日常公用經(jīng)費支出兩部分。1人員經(jīng)費支出，是指學校為開展教學、科研及其輔助活動而用于個人方面的支出，包括在職人員經(jīng)費、離退休人員經(jīng)費和學生人員經(jīng)費等。2日常公用經(jīng)費支出，是指學校為開展教學、科研及其輔助活動而用于公用事業(yè)方面的支出，包括運行費和業(yè)務費等。（二）項目支出，是指學校在特定的時間為完成特定的工作任務或事業(yè)發(fā)展目標，在基本支出之外另行安排的一次性費用。包括人才隊伍建設(shè)、重點學科建設(shè)、基本建設(shè)、大型修繕、大型設(shè)備購置、基本科研業(yè)務、教學建設(shè)、平臺建設(shè)和其他項目?？蒲许椖拷?jīng)費不納入學校項目預算統(tǒng)籌分配范圍，其預算管理按項目申報批復內(nèi)容執(zhí)行。

8、第十四條 學校專項預算按照撥款渠道又分為國撥專項預算和自籌專項預算組兩部分組成，專項預算經(jīng)費所有權(quán)均屬于學校。自籌專項預算是指學校經(jīng)濟收入分配預算下達的給二級單位可支配的資金，它共同構(gòu)成二級單位的基本支出預算和項目支出預算。國撥專項和自籌專項資金的使用和管理均應嚴格按照國家相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第四章 預算編制第十五條 學校預算編制遵循“分級編制、歸口管理、集中審核、統(tǒng)一申報”的方式，部門預算實行“兩上兩下”，學校本級預算實行“三上三下”的基本流程。第十六條 學校部門預算的編制（一）每年7月10日前，學校相關(guān)二級單位和二級預算單位將下年度收入預算、支出預算報計劃財務處。（二）計劃財務處根據(jù)上報的收支測

9、算數(shù)據(jù)以及項目預算報告對下一年度預算收支做出預測，根據(jù)本年預算執(zhí)行情況和學校中長期事業(yè)發(fā)展計劃以及經(jīng)費增減變動因素，編制我校部門預算草案，通過總會計師、校長審批后，上報教育部和財政部（部門預算“一上”）。（三）計劃財務處依據(jù)教育部下達的預算控制數(shù)（部門預算“一下”）編制正式部門預算，經(jīng)校長辦公會或黨委常委會批準后，于12月份上報教育部（部門預算“二上”）。（四）每年4月份左右，教育部正式批復下達學校當年部門預算（部門預算“二下”）。第十七條 學校本級預算的編制（一）計劃財務處每年6月份下達關(guān)于編制下一年度預算建議征求的通知，布置預算編制的準備工作。每年9月底之前二級單位應將論證后的支出預算上報

10、計劃財務處（本級預算“一上”）。（二）計劃財務處根據(jù)教育部下達的預算控制數(shù)（部門預算“一下”），結(jié)合上年實現(xiàn)的收入以及本年實際情況進一步落實預算收入；依據(jù)學校事業(yè)發(fā)展需要、項目的輕重緩急和綜合財力的可能編制項目支出預算?；局С鲱A算編制由計劃財務處應根據(jù)不同的定員定額編制標準，優(yōu)先安排學校人員經(jīng)費及二級單位日常運行費、業(yè)務費，在此基礎(chǔ)上適度安排二級單位項目支出經(jīng)費預算，合理編制年度學校本級預算草案。（三）項目支出經(jīng)費的預算編制根據(jù)不同經(jīng)費性質(zhì)歸口學校相關(guān)二級單位申報管理，其項目的預算經(jīng)費論證須經(jīng)其單位主管校領(lǐng)導審核簽批，提交計劃財務處匯總后報學校審批。（四）學校本級“一上”預算應于每年10月底

11、之前由計劃財務處在與重點單位會商意見的基礎(chǔ)上編制匯總草案，報學校財經(jīng)工作領(lǐng)導小組審議。計劃財務處根據(jù)經(jīng)財經(jīng)工作領(lǐng)導小組審議提出的修改建議向二級單位及二級預算單位預下達（即本級預算“一下”）。；（五）根據(jù)“一下”下達后反饋的信息（即本級預算“二上”）分析匯總修訂草案，經(jīng)學校主要領(lǐng)導審閱同意后于11月底之前向各二級單位及二級預算單位下達預算控制數(shù)（即本級預算“二下”）。（五）各單位應根據(jù)學校即本級預算“二下”控制數(shù)，調(diào)整本單位預算內(nèi)容，填寫規(guī)范文本。每年12月中旬職能部門負責人簽字蓋章且經(jīng)主管校領(lǐng)導審核后（二級學院直接由院長審批后）將資料報計劃財務處（即本級預算“三上”）。（六）計劃財務處組織預算

12、審核小組對各單位填報的文本進行審核，確定預算支出的項目、范圍和額度，對不合理的支出項目和范圍進行調(diào)整，在此基礎(chǔ)上進一步修改預算草案，按照“三重一大”決策程序經(jīng)校長辦公會審議或直接報黨委常委會審定后，形成最終預算方案，原則上應于12月31日前將學校下年預算批復數(shù)下達到各預算執(zhí)行單位（本級預算“三下”）。第五章 預算的執(zhí)行、調(diào)整和績效評價第十八條 預算年度開始后，各部門應按照計劃財務處向全校各單位批復的預算嚴格執(zhí)行。單位負責人和項目主管負責預算的執(zhí)行，計劃財務處組織實施。第十九條 預算一經(jīng)批準即具有法定效力，二級單位和個人均無權(quán)做出減收或增支的決定，各預算項目申報的支出大類不得隨意更改。預算調(diào)整變

13、動必須按預算調(diào)整權(quán)限及學校預算調(diào)整程序?qū)徟?。第二十條 除學校經(jīng)濟收入文件明確規(guī)定收入共同體之間可以協(xié)商分配比例的項目外，其他預算項目之間經(jīng)費原則上不能互相調(diào)劑。第二十一條 預算資金的支付，必須符合國庫管理制度的有關(guān)規(guī)定。屬于政府采購范圍的，按政府采購的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行；項目經(jīng)費的支付，必須符合項目管理的有關(guān)要求。第二十二條 學校事業(yè)發(fā)展項目實行零基預算管理，即學校撥付的各類事業(yè)發(fā)展項目經(jīng)費年末若有結(jié)余，學校將全部予以收回。項目支出預算實行“單項核定、結(jié)余收回、超支自負”的管理原則。第二十三條 學校機動款及預算調(diào)整事項：遇到國家政策調(diào)整、學校工作任務發(fā)生重大變化，以及其他重大突發(fā)事件等不可預見因素，

14、個別預算確需調(diào)整時，必須按以下程序和權(quán)限辦理：調(diào)整單位出具書面報告，詳細說明調(diào)整原因，經(jīng)主管校領(lǐng)導簽批后報計劃財務處，在學校財力允許的情況下，逐級呈報審定：1萬元及以下由計劃財務處審定；1萬元到10萬元（含10萬元）由總會計師審定；10萬元到50萬元（含50萬元）由校長審定；50萬元以上由學校領(lǐng)導班子按照“三重一大”審批原則審定。第二十四條 計劃財務處受理預算調(diào)整時間原則上定在每年的第二季度6月10日、第三季度9月10日、第四季度12月10日之前。計劃財務處在分析當年預算收支和預算執(zhí)行情況的基礎(chǔ)上，根據(jù)經(jīng)費執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大情況及年度內(nèi)學校本級財力狀況提出建議或方案，按程序報批后及時作部分調(diào)

15、整。調(diào)整預算時，仍應堅持量入為出、收支平衡的原則，按照輕重緩急，遞補安排。對于追加的支出，必須要有相應的收入來源保證；對于減少的收入，必須要有相應的壓縮支出措施。第二十五條 計劃財務處在預算執(zhí)行過程中應嚴格執(zhí)行學校批復的預算方案及預算調(diào)整報批程序，以確保學校預算順利執(zhí)行。第二十六條 計劃財務處對預算執(zhí)行情況定期通報給重點執(zhí)行單位，建立預算執(zhí)行績效考評制度。預算經(jīng)費績效評價工作定期進行，由學校委托專業(yè)評價單位組織考評工作的具體實施、各業(yè)務主管部門和項目單位分級進行自評和考核。第二十七條 各預算執(zhí)行單位負責人應對本單位預算資金使用進行監(jiān)督，并對預算資金使用的合理性和使用效益負責。第二十八條 對預算

16、執(zhí)行不利的單位采取領(lǐng)導約談、經(jīng)費凍結(jié)、年末扣減經(jīng)費和次年預算調(diào)減等制度。第二十九條 預算經(jīng)費績效評價是根據(jù)年末各類運行經(jīng)費及項目經(jīng)費完成總體執(zhí)行情況進行考核與評價。預算經(jīng)費考核評價結(jié)果是核定部門或單位預算的重要參考依據(jù)。學校對績效優(yōu)秀的單位提出表揚，并對下年度申請同類的項目優(yōu)先安排預算；對考評結(jié)果較差的單位進行通報，對申請同類項目下年度將慎重安排預算。第六章 預算決算編制第三十條 學校預算決算方案由計劃財務處負責編制，各二級單位及二級預算單位有義務提供有關(guān)預算的決算資料。編制預算決算必須符合國家法律法規(guī)，做到收支數(shù)據(jù)準確、內(nèi)容完整、報送及時。第三十一條 校內(nèi)各二級財務預算單位在預算年度終了應按照規(guī)定的時間編制本單位預算執(zhí)行決算，報計劃財務處審核匯總后提交學校審批。第七章 預算監(jiān)督第三十二條 計劃財務處每季度及年終定期向相關(guān)校領(lǐng)導匯報學校預算執(zhí)