投資建設(shè)項(xiàng)目投資估算

1、第第7章章 投資建設(shè)項(xiàng)目投資估算投資建設(shè)項(xiàng)目投資估算 投資項(xiàng)目管理課件 目 錄 7.1 投資估算的構(gòu)成和作用投資估算的構(gòu)成和作用 7.1.1 投資估算的構(gòu)成投資估算的構(gòu)成 7.1.2 投資估算的作用投資估算的作用 7.1.3 投資估算的編制依據(jù)和要求投資估算的編制依據(jù)和要求 7.2 建設(shè)投資估算建設(shè)投資估算 7.2.1 簡(jiǎn)單估算簡(jiǎn)單估算 7.2.2 分類估算分類估算 7.3 建設(shè)期利息的估算建設(shè)期利息的估算 7.3.1 建設(shè)期利息估算的前提條件建設(shè)期利息估算的前提條件 7.3.2 建設(shè)期利息的估算建設(shè)期利息的估算 7.4 流動(dòng)資金估算流動(dòng)資金估算 7.4.1 擴(kuò)大指標(biāo)估算擴(kuò)大指標(biāo)估算 7.4.

2、2 分項(xiàng)詳細(xì)估算分項(xiàng)詳細(xì)估算 7.4.3 流動(dòng)資金估算應(yīng)注意的問題流動(dòng)資金估算應(yīng)注意的問題 本章重點(diǎn) 1投資估算的構(gòu)成投資估算的構(gòu)成 2建設(shè)投資分類估算建設(shè)投資分類估算 3. 建設(shè)期利息估算建設(shè)期利息估算 4. 流動(dòng)資金分類估算流動(dòng)資金分類估算 第第7章章 投資建設(shè)項(xiàng)目投資估算投資建設(shè)項(xiàng)目投資估算 投資估算是在對(duì)項(xiàng)目的建設(shè)規(guī)模、產(chǎn)品方案、技術(shù)方案、投資估算是在對(duì)項(xiàng)目的建設(shè)規(guī)模、產(chǎn)品方案、技術(shù)方案、 設(shè)備方案、選址方案和工程建設(shè)方案及項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃等進(jìn)行設(shè)備方案、選址方案和工程建設(shè)方案及項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃等進(jìn)行 研究并基本確定的基礎(chǔ)上，對(duì)建設(shè)項(xiàng)目總投資數(shù)額及分年資研究并基本確定的基礎(chǔ)上，對(duì)建設(shè)項(xiàng)目總投資

3、數(shù)額及分年資 金需要量進(jìn)行的估算。金需要量進(jìn)行的估算。 7.1 投資估算的構(gòu)成和作用 7.1.1 投資估算的構(gòu)成投資估算的構(gòu)成 （1）項(xiàng)目總投資的構(gòu)成）項(xiàng)目總投資的構(gòu)成 總投資建設(shè)投資建設(shè)期利息全部流動(dòng)資金總投資建設(shè)投資建設(shè)期利息全部流動(dòng)資金 1）建設(shè)投資是指項(xiàng)目籌集與建設(shè)期間所花費(fèi)的全部建設(shè)費(fèi)用，包）建設(shè)投資是指項(xiàng)目籌集與建設(shè)期間所花費(fèi)的全部建設(shè)費(fèi)用，包 括工程費(fèi)用、工程建設(shè)其他費(fèi)用和預(yù)備費(fèi)用。括工程費(fèi)用、工程建設(shè)其他費(fèi)用和預(yù)備費(fèi)用。 2）建設(shè)期利息是指?jìng)鶆?wù)資金在建設(shè)期內(nèi)發(fā)生并應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)投）建設(shè)期利息是指?jìng)鶆?wù)資金在建設(shè)期內(nèi)發(fā)生并應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)投 資原值的利息，包括借款（或債券）利息及手續(xù)

4、費(fèi)、承諾費(fèi)、管理費(fèi)等。資原值的利息，包括借款（或債券）利息及手續(xù)費(fèi)、承諾費(fèi)、管理費(fèi)等。 3）流動(dòng)資金指項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)期內(nèi)長(zhǎng)期占用并周轉(zhuǎn)使用的營(yíng)運(yùn)資金。）流動(dòng)資金指項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)期內(nèi)長(zhǎng)期占用并周轉(zhuǎn)使用的營(yíng)運(yùn)資金。 （2）總投資形成的資產(chǎn)）總投資形成的資產(chǎn) 根據(jù)資本保全原則和企業(yè)資產(chǎn)劃分的有關(guān)規(guī)定，建設(shè)項(xiàng)目在建成交根據(jù)資本保全原則和企業(yè)資產(chǎn)劃分的有關(guān)規(guī)定，建設(shè)項(xiàng)目在建成交 付使用時(shí)，項(xiàng)目投入的全部資金分別形成固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、流動(dòng)資付使用時(shí)，項(xiàng)目投入的全部資金分別形成固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、流動(dòng)資 產(chǎn)和其他資產(chǎn)。產(chǎn)和其他資產(chǎn)。 1）固定資產(chǎn)。指使用期限在一年以上，單位價(jià)值在國(guó)家規(guī)定的限）固定資產(chǎn)。指使用期限在一

5、年以上，單位價(jià)值在國(guó)家規(guī)定的限 額標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)，并在使用過程中保持原有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建額標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)，并在使用過程中保持原有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建 筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的工具、器具筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的工具、器具 等。項(xiàng)目評(píng)價(jià)中構(gòu)成固定資產(chǎn)原值的費(fèi)用包括工程費(fèi)用、工程建設(shè)項(xiàng)目等。項(xiàng)目評(píng)價(jià)中構(gòu)成固定資產(chǎn)原值的費(fèi)用包括工程費(fèi)用、工程建設(shè)項(xiàng)目 其他費(fèi)用中按規(guī)定形成固定資產(chǎn)的費(fèi)用、預(yù)備費(fèi)和建設(shè)期利息。其他費(fèi)用中按規(guī)定形成固定資產(chǎn)的費(fèi)用、預(yù)備費(fèi)和建設(shè)期利息。 2）無形資產(chǎn)。指企業(yè)長(zhǎng)期擁有或控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)資產(chǎn)。）無形資產(chǎn)。指

6、企業(yè)長(zhǎng)期擁有或控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)資產(chǎn)。 項(xiàng)目評(píng)價(jià)中構(gòu)成無形資產(chǎn)原值的費(fèi)用主要包括土地使用權(quán)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目評(píng)價(jià)中構(gòu)成無形資產(chǎn)原值的費(fèi)用主要包括土地使用權(quán)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓 費(fèi)或技術(shù)使用費(fèi)（含專利費(fèi)和非專利技術(shù)），商標(biāo)權(quán)和商譽(yù)等。費(fèi)或技術(shù)使用費(fèi)（含專利費(fèi)和非專利技術(shù)），商標(biāo)權(quán)和商譽(yù)等。 3）流動(dòng)資產(chǎn)。指可以在一年內(nèi)或超過一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或運(yùn)）流動(dòng)資產(chǎn)。指可以在一年內(nèi)或超過一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或運(yùn) 用的資產(chǎn)?？偼顿Y中的流動(dòng)資金與流動(dòng)負(fù)債共同構(gòu)成流動(dòng)資產(chǎn)。包括用的資產(chǎn)?？偼顿Y中的流動(dòng)資金與流動(dòng)負(fù)債共同構(gòu)成流動(dòng)資產(chǎn)。包括 現(xiàn)金及各種存款、存貨、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)等?，F(xiàn)金及各種存款、存貨、應(yīng)收及預(yù)

7、付款項(xiàng)等。 4）其他資產(chǎn)。其他資產(chǎn)又稱遞延資產(chǎn)，指除流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無）其他資產(chǎn)。其他資產(chǎn)又稱遞延資產(chǎn)，指除流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無 形資產(chǎn)外的其他資產(chǎn)，如生產(chǎn)職工培訓(xùn)費(fèi)、開辦費(fèi)等待攤費(fèi)用。形資產(chǎn)外的其他資產(chǎn)，如生產(chǎn)職工培訓(xùn)費(fèi)、開辦費(fèi)等待攤費(fèi)用。 （3）有關(guān)投資的幾個(gè)稱謂）有關(guān)投資的幾個(gè)稱謂 1）項(xiàng)目總投資。在實(shí)際工作中，）項(xiàng)目總投資。在實(shí)際工作中，“項(xiàng)目總投資項(xiàng)目總投資”有多重內(nèi)涵和不有多重內(nèi)涵和不 同的用法。本書中同的用法。本書中“項(xiàng)目總投資項(xiàng)目總投資”是項(xiàng)目評(píng)價(jià)中用的是項(xiàng)目評(píng)價(jià)中用的“項(xiàng)目總投資項(xiàng)目總投資”， 與作為計(jì)算資本金基數(shù)的總投資是有區(qū)別的。根據(jù)與作為計(jì)算資本金基數(shù)的總投資是有

8、區(qū)別的。根據(jù)國(guó)務(wù)院關(guān)于固定資國(guó)務(wù)院關(guān)于固定資 產(chǎn)投資項(xiàng)目實(shí)行資本金制度的通知產(chǎn)投資項(xiàng)目實(shí)行資本金制度的通知規(guī)定，作為計(jì)算資本金基數(shù)的總投規(guī)定，作為計(jì)算資本金基數(shù)的總投 資，是指投資項(xiàng)目的固定資產(chǎn)投資與鋪底流動(dòng)資金之和。鋪底流動(dòng)資金資，是指投資項(xiàng)目的固定資產(chǎn)投資與鋪底流動(dòng)資金之和。鋪底流動(dòng)資金 占全部流動(dòng)資金的占全部流動(dòng)資金的30%。因此，作為計(jì)算資本金基數(shù)的總投資只包含了。因此，作為計(jì)算資本金基數(shù)的總投資只包含了 30%的流動(dòng)資金，而項(xiàng)目評(píng)估用的項(xiàng)目總投資則包含了全部流動(dòng)資金。的流動(dòng)資金，而項(xiàng)目評(píng)估用的項(xiàng)目總投資則包含了全部流動(dòng)資金。 為了避免與資本金制度中的總投資概念相混淆，將項(xiàng)目評(píng)價(jià)用的項(xiàng)

9、目總為了避免與資本金制度中的總投資概念相混淆，將項(xiàng)目評(píng)價(jià)用的項(xiàng)目總 投資改稱為投資改稱為“項(xiàng)目投入總資金項(xiàng)目投入總資金”。 2）建設(shè)投資。在實(shí)際工作中，對(duì)）建設(shè)投資。在實(shí)際工作中，對(duì)“建設(shè)投資建設(shè)投資”也有不同的理解和也有不同的理解和 不同的用法。如不同的用法。如投資項(xiàng)目可行性研究指南投資項(xiàng)目可行性研究指南一書中所指的建設(shè)投資，一書中所指的建設(shè)投資， 由建筑工程費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、安裝工程費(fèi)、工程建設(shè)其他費(fèi)用、基本預(yù)由建筑工程費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、安裝工程費(fèi)、工程建設(shè)其他費(fèi)用、基本預(yù) 備費(fèi)、漲價(jià)預(yù)備費(fèi)和建設(shè)期利息等七項(xiàng)內(nèi)容構(gòu)成，并且把建設(shè)投資分為備費(fèi)、漲價(jià)預(yù)備費(fèi)和建設(shè)期利息等七項(xiàng)內(nèi)容構(gòu)成，并且把建設(shè)投資

10、分為 靜態(tài)投資和動(dòng)態(tài)投資兩部分，由上述前五項(xiàng)構(gòu)成靜態(tài)投資，漲價(jià)預(yù)備費(fèi)靜態(tài)投資和動(dòng)態(tài)投資兩部分，由上述前五項(xiàng)構(gòu)成靜態(tài)投資，漲價(jià)預(yù)備費(fèi) 和建設(shè)期利息構(gòu)成動(dòng)態(tài)投資部分。本教材采用的是和建設(shè)期利息構(gòu)成動(dòng)態(tài)投資部分。本教材采用的是建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià) 方法與參數(shù)方法與參數(shù)（第三版）的用法，教材中所指的建設(shè)投資由建筑工程費(fèi)、（第三版）的用法，教材中所指的建設(shè)投資由建筑工程費(fèi)、 設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、安裝工程費(fèi)、工程建設(shè)其他費(fèi)用、基本預(yù)備費(fèi)和漲價(jià)預(yù)備設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、安裝工程費(fèi)、工程建設(shè)其他費(fèi)用、基本預(yù)備費(fèi)和漲價(jià)預(yù)備 費(fèi)等六項(xiàng)內(nèi)容構(gòu)成，不包括建設(shè)期利息。費(fèi)等六項(xiàng)內(nèi)容構(gòu)成，不包括建設(shè)期利息。 7.1.2 投資估算

11、的作用 1）投資決策的依據(jù)）投資決策的依據(jù) 2）制定項(xiàng)目融資方案的依據(jù)）制定項(xiàng)目融資方案的依據(jù) 3）進(jìn)行項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)）進(jìn)行項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)的基礎(chǔ) 4）編制初步設(shè)計(jì)概算的依據(jù)。對(duì)項(xiàng)目的工程造價(jià)起控制作用）編制初步設(shè)計(jì)概算的依據(jù)。對(duì)項(xiàng)目的工程造價(jià)起控制作用 【例題【例題 】建設(shè)投資估算的作用表現(xiàn)在（】建設(shè)投資估算的作用表現(xiàn)在（ ）。）。 a.投資決策的依據(jù)投資決策的依據(jù) b.進(jìn)行可行性研究的依據(jù)進(jìn)行可行性研究的依據(jù) c.制定融資方案的依據(jù)制定融資方案的依據(jù) d.進(jìn)行項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)進(jìn)行項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)的基礎(chǔ) e.編制施工圖預(yù)算的依據(jù)編制施工圖預(yù)算的依據(jù) 答案：答案：acd 7.1.3 投資估算的編

12、制依據(jù)和要求 （1）投資估算的基礎(chǔ)資料與依據(jù)）投資估算的基礎(chǔ)資料與依據(jù) 1）專門機(jī)構(gòu)發(fā)布的建設(shè)工程造價(jià)費(fèi)用構(gòu)成、估算指標(biāo)、計(jì)算方法，）專門機(jī)構(gòu)發(fā)布的建設(shè)工程造價(jià)費(fèi)用構(gòu)成、估算指標(biāo)、計(jì)算方法， 以及其他有關(guān)工程造價(jià)的文件。以及其他有關(guān)工程造價(jià)的文件。 2）專門機(jī)構(gòu)發(fā)布的工程建設(shè)其他費(fèi)用估算辦法和費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，以及）專門機(jī)構(gòu)發(fā)布的工程建設(shè)其他費(fèi)用估算辦法和費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，以及 有關(guān)機(jī)構(gòu)發(fā)布的物價(jià)指數(shù)。有關(guān)機(jī)構(gòu)發(fā)布的物價(jià)指數(shù)。 3）部門或行業(yè)制定的投資估算辦法和估算指標(biāo)。）部門或行業(yè)制定的投資估算辦法和估算指標(biāo)。 4）擬建項(xiàng)目所需的設(shè)備、材料的市場(chǎng)價(jià)格。）擬建項(xiàng)目所需的設(shè)備、材料的市場(chǎng)價(jià)格。 5）擬建項(xiàng)目建設(shè)

13、方案確定的各項(xiàng)工程建設(shè)內(nèi)容及工程量。）擬建項(xiàng)目建設(shè)方案確定的各項(xiàng)工程建設(shè)內(nèi)容及工程量。 （2）投資估算的要求）投資估算的要求 1）估算的范圍應(yīng)與項(xiàng)目建設(shè)方案所涉及的范圍、所確定的各項(xiàng)工）估算的范圍應(yīng)與項(xiàng)目建設(shè)方案所涉及的范圍、所確定的各項(xiàng)工 程內(nèi)容相一致。程內(nèi)容相一致。 2）估算的工程內(nèi)容和費(fèi)用構(gòu)成齊全，計(jì)算合理，不提高或降低估）估算的工程內(nèi)容和費(fèi)用構(gòu)成齊全，計(jì)算合理，不提高或降低估 算標(biāo)準(zhǔn)，不重復(fù)計(jì)算或漏項(xiàng)少算。算標(biāo)準(zhǔn)，不重復(fù)計(jì)算或漏項(xiàng)少算。 3）估算應(yīng)做到方法科學(xué)、基礎(chǔ)資料完整、依據(jù)充分。）估算應(yīng)做到方法科學(xué)、基礎(chǔ)資料完整、依據(jù)充分。 4）估算選用的指標(biāo)與具體工程之間存在標(biāo)準(zhǔn)或條件差異時(shí)，

14、應(yīng)進(jìn)）估算選用的指標(biāo)與具體工程之間存在標(biāo)準(zhǔn)或條件差異時(shí)，應(yīng)進(jìn) 行必要的換算或調(diào)整。行必要的換算或調(diào)整。 5）估算的準(zhǔn)確度應(yīng)能滿足建設(shè)項(xiàng)目決策不同階段的要求。通常，）估算的準(zhǔn)確度應(yīng)能滿足建設(shè)項(xiàng)目決策不同階段的要求。通常， 投資機(jī)會(huì)研究階段，誤差率應(yīng)在投資機(jī)會(huì)研究階段，誤差率應(yīng)在30%以內(nèi)；初步可行性研究以內(nèi)；初步可行性研究 （項(xiàng)目建議書）階段，誤差率應(yīng)在（項(xiàng)目建議書）階段，誤差率應(yīng)在20%以內(nèi)；可行性研究和項(xiàng)以內(nèi)；可行性研究和項(xiàng) 目評(píng)估階段，誤差率應(yīng)在目評(píng)估階段，誤差率應(yīng)在10%以內(nèi)以內(nèi). 7.2 建設(shè)投資估算 建設(shè)投資的估算方法包括簡(jiǎn)單估算法和分類估算法。簡(jiǎn)單估算法主建設(shè)投資的估算方法包括簡(jiǎn)單

15、估算法和分類估算法。簡(jiǎn)單估算法主 要有生產(chǎn)能力指數(shù)估算法、比例估算法、系數(shù)估算法和指標(biāo)估算法等。要有生產(chǎn)能力指數(shù)估算法、比例估算法、系數(shù)估算法和指標(biāo)估算法等。 前三種簡(jiǎn)單估算法的準(zhǔn)確度相對(duì)較低，一般是用于投資機(jī)會(huì)研究和初步前三種簡(jiǎn)單估算法的準(zhǔn)確度相對(duì)較低，一般是用于投資機(jī)會(huì)研究和初步 可行性研究階段，在項(xiàng)目可行性研究階段應(yīng)采用指標(biāo)估算法和分類估算可行性研究階段，在項(xiàng)目可行性研究階段應(yīng)采用指標(biāo)估算法和分類估算 法。法。 7.2.1 簡(jiǎn)單估算 （1 1）生產(chǎn)能力指數(shù)估算法）生產(chǎn)能力指數(shù)估算法 根據(jù)已建成的、性質(zhì)類似的建設(shè)項(xiàng)目的生產(chǎn)能力和投資額與擬建項(xiàng)目的生根據(jù)已建成的、性質(zhì)類似的建設(shè)項(xiàng)目的生產(chǎn)能力

16、和投資額與擬建項(xiàng)目的生 產(chǎn)能力，來估算擬建項(xiàng)目的投資額。計(jì)算公式為：產(chǎn)能力，來估算擬建項(xiàng)目的投資額。計(jì)算公式為： y y1 1已建類似項(xiàng)目或裝置的投資額；已建類似項(xiàng)目或裝置的投資額； y y2 2擬建項(xiàng)目或裝置的投資額；擬建項(xiàng)目或裝置的投資額； x x1 1已建類似項(xiàng)目或裝置的生產(chǎn)能力；已建類似項(xiàng)目或裝置的生產(chǎn)能力； x x2 2擬建項(xiàng)目或裝置的擬建項(xiàng)目或裝置的生產(chǎn)能力生產(chǎn)能力； cfcf不同時(shí)期、不同地點(diǎn)的不同時(shí)期、不同地點(diǎn)的定額定額、單價(jià)單價(jià)、費(fèi)用費(fèi)用變更等的綜合調(diào)整系數(shù)；變更等的綜合調(diào)整系數(shù)； nn生產(chǎn)能力指數(shù)，生產(chǎn)能力指數(shù)，0n10n1。 若已建類似項(xiàng)目或裝置的規(guī)模和擬建項(xiàng)目或裝置的規(guī)

17、模相差不大，生產(chǎn)規(guī)若已建類似項(xiàng)目或裝置的規(guī)模和擬建項(xiàng)目或裝置的規(guī)模相差不大，生產(chǎn)規(guī) 模比值在模比值在0.520.52之間，則指數(shù)之間，則指數(shù)n n的取值近似為的取值近似為1 1。 若已建類似項(xiàng)目或裝置與擬建若已建類似項(xiàng)目或裝置與擬建 項(xiàng)目或裝置的規(guī)模相差不大于項(xiàng)目或裝置的規(guī)模相差不大于5050倍，且擬建項(xiàng)目規(guī)模的擴(kuò)大僅靠增大設(shè)備規(guī)模來倍，且擬建項(xiàng)目規(guī)模的擴(kuò)大僅靠增大設(shè)備規(guī)模來 達(dá)到時(shí)，則達(dá)到時(shí)，則n n取值約在取值約在0.60.70.60.7之間；若是靠增加相同規(guī)格設(shè)備的數(shù)量達(dá)到時(shí)，之間；若是靠增加相同規(guī)格設(shè)備的數(shù)量達(dá)到時(shí)，n n 的取值約在的取值約在0.80.90.80.9之間。之間。 cf

18、 x x yy n 1 2 12 【例】已知建設(shè)年產(chǎn)【例】已知建設(shè)年產(chǎn)6060萬(wàn)噸乙烯裝置的投資額為萬(wàn)噸乙烯裝置的投資額為8080億億元，現(xiàn)有一年產(chǎn)元，現(xiàn)有一年產(chǎn)100100 萬(wàn)噸乙烯的裝置，工程條件與上述裝置類似，試估算該裝置的投資額萬(wàn)噸乙烯的裝置，工程條件與上述裝置類似，試估算該裝置的投資額( (生生 產(chǎn)能力指數(shù)產(chǎn)能力指數(shù)n=0n=0.7.7，cf=1.3)cf=1.3)。 解答解答 ：根據(jù)公式，則擬建項(xiàng)目的投資額：根據(jù)公式，則擬建項(xiàng)目的投資額為：為： （億元）71.1483 . 1 60 100 80 7 . 0 1 2 12 cf x x yy n （2）比例估算法）比例估算法 比例估

19、算法是以擬建項(xiàng)目的主體工程費(fèi)或主要設(shè)備費(fèi)為基數(shù)，以其比例估算法是以擬建項(xiàng)目的主體工程費(fèi)或主要設(shè)備費(fèi)為基數(shù)，以其 他工程費(fèi)占主體工程費(fèi)的百分比為基礎(chǔ)，估算項(xiàng)目建設(shè)投資的方法。該他工程費(fèi)占主體工程費(fèi)的百分比為基礎(chǔ)，估算項(xiàng)目建設(shè)投資的方法。該 方法簡(jiǎn)單易行，但準(zhǔn)確度較低，只適用于項(xiàng)目建議書階段。比例估算法方法簡(jiǎn)單易行，但準(zhǔn)確度較低，只適用于項(xiàng)目建議書階段。比例估算法 可分為兩種：可分為兩種： 1）以擬建項(xiàng)目的設(shè)備購(gòu)置費(fèi)為基數(shù)）以擬建項(xiàng)目的設(shè)備購(gòu)置費(fèi)為基數(shù) 2）以擬建項(xiàng)目工藝設(shè)備投資為基數(shù)）以擬建項(xiàng)目工藝設(shè)備投資為基數(shù) 1）以擬建項(xiàng)目的設(shè)備購(gòu)置費(fèi)為基數(shù)）以擬建項(xiàng)目的設(shè)備購(gòu)置費(fèi)為基數(shù) 根據(jù)已建成的同類項(xiàng)

20、目或裝置的建筑安裝費(fèi)和其他工程費(fèi)用等占設(shè)根據(jù)已建成的同類項(xiàng)目或裝置的建筑安裝費(fèi)和其他工程費(fèi)用等占設(shè) 備價(jià)值的百分比，求出相應(yīng)的建筑安裝費(fèi)及其他工程費(fèi)用等，再加上擬備價(jià)值的百分比，求出相應(yīng)的建筑安裝費(fèi)及其他工程費(fèi)用等，再加上擬 建項(xiàng)目的其他有關(guān)費(fèi)用，其總和即為項(xiàng)目或裝置的投資。公式如下：建項(xiàng)目的其他有關(guān)費(fèi)用，其總和即為項(xiàng)目或裝置的投資。公式如下： c=e(1+f1p1+ f2p2+ f3p3)+i 式中：式中：c擬建項(xiàng)目建設(shè)投資；擬建項(xiàng)目建設(shè)投資； e擬建項(xiàng)目根據(jù)當(dāng)時(shí)當(dāng)?shù)貎r(jià)格計(jì)算的設(shè)備購(gòu)置費(fèi)；擬建項(xiàng)目根據(jù)當(dāng)時(shí)當(dāng)?shù)貎r(jià)格計(jì)算的設(shè)備購(gòu)置費(fèi)； p1、p2、p3已建項(xiàng)目中建筑工程費(fèi)、安裝工程費(fèi)和工程建設(shè)已

21、建項(xiàng)目中建筑工程費(fèi)、安裝工程費(fèi)和工程建設(shè) 其他費(fèi)用占設(shè)備購(gòu)置費(fèi)的百分比；其他費(fèi)用占設(shè)備購(gòu)置費(fèi)的百分比； f1、f2、f3由于時(shí)間因素引起的定額、價(jià)格、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)等綜合由于時(shí)間因素引起的定額、價(jià)格、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)等綜合 調(diào)整系數(shù)；調(diào)整系數(shù)； i擬建項(xiàng)目的其他有關(guān)費(fèi)用擬建項(xiàng)目的其他有關(guān)費(fèi)用 【例】某擬建項(xiàng)目設(shè)備購(gòu)置費(fèi)為【例】某擬建項(xiàng)目設(shè)備購(gòu)置費(fèi)為15000萬(wàn)元，根據(jù)已建同類項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)資萬(wàn)元，根據(jù)已建同類項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)資 料，建筑工程費(fèi)占設(shè)備購(gòu)置費(fèi)的料，建筑工程費(fèi)占設(shè)備購(gòu)置費(fèi)的23%，安裝工程費(fèi)占設(shè)備購(gòu)置費(fèi)的，安裝工程費(fèi)占設(shè)備購(gòu)置費(fèi)的9%， 該擬建項(xiàng)目的其他有關(guān)費(fèi)用估計(jì)為該擬建項(xiàng)目的其他有關(guān)費(fèi)用估計(jì)為2600萬(wàn)元，

22、調(diào)整系數(shù)萬(wàn)元，調(diào)整系數(shù)f1、f2均為均為1.1， 試估算該項(xiàng)目的建設(shè)投資。試估算該項(xiàng)目的建設(shè)投資。 解答：根據(jù)公式，該項(xiàng)目的建設(shè)投資為：解答：根據(jù)公式，該項(xiàng)目的建設(shè)投資為： c=e(1+f1p1+f2p2)+i =150001+(23%+9%)1.1+2600 =22880（萬(wàn)元）（萬(wàn)元） 2）以擬建項(xiàng)目工藝設(shè)備投資為基數(shù)）以擬建項(xiàng)目工藝設(shè)備投資為基數(shù) 以擬建項(xiàng)目中的最主要、投資比重較大并與出產(chǎn)能力直接相關(guān)的工藝設(shè)以擬建項(xiàng)目中的最主要、投資比重較大并與出產(chǎn)能力直接相關(guān)的工藝設(shè) 備的投資備的投資(包括運(yùn)雜費(fèi)及安裝費(fèi)包括運(yùn)雜費(fèi)及安裝費(fèi))為基數(shù)，根據(jù)同類型的已建項(xiàng)目的有關(guān)為基數(shù)，根據(jù)同類型的已建項(xiàng)目

23、的有關(guān) 統(tǒng)計(jì)資料，計(jì)算出擬建項(xiàng)目的各專業(yè)工程占工藝設(shè)備投資的百分比，據(jù)統(tǒng)計(jì)資料，計(jì)算出擬建項(xiàng)目的各專業(yè)工程占工藝設(shè)備投資的百分比，據(jù) 以求出各專業(yè)的投資，然后將各部門投資費(fèi)用以求出各專業(yè)的投資，然后將各部門投資費(fèi)用(包括工藝設(shè)備費(fèi)包括工藝設(shè)備費(fèi))相加求相加求 和，再加上工程其他有關(guān)費(fèi)用，即為項(xiàng)目的總投資。其表達(dá)式為：和，再加上工程其他有關(guān)費(fèi)用，即為項(xiàng)目的總投資。其表達(dá)式為： c=e(1+f1p1+ f2p2+ f3p3+ )+i 式中：式中：e擬建項(xiàng)目根據(jù)當(dāng)時(shí)當(dāng)?shù)貎r(jià)格計(jì)算的工藝設(shè)備投資；擬建項(xiàng)目根據(jù)當(dāng)時(shí)當(dāng)?shù)貎r(jià)格計(jì)算的工藝設(shè)備投資； p1、p2、p3已建項(xiàng)目各專業(yè)工程費(fèi)用占工藝設(shè)備投資的百已建項(xiàng)

24、目各專業(yè)工程費(fèi)用占工藝設(shè)備投資的百 分比。分比。 （3）系數(shù)估算法）系數(shù)估算法 1）朗格系數(shù)法：以設(shè)備購(gòu)置費(fèi)為基礎(chǔ)，乘以適當(dāng)系數(shù)來推算項(xiàng)目）朗格系數(shù)法：以設(shè)備購(gòu)置費(fèi)為基礎(chǔ)，乘以適當(dāng)系數(shù)來推算項(xiàng)目 的建設(shè)投資。公式為：的建設(shè)投資。公式為： c=e(1+ki) kc 式中：式中：c擬建項(xiàng)目建設(shè)投資；擬建項(xiàng)目建設(shè)投資； e擬建項(xiàng)目設(shè)備購(gòu)置費(fèi)；擬建項(xiàng)目設(shè)備購(gòu)置費(fèi)； ki管線、儀表、建筑物等項(xiàng)費(fèi)用的估算系數(shù)；管線、儀表、建筑物等項(xiàng)費(fèi)用的估算系數(shù)； kc管理費(fèi)、合同費(fèi)、應(yīng)急費(fèi)等間接費(fèi)在內(nèi)的總估算系數(shù)。管理費(fèi)、合同費(fèi)、應(yīng)急費(fèi)等間接費(fèi)在內(nèi)的總估算系數(shù)。 建設(shè)投資與設(shè)備購(gòu)置費(fèi)之比為朗格系數(shù)建設(shè)投資與設(shè)備購(gòu)置費(fèi)之

25、比為朗格系數(shù)kl，即：，即： 朗格系數(shù)朗格系數(shù)kl= c/e=(1+ki) kc 2）設(shè)備廠房系數(shù)法）設(shè)備廠房系數(shù)法 在擬建項(xiàng)目工藝設(shè)備投資和土建工程投資的基礎(chǔ)上，其他專業(yè)工程在擬建項(xiàng)目工藝設(shè)備投資和土建工程投資的基礎(chǔ)上，其他專業(yè)工程 參照類似項(xiàng)目的統(tǒng)計(jì)資料，與設(shè)備關(guān)系較大的按設(shè)備投資系數(shù)計(jì)算，與參照類似項(xiàng)目的統(tǒng)計(jì)資料，與設(shè)備關(guān)系較大的按設(shè)備投資系數(shù)計(jì)算，與 土建工程關(guān)系較大的則以土建投資系數(shù)計(jì)算，兩類投資加起來，再加上土建工程關(guān)系較大的則以土建投資系數(shù)計(jì)算，兩類投資加起來，再加上 擬建項(xiàng)目的其他有關(guān)費(fèi)用，即為擬建項(xiàng)目的建設(shè)投資。擬建項(xiàng)目的其他有關(guān)費(fèi)用，即為擬建項(xiàng)目的建設(shè)投資。 一個(gè)項(xiàng)目，工藝

26、一個(gè)項(xiàng)目，工藝設(shè)備投資設(shè)備投資和廠房土建投資之和占了整個(gè)項(xiàng)目投資的和廠房土建投資之和占了整個(gè)項(xiàng)目投資的 絕大部分。如果設(shè)計(jì)方案已確定生產(chǎn)工藝，初步選定了工藝設(shè)備并進(jìn)行絕大部分。如果設(shè)計(jì)方案已確定生產(chǎn)工藝，初步選定了工藝設(shè)備并進(jìn)行 了工藝布置，這就有了工藝設(shè)備的重量級(jí)廠房的高度和面積，那么工了工藝布置，這就有了工藝設(shè)備的重量級(jí)廠房的高度和面積，那么工 藝藝設(shè)備投資設(shè)備投資和廠房土建的投資就可以分別估算出來，其他專業(yè)，與設(shè)備和廠房土建的投資就可以分別估算出來，其他專業(yè)，與設(shè)備 關(guān)系較大的按設(shè)備系數(shù)計(jì)算，與廠房土建關(guān)系較大的則以廠房土建投資關(guān)系較大的按設(shè)備系數(shù)計(jì)算，與廠房土建關(guān)系較大的則以廠房土建投

27、資 系數(shù)計(jì)算，兩類投資加起來就得出整個(gè)項(xiàng)目的投資，這個(gè)方法，在預(yù)可系數(shù)計(jì)算，兩類投資加起來就得出整個(gè)項(xiàng)目的投資，這個(gè)方法，在預(yù)可 行性階段使用是比較合適的。行性階段使用是比較合適的。 【例例】某工程項(xiàng)目的工藝設(shè)備及其安裝費(fèi)用估計(jì)為某工程項(xiàng)目的工藝設(shè)備及其安裝費(fèi)用估計(jì)為26002600萬(wàn)元，土建工程萬(wàn)元，土建工程 費(fèi)用估計(jì)為費(fèi)用估計(jì)為42004200萬(wàn)元，參照類似項(xiàng)目的統(tǒng)計(jì)資料，其他各專業(yè)工程投資萬(wàn)元，參照類似項(xiàng)目的統(tǒng)計(jì)資料，其他各專業(yè)工程投資 系數(shù)見下表，其他有關(guān)費(fèi)用為系數(shù)見下表，其他有關(guān)費(fèi)用為24002400萬(wàn)元，試估算該項(xiàng)目的建設(shè)投資。萬(wàn)元，試估算該項(xiàng)目的建設(shè)投資。 工藝設(shè)備：工藝設(shè)備：

28、l l.00.00廠房土建廠房土建( (含設(shè)備基礎(chǔ)含設(shè)備基礎(chǔ)) )：1.00 1.00 起重設(shè)備：起重設(shè)備： 0.090.09給排水工程：給排水工程： 0.04 0.04 加熱爐及煙道：加熱爐及煙道：0.120.12釆暖通風(fēng)：釆暖通風(fēng)： 0.03 0.03 氣化冷卻：氣化冷卻： 0.010.01工業(yè)管道：工業(yè)管道： 0.01 0.01 余熱鍋爐：余熱鍋爐： 0.040.04電器照明：電器照明： 0.01 0.01 供電及轉(zhuǎn)動(dòng)：供電及轉(zhuǎn)動(dòng)： 0.18 0.18 自動(dòng)化儀表：自動(dòng)化儀表： 0.02 0.02 系數(shù)合計(jì)：系數(shù)合計(jì)： 1.461.46系數(shù)合計(jì)：系數(shù)合計(jì)： 1.091.09 解答：根據(jù)公

29、式計(jì)算：解答：根據(jù)公式計(jì)算： 該項(xiàng)目的建設(shè)該項(xiàng)目的建設(shè)投資投資26002600l.46+4200l.46+4200l.09l.09 =10774=10774（萬(wàn)元）（萬(wàn)元） （4）指標(biāo)估算法）指標(biāo)估算法 依據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定、國(guó)家或行業(yè)等有關(guān)投資估算指標(biāo)，依據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定、國(guó)家或行業(yè)等有關(guān)投資估算指標(biāo)，從工程費(fèi)用從工程費(fèi)用 的單項(xiàng)工程入手的單項(xiàng)工程入手來估算初始項(xiàng)目總投資的方法。這里所說的估算指標(biāo)是來估算初始項(xiàng)目總投資的方法。這里所說的估算指標(biāo)是 一種比概算指標(biāo)更為擴(kuò)大的單項(xiàng)工程指標(biāo)或單位工程指標(biāo)，是以單項(xiàng)工一種比概算指標(biāo)更為擴(kuò)大的單項(xiàng)工程指標(biāo)或單位工程指標(biāo)，是以單項(xiàng)工 程或單位工程為對(duì)象，綜合項(xiàng)

30、目建設(shè)中的各類成本和費(fèi)用，具有較強(qiáng)的程或單位工程為對(duì)象，綜合項(xiàng)目建設(shè)中的各類成本和費(fèi)用，具有較強(qiáng)的 綜合性和概括性。綜合性和概括性。 單項(xiàng)工程指標(biāo)一般以單項(xiàng)工程生產(chǎn)能力單位投資表示，如工業(yè)窯爐單項(xiàng)工程指標(biāo)一般以單項(xiàng)工程生產(chǎn)能力單位投資表示，如工業(yè)窯爐 砌筑以砌筑以“元元/立方米立方米”表示，變配電站以表示，變配電站以“元元/千伏安千伏安”表示；單位工程表示；單位工程 指標(biāo)一般以如下方式表示：房屋區(qū)別不同結(jié)構(gòu)形式以指標(biāo)一般以如下方式表示：房屋區(qū)別不同結(jié)構(gòu)形式以“元元/平方米平方米”表示，表示， 道路區(qū)別不同結(jié)構(gòu)層、面層以道路區(qū)別不同結(jié)構(gòu)層、面層以“元元/平方米平方米”表示，管道區(qū)別不同材質(zhì)、表示

31、，管道區(qū)別不同材質(zhì)、 管徑以管徑以“元元/米米”表示。表示。 這種方法有一定深度，精確度相對(duì)較高。使用估算指標(biāo)應(yīng)根據(jù)不同這種方法有一定深度，精確度相對(duì)較高。使用估算指標(biāo)應(yīng)根據(jù)不同 地區(qū)、不同時(shí)期的實(shí)際情況進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。地區(qū)、不同時(shí)期的實(shí)際情況進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。 【例題【例題 】用朗格系數(shù)法估算建設(shè)投資時(shí)，是以（】用朗格系數(shù)法估算建設(shè)投資時(shí)，是以（ ）為基礎(chǔ)，乘以適）為基礎(chǔ)，乘以適 當(dāng)?shù)南禂?shù)來推算。當(dāng)?shù)南禂?shù)來推算。 a.工藝設(shè)備投資工藝設(shè)備投資 b.已建類似項(xiàng)目的建設(shè)投資已建類似項(xiàng)目的建設(shè)投資 c.設(shè)備購(gòu)置費(fèi)設(shè)備購(gòu)置費(fèi) d.已建類似項(xiàng)目的設(shè)備購(gòu)置費(fèi)已建類似項(xiàng)目的設(shè)備購(gòu)置費(fèi) 答案：答案：c 7.2.2

32、 分類估算 對(duì)構(gòu)成建設(shè)投資的六類投資，即建筑工程費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、安裝工對(duì)構(gòu)成建設(shè)投資的六類投資，即建筑工程費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、安裝工 程費(fèi)、工程建設(shè)其他費(fèi)用、基本預(yù)備費(fèi)和漲價(jià)預(yù)備費(fèi)，分類進(jìn)行估算。程費(fèi)、工程建設(shè)其他費(fèi)用、基本預(yù)備費(fèi)和漲價(jià)預(yù)備費(fèi)，分類進(jìn)行估算。 （1）估算步驟）估算步驟 1）分別估算項(xiàng)目建設(shè)所需的建筑工程費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)和安裝工程）分別估算項(xiàng)目建設(shè)所需的建筑工程費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)和安裝工程 費(fèi)。費(fèi)。 2）匯總上述三類費(fèi)用得出項(xiàng)目建設(shè)所需的工程費(fèi)用。）匯總上述三類費(fèi)用得出項(xiàng)目建設(shè)所需的工程費(fèi)用。 3）在工程費(fèi)用的基礎(chǔ)上估算工程建設(shè)其他費(fèi)用。）在工程費(fèi)用的基礎(chǔ)上估算工程建設(shè)其他費(fèi)用。 4）以工

33、程費(fèi)用和工程建設(shè)其他費(fèi)用為基礎(chǔ)估算基本預(yù)備費(fèi)。）以工程費(fèi)用和工程建設(shè)其他費(fèi)用為基礎(chǔ)估算基本預(yù)備費(fèi)。 5）在確定工程費(fèi)用分年投資計(jì)劃的基礎(chǔ)上估算漲價(jià)預(yù)備費(fèi)。）在確定工程費(fèi)用分年投資計(jì)劃的基礎(chǔ)上估算漲價(jià)預(yù)備費(fèi)。 6）匯總求得建設(shè)投資。）匯總求得建設(shè)投資。 （2）建筑工程費(fèi)估算）建筑工程費(fèi)估算 建筑工程費(fèi)指為建造永久性建筑物和構(gòu)筑物所需要的費(fèi)用。建筑工程費(fèi)指為建造永久性建筑物和構(gòu)筑物所需要的費(fèi)用。 1）單位建筑工程投資估算法：以單位建筑工程量的投資乘以建筑）單位建筑工程投資估算法：以單位建筑工程量的投資乘以建筑 工程總量來估算建筑工程費(fèi)。工程總量來估算建筑工程費(fèi)。 2）單位實(shí)物工程量投資估算法：以單

34、位實(shí)物工程量的投資乘以實(shí)）單位實(shí)物工程量投資估算法：以單位實(shí)物工程量的投資乘以實(shí) 物工程量總量來估算建筑工程費(fèi)。物工程量總量來估算建筑工程費(fèi)。 3）概算指標(biāo)投資估算法：以整個(gè)建筑物為對(duì)象，以建筑面積、體）概算指標(biāo)投資估算法：以整個(gè)建筑物為對(duì)象，以建筑面積、體 積等為計(jì)量單位來確定勞動(dòng)、材料和機(jī)械臺(tái)班的消耗量標(biāo)準(zhǔn)和造積等為計(jì)量單位來確定勞動(dòng)、材料和機(jī)械臺(tái)班的消耗量標(biāo)準(zhǔn)和造 價(jià)指標(biāo)。建筑工程概算指標(biāo)分別有一般土建工程概算指標(biāo)、給排價(jià)指標(biāo)。建筑工程概算指標(biāo)分別有一般土建工程概算指標(biāo)、給排 水工程概算指標(biāo)、采暖工程概算指標(biāo)、通信工程概算指標(biāo)、電氣水工程概算指標(biāo)、采暖工程概算指標(biāo)、通信工程概算指標(biāo)、電氣

35、 照明工程概算指標(biāo)等。具體方法參照專門機(jī)構(gòu)發(fā)布的概算編制辦照明工程概算指標(biāo)等。具體方法參照專門機(jī)構(gòu)發(fā)布的概算編制辦 法。法。 （3）設(shè)備購(gòu)置費(fèi)估算）設(shè)備購(gòu)置費(fèi)估算 1）國(guó)內(nèi)設(shè)備購(gòu)置費(fèi)：）國(guó)內(nèi)設(shè)備購(gòu)置費(fèi)：由設(shè)備原價(jià)和設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)構(gòu)成。國(guó)產(chǎn)設(shè)備原由設(shè)備原價(jià)和設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)構(gòu)成。國(guó)產(chǎn)設(shè)備原 價(jià)分為國(guó)產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備原價(jià)和國(guó)產(chǎn)非標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備原價(jià)。價(jià)分為國(guó)產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備原價(jià)和國(guó)產(chǎn)非標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備原價(jià)。 2）進(jìn)口設(shè)備購(gòu)置費(fèi)：）進(jìn)口設(shè)備購(gòu)置費(fèi)： 進(jìn)口設(shè)備購(gòu)置費(fèi)由進(jìn)口設(shè)備貨價(jià)、進(jìn)口從屬費(fèi)用及國(guó)內(nèi)運(yùn)雜費(fèi)組成進(jìn)口設(shè)備購(gòu)置費(fèi)由進(jìn)口設(shè)備貨價(jià)、進(jìn)口從屬費(fèi)用及國(guó)內(nèi)運(yùn)雜費(fèi)組成 進(jìn)口設(shè)備貨價(jià)：進(jìn)口設(shè)備貨價(jià)：分為離岸價(jià)（分為離岸價(jià)（fob）與到岸價(jià)（）

36、與到岸價(jià)（cif）兩種價(jià)格）兩種價(jià)格 進(jìn)口從屬費(fèi)用：進(jìn)口從屬費(fèi)用：包括國(guó)外運(yùn)費(fèi)、國(guó)外運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)、進(jìn)口關(guān)稅、進(jìn)包括國(guó)外運(yùn)費(fèi)、國(guó)外運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)、進(jìn)口關(guān)稅、進(jìn) 口環(huán)節(jié)增值稅、外貿(mào)手續(xù)費(fèi)、銀行財(cái)務(wù)費(fèi)、海關(guān)監(jiān)管手續(xù)費(fèi)（減免稅時(shí)口環(huán)節(jié)增值稅、外貿(mào)手續(xù)費(fèi)、銀行財(cái)務(wù)費(fèi)、海關(guān)監(jiān)管手續(xù)費(fèi)（減免稅時(shí) 計(jì)算海關(guān)監(jiān)管手續(xù)費(fèi)）。計(jì)算海關(guān)監(jiān)管手續(xù)費(fèi)）。 國(guó)內(nèi)運(yùn)雜費(fèi)：國(guó)內(nèi)運(yùn)雜費(fèi)：包括運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)（由我國(guó)到岸港口或邊境車站包括運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)（由我國(guó)到岸港口或邊境車站 起至工地倉(cāng)庫(kù)或施工組織設(shè)計(jì)指定的需要安裝設(shè)備堆放地點(diǎn)止所發(fā)生的起至工地倉(cāng)庫(kù)或施工組織設(shè)計(jì)指定的需要安裝設(shè)備堆放地點(diǎn)止所發(fā)生的 運(yùn)費(fèi)和裝卸費(fèi)）、運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)和其他雜費(fèi)

37、等。運(yùn)費(fèi)和裝卸費(fèi)）、運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)和其他雜費(fèi)等。 計(jì)算公式：計(jì)算公式： 國(guó)內(nèi)運(yùn)雜費(fèi)進(jìn)口設(shè)備離岸價(jià)國(guó)內(nèi)運(yùn)雜費(fèi)進(jìn)口設(shè)備離岸價(jià)人民幣外匯牌價(jià)人民幣外匯牌價(jià)國(guó)內(nèi)運(yùn)雜費(fèi)費(fèi)率國(guó)內(nèi)運(yùn)雜費(fèi)費(fèi)率 3）工器具及生產(chǎn)家具購(gòu)置費(fèi)）工器具及生產(chǎn)家具購(gòu)置費(fèi) 【例】某進(jìn)口設(shè)備的離岸價(jià)是【例】某進(jìn)口設(shè)備的離岸價(jià)是100萬(wàn)美元，已知：國(guó)外運(yùn)費(fèi)率萬(wàn)美元，已知：國(guó)外運(yùn)費(fèi)率6%，國(guó)外，國(guó)外 運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)率運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)率0.35%，外匯牌價(jià)，外匯牌價(jià)1美元美元8.28元人民幣，進(jìn)口關(guān)稅率元人民幣，進(jìn)口關(guān)稅率10%， 進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅率進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅率17%，則該設(shè)備的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅為（，則該設(shè)備的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅為（ ）萬(wàn)元。）萬(wàn)元。 .149.

38、7 .154.8 .140.8 .164.7 答案：答案：d 進(jìn)口環(huán)節(jié)稅進(jìn)口環(huán)節(jié)稅=100+1006%+100(1+6%)0.35%8.28(1+10%)17% =164.7 （4）安裝工程費(fèi)）安裝工程費(fèi) 可按安裝費(fèi)率（以設(shè)備原價(jià)為基數(shù)）分類估算可按安裝費(fèi)率（以設(shè)備原價(jià)為基數(shù)）分類估算 可按每噸設(shè)備安裝費(fèi)（以設(shè)備噸位為基數(shù)）分類估算可按每噸設(shè)備安裝費(fèi)（以設(shè)備噸位為基數(shù)）分類估算 可按每單位安裝實(shí)物工程量的費(fèi)用（以安裝實(shí)物工程量為基數(shù)）可按每單位安裝實(shí)物工程量的費(fèi)用（以安裝實(shí)物工程量為基數(shù)） 分類估算。分類估算。 （5）工程建設(shè)其他費(fèi)用）工程建設(shè)其他費(fèi)用 1）建設(shè)用地費(fèi)用）建設(shè)用地費(fèi)用 2）與項(xiàng)

39、目建設(shè)有關(guān)的費(fèi)用）與項(xiàng)目建設(shè)有關(guān)的費(fèi)用 3）與項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)有關(guān)的費(fèi)用）與項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)有關(guān)的費(fèi)用 【例】工程建設(shè)其他費(fèi)用估算中，下列屬于與項(xiàng)目建設(shè)有關(guān)的費(fèi)用的是【例】工程建設(shè)其他費(fèi)用估算中，下列屬于與項(xiàng)目建設(shè)有關(guān)的費(fèi)用的是 （ ）。）。 a.研究試驗(yàn)費(fèi)研究試驗(yàn)費(fèi) b.聯(lián)合試運(yùn)裝費(fèi)聯(lián)合試運(yùn)裝費(fèi) c.引進(jìn)技術(shù)和設(shè)備其他費(fèi)用引進(jìn)技術(shù)和設(shè)備其他費(fèi)用 d.專利及專有技術(shù)使用費(fèi)專利及專有技術(shù)使用費(fèi) e.辦公及生活家具購(gòu)置費(fèi)辦公及生活家具購(gòu)置費(fèi) 答案：答案：ac（注：（注：bde為與項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)有關(guān)的費(fèi)用）為與項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)有關(guān)的費(fèi)用） （6）基本預(yù)備費(fèi)估算）基本預(yù)備費(fèi)估算 1）基本預(yù)備費(fèi)基本預(yù)備費(fèi)的構(gòu)成（三項(xiàng)）：的構(gòu)成（三項(xiàng)

40、）： 在批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)范圍內(nèi)，技術(shù)設(shè)計(jì)、施工圖設(shè)計(jì)及施工過程中所增在批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)范圍內(nèi)，技術(shù)設(shè)計(jì)、施工圖設(shè)計(jì)及施工過程中所增 加的工程費(fèi)用；設(shè)計(jì)變更、工程變更、材料代用、局部地基處理等增加的工程費(fèi)用；設(shè)計(jì)變更、工程變更、材料代用、局部地基處理等增 加的費(fèi)用；加的費(fèi)用； 一般自然災(zāi)害造成的損失和預(yù)防自然災(zāi)害所采取的措施費(fèi)用；一般自然災(zāi)害造成的損失和預(yù)防自然災(zāi)害所采取的措施費(fèi)用； 竣工驗(yàn)收時(shí)為鑒定工程質(zhì)量對(duì)隱蔽工程進(jìn)行必要的挖掘和修復(fù)費(fèi)竣工驗(yàn)收時(shí)為鑒定工程質(zhì)量對(duì)隱蔽工程進(jìn)行必要的挖掘和修復(fù)費(fèi) 用等。用等。 基本預(yù)備費(fèi)的計(jì)算公式：基本預(yù)備費(fèi)的計(jì)算公式： 基本預(yù)備費(fèi)基本預(yù)備費(fèi) =（工程費(fèi)用（工程費(fèi)用+工程建

41、設(shè)其他費(fèi)用）工程建設(shè)其他費(fèi)用）基本預(yù)備費(fèi)率基本預(yù)備費(fèi)率 2）漲價(jià)預(yù)備費(fèi)漲價(jià)預(yù)備費(fèi)估算估算 漲價(jià)預(yù)備費(fèi)以設(shè)備及工器具購(gòu)置費(fèi)、建筑工程費(fèi)、安裝工程費(fèi)之和漲價(jià)預(yù)備費(fèi)以設(shè)備及工器具購(gòu)置費(fèi)、建筑工程費(fèi)、安裝工程費(fèi)之和 為計(jì)算基數(shù)。為計(jì)算基數(shù)。 （7）匯總編制建設(shè)投資估算表）匯總編制建設(shè)投資估算表，并對(duì)建設(shè)投資的合理性進(jìn)行分析，并對(duì)建設(shè)投資的合理性進(jìn)行分析 1）匯總編制建設(shè)投資估算表）匯總編制建設(shè)投資估算表 建設(shè)投資估算表（不含建設(shè)期利息）建設(shè)投資估算表（不含建設(shè)期利息） 2）建設(shè)投資及其構(gòu)成的合理性分析）建設(shè)投資及其構(gòu)成的合理性分析 建設(shè)投資的合理性分析，主要從單位投資的產(chǎn)出水平或單位產(chǎn)出水建設(shè)投資的合

42、理性分析，主要從單位投資的產(chǎn)出水平或單位產(chǎn)出水 平需要的投資進(jìn)行分析，分析單位投資所形成的生產(chǎn)能力或項(xiàng)目建成單平需要的投資進(jìn)行分析，分析單位投資所形成的生產(chǎn)能力或項(xiàng)目建成單 位生產(chǎn)能力所需要的投資，并與其他同類項(xiàng)目進(jìn)行對(duì)比，分析項(xiàng)目的投位生產(chǎn)能力所需要的投資，并與其他同類項(xiàng)目進(jìn)行對(duì)比，分析項(xiàng)目的投 資支出是否合理。資支出是否合理。 建設(shè)投資各項(xiàng)投資費(fèi)用構(gòu)成的合理性，主要從各類工程費(fèi)用構(gòu)成的建設(shè)投資各項(xiàng)投資費(fèi)用構(gòu)成的合理性，主要從各類工程費(fèi)用構(gòu)成的 合理性、分年投資機(jī)會(huì)的合理性進(jìn)行分析。合理性、分年投資機(jī)會(huì)的合理性進(jìn)行分析。 7.3 建設(shè)期利息的估算 建設(shè)期利息是債務(wù)資金在建設(shè)期內(nèi)發(fā)生并應(yīng)計(jì)入固

43、定資產(chǎn)原值的利建設(shè)期利息是債務(wù)資金在建設(shè)期內(nèi)發(fā)生并應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)原值的利 息，包括借款或債券利息及融資費(fèi)用（例如手續(xù)費(fèi)、承諾費(fèi)、發(fā)行費(fèi)、息，包括借款或債券利息及融資費(fèi)用（例如手續(xù)費(fèi)、承諾費(fèi)、發(fā)行費(fèi)、 管理費(fèi)等）。管理費(fèi)等）。 7.3.1 建設(shè)期利息估算的前提條件建設(shè)期利息估算的前提條件 （1） 建設(shè)投資估算及其分年投資計(jì)劃。建設(shè)投資估算及其分年投資計(jì)劃。 （2） 確定項(xiàng)目資本金（注冊(cè)資本）數(shù)額及其分年投入計(jì)劃。確定項(xiàng)目資本金（注冊(cè)資本）數(shù)額及其分年投入計(jì)劃。 （3） 確定項(xiàng)目債務(wù)資金的籌措方式（銀行貸款或企業(yè)債券）及債務(wù)確定項(xiàng)目債務(wù)資金的籌措方式（銀行貸款或企業(yè)債券）及債務(wù) 資金成本率（銀款貸

44、款利率或企業(yè)債券利率及發(fā)行手續(xù)費(fèi)率等）。資金成本率（銀款貸款利率或企業(yè)債券利率及發(fā)行手續(xù)費(fèi)率等）。 【例例】在估算投資項(xiàng)目建設(shè)期利息之前，應(yīng)完成工作有在估算投資項(xiàng)目建設(shè)期利息之前，應(yīng)完成工作有( )。 a.建設(shè)投資估算及分年投資計(jì)劃建設(shè)投資估算及分年投資計(jì)劃 b.流動(dòng)資金及各年增加額估算流動(dòng)資金及各年增加額估算 c.確定融資數(shù)額及分年投入計(jì)劃確定融資數(shù)額及分年投入計(jì)劃 d.確定債務(wù)資金的資金成本率確定債務(wù)資金的資金成本率 e.確定資本金籌措方案確定資本金籌措方案 答案答案：acd 7.3.2 建設(shè)期利息的估算 估算建設(shè)期利息應(yīng)按有效利率計(jì)息。項(xiàng)目在建設(shè)期內(nèi)如能按期支付估算建設(shè)期利息應(yīng)按有效利率

45、計(jì)息。項(xiàng)目在建設(shè)期內(nèi)如能按期支付 利息，應(yīng)按單利計(jì)息（用項(xiàng)目資本金付息的，借款本金不變；用債務(wù)資利息，應(yīng)按單利計(jì)息（用項(xiàng)目資本金付息的，借款本金不變；用債務(wù)資 金付息的，增加相應(yīng)借款本金）；在建設(shè)期內(nèi)如不支付利息，應(yīng)按復(fù)利金付息的，增加相應(yīng)借款本金）；在建設(shè)期內(nèi)如不支付利息，應(yīng)按復(fù)利 計(jì)息。計(jì)息。 項(xiàng)目評(píng)價(jià)中對(duì)借款額在建設(shè)期各年年內(nèi)按月、按季均衡發(fā)生的項(xiàng)目，項(xiàng)目評(píng)價(jià)中對(duì)借款額在建設(shè)期各年年內(nèi)按月、按季均衡發(fā)生的項(xiàng)目， 為了簡(jiǎn)化計(jì)算，通常假設(shè)借款發(fā)生當(dāng)年均在年中使用，按半年計(jì)息，其為了簡(jiǎn)化計(jì)算，通常假設(shè)借款發(fā)生當(dāng)年均在年中使用，按半年計(jì)息，其 后年份按全年計(jì)息。對(duì)借款額在建設(shè)期各年年初發(fā)生的項(xiàng)目

46、，則應(yīng)按全后年份按全年計(jì)息。對(duì)借款額在建設(shè)期各年年初發(fā)生的項(xiàng)目，則應(yīng)按全 年計(jì)息。年計(jì)息。 (1) 借款額在建設(shè)期各年年初發(fā)生，借款額在建設(shè)期各年年初發(fā)生，建設(shè)期利息的計(jì)算公式為：建設(shè)期利息的計(jì)算公式為： 式中：式中：q建設(shè)期利息；建設(shè)期利息；pt-1按復(fù)利計(jì)息，為建設(shè)期第按復(fù)利計(jì)息，為建設(shè)期第t-1年末借款本息累計(jì)；年末借款本息累計(jì)； at建設(shè)期第建設(shè)期第t年借款額；年借款額；i借款年利率；借款年利率；t年份。年份。 (2) 借款額在建設(shè)期各年年內(nèi)均衡發(fā)生，借款額在建設(shè)期各年年內(nèi)均衡發(fā)生，建設(shè)期利息的計(jì)算公式為：建設(shè)期利息的計(jì)算公式為： 【例】下列關(guān)于建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)期利息估算的表述中，正確的有

47、（【例】下列關(guān)于建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)期利息估算的表述中，正確的有（ ）。）。 a.借款額在各年年內(nèi)均衡發(fā)生的，應(yīng)按全年計(jì)息借款額在各年年內(nèi)均衡發(fā)生的，應(yīng)按全年計(jì)息 b.估算建設(shè)期利息，應(yīng)注意名義年利率和有效年利率的換算估算建設(shè)期利息，應(yīng)注意名義年利率和有效年利率的換算 c.當(dāng)延期支付建設(shè)期利息時(shí)可直接采用名義年利率計(jì)算當(dāng)延期支付建設(shè)期利息時(shí)可直接采用名義年利率計(jì)算 d.當(dāng)用項(xiàng)目資本金按期付息時(shí)，可直接按單利計(jì)算當(dāng)用項(xiàng)目資本金按期付息時(shí)，可直接按單利計(jì)算 e.分期建成投產(chǎn)的項(xiàng)目，應(yīng)按各期投產(chǎn)時(shí)間分別停止借款利息的資本分期建成投產(chǎn)的項(xiàng)目，應(yīng)按各期投產(chǎn)時(shí)間分別停止借款利息的資本 化化 答案：答案：bde 【

48、例】某新建項(xiàng)目建設(shè)期為【例】某新建項(xiàng)目建設(shè)期為3年，第一年年初借款年，第一年年初借款150萬(wàn)元，第二年年初萬(wàn)元，第二年年初 借款借款300萬(wàn)元，第三年年初借款萬(wàn)元，第三年年初借款200萬(wàn)元，年利率萬(wàn)元，年利率6%，則該項(xiàng)目建設(shè)期，則該項(xiàng)目建設(shè)期 按單利計(jì)算的借款利息為（按單利計(jì)算的借款利息為（ ）萬(wàn)元。）萬(wàn)元。 a. 57 b. 78 c. 39 d. 37 答案：答案：b 解析：第一年利息解析：第一年利息 = 1506% = 9 萬(wàn)元萬(wàn)元 第二年利息第二年利息 = （150+9+300）6% = 27.54 萬(wàn)元萬(wàn)元 第三年利息第三年利息 = （150+9+300+27.54+200）6%

49、= 41.19 萬(wàn)元萬(wàn)元 建設(shè)期利息合計(jì)建設(shè)期利息合計(jì) = 9+27.54+41.19 = 77.73萬(wàn)元萬(wàn)元 【例】某項(xiàng)目建設(shè)期【例】某項(xiàng)目建設(shè)期3年，共貸款年，共貸款700萬(wàn)元，第一年貸款萬(wàn)元，第一年貸款200萬(wàn)元，第二萬(wàn)元，第二 年貸款年貸款500萬(wàn)元，貸款在各年年內(nèi)均衡發(fā)生，貸款年利率萬(wàn)元，貸款在各年年內(nèi)均衡發(fā)生，貸款年利率6%，建設(shè)期，建設(shè)期 內(nèi)不支付利息，建設(shè)期利息為內(nèi)不支付利息，建設(shè)期利息為( )。 a.33.36 b.54.72 c.77.36 d.100.00 答案：答案：c 解析：第一年利息解析：第一年利息 = 200/26% = 6 萬(wàn)元萬(wàn)元 第二年利息第二年利息 = （

50、200+6+500/2）6% = 27.36 萬(wàn)元萬(wàn)元 第三年利息第三年利息 = （200+6+500+27.36）6% = 44.00 萬(wàn)元萬(wàn)元 建設(shè)期利息合計(jì)建設(shè)期利息合計(jì) = 6+27.36 +44.00= 77.36萬(wàn)元萬(wàn)元 【例】某新建項(xiàng)目建設(shè)期為【例】某新建項(xiàng)目建設(shè)期為3年，第一年借款年，第一年借款400萬(wàn)元，第二年借款萬(wàn)元，第二年借款800 萬(wàn)元，兩年借款均在年內(nèi)均衡發(fā)生，有效年利率萬(wàn)元，兩年借款均在年內(nèi)均衡發(fā)生，有效年利率7.5%，建設(shè)期內(nèi)不支付，建設(shè)期內(nèi)不支付 利息，則該項(xiàng)目的建設(shè)期利息約為利息，則該項(xiàng)目的建設(shè)期利息約為( )萬(wàn)元。萬(wàn)元。 a. 0 b. 76.13 c. 1

51、71.84 d. 221.42 答案：答案：c 【例】某投資項(xiàng)目建設(shè)期為【例】某投資項(xiàng)目建設(shè)期為3年，第一年借款年，第一年借款400萬(wàn)元，第二年借款萬(wàn)元，第二年借款300 萬(wàn)元，第三年借款萬(wàn)元，第三年借款300萬(wàn)元，各年借款均在年內(nèi)均衡發(fā)生，借款年利率萬(wàn)元，各年借款均在年內(nèi)均衡發(fā)生，借款年利率 為為6%，每年計(jì)息一次，建設(shè)期內(nèi)按期支付利息。該投資項(xiàng)目第二年應(yīng)支，每年計(jì)息一次，建設(shè)期內(nèi)按期支付利息。該投資項(xiàng)目第二年應(yīng)支 付的建設(shè)期利息是（付的建設(shè)期利息是（ ）。）。 a. 21.00 b. 21.36 c. 33.00 d. 33.72 答案：答案：c 解析：第一年利息解析：第一年利息 = （0

52、+400/2）6% = 12萬(wàn)元萬(wàn)元 第二年利息第二年利息 = （400+300/2）6% = 33萬(wàn)元萬(wàn)元 【例】下列關(guān)于建設(shè)期利息估算方法的說法，正確的是（【例】下列關(guān)于建設(shè)期利息估算方法的說法，正確的是（ ）。）。 a. 項(xiàng)目建設(shè)期內(nèi)如不能按期支付利息，應(yīng)按復(fù)利計(jì)息項(xiàng)目建設(shè)期內(nèi)如不能按期支付利息，應(yīng)按復(fù)利計(jì)息 b. 采用有效年利率計(jì)算建設(shè)期利息時(shí)，應(yīng)按單利計(jì)息采用有效年利率計(jì)算建設(shè)期利息時(shí)，應(yīng)按單利計(jì)息 c. 對(duì)在建設(shè)期各年年內(nèi)均衡發(fā)生的借款，應(yīng)按全年計(jì)息對(duì)在建設(shè)期各年年內(nèi)均衡發(fā)生的借款，應(yīng)按全年計(jì)息 d. 對(duì)在建設(shè)期各年年初發(fā)生的借款，應(yīng)按半年計(jì)息對(duì)在建設(shè)期各年年初發(fā)生的借款，應(yīng)按半年

53、計(jì)息 答案：答案：a 7.4 流動(dòng)資金估算 流動(dòng)資金指項(xiàng)目建成后企業(yè)在生產(chǎn)過程中處于生產(chǎn)和流通領(lǐng)域、供流動(dòng)資金指項(xiàng)目建成后企業(yè)在生產(chǎn)過程中處于生產(chǎn)和流通領(lǐng)域、供 周轉(zhuǎn)使用的資金。周轉(zhuǎn)使用的資金。 流動(dòng)資金估算可按行業(yè)或前期研究的不同階段選用擴(kuò)大指標(biāo)估算法流動(dòng)資金估算可按行業(yè)或前期研究的不同階段選用擴(kuò)大指標(biāo)估算法 或分項(xiàng)詳細(xì)估算法估算?；蚍猪?xiàng)詳細(xì)估算法估算。 7.4.1 擴(kuò)大指標(biāo)估算 參照同類企業(yè)的實(shí)際資料，求得各種流動(dòng)資金率指標(biāo)，亦可依據(jù)行參照同類企業(yè)的實(shí)際資料，求得各種流動(dòng)資金率指標(biāo)，亦可依據(jù)行 業(yè)或部門給定的參考值或經(jīng)驗(yàn)確定比率，將各類流動(dòng)資金率乘以相對(duì)應(yīng)業(yè)或部門給定的參考值或經(jīng)驗(yàn)確定比率

54、，將各類流動(dòng)資金率乘以相對(duì)應(yīng) 的費(fèi)用基數(shù)來估算流動(dòng)資金。常用的基數(shù)有銷售收入、總成本費(fèi)用或經(jīng)的費(fèi)用基數(shù)來估算流動(dòng)資金。常用的基數(shù)有銷售收入、總成本費(fèi)用或經(jīng) 營(yíng)成本、固定資產(chǎn)投資及單位產(chǎn)量等。營(yíng)成本、固定資產(chǎn)投資及單位產(chǎn)量等。 計(jì)算公式：年流動(dòng)資金額計(jì)算公式：年流動(dòng)資金額=年費(fèi)用基數(shù)年費(fèi)用基數(shù)各類流動(dòng)資金率各類流動(dòng)資金率 按基數(shù)不同，分別為：按基數(shù)不同，分別為： （1）銷售收入資金率法）銷售收入資金率法 流動(dòng)資金流動(dòng)資金=年銷售收入額年銷售收入額營(yíng)業(yè)銷售資金率營(yíng)業(yè)銷售資金率 （2）經(jīng)營(yíng)成本資金率法）經(jīng)營(yíng)成本資金率法 流動(dòng)資金流動(dòng)資金=年經(jīng)營(yíng)成本年經(jīng)營(yíng)成本經(jīng)營(yíng)成本資金率經(jīng)營(yíng)成本資金率 （3）單位產(chǎn)

55、量資金率法）單位產(chǎn)量資金率法 流動(dòng)資金流動(dòng)資金=年產(chǎn)量年產(chǎn)量單位產(chǎn)量占用流動(dòng)資金額單位產(chǎn)量占用流動(dòng)資金額 7.4.2 分項(xiàng)詳細(xì)估算 按各類流動(dòng)資金分享估算，然后匯總獲得項(xiàng)目總流動(dòng)資金需要量。在可行性按各類流動(dòng)資金分享估算，然后匯總獲得項(xiàng)目總流動(dòng)資金需要量。在可行性 研究中，為簡(jiǎn)化計(jì)算公式為：研究中，為簡(jiǎn)化計(jì)算公式為： 流動(dòng)資金流動(dòng)資金 = 流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn) 流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)負(fù)債 其中：流動(dòng)資產(chǎn)其中：流動(dòng)資產(chǎn) = 應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款 + 預(yù)付賬款預(yù)付賬款 + 存貨存貨 + 現(xiàn)金現(xiàn)金 流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)負(fù)債 = 應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款 + 預(yù)收賬款預(yù)收賬款 流動(dòng)資金本年增加額流動(dòng)資金本年增加額 = 本年流動(dòng)資金本年

56、流動(dòng)資金 上年流動(dòng)資金上年流動(dòng)資金 估算步驟：確定各分類流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的年最低周轉(zhuǎn)天數(shù)，計(jì)算各分項(xiàng)估算步驟：確定各分類流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的年最低周轉(zhuǎn)天數(shù)，計(jì)算各分項(xiàng) 年周轉(zhuǎn)次數(shù)，然后再分項(xiàng)估算占用資金額。年周轉(zhuǎn)次數(shù)，然后再分項(xiàng)估算占用資金額。 （1）確定周轉(zhuǎn)天數(shù)）確定周轉(zhuǎn)天數(shù) 采用分項(xiàng)詳細(xì)估算法估算流動(dòng)資金，其準(zhǔn)確度取決于各項(xiàng)流動(dòng)資產(chǎn)采用分項(xiàng)詳細(xì)估算法估算流動(dòng)資金，其準(zhǔn)確度取決于各項(xiàng)流動(dòng)資產(chǎn) 和流動(dòng)負(fù)債的最低周轉(zhuǎn)天數(shù)取值的合理性。在確定最低周轉(zhuǎn)天數(shù)時(shí)要根和流動(dòng)負(fù)債的最低周轉(zhuǎn)天數(shù)取值的合理性。在確定最低周轉(zhuǎn)天數(shù)時(shí)要根 據(jù)項(xiàng)目的實(shí)際情況，并考慮一定的保險(xiǎn)系數(shù)。據(jù)項(xiàng)目的實(shí)際情況，并考慮一定的保險(xiǎn)

57、系數(shù)。 （2）年周轉(zhuǎn)次數(shù)計(jì)算）年周轉(zhuǎn)次數(shù)計(jì)算 周轉(zhuǎn)次數(shù)指流動(dòng)資金的各個(gè)構(gòu)成項(xiàng)目在一年內(nèi)完成多少個(gè)生產(chǎn)過程。周轉(zhuǎn)次數(shù)指流動(dòng)資金的各個(gè)構(gòu)成項(xiàng)目在一年內(nèi)完成多少個(gè)生產(chǎn)過程。 周轉(zhuǎn)次數(shù)周轉(zhuǎn)次數(shù)=360d最低周轉(zhuǎn)天數(shù)最低周轉(zhuǎn)天數(shù) 各類流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的最低周轉(zhuǎn)天數(shù)可參照同類企業(yè)的平均周各類流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的最低周轉(zhuǎn)天數(shù)可參照同類企業(yè)的平均周 轉(zhuǎn)天數(shù)并結(jié)合項(xiàng)目特點(diǎn)確定，或按部門（行業(yè)）規(guī)定。在確定最低周轉(zhuǎn)天轉(zhuǎn)天數(shù)并結(jié)合項(xiàng)目特點(diǎn)確定，或按部門（行業(yè)）規(guī)定。在確定最低周轉(zhuǎn)天 數(shù)時(shí)應(yīng)考慮儲(chǔ)存天數(shù)、在途天數(shù)，并考慮適當(dāng)?shù)谋ｋU(xiǎn)系數(shù)。如：數(shù)時(shí)應(yīng)考慮儲(chǔ)存天數(shù)、在途天數(shù)，并考慮適當(dāng)?shù)谋ｋU(xiǎn)系數(shù)。如： 外購(gòu)原材料、燃料及

58、動(dòng)力最低周轉(zhuǎn)天數(shù)外購(gòu)原材料、燃料及動(dòng)力最低周轉(zhuǎn)天數(shù) =在途天數(shù)在途天數(shù)+平均供應(yīng)間隔天數(shù)平均供應(yīng)間隔天數(shù)供應(yīng)間隔系數(shù)供應(yīng)間隔系數(shù) + +驗(yàn)收天數(shù)驗(yàn)收天數(shù)+ +整理儲(chǔ)備天數(shù)整理儲(chǔ)備天數(shù)+ +保險(xiǎn)天數(shù)保險(xiǎn)天數(shù) 在產(chǎn)品最低周轉(zhuǎn)天數(shù)在產(chǎn)品最低周轉(zhuǎn)天數(shù)= =產(chǎn)品生產(chǎn)加工周期產(chǎn)品生產(chǎn)加工周期+ +半成品儲(chǔ)備天數(shù)半成品儲(chǔ)備天數(shù) 產(chǎn)成品最低周轉(zhuǎn)天數(shù)產(chǎn)成品最低周轉(zhuǎn)天數(shù)= =在庫(kù)天數(shù)在庫(kù)天數(shù)+ +在途或結(jié)算天數(shù)在途或結(jié)算天數(shù) （3）流動(dòng)資產(chǎn)估算）流動(dòng)資產(chǎn)估算 1）現(xiàn)金估算）現(xiàn)金估算 項(xiàng)目流動(dòng)資金中的現(xiàn)金是指貨幣資金，即企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)活動(dòng)中停留項(xiàng)目流動(dòng)資金中的現(xiàn)金是指貨幣資金，即企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)活動(dòng)中停留 于貨幣形態(tài)的那

59、部分資金，包括企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款。計(jì)算公式為：于貨幣形態(tài)的那部分資金，包括企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款。計(jì)算公式為： 現(xiàn)金需要量現(xiàn)金需要量=（年工資及福利費(fèi)（年工資及福利費(fèi)+年其他費(fèi)用）現(xiàn)金周轉(zhuǎn)次數(shù)年其他費(fèi)用）現(xiàn)金周轉(zhuǎn)次數(shù) 年其他費(fèi)用年其他費(fèi)用=制造費(fèi)用制造費(fèi)用+管理費(fèi)用管理費(fèi)用+銷售費(fèi)用銷售費(fèi)用-（以上三項(xiàng)費(fèi)用中所含（以上三項(xiàng)費(fèi)用中所含 的工資及福利費(fèi)、折舊費(fèi)、維簡(jiǎn)費(fèi)、攤銷費(fèi)、修理費(fèi)）的工資及福利費(fèi)、折舊費(fèi)、維簡(jiǎn)費(fèi)、攤銷費(fèi)、修理費(fèi)） 2）應(yīng)收賬款估算。項(xiàng)目評(píng)價(jià)中，應(yīng)收賬款的計(jì)算公式為：）應(yīng)收賬款估算。項(xiàng)目評(píng)價(jià)中，應(yīng)收賬款的計(jì)算公式為： 應(yīng)收賬款年周轉(zhuǎn)次數(shù) 年經(jīng)營(yíng)成本 應(yīng)收賬款 3）存貨估算：外

60、購(gòu)原材料、外購(gòu)燃料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品）存貨估算：外購(gòu)原材料、外購(gòu)燃料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品 存貨是企業(yè)為銷售或者生產(chǎn)耗用而儲(chǔ)備的各種物資，主要有原材料、存貨是企業(yè)為銷售或者生產(chǎn)耗用而儲(chǔ)備的各種物資，主要有原材料、 輔助材料、燃料、低值易耗品、維修備件、包裝物、在產(chǎn)品、自制半成輔助材料、燃料、低值易耗品、維修備件、包裝物、在產(chǎn)品、自制半成 品和產(chǎn)成品等。為簡(jiǎn)化計(jì)算，僅考慮外購(gòu)原材料、外購(gòu)燃料、在產(chǎn)品和品和產(chǎn)成品等。為簡(jiǎn)化計(jì)算，僅考慮外購(gòu)原材料、外購(gòu)燃料、在產(chǎn)品和 產(chǎn)成品，并分項(xiàng)進(jìn)行計(jì)算。計(jì)算公式為：產(chǎn)成品，并分項(xiàng)進(jìn)行計(jì)算。計(jì)算公式為： 存貨存貨=外購(gòu)原材料外購(gòu)原材料+外購(gòu)燃料外購(gòu)燃料+在產(chǎn)品在產(chǎn)品+產(chǎn)成