財務案例分析小抄

1、一單選題1.下列選項中,屬于經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是(b)b購買商品支付的現(xiàn)金10.m公司2008年利潤總額為4500萬元,利息費用為1500萬元,該公司2008年的利息償付倍數(shù)是(a)a4100.在杜邦分析體系中,綜合性最強的財務比率是:（d）,d凈資產(chǎn)收益率.101.財務報表分析的對象是:d企業(yè)的各項基本活動.102債權人在進行企業(yè)財務分析時,最為關注的是:a償債能力103、把若干財務比率用線性關系結(jié)合起來，以此評價企業(yè)信用水平的方法是（d）d沃爾綜合評分法104.資產(chǎn)運用效率是指資產(chǎn)利用的有效性和（c）c充分性105.有形凈值債務率主要是用語衡量企業(yè)的風險程度和對債務的償還能力b債務率這

2、個指標越大，表明風險越大107.股票獲利率的計算公式中，分子是股票獲利率=普通股每股股利普通股每股市價100%b普通股每股股利108.利潤表上半部分反映經(jīng)營活動,下半部分反映非經(jīng)營活動,其分界點是(b)b營業(yè)利潤109.企業(yè)管理者將其特有的現(xiàn)金投資于”現(xiàn)金等價物”項目,其目的c利用暫時閑置的資金賺取超過持有現(xiàn)金的收益11.產(chǎn)權比率的分母是(c)c所有者權益總額110.利潤分配表中未分配利潤的計算方法是（d）d年初未分配利潤+本年凈利潤-本年利潤分配111下旬各項指標中,能夠反映收益質(zhì)量的指標是c營運指數(shù)112.財務報表分析是對象是c企業(yè)的各項基本活動113.如果企業(yè)速動比率很小,下列結(jié)論成立的

3、是（a）a企業(yè)短期償債風險很大114產(chǎn)權比率的分母是(c)c所有者權益總額116投資報酬分析最主要的分析主體是b投資人117下列各項中,屬于經(jīng)營活動結(jié)果的是d主營業(yè)務利潤119如果企業(yè)速動比率很小,下列結(jié)論成立的是c企業(yè)短期償債風險很大120經(jīng)營者分析資產(chǎn)運用效率的目的是c發(fā)現(xiàn)和處置閑置資產(chǎn)12.下列各項中，不屬于投資活動結(jié)果的是（d股本13.投資報酬分析最主要的分析主體是（b投資人121從營業(yè)利潤率的計算公式可以得知,當主營業(yè)務收入一定時,影響該指標高低的關鍵因素是b營業(yè)利潤14.下列各項中,屬于經(jīng)營活動結(jié)果的是（d）p22d主營業(yè)務利潤16.如果企業(yè)速動比率很小,下列結(jié)論成立的是（c）,c

4、企業(yè)短期償債風險很大18.從營業(yè)利潤率的計算公式可以得知,當主營業(yè)務收入一定時,影響該指標高低的關鍵因素是（b）b營業(yè)利潤19.下列財務比率中，能反映企業(yè)即時付現(xiàn)能力的是（b）b現(xiàn)金比率1當財務杠桿不變時，凈資產(chǎn)收益率的變動率取決于（b）p158b資產(chǎn)收益率的變動率2.預期末來現(xiàn)金流入的現(xiàn)值與凈投資的現(xiàn)值之差為(c)c經(jīng)濟收益20.下列各項中，屬于經(jīng)營活動損益的是b主營業(yè)務利潤21.下列財務比率中，不能反映企業(yè)獲利能力的指標是b資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率22.下列指標中，受到信用政策影響的是c應收賬款周轉(zhuǎn)率23.若企業(yè)連續(xù)幾年的現(xiàn)金流量適合比率均為1則表明現(xiàn)金流量b恰好能夠滿足企業(yè)日常基本需要24.在平均收賬

5、期一定的情況下，營業(yè)周期的長短主要取決于（a）a存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)25abc公司2009年度的凈資產(chǎn)收益率目標為20%，資產(chǎn)負債率調(diào)整為45%，則其資產(chǎn)凈利率應達到（d）d11%27.abc公司2008年的每股市價為18元,每股凈資產(chǎn)為4元,則該公司的市凈率為d4.530.下列關于銷售毛利率的計算公式中，正確的是（a）a銷售毛利率=1-銷售成本率31.企業(yè)的應收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)為90天，存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)為180天，則簡化計算營業(yè)周期為（b）b270天32.以下關于經(jīng)營所得現(xiàn)金的表達中，正確的是（b）b凈收益-非經(jīng)營凈收益+非付現(xiàn)費用33.資產(chǎn)負債表的初步分析不包括c現(xiàn)金流量分析34.處于成熟階段的企業(yè)在業(yè)績

6、考核，應注重的財務指標是（a）p212a資產(chǎn)收益率35.財務報表分析采用的技術計算方法日漸增加，但最主要的分析方法是（b）b比較分析法36、以下關于經(jīng)營所得現(xiàn)金表達式中，正確的是（d）d凈收益-非交經(jīng)營凈收益+非付現(xiàn)費用38.若流動比率大于1，則下列結(jié)論中一定成立的是（c）c營運資金大于零39下列選項中，只出現(xiàn)在報表附注和利潤表的相關項目中，而不在資產(chǎn)負債請中反映的是（b）b經(jīng)營租賃4.下列財務指標中,不能反映企業(yè)獲取現(xiàn)金能力的是（d）p182d現(xiàn)金流量與當期債41、銷售凈利率的計算公式中，分子是（c）c凈利潤42、不同的財務報表分析主體對財務報表分析的側(cè)重點不同，產(chǎn)生這種差異的原因在于各分析

7、主體的c分析目的不同43下列先項中，不屬于資產(chǎn)負債表中長期資產(chǎn)的是（a）a應付債券44.下列指標中，受到信用政策影響的是（a）a應收賬款周轉(zhuǎn)率46.計算總資產(chǎn)收益率指標時，其分子是（d）d凈利潤47.經(jīng)營者分析資產(chǎn)運用效率的目的是（d）d發(fā)現(xiàn)和處置閑置資產(chǎn)48.下列說法中，正確的是（b）p84b對于股東來說，當全部資本利潤率高于借款利息率時，負債比例越高越好49.下列各項指標中，能夠反映長期償債能力的是（c）c資產(chǎn)負債率50.較高的現(xiàn)金比率一方面會使企業(yè)資產(chǎn)的流動性增強，另一方面也會帶來（a）a機會成本的增加51以下各項不屬于流動負債的是（a）a預付帳款53.與產(chǎn)權比率相比資產(chǎn)負債率評估企業(yè)長

8、期償債能力的側(cè)重點是（d）d揭示債務償付安全性的物質(zhì)保障程度54.當財務杠桿系數(shù)不變時,凈資產(chǎn)收益率的變動率取決于（b）b資產(chǎn)收益率的變動率55.下列各項選項中,可能導致企業(yè)資產(chǎn)負債率變化的經(jīng)濟業(yè)務是(a)a接受所有者投資轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)56.較高的現(xiàn)金比率一方面全使企業(yè)漿的流動性增強，另一方面也會帶來（b）b、機會成本的增加57.下列各項中，不影響毛利率變化的因素是（b）b生產(chǎn)成本58.下列各項中，不屬于投資活動結(jié)果的是）b、股本59.下列各項中，屬于影響毛利變化的外部因素是c、市場售價6.企業(yè)對子公司進行長期投資的根本目的在于（d）。d為了控制子公司的生產(chǎn)經(jīng)營,取得間接收益60.從營業(yè)利潤率

9、的計算公式可以得知，當主營業(yè)務收入一定時，影響該指標高低的關鍵因素是（d）d營業(yè)利潤61.某公司當年實現(xiàn)銷售收入3800萬元，凈利潤480萬元，總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為2，則資產(chǎn)凈利率為（c）%c2562.下列選項項中,屬于降低短期償債能力的列（表）外因素的是(c)c已貼現(xiàn)商業(yè)承兌匯票形成的或有負債64.與產(chǎn)權比率比較,資產(chǎn)負債率評價企業(yè)長期償債能力的側(cè)重點是(b)b揭示債務償付安全性的物質(zhì)保障程度65.在總資產(chǎn)收益率的計算公式中,分母是c資產(chǎn)平均余額分子是d凈利潤67.下列各項中能夠表達企業(yè)部分長期資產(chǎn)以流動負債作為資金來源的是(d)1d流動比率小于168.下列指標中,不能用來計量企業(yè)業(yè)績的是c資產(chǎn)負

10、債率69.每元銷售現(xiàn)金凈流入能夠反映b獲取現(xiàn)金的能力7.企業(yè)管理者將其持有的現(xiàn)金投資于現(xiàn)金等價物項目，其目的在于：c利用暫時閑置的資金賺取超過持有現(xiàn)金的收益70.下列選項中,不能導致企業(yè)應收賬款周轉(zhuǎn)率下降的是(d)d企業(yè)主營業(yè)務收入增加71.下列各項中,屬于經(jīng)營活動結(jié)果的的是(d)d主營業(yè)務利潤72.某公司2008年年末資產(chǎn)總額為9800000元,負債總額為5256000元,據(jù)以計算的2008年的產(chǎn)權比率為(a)a1.1673.利用利潤表分析企業(yè)的長期償債能力時,需要用到的財務指標是(c)c利息償付倍數(shù)77.每元銷售現(xiàn)金凈流入能夠反映(b).b獲取現(xiàn)金的能力78.下列選項中,不能導致企業(yè)應收賬

11、款周轉(zhuǎn)率下降的是(d)d企業(yè)主營業(yè)務收入增加79.利用利潤表分析企業(yè)的長期償債能力時,需要用到的財務指標是(c)c利息償付倍數(shù)80.在計算披露的經(jīng)濟增加值時,不需要調(diào)整的項目是d銷售成本82產(chǎn)權比率的分母是（a）a所有者權益總額84預期未來現(xiàn)金流入的現(xiàn)值與凈投資的現(xiàn)值之差為c經(jīng)濟收益86.以下關于經(jīng)營所得現(xiàn)金的表達式中,正確的是（a）a凈收益-非經(jīng)營凈收益+非付現(xiàn)費用88.某公司08年年末資產(chǎn)總額為9800000元,負債總額為5256000元,據(jù)以計算的08年的產(chǎn)權比率為：（c）9.某企業(yè)2008年主營業(yè)務收入凈額為36000萬元,流動資產(chǎn)平均余額為4000萬元,固定資產(chǎn)平均余額為8000萬元

12、.假定沒有其他資產(chǎn),則該企業(yè)2008年的總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為(c)次c3.090.當息稅前利潤一定時,決定財務杠桿高低的是（d）d利息費用91.企業(yè)的長期償債能力主要取決于d獲利能力的強弱92.以下各項中不屬于流動負債的是b預付帳款93.某企業(yè)期末速動比率為0.6,以下各項中能引起該比率提高的是（a）a取得短期銀行借款94.財務報表分析采用的技術方法日漸增加,但最主要的分析方法是(b)b比較分析法95.在下列各項資產(chǎn)負債表日后事項中,屬于調(diào)整事項的是（c）c.已確定獲得或支付的賠償97.不同的財務報表分析主體對財務分析的側(cè)重點不同,產(chǎn)生這種差異的原因在于各分析主體的c分析目的不同98.b公司2008

13、年年末負債總額為120000萬元,所有者權益總額為480000萬元,則產(chǎn)權比率為(b)。b0.251.a公司08年年末的流動資產(chǎn)為240000萬元,流動負債為150000萬元,存貨40000萬元,則下列說法正確的是（d）d營運資本為90000萬元52.c公司2008年年末無形資產(chǎn)凈值為30萬元,負債總額為120000萬元,所有者收益總額為480000萬元.則有形凈值債務率是（c）有形凈值債務率=負債總額（股東權益-無形資產(chǎn)凈值）100%c0.255.abc公式2008年平均每股普通股市價為17.80元,每股收益0.52元,當年宣布的每股股利為0.25元,則該公司的市盈率為(a)a34.2310

14、6.k公司2007年實現(xiàn)營業(yè)利潤100萬元，預計今年產(chǎn)銷量能增長10%，如果經(jīng)營杠桿系數(shù)為2，則2008年可望實現(xiàn)營業(yè)利潤額為（b）b120萬（x-100）/100/10%=226.abc公司2008年的資產(chǎn)總額為500000萬元，流動負債為10000萬元，長期負債為1500017.萬元。該公司的資產(chǎn)負債率是（e）資產(chǎn)負債率=負債總額/資產(chǎn)總額e、300%28.abc公司2008年年實現(xiàn)利潤情況如下,主營業(yè)務收入4800萬元,主營業(yè)務利潤3000萬元,其他業(yè)務利潤68萬元,存貨跌價損失56萬元,營業(yè)費用280萬元,管理費用320萬元,則營業(yè)利潤率為:（d）d50.25%（3000+68-56-

15、280-320）/480029abc公司2008年的經(jīng)營活動現(xiàn)金交流量為50000萬元，同期資本支出為100000萬元，同期現(xiàn)金股利為45000萬元，同期存貨凈投資額為-5000萬元，則該企業(yè)的現(xiàn)金適合比率為（d）。d。35.71%50000/（100000-5000+45000）37.為了直接分析企業(yè)財務狀況我經(jīng)營成果在同行業(yè)中所處的地位，需要進行同業(yè)比較分析，其中行業(yè)標準產(chǎn)生的依據(jù)是（a）a行業(yè)平均水平83某企業(yè)08年凈利潤為83519萬元,本年計提的固定資產(chǎn)折舊為12764萬元,無形資產(chǎn)攤銷95萬元,則本年產(chǎn)生的經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流量是（b）b9637883519+12764+9587.j公

16、司08年的主營收入為500000萬元,其年初資產(chǎn)總額為650000萬元,年末資產(chǎn)總額為600000萬元,則該公司的總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為（b）b0.8500000/625000二多選題1.比較分析法按照比較的對象分類，包括（abd）p15a歷史比較b同業(yè)比較d預算比較10.下列關于有形凈值債務率的說法中正確的是（acd）a有形凈值債務率主要是用于衡量企業(yè)的風險程度和對債務的償還能力c有形凈值債務率這個指標越大,表明風險越大d有形凈值債務率這個指標越小,表明債務償還能力越強11.在下列資產(chǎn)負債表項目中,屬于籌資活動結(jié)果的有（ace）a短期借款c長期借款e留存收益12.財務報表初步分析的內(nèi)容有（abcd）

17、p36a閱讀b比較c解釋d調(diào)整13.依據(jù)財務杠桿法對凈資產(chǎn)收益率進行分解的公式,影響凈資產(chǎn)收益率的因素有(abcd)p15814.財務報表附注中應披露的會計政策有(bcd)b.收入確認的原則c.所得稅的處理方法d.存貨的計價方法16.通貨膨脹對資產(chǎn)負債表的影響，主要有（bde）b高估負債d低估存貸e低估長期資產(chǎn)價值17.經(jīng)營杠桿系數(shù)的主要用途有（ad）p132a營業(yè)利潤的預測分析d營業(yè)利潤的考核分析18.下列各項中，屬于財務報表分析原則的有（abcde）p1219.以下各項中，屬于反映資產(chǎn)收益率的指標有（ac）p137a總資產(chǎn)收益率c長期資本收益率率2.下列各項中，決定息稅前經(jīng)營利潤的因素包括

18、（abcd）a主營業(yè)務利潤b其他業(yè)務利潤c營業(yè)費用d管理費用20.下列各項中，影響資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的因素有（abcde）a企業(yè)年處行業(yè)及其經(jīng)營背景b企業(yè)經(jīng)營周期的長短c企業(yè)的資產(chǎn)構成及其質(zhì)量d資產(chǎn)的管理力度e企業(yè)采用的財務政策21.下列各項業(yè)績評價指標中，屬于非財務計量指標的abcde）a市場占有率b質(zhì)量和服務c創(chuàng)新d生產(chǎn)力e雇員培訓22.下列各項活動中，屬于經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量項目有（abcd）a銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金b購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金c支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金d收到的稅費返還23.在財務報表附注中應披露的會計估計有（ab）a長期待攤費用的攤銷期b存貨的毀損和過時損失24

19、.國有資本金效績評價的對象包括（ab）p216a國有控股企業(yè)b國有獨資企業(yè)25.下列關于資產(chǎn)負債率的傳述中,正確的有（acde）a資產(chǎn)負債率是負債總額與資產(chǎn)總額的比值c對債權人來說,資產(chǎn)負債率越低越好.d對經(jīng)營者來說,資產(chǎn)負債率應控制在適度的水平.e對股東來說,資產(chǎn)負債率越高越好、27.利用利潤表分析長期償債能力的指標有（bd）b利息償付倍數(shù)d固定支出償付倍數(shù)3.下列各項中屬于股東權益的有（abcde）p48注：e選項屬于c的內(nèi)容之一，選否自己決定！30.股票獲利率的高低取決于（ad）p163a股利政策d股票市場價格的狀況32.盈余公積包括的項目有（ade）a法定盈余公積d任意盈余公積e法定公

20、益金33.一項投資被確認為現(xiàn)金等價物必須同時具備的條件有(abcd)34.在財務報表附注中應被披露的會計政策有(bce)b存貨的計價方法c所得稅的處理方法e收入確認原則35下列各項中影響毛利率變動的內(nèi)部因素有（abcd）a市場開拓能力b成本管理水平c產(chǎn)品構成決策d企業(yè)戰(zhàn)略要求36.在財務報表附注中披露的會計政策有（bcd）b收入確認的原則c所得稅的處理方法d.存貨的計價方法37.以下各項中屬于財務報表分析主體的有（abcde）a債權人b經(jīng)理人c投資人d政府機構e企業(yè)職工38.利用資產(chǎn)負債表分析長期償債能力的指標主要有(acd)a資產(chǎn)負債率c產(chǎn)權比率d有形凈值債務率39.下列各項指標中,能夠反映

21、財務彈性的指標有(ade)a,現(xiàn)金流量適合比d現(xiàn)金股利保障倍數(shù)e現(xiàn)金再投資比率4.依據(jù)杜邦分析法，當權益乘數(shù)一定時，影響資產(chǎn)凈利率的指標有（ac）a銷售凈利率c資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率40.在財務報表附注中應批露的會計估計有(ab)a長期待攤費用的攤銷期b存貨的毀損和過時損失41.下列關于有形凈值債務率的敘述中正確的是(acd)a有形凈值債務率主要是用于衡量企業(yè)的風險程度和對債務的償還能力c有形凈值債務率這個指標越大，表明風險越大d有形凈值債務率這個指標越小，表明債務償還能力越強42.以下屬于短期償債能力衡量指標的有(abce)a流動比率,b速動比率c現(xiàn)金比率e營運資本43.在財務報表附注中應披露的會計政策

22、有(bce)b存貨的計價方法c所得稅的處理方法e收入確認的原則44.贏余公積包括的項目有(ade)a法定贏余公積d任意贏余公積e法定公益金47.依據(jù)綜合毛利率的計算公式,影響綜合毛利率水平的直接因素有*(ab)a產(chǎn)品銷售比重b各產(chǎn)品毛利率5.下列各項中，屬于非經(jīng)營活動損益的有(abcd)a財務費用b營業(yè)外收支c投資收益d所得稅55下列各項中,影響資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的有(abcde)a企業(yè)所處行業(yè)b經(jīng)營周期c管理力度d資產(chǎn)構成e財務政策6.某公司當年的稅后利潤很多,卻不能償還到期債務,為查清其原因,應檢查的財務比率包括（abe）7.在杜邦分析圖中可以發(fā)現(xiàn)，提高凈資產(chǎn)收益率的途徑有(abcde)a使銷售收

23、入增長高于成本和費用的增加幅度b降低公司的銷貨成本或經(jīng)營費c提高總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率d在不危企業(yè)財務安全的前提下，增加債務規(guī)模，增大權益乘數(shù)e提高銷售凈利率8.審計報告的類型包括(acde)a標準無保留意見的審計報告c保留意見的審計報告d拒絕意見的審計報告e否定意見的審計報告8.在使用經(jīng)濟增加值評價公司整體業(yè)績時,最有意義的指標是（b和c）b披露的經(jīng)濟增加值c基本的經(jīng)濟增加值9.下列各項活動中,屬于籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量項目有(abcde)p181a.資產(chǎn)收益率b.負債利息c.負債與凈資產(chǎn)的比重d.所得稅稅率a.償債能力分析b.投資報酬分析c.資產(chǎn)運用效率分析d.獲利能力分析e.現(xiàn)金流動分析a持有期限

24、短b流動性強c易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金d價值變動風險小a股本b資本公積c盈余公積d未分配利潤e法定公益金a目的明確原則b全面分析原則c成本效益原則d實事求是原則e系統(tǒng)分析原則a以現(xiàn)金償還債務的本金b支付現(xiàn)金股利c支付借款利息d發(fā)行股票籌集資金e收回長期債權資本金a資產(chǎn)負債率b流動比率e已獲利息倍數(shù)三判斷題:10.財務報表分析的對象是企業(yè)的經(jīng)營活動。（）11.為準確計算就收賬款的周轉(zhuǎn)效率,其周轉(zhuǎn)額應使用賒銷金額。（）12.企業(yè)的現(xiàn)金股利保障倍數(shù)越大,表明該企業(yè)支付現(xiàn)金股利的能力越強。（）13.資產(chǎn)轉(zhuǎn)化成現(xiàn)金的時間越短,資產(chǎn)預計出售價格與實際出售價格的差異越小,說明流動性越強。（）14.債務保障率越

25、高,企業(yè)承擔債務的能力越強。（）15.營運資金是一個相對的指標,有利于不同企業(yè)之間的比較。（）16.營運資金是一個相對指標,有利于不同企業(yè)之間的比較.。（）17.在評價企業(yè)長期償債能力時，不必考虞經(jīng)營租憑對長期償債能力的影響（）18.市凈率是普通股每股市價與每股凈資產(chǎn)的比例關系。（）19.決定息稅前利潤的因素主要有主營業(yè)務利潤、其化業(yè)務利潤、營業(yè)費用和管理費用（）1財務杠桿總是發(fā)揮正效應.（）20.債務償還的強制程度和緊迫性被視為負債的質(zhì)量（）21.長期資本是企業(yè)全部借款與所有權益的合計（）22利息償付倍數(shù)就是息稅前利潤與利息費用的比值（）23.為準確計算應收帳款的周轉(zhuǎn)效率，其周轉(zhuǎn)額應使用賒銷

26、金額（）24.營業(yè)周期越短，資產(chǎn)流動性越強，資產(chǎn)周轉(zhuǎn)相對越快（）25.對企業(yè)的短期償債能力進行分析主要是進行流動比率的同業(yè)比較、歷史比較和預算比較分析（）26.長期資本是企業(yè)全部借款與所有者權益的合計。（）27.一般來說，企業(yè)的獲利能力越強，則長期償債能力越強。（）28.市場增加值是總市值減去總資產(chǎn)后的余額。（）29.依據(jù)杜邦分析原理，在其他因素不變的情況下，提高權益乘數(shù)，將提高凈資產(chǎn)收益率。（）2當流動資產(chǎn)小于流動負債時,說明部分長期資產(chǎn)是以流動負債作為資金來源的.（）3.營運資金是一個相對指標,有利于不同企業(yè)之間的比較.。（）30.如果企業(yè)有良好的償債能力的聲譽，也能提高短期償債能力。（）

27、31.利用應收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)和收入基礎的存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)之和可以簡化計算營業(yè)周期。（）32.為準確計算應收賬款的周轉(zhuǎn)效率,其周轉(zhuǎn)額應使用賒銷金額。（）33.依據(jù)杜邦分析原理,在其他因素不變的情況下,提高權益剩數(shù),將提高凈資產(chǎn)收益率。（）34.影響主營業(yè)務收入變動的因素有產(chǎn)品銷售數(shù)量和銷售單價.（）35.市凈率是普通股每間股市價與每股凈資產(chǎn)的比例關系。（）4.債務保障率越高，企業(yè)承擔債務的能力越強.。（）5.利用應收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)和收入基礎的存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)之和可以簡化計算營業(yè)周期.（）6.資產(chǎn)的運用效率也會受到資產(chǎn)質(zhì)量的影響.。（）7債務償還的強制程度和緊迫性被視為負債的質(zhì)量.。（）8.依據(jù)杜邦分析原理,

28、在其他因素不變的情況下,提高權益乘數(shù),將提高凈資產(chǎn)收益率.（）9.有形凈值是指所有者權益減去無形資產(chǎn)凈值后的余額.（）中央廣播電視大學2010-2011學年度第二學期“開放本科”期末考試（開卷）財務案例研究試題一、單項案例分析題（每題15分，共30分） 1根據(jù)教材案例六的資料，闡述財務總監(jiān)的具體職能。 2中國證監(jiān)會上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券實施辦法對投資者和發(fā)行人雙方利益的保護提出了哪些規(guī)定？其目的是什么？二、綜合案例分析題（本題70分） 要求：請利用所學的財務管理知識點評下面的案例（分析不得少于1000字）。 企業(yè)內(nèi)控機制的建立，必須以資金控制為重心。浙江jy股份公司（以下簡稱jy股份）在加

29、強內(nèi)部資金控制機制方面有這樣一些好的經(jīng)驗： 一、建立完整的內(nèi)控管理制度 jy股份結(jié)合自身行業(yè)特點和發(fā)展前景，實行集中統(tǒng)一與分級管理相結(jié)合的管理體制。公司本部為資金管理中心和投資中心，實行“五個統(tǒng)一”：統(tǒng)一資金調(diào)配、統(tǒng)一對外投資、統(tǒng)一購建固定資產(chǎn)、統(tǒng)一利潤分配和統(tǒng)一內(nèi)部結(jié)算價格；所屬子公司和分公司為利潤中心和成本中心，管理目標是降低成本、節(jié)約開支、增加收入。 公司以財務管理為主線，建立一套層次分明、責任明確的目標計劃體系，制定從材料采購到產(chǎn)品銷售、從物流到資金流、從經(jīng)濟核算到內(nèi)部控制等涉及財務管理和會計核算的管理制度。在劃分內(nèi)控職責時，將管理責任落實到每位員工，員工既是責任者，又是管理者，通過自

30、控、互控和專控形式，布防設卡、環(huán)環(huán)相扣，形成嚴密的控制系統(tǒng)。 在制度建設中，公司重點抓好“四查四建”：一是查歷史上決策情況，建立科學的決策程序；二是查應收賬款及賒銷情況，建立完整的應收賬款（貨款）管理辦法；三是查存貨資金的占用，建立嚴格的采購、驗收、儲存管理制度，積極實施abc管理法。有條件時實行“零點庫存”制四是查各項成本費用的支出水平，建立以標準成本、定額費用為內(nèi)容的管理辦法。 二、實行資金全面預算管理 一定時期的資金預算體現(xiàn)了企業(yè)最高權力機關在這一時期的經(jīng)營思想、經(jīng)營目標和經(jīng)營決策。它的核心功能在于對企業(yè)的業(yè)務流、資金流進行全面的整合和規(guī)劃，并按照職責范圍落實到相應的責任單位或個人。 為

31、了充分發(fā)揮預算管理的作用，公司成立單位預算管理委員會。委員會要對整個預算編制、審核的過程進行認真調(diào)查、調(diào)整、反復計算分析；圍繞總體目標，找差距、提建議、想辦法，解決矛盾，制定切實有效的預算編制、執(zhí)行、調(diào)控、考核以及各項預算資料收集運用制度。 全面預算由公司本部綜合預算和分公司預算構成。綜合預算包括(1)以公司經(jīng)營成果為核心的盈利預測；(2)以現(xiàn)金流量為基礎的財務收支預算；(3)以公司技術改造、固定資產(chǎn)和對外投資為主要內(nèi)容的投資預算。分公司預算是公司各分公司的生產(chǎn)經(jīng)營及經(jīng)營成果的預測和計劃。預算編制程序采取“二下一上”的辦法，要求細化到可以具體操作，并能定量考核，列出各項財務指標的明細表。在預算

32、編制過程中，公司上下充分交流信息，統(tǒng)一認識，使各級責任人明確責任和目標，避免決策疏漏和使用上的浪費，從根本上杜絕經(jīng)營決策的隨意性。 三、制定嚴格的授權批準制度 綜合預算的批準權集中在公司本部，如在執(zhí)行過程中因特殊情況需變更預算項目或金額，按審批權限逐級調(diào)整。調(diào)整額在5萬元以下的由總經(jīng)理授權，財務部審定；5萬元以上的由財務部審核，報總經(jīng)理批準；對單位土建工程投資的預算調(diào)整，每增加l萬元以上的需報財務部審定，總經(jīng)理批準；1萬元以下由各分（子）公司報財務部審定、批準。月度財務收支預算在每月的15日調(diào)整一次，各分（子）公司的預算調(diào)整資料必須提交財務部審核，財務部根據(jù)各部門的用款計劃進行檢查、分析，結(jié)合

33、上月實際和本月的銷售，往來款清理和銀行短期貨款等情況，平衡后報總經(jīng)理批準執(zhí)行。年度預算在每年的6月調(diào)整一次。授權的額度大小反映了被授權者參與公司經(jīng)營管理的深淺程度，解決原則性與靈活性的協(xié)調(diào)關系。 四、重點加強采購與付款、銷售與收款、生產(chǎn)與成本三大環(huán)節(jié)的資金控制 采購過程主要控制請購、訂購、合同審計、驗收和付款五個環(huán)節(jié)?？刂拼胧┲饕校?1)設專職采購員，生產(chǎn)、銷售部門不能自行采購，采購員不能兼辦類似銷售、會計等其他業(yè)務。物資的請購、訂購、合同審計、驗收和付款由各個部門明確分工，各負其責。(2)采購必須有計劃，有合同，采購費用也要有計劃。(3)嚴把驗收入庫關與付款結(jié)算關，出納部門依據(jù)經(jīng)公司驗收部

34、門簽字、審計部門審計核實、財務部長審批后的各種原始單據(jù)承付貨款，缺一不可。 銷售過程主要控制訂立銷售合同、編制發(fā)貨單、開票收款等環(huán)節(jié)，控制措施主要有：(1)公司設銷售部專門負責銷售業(yè)務，各分（子）公司與采購合設供銷科辦理有辦銷售業(yè)務，其他人員不能自行銷售。(2)銷售業(yè)務合同簽訂、銷售方式和結(jié)算方式的選擇等各個環(huán)節(jié)，都要經(jīng)過批準。(3)嚴密登記分期收款銷售、委托代銷、移庫代銷或受托代銷，嚴格銷售檢查。(4)建立銷售退回的控制制度。(5)針對不同的銷售單位采用不同的結(jié)算方式。如本地的轉(zhuǎn)賬支票、小額現(xiàn)金，外地的銀行匯票、異地托收及出口信用證等，均根據(jù)不同的資信等級選用。財務部門設立分地區(qū)、分用戶性質(zhì)

35、的來款結(jié)算明細賬，專人詳細登記，每月結(jié)賬后編制大額往來結(jié)算戶余額表分送總經(jīng)理及有關責任部門。各有關責任部門建立相應的客戶往來款臺賬，每月與財務部門核對，在合同履行期內(nèi)及時清理，對超期未收回的須將案卷移送合同辦公室，報經(jīng)公司主管領導批準后，派專人前往清理和催討，。并通過法律途徑解決，失去訴訟時效的，要追究責任人的經(jīng)濟責任。貨款回收迸度，與責任人的獎懲掛鉤。 根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)和組織結(jié)構合理設置成本中心，確定職責范圍和管理權限，強調(diào)成本中心負責人承擔的責任。 每年修訂一次原材料消耗、機物料消耗及各項費用定額。財務部門監(jiān)督成本定額執(zhí)行情況，按月、季、年及時分析成本費用升降原因，建立各項費用歸口管理制度

36、、費用支出獎罰制度和費用分析制度。 五、健全重大經(jīng)濟事項的決策與執(zhí)行程序 公司重大投資決策均吸收財務人員參與，由財務部門根據(jù)歷史數(shù)據(jù)和當前市場形勢，分析公司經(jīng)營的優(yōu)勢和不足，預測該投資的動態(tài)投資回收期，估算經(jīng)濟增加值，報董事會審議決定。已開始的投資項目，進行密切跟蹤。同時，建立在建工程項目責任制。不論項目大小，均需立項，進行可行性論證、經(jīng)濟評估，明確項目負責人、工程負責人、簽訂項目責任制。 六、強化資金預算的執(zhí)行分析 根據(jù)資金流轉(zhuǎn)各環(huán)節(jié)和經(jīng)營特點，由各部門按月歸口分析各項指標，如供應部門負責機物料儲備和消耗的分析；生產(chǎn)部門負責生產(chǎn)計劃完成、能源消耗、原料儲備分析；動力部門負責設備利用率、完好率

37、分析；銷售部負責產(chǎn)品、合同履行率分析；財務部負責各項經(jīng)濟指標的綜合分析。所有分析都要寫成書面報告。財務部重點分析現(xiàn)金流量執(zhí)行情況。按縱向分析各分（子）公司的收支完成額，按橫向分析收支結(jié)構：從材料采購、投資、歸還借款、工資性支出、其他各類經(jīng)營管理費用等分析支出結(jié)構；從營業(yè)收入、勞務收入、應收款回收、短期借款額度、投資收益等方面分析收入結(jié)構，并提出針對性的改進措施。試卷代號：1030 中央廣播電視大學2010-2011學年度第二學期“開放本科”期末考試（開卷）財務案例研究 試題答案及評分標準 （供參考） 2011年7月一、單項案例分析題（每題15分，共30分） 1答：財務總監(jiān)作為所有者權益的代表，

38、其根本職能就是進行財務監(jiān)督，硬化產(chǎn)權約束。財務總監(jiān)向集團母公司和子公司負雙重責任，企業(yè)的財務總監(jiān)在集團總部領導下進行工作，并行使如下職權：審核子公司的重要財務報表和報告；參與制定子公司的財務管理規(guī)定，監(jiān)督檢查子公司各級財務運作和資金收支情況；財務總監(jiān)與經(jīng)理聯(lián)簽批準規(guī)定限額范圍內(nèi)的企業(yè)經(jīng)營性、融資性、投資性、固定資產(chǎn)資金支用和匯往境外資金及擔保貸款事項；參與擬定子公司的年度財務預、決算方案；參與擬定子公司的利潤分配方案和彌補虧損方案；參與擬定子公司發(fā)行公司債券的方案；參與擬定所屬部門和二級公司的承包方案；審核子公司新項目投資的可行性；每半年向國有資產(chǎn)產(chǎn)權部門報告本企業(yè)的資產(chǎn)和經(jīng)濟效益變化情況，對

39、企業(yè)有關經(jīng)營的重大問題要及時報告。 2答：(1)發(fā)行人設置贖回條款和回售條款就是為了保護投資者和發(fā)行人雙方的利益所作出的規(guī)定。 (2)贖回條款是為了保護發(fā)行人而設立的，旨在迫使持有可轉(zhuǎn)換債券的投資者提前將其轉(zhuǎn)換成股票，從而達到增加股本、降低負債的目的，也避免利率下調(diào)造成的損失。 (3)回售條款是指發(fā)行人股票價格在一段時間連續(xù)低于轉(zhuǎn)股價格后達到一定的幅度時，可轉(zhuǎn)換債券持有人按事先約定的價格將所持有的債券賣給發(fā)行人。投資者應特別關注這一條款，設置的目的在于有效的控制投資者一旦轉(zhuǎn)股不成帶來的收益風險，同時也可以降低可轉(zhuǎn)換債券的票面利率。二、綜合案例分析題（本題70分） （根據(jù)本課程的性質(zhì)，本綜合案例

40、分析題命題教師將不提供標準答案或參考答案，評卷教師可根據(jù)學生回答問題的科學性和合理性給予適當?shù)姆謹?shù)）。winger tuivasa-sheck, who scored two tries in the kiwis 20-18 semi-final win over england, has been passed fit after a lower-leg injury, while slater has been named at full-back but is still recovering from a knee injury aggravated against usa.both

41、sides boast 100% records heading into the encounter but australia have not conceded a try since josh charnleys effort in their first pool match against england on the opening day.aussie winger jarryd hayne is the competitions top try scorer with nine, closely followed by tuivasa-sheck with eight.but

42、 it is recently named rugby league international federation player of the year sonny bill williams who has attracted the most interest in the tournament so far.the kiwi - with a tournament high 17 offloads - has the chance of becoming the first player to win the world cup in both rugby league and ru

43、gby union after triumphing with the all blacks in 2011.id give every award back in a heartbeat just to get across the line this weekend, said williams.the (lack of) air up there watch mcayman islands-based webb, the head of fifas anti-racism taskforce, is in london for the football associations 150t

44、h anniversary celebrations and will attend citys premier league match at chelsea on sunday.i am going to be at the match tomorrow and i have asked to meet yaya toure, he told bbc sport.for me its about how he felt and i would like to speak to him first to find out what his experience was.uefa hasope

45、ned disciplinary proceedings against cskafor the racist behaviour of their fans duringcitys 2-1 win.michel platini, president of european footballs governing body, has also ordered an immediate investigation into the referees actions.cska said they were surprised and disappointed by toures complaint

46、. in a statement the russian side added: we found no racist insults from fans of cska. baumgartner the disappointing news: mission aborted.the supersonic descent could happen as early as sunda.the weather plays an important role in this mission. starting at the ground, conditions have to be very cal

47、m - winds less than 2 mph, with no precipitation or humidity and limited cloud cover. the balloon, with capsule attached, will move through the lower level of the atmosphere (the troposphere) where our day-to-day weather lives. it will climb higher than the tip of mount everest (5.5 miles/8.85 kilometers), drifting even higher than the cruising altitude of commercial airliners (5.6 miles/9.17 kilometers) and into the stratosphere. as he crosses